總局新版?zhèn)€人所得稅納稅申報表使用解讀Word

1、總局新版?zhèn)€人所得稅納稅申報表使用解讀為進一步優(yōu)化納稅服務，明晰納稅人的權利與義務，加強個 人所得稅分類專業(yè)化管理，日前，國家稅務總局對個人所得稅申 報表進行了重新修訂。本著與稅制發(fā)展方向、稅收征管改革目標、電子信息發(fā)展趨 勢相適應的原則，個人所得稅申報表進行了全面修訂。具體修訂 內容有三：一是進一步規(guī)范全員全額扣繳明細申報制度，完善基 礎申報信息，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑標準，特別新增2張個人所得稅基礎 信息表，一張是適用于扣繳義務人扣繳明細申報用的個人所得 稅基礎信息表（A表）（附件1）, 一張是適用于納稅人自行納稅申 報用的個人所得稅基礎信息表（B表）（附件2）。二是整合簡并 相似或同類項目申報表，簡

2、化申報內容，有效減輕扣繳義務人和 納稅人負擔。如將現(xiàn)行生產(chǎn)經(jīng)營類的6張申報表簡并為3張表； 將現(xiàn)行5張扣繳申報類的申報表整合簡并為3張表。三是規(guī)范數(shù) 據(jù)口徑，引導并鼓勵信息技術的使用。如通過統(tǒng)一申報數(shù)據(jù)標準, 方便納稅人通過電子方式申報、稅務機關加強數(shù)據(jù)信息利用。修訂后，個人所得稅申報表將簡化至12張（見附錄修訂后 個人所得稅申報表簡表）。除個人所得稅納稅申報表（適用于 年所得12萬元以上的納稅人申報）、限售股轉讓所得扣繳個人 所得稅報告表、限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表3張表 沿用原有式樣未作變動外，其他申報表均有變化。其中，基礎信 息類2張，扣繳申報類3張，自行申報類7張（包括個人納稅

3、人 自行申報表4張，生產(chǎn)經(jīng)營納稅人自行申報表3張）?；A信息登記類申報表新增個人所得稅基礎信息表（A表）的設計，基于現(xiàn)行個 人所得稅以代扣代繳為主要征收方式，個人基礎信息的獲取主要 依托扣繳義務人。該表作為目前主要的個人基礎信息采集來源渠 道，一方面既要采集自然人納稅人的必要涉稅信息，還要兼顧扣 繳義務人的申報工作量。因此，采集的信息數(shù)量較少。而個人所得稅基礎信息表（B表）作為自行納稅申報納稅 人自主申報的信息，將作為個人所得稅基礎信息表（A表）的 有效補充，不僅為計稅提供依據(jù)，也為下一步稅收管理（如聯(lián)系 納稅人、直接寄送完稅證明等）提供了方便。扣繳申報類申報表修訂的扣繳申報類申報表共有2張。

4、一張是適用于扣繳義務 人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報的扣繳個人所得稅報告表 （附件3）； 張是適用于特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得 稅年度申報的特定行業(yè)個人所得稅年度申報表（附件4）。自行申報類申報表修訂的自行申報類申報表共5張。其中2張是自然人納稅人 適用的，3張是生產(chǎn)經(jīng)營納稅人適用的。當自然人納稅人取得兩處及兩處以上工資薪金所得，或者取 得所得沒有扣繳義務人的，或者其他情形，須辦理自行納稅申報 時，填報個人所得稅自行納稅申報表（A表）。當自然人納稅人從境外取得所得，須辦理自行納稅申報時，填報個人所得稅自 行納稅申報表（B表）。對個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資 企業(yè)

5、投資者、合伙企業(yè)合伙人取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，按查賬征 收辦理預繳納稅申報，或者按核定稅收申報時，填報生產(chǎn)、經(jīng) 營所得個人所得稅申報表（A表）；按查賬征收辦理年度納稅申報 時，填報生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（B表）。如果投資 者興辦兩個或兩個以上投資單位，年度終了需匯總納稅申報時， 填報生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯總納稅申報表。保留不變的申報表考慮到扣繳義務人和納稅人的適應性及申報表的使用性，此次申報表修訂對限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表、限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表和個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）予以保留不變。修訂后個人所得稅申報表使用簡表序

6、號類別申報表名稱適用范圍申報期限申報類型1新增個人所得稅基礎信息表（A 表）適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申 報的納稅人的基礎信息填報。次月15日內基礎信息登記類2新增個人所得稅基礎信息表（B 表）適用于個人所得稅自行納稅申報納稅人 基礎信息的填報。隨自行中報表隨送3修訂扣繳個人所得稅報告表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳個 人所得稅的申報。包括特定行業(yè)職匸工 資、薪金所得個人所得稅的丿H分申報。次丿15日內扣繳申報類4修訂特定行業(yè)個人所得稅年度申報表適用于特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得稅的年度中報。年度終了之日起30日內5保留不變限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表適用于證券機構預扣預繳

7、.或者直接代扣 代繳限皆股轉讓所得個人所得稅的中報。次月15日內6修訂個人所得稅自行納稅申報表（A表）適用于“從中國境內兩處或者兩處以上 取得工資、薪金所得的”、“取得應納稅 所得.沒有扌II繳義務人的”，以及“國務 院規(guī)定的其他情形”的納稅人的納稅申 報C次丿15日內自然人納稅人自行納稅申報類7修訂個人所得稅納稅申報表（B 表）適用于“從中國境外取得所得的”的納 稅人的納稅申報。年度終了后30日內8不變個人所得稅納稅中報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人中報）（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）年度終了后3個月內9保留不變限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表適用于納稅人取得限售股轉讓所得

8、已預扣預繳個人所得稅款的清算申報。稅款被代扣并解繳的次月1日起3個月內10修訂生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表（A表）適用于査賬征收個人所得稅的個體工商 戶.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個人 獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預 繳納稅巾報以及實行核定征收的納稅中承包承租所得：每丿 或每次所得后的15H內：其他：次月15日內生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人自行納稅申報類報。11修訂生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表（B表）適用于査賬征收的個體工商戶、承包承租 經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè) 合伙人的個人所得稅年度匯算清繳C承包承租所得分不 同情況：年度終了后 30日或年度終了三 個丿J內：其他：年度終了后三 個月內12修訂生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人 所得稅年度匯總納稅申報 表適用