代理記賬工作流程

1、代理記賬工作流程 一、會計基礎(chǔ)工作 1、審核公司各類收支費用發(fā)票并歸類黏貼做記賬憑證，右上角所屬單位標 注后妥善分公司保管（所有收支票據(jù)必須是符合要求的正規(guī)發(fā)票，表頭中標注 單位名稱，不得以收據(jù)或標注個人費用發(fā)票入賬） 2、公司開具的銷售收入發(fā)票做憑證時要在摘要一欄標注銷售的計量單位， 數(shù)量，單價，輸入會計軟件時按照數(shù)量、單價計入明細核算。 3、每月 25 號發(fā)放上個月工資，同時計提本月應(yīng)付工資，借： 管理費用，營業(yè)費用，（生產(chǎn)企業(yè)借： 制造費用），貸： 應(yīng)付職工薪酬。同時需要計提的費用還有固定資產(chǎn)折舊，借： 管理費用 折舊、生產(chǎn)企業(yè) （制造費用 折舊，貸： 制造費用。生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的會

2、計分錄： 借：生產(chǎn)成本，貸： 制造費用 折舊，制造費用 工資，制造費用 水電費，結(jié)轉(zhuǎn)后當月制造費 rrzr 用為零。 生產(chǎn)企業(yè)計算本月耗用的原材料，包裝物，結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中，借： 生產(chǎn)成本，貸： 原材料，（包裝物）。結(jié)轉(zhuǎn)當月生產(chǎn)成本會計分錄： 借：庫存商品，貸： 生產(chǎn)成本。月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售出庫的庫存商品。借： 主營業(yè)務(wù)成本，貸： 庫存商品。 4、當月實現(xiàn)銷售收入，繳納增值稅的企業(yè)按照當月實現(xiàn)銷項稅額減掉當月 認證的進項稅額減掉上個月的進項稅留抵，就是當月應(yīng)繳納的增值稅，按照當 月應(yīng)交增值稅額提取地稅應(yīng)繳納的主營業(yè)務(wù)稅金及附加 13%（其中： 城建稅 7%；教育費附加 3%；地方教育費附加 2%

3、；地方水利基金 1%）繳 納營業(yè)稅的企業(yè)按照銷售收入乘以營業(yè)稅稅負 5%（建筑行業(yè)營業(yè)稅稅負 3%計 算得法同上）。填報國地稅各類稅金時，要核對當月計提稅金的會計憑證與報 稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。當月計提下個月繳納，根據(jù)扣款稅單作出會計憑證。 5、月末前要查詢各公司發(fā)票開具金額，記錄各公司開票數(shù)據(jù)，整理調(diào)度各 單位進項發(fā)票，并核算需認證的進項發(fā)票，確保月末之前認證完畢，將認證過 的進項發(fā)票整理裝訂成冊，以備申報填寫查詢，月末過后裝訂成冊，入檔保 管。 6、月末需匯總結(jié)轉(zhuǎn)當月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用 （管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）結(jié)轉(zhuǎn)為零。會計分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入，貸： 本

4、年利潤、借： 本年利潤，貸： 主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費用、營業(yè)費用、管理費用， 結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤如果為貸方余額則表示企業(yè)盈利，如果為借方余額則為虧損 額。年末將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，對方科目為： 利潤分配 未分配利潤。 二、憑證匯總、輸入會計軟件 1、審核當月各公司會計憑證，核對所做會計科目及金額是否正確 2、根據(jù)審核無誤的當月會計憑證匯總電子版科目匯總表 1/ 4 3、根據(jù)當月會計憑證輸入會計軟件，一定要審核無誤后結(jié)轉(zhuǎn)導出當月科目 匯總表并與手工匯總科目匯總表核對無誤后結(jié)轉(zhuǎn)本月報表。（注意事項： 銀行存款借貸方發(fā)生額和月末余額要與銀行對賬單一致，現(xiàn)金不得出現(xiàn)借 方余額。所有購進

5、數(shù)量、單價是否核算輸入正確，結(jié)轉(zhuǎn)出庫時數(shù)量、單價是否 核算正確包含貿(mào)易公司出入庫庫存商品） 4、按照會計憑證審核編制序號，并核對序號是否正確，按照序號審核憑證 科目、借貸方金額，審核無誤后結(jié)轉(zhuǎn)當月帳套。結(jié)轉(zhuǎn)后查詢軟件并導出當月財 務(wù)報表及利潤表另保存到各單位報稅文件夾中，打印當月財務(wù)報表，申報國地 稅申報系統(tǒng)中填寫報表用。 三、填報國、地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng) 1、打開國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填寫各單位資產(chǎn)負債表及利潤表，個別 單位需填報現(xiàn)金流量表 2、打開國稅申報系統(tǒng)增值稅納稅申報表依次填寫增值稅納稅申報附表一 （按照當月開具的增值稅開票金額填寫）。附表二（按照當月認證的增值稅進 項發(fā)票填寫認證份數(shù)

6、、認證金額填寫）增值稅納稅申報表主表自動提取所填報 的附表一與附表二的數(shù)據(jù)，點擊保存。增值稅補充申報： 3、打開地稅申報系統(tǒng)，登錄密碼是小寫的 sb11進入申報頁面后填報所屬 企業(yè)的財務(wù)報表及通用地稅城建稅及教育費附加三個表，企業(yè)個人所得稅及印 花稅等稅種，主稅種是地稅的同時還需要填報營業(yè)稅、企業(yè)有土地及房產(chǎn)的還 要填報土地使用稅及房產(chǎn)稅（按季申報），申報審核并申報成功后進行查詢申 報結(jié)果，成功后如有稅款請及時提交繳納，并查詢繳納稅金是否成功。地稅讀 卡的企業(yè)網(wǎng)上申報完畢需要攜帶稅控盤、發(fā)票領(lǐng)購本以及當月開出的發(fā)票存 根，打印出稅控設(shè)備重開票資料去地稅局清卡。 四、報稅結(jié)束后資料整理 1、檢查整理各公司會計憑證序號是否填寫，檢查是否有鉛筆標注未填寫完 整的數(shù)據(jù)內(nèi)容，將每個月打印出的銀行對賬單黏貼在最后一份會計憑證后以備 查閱，沒有遺漏后打印出科目匯總表，把憑證裝訂成冊，入檔保管。 2、打印原材料及庫存商品入庫、出庫電子明細表、打印固定資產(chǎn)折舊明細 表工資單