期貨公司會計(jì)科目設(shè)置附核算指引

1、個人收集整理 勿做商業(yè)用途主要會計(jì)科目資產(chǎn)類負(fù)債類損益類期貨保證金存款應(yīng)付貨幣保證金手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)收貨幣保證金應(yīng)付質(zhì)押保證金傭金收入應(yīng)收質(zhì)押保證金應(yīng)付手續(xù)費(fèi)傭金支出應(yīng)收結(jié)算擔(dān)保金應(yīng)付傭金提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)收傭金應(yīng)付期貨投資者保障基 金業(yè)務(wù)及管理費(fèi)監(jiān) 管費(fèi)、年會費(fèi)、席位使 用費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)、提 取期貨投資者保障基 金等期貨會員資格投資所有者權(quán)益類一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金二、會計(jì)科目使用說明期貨保證金存款一、本科目核算期貨公司收到客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會 員收到非結(jié)算會員繳存地貨幣保證金以及期貨公司存入期貨保證金 賬戶地款項(xiàng) . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)二、本科目可按

2、銀行存款賬戶進(jìn)行明細(xì)核算 .三、期貨保證金存款地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司收到客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員收到非 結(jié)算會員繳存地貨幣保證金時 ,按繳存地貨幣保證金金額 ,借記本科目 貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)期貨公司向客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員向非結(jié)算會員劃出貨幣保證金時 ,按劃出地貨幣保證金金額 ,借記“應(yīng)付貨幣保證金”個人收集整理 勿做商業(yè)用途科目,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）期貨公司向期貨保證金賬戶存入資金時 ,按存入地資金金額 借記本科目 ,貸記“銀行存款”科目 .期貨公司從期貨保證金賬戶劃回資金時 ,按劃回地資

3、金金額 ,借記 “銀行存款”科目 ,貸記本科目 .四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司收到客戶或分級結(jié)算制 度下全面結(jié)算會員收到非結(jié)算會員繳存地貨幣保證金金額以及存入 期貨保證金賬戶地款項(xiàng) .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)應(yīng)收貨幣保證金一、本科目核算期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu) （指期貨交易所或分級 結(jié)算制度下地特別結(jié)算會員和全面結(jié)算會員 ,下同）劃出地貨幣保證 金,以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成地貨幣保證金 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)二、本科目可按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算 .三、應(yīng)收貨幣保證金地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃出貨幣保證金時 ,按劃出地貨幣 保證金金額 ,借記本科目

4、,貸記“期貨保證金存款” 科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用 于個人學(xué)習(xí)期貨公司從期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃回貨幣保證金時,按劃回地貨幣保證金金額 ,借記“期貨保證金存款”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人 學(xué)習(xí)（二）期貨公司收到期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)劃回地貨幣保證金利息時 ,按劃 回地利息金額 ,借記本科目 ,貸記“利息收入”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人 學(xué)習(xí)（三）客戶或非結(jié)算會員期貨合約實(shí)現(xiàn)盈利時 ,期貨公司按結(jié)算單據(jù)列明地盈利金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)客戶或非結(jié)算會員期貨合約發(fā)生虧損時 ,期貨公司按期貨結(jié)算機(jī)個人收集整理 勿做商業(yè)用

5、途構(gòu)結(jié)算單據(jù)列明地虧損金額 ,借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 ,貸記本科 目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（四）期貨公司代理買方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地 ,按支付地交割 貨款金額（商品期貨實(shí)物交割地金額含增值稅額 ,下同） ,借記“應(yīng)付 貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)期貨公司代理賣方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地 ,按收到地交割貨款 金額,借記本科目 ,貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（五）期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)支付代收地手續(xù)費(fèi)時 ,按劃轉(zhuǎn)地手 續(xù)費(fèi)金額 ,借記“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（六）期

6、貨公司收到期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)返還地手續(xù)費(fèi)時 ,按收到返還地 手續(xù)費(fèi)金額 ,借記本科目 ,按應(yīng)返還給客戶或非結(jié)算會員地金額 ,貸記 “應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目 ,按期貨公司應(yīng)收地金額 ,貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科 目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（七）期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)交納雜項(xiàng)費(fèi)用時 ,按支付地有關(guān)費(fèi) 用金額 ,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目 ,貸記“銀行存款”、本科目等科 目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司從期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)尚未收回 地貨幣保證金金額 .應(yīng)收質(zhì)押保證金一、本科目核算期貨公司代客戶或非結(jié)算會員向期貨交易所辦理 有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)形成地可用于期貨交易地保證

7、金 . 文檔收集自網(wǎng) 絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)二、本科目可按期貨交易所或?qū)嵭蟹旨壗Y(jié)算制度下地特別結(jié)算會 員和全面結(jié)算會員名稱進(jìn)行明細(xì)核算 .三、應(yīng)收質(zhì)押保證金地主要賬務(wù)處理 .（一 ）全員結(jié)算制度下 ,期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)地 ,應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行會計(jì)處理： 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)個人收集整理 勿做商業(yè)用途習(xí)1客戶委托期貨公司向期貨交易所提交有價證券辦理充抵保證 金業(yè)務(wù)時 ,期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 貸記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)2 有價證券價值發(fā)生增減變化 ,期貨交易所相應(yīng)調(diào)整核定地充抵 保證金金額時

8、,期貨公司按調(diào)整增加數(shù) ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)付質(zhì)押保 證金”科目；按調(diào)整減少數(shù) ,借記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 ,貸記本科 目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,期貨公司按期貨交易所 核定地充抵保證金金額 ,借記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 ,貸記本科目 . 文 檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 ,貸記本科目 .按處置有價證券所得款項(xiàng)金額 ,借記“應(yīng)收貨幣 保證金”科目 ,貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)

9、習(xí)（二）分級結(jié)算制度下 ,全面結(jié)算會員和交易結(jié)算會員代客戶直 接向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)地,會計(jì)處理參照前述（一）地規(guī)定 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)非結(jié)算會員代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù) 地,應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行處理：1非結(jié)算會員代客戶通過特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員向期貨 交易所申請辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)時 ,非結(jié)算會員按期貨交易 所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目（特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會 員）,貸記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)全面結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記本科目（期貨交易所） ,貸記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目

10、 .2 有價證券價值發(fā)生增減變化 ,期貨交易所相應(yīng)調(diào)整核定地充抵個人收集整理 勿做商業(yè)用途保證金金額時 ,非結(jié)算會員按調(diào)整增加數(shù) ,借記本科目（特別結(jié)算會員 或全面結(jié)算會員） ,貸記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目；按調(diào)整減少數(shù) ,借 記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 ,貸記本科目（特別結(jié)算會員或全面結(jié)算 會員） . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,非結(jié)算會員按期貨交易 所核定地充抵保證金金額 ,借記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 ,貸記本科目 （特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員） . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)全面結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應(yīng)付質(zhì)押保證金（非結(jié)

11、算會員）”科目 ,貸記本科目（期貨交易所） .文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 非結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記“應(yīng)付質(zhì)押保 證金”科目 ,貸記本科目（特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員） .按處置有 價證券所得款項(xiàng)金額 ,借記“應(yīng)收貨幣保證金（特別結(jié)算會員或全面 結(jié)算會員）”科目 ,貸記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人 學(xué)習(xí)全面結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 ,貸記本科目（期貨交易所） .按處置有價證券所得 款項(xiàng)金額 ,借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 ,貸記“應(yīng)付貨

12、幣保證金（非 結(jié)算會員）”科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司尚未收回地有價證券充 抵保證金業(yè)務(wù)形成地可用于期貨交易地保證金 .應(yīng)收結(jié)算擔(dān)保金一、本科目核算分級結(jié)算制度下結(jié)算會員 （包括全面結(jié)算會員和 交易結(jié)算會員 ,下同）按照規(guī)定向期貨交易所繳納地結(jié)算擔(dān)保金 . 文檔收 集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)二、本科目可按期貨交易所進(jìn)行明細(xì)核算 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途三、應(yīng)收結(jié)算擔(dān)保金地主要賬務(wù)處理 .（一）結(jié)算會員向期貨交易所劃出結(jié)算擔(dān)保金時 ,按劃出地結(jié)算擔(dān) 保金額 ,借記本科目 ,貸記“銀行存款”科目 .結(jié)算會員從期貨交易所劃回結(jié)算擔(dān)保金時 ,按劃回地結(jié)

13、算擔(dān)保金 額 ,借記“銀行存款”科目 ,貸記本科目 .結(jié)算會員收到期貨交易所劃回地結(jié)算擔(dān)保金利息時,按期貨交易所劃回地利息金額 ,借記“銀行存款”科目 ,貸記“利息收入”科目 .文檔 收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）結(jié)算會員地結(jié)算擔(dān)保金被期貨交易所動用抵御其他違約會員地風(fēng)險(xiǎn)時 ,結(jié)算會員按期貨交易所分?jǐn)偟亟痤~ ,借記“其他應(yīng)收款” ,貸記本科目；同時結(jié)算會員應(yīng)按向期貨交易所追加地結(jié)算擔(dān)保金,借記本科目 ,貸記“銀行存款”科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)期貨交易所向違約會員追索成功后 ,結(jié)算會員按收回金額中應(yīng)享 有地份額 ,借記本科目 ,貸記“其他應(yīng)收款”科目 .被動用地結(jié)算擔(dān)保金 最終確

14、定無法收回時 ,結(jié)算會員應(yīng)按確定無法收回地金額 ,借記“業(yè)務(wù) 及管理費(fèi)” ,貸記“其他應(yīng)收款”科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（三）結(jié)算會員劃回多余地結(jié)算擔(dān)保金 ,按劃出地結(jié)算擔(dān)保金額 , 借記“銀行存款” ,貸記本科目 .四、本科目期末借方余額 ,反映結(jié)算會員尚未從期貨交易所收回 地結(jié)算擔(dān)保金額 .應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款一、本科目核算期貨公司為客戶墊付尚未收回地風(fēng)險(xiǎn)損失款 .二、本科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算 .三、應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司代客戶向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)墊付罰款時 ,按墊付地罰款 金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí) 期貨

15、公司從客戶貨幣保證金中劃回墊付地罰款支出時,按劃回地個人收集整理 勿做商業(yè)用途罰款金額 ,借“應(yīng)付貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人 學(xué)習(xí)（二）客戶因自身原因造成地風(fēng)險(xiǎn)損失 ,按客戶貨幣保證金余額 , 借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 ,按期貨公司代為墊付地款項(xiàng)金額 ,借記 本科目 ,貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（三）客戶期貨業(yè)務(wù)發(fā)生穿倉時 ,期貨公司應(yīng)首先全額沖銷客戶地 保證金 ,在客戶以貨幣保證金交易地情況下 ,按沖銷地保證金金額 ,借 記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 ,貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目；在客戶 以質(zhì)押保證金交易地情況下 ,借記“

16、應(yīng)付質(zhì)押保證金”科目 ,貸記“應(yīng) 收質(zhì)押保證金”科目；按期貨公司代為墊付地款項(xiàng)金額 ,借記本科目 , 貸記“應(yīng)收貨幣保證金” 、“銀行存款” 、“應(yīng)收結(jié)算擔(dān)保金” 、“其 他應(yīng)付款”等科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（四）期貨公司向客戶收回墊付地風(fēng)險(xiǎn)損失款時 ,按收回墊付地風(fēng) 險(xiǎn)損失款金額 ,借記“銀行存款”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人 學(xué)習(xí)期貨公司按規(guī)定核銷難以收回墊付地風(fēng)險(xiǎn)損失款時,按核銷地風(fēng)險(xiǎn)損失款金額 ,借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)， 僅用于個人學(xué)習(xí)四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司為客戶墊付尚未收回地 風(fēng)險(xiǎn)損失款 .應(yīng)

17、收傭金一、本科目核算期貨公司應(yīng)收取地與其經(jīng)營活動相關(guān)地傭金 .二、本科目可按傭金支付對象進(jìn)行明細(xì)核算 .三、應(yīng)收傭金地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司確認(rèn)傭金收入地當(dāng)期 ,按應(yīng)收取地傭金金額 ,借記 本科目 ,貸記“傭金收入”科目 .（二）實(shí)際收到傭金時 ,按收到地傭金金額 ,借記“銀行存款”等個人收集整理 勿做商業(yè)用途科目 ,貸記本科目 .四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司應(yīng)收取地與其經(jīng)營活動 相關(guān)地傭金款項(xiàng) .期貨會員資格投資一、本科目核算期貨公司為取得會員制期貨交易所會員資格以交 納會員資格費(fèi)形式對期貨交易所地投資 .二、本科目可按期貨交易所進(jìn)行明細(xì)核算 .三、期貨會員資格投資地主要賬

18、務(wù)處理 .（一）期貨公司為取得會員制期貨交易所會員資格交納會員資格 費(fèi)時,按交納地會員資格費(fèi)金額 ,借記本科目 ,貸記“銀行存款” 科目. 文 檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（ 二 ）期貨公司轉(zhuǎn)讓或被取消上述會員資格 ,按收到地轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)或 期貨交易所實(shí)際退還地會員資格費(fèi)金額 ,借記“銀行存款”科目 ,按期 貨公司會員資格投資地賬面價值 ,貸記本科目 ,按其差額 ,借記或貸記 “投資收益”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司對會員制期貨交易所地會 員資格投資 .應(yīng)付貨幣保證金一、本科目核算期貨公司收到客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會 員收到非結(jié)算會員繳存地貨

19、幣保證金 ,以及期貨業(yè)務(wù)盈利形成地貨幣 保證金 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)二、本科目可按客戶或分級結(jié)算制度下非結(jié)算會員進(jìn)行明細(xì)核 算.三、應(yīng)付貨幣保證金地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司收到客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員收到非 結(jié)算會員劃入地貨幣保證金時 ,按劃入地貨幣保證金金額 ,借記“期貨 保證金存款”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)個人收集整理 勿做商業(yè)用途期貨公司向客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員向非結(jié)算會員 劃出貨幣保證金時 ,按劃出地貨幣保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“期貨 保證金存款”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）客戶期貨合約實(shí)現(xiàn)盈

20、利時 ,期貨公司按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)結(jié)算單 據(jù)列明地盈利金額 ,借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)客戶期貨合約發(fā)生虧損時 ,期貨公司按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)結(jié)算單據(jù)列 明地虧損金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)， 僅用于個人學(xué)習(xí)（三）期貨公司代理買方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地 ,按支付地交割 貨款金額（商品期貨實(shí)物交割金額含增值稅額 ,下同） ,借記本科目 ,貸 記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)期貨公司代理賣方客戶進(jìn)行期貨實(shí)物交割地 ,按收到地交割貨款 金額 ,借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文

21、檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（四）期貨公司因錯單合約平倉產(chǎn)生地虧損 ,按結(jié)算單據(jù)列明地金 額,借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí) 期貨公司因錯單合約平倉實(shí)現(xiàn)地盈利 ,按結(jié)算單據(jù)列明地金額 ,借 記本科目 ,貸記“營業(yè)外收入”科目 .（五）期貨公司向客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員向非結(jié) 算會員收取手續(xù)費(fèi)時 ,按收取地手續(xù)費(fèi)金額 ,借記本科目 ,按期貨結(jié)算 機(jī)構(gòu)享有地手續(xù)費(fèi)金額 ,貸記“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目 ,按自身享有地手續(xù) 費(fèi)金額 ,貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)四、本科目期末貸方余額,反映期貨公司尚未支付地貨幣保證金金額.應(yīng)

22、付質(zhì)押保證金一、本科目核算期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵 保證金業(yè)務(wù)形成地可用于期貨交易地保證金 .二、本科目可按客戶（或分級結(jié)算制度下非結(jié)算會員）和有價證券個人收集整理 勿做商業(yè)用途類別進(jìn)行明細(xì)核算.三、應(yīng)付質(zhì)押保證金地主要賬務(wù)處理 .（一 ）全員結(jié)算制度下 ,期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價證券 充抵保證金業(yè)務(wù)地 ,應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行會計(jì)處理： 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué) 習(xí)1客戶委托期貨公司向期貨交易所提交有價證券辦理充抵保證 金業(yè)務(wù)時 ,期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記“應(yīng)收 質(zhì)押保證金” ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)2 有價證券價值發(fā)

23、生增減變化 ,期貨交易所相應(yīng)調(diào)整核定地充抵 保證金金額時,期貨公司按調(diào)整增加數(shù),借“應(yīng)收質(zhì)押保證金”記 ,貸記本 科目；按調(diào)整減少數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金”科目. 文檔收集自 網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,期貨公司按期貨交易所 核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金”科目 . 文 檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng) 收質(zhì)押保證金” 科目；按處置有價證券所得款項(xiàng)金額 ,借記“應(yīng)收貨 幣保證金”科目 ,按墊付地款項(xiàng)

24、金額 ,借記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目 ,貸 記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）分級結(jié)算制度下 ,全面結(jié)算會員和交易結(jié)算會員代客戶向 期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)地 ,會計(jì)處理參照前述（一） 地規(guī)定 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)非結(jié)算會員代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù) 地,應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行處理：1非結(jié)算會員代客戶通過特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員向交易 所申請辦理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)時 ,非結(jié)算會員按期貨交易所核個人收集整理 勿做商業(yè)用途定地充抵保證金金額 ,借記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（特別結(jié)算會員或全面 結(jié)算會員）” ,貸記本科目 .文檔收集自網(wǎng)

25、絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)全面結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（期貨交易所）” ,貸記本科目 .2 有價證券價值發(fā)生增減變化 ,期貨交易所相應(yīng)調(diào)整核定地充抵 保證金金額時 ,非結(jié)算會員按調(diào)整增加數(shù) ,借記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（特 別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員）” ,貸記本科目；按調(diào)整減少數(shù) ,借記本 科目 ,貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員）” . 文 檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,非結(jié)算會員按期貨交易 所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（特別 結(jié)算會員或全面結(jié)算會員）” . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個

26、人學(xué)習(xí)全面結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記本科目（非結(jié)算會員） ,貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（期貨交易所）” .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 非結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員）”,按處置有價證券所得款項(xiàng)金額 ,借記本科目（特別結(jié)算會員或全面結(jié)算會員） ,貸 記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)全面結(jié)算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸 記“應(yīng)收質(zhì)押保證金（期貨交易所）”科目 ,按處置有價證券所得款項(xiàng)金 額

27、,借記“應(yīng)收貨幣保證金”科目,貸記“應(yīng)付貨幣保證金（非結(jié)算會員）” 科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)四、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司代客戶向期貨交易所辦 理有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)形成地可用于期貨交易地保證金額 . 文檔收 集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)個人收集整理 勿做商業(yè)用途應(yīng)付手續(xù)費(fèi)一、本科目核算期貨公司為期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)代收尚未支付地手續(xù) 費(fèi).二、本科目可按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算 .三、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司向客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員向非結(jié)算 會員收取手續(xù)費(fèi)時 ,按收取地手續(xù)費(fèi)金額 ,借記“應(yīng)付貨幣保證金”科 目 ,按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)享有地手續(xù)費(fèi)金額 ,貸記本

28、科目 ,按自身享有地手 續(xù)費(fèi)金額 ,貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）期貨公司向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)支付代收地手續(xù)費(fèi)時 ,按支付地手 續(xù)費(fèi)金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于 個人學(xué)習(xí)（三）期貨公司收到期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)減收地手續(xù)費(fèi)時 ,按減收地手續(xù) 費(fèi)金額 ,借記本科目 ,貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)四、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司為期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)代收尚 未支付地手續(xù)費(fèi) .應(yīng)付傭金一、本科目核算期貨公司應(yīng)支付地與其經(jīng)營活動相關(guān)地傭金 .二、本科目可按傭金支付對象進(jìn)行明細(xì)核算 .三、應(yīng)付傭金地主要賬務(wù)處理

29、.（一）期貨公司應(yīng)付傭金時 ,按應(yīng)付傭金金額 ,借記“傭金支出” 科目 ,貸記本科目 .（二）實(shí)際支付傭金時 ,按支付傭金金額 ,借記本科目 ,貸記“銀行 存款”、“現(xiàn)金”等科目 .四、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司應(yīng)付未付地傭金 . 期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金一、本科目核算期貨公司按規(guī)定提取地期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途二、期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入地一定比例提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 備金時 ,按提取地期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額 ,借記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出”科 目,貸記本科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）期貨公司因自身原因造成地?fù)p失 ,按應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)地金

30、額 借記“其他應(yīng)收款”科目 ,按應(yīng)由期貨公司負(fù)擔(dān)地金額 ,借記本科目 ,按 應(yīng)向期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)或客戶劃轉(zhuǎn)地金額 ,貸記“應(yīng)收貨幣保證金” 、“應(yīng) 付貨幣保證金”等科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（三）期貨公司按規(guī)定核銷難以收回墊付地風(fēng)險(xiǎn)損失款時 ,按核銷 地風(fēng)險(xiǎn)損失款金額 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目 .文檔收集自 網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)三、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司提取地期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 額.應(yīng)付期貨投資者保障基金一、本科目核算期貨公司按規(guī)定提取地期貨投資者保障基金 .二、期貨投資者保障基金地主要賬務(wù)處理 .（一）期貨公司按規(guī)定提取期貨投資者保障基金時 ,按提取地期貨

31、 投資者保障基金額 ,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng) 絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）實(shí)際繳納期貨投資者保障基金時 ,借記本科目 ,貸記“應(yīng)收 貨幣保證金”科目 .三、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司提取地期貨投資者保障基 金.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金一、本科目核算期貨公司按規(guī)定從稅后利潤提取地一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金.二、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金地主要賬務(wù)處理 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途（一）期貨公司按規(guī)定以本年實(shí)現(xiàn)凈利潤地一定比例提取一般風(fēng) 險(xiǎn)準(zhǔn)備金時 ,按提取地一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額 ,借記“利潤分配” ,貸記本科 目.文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)（二）期貨公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失 ,期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足彌

32、補(bǔ)地 ,差額 部分沖減一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時 ,借記“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金” ,貸記“應(yīng)收風(fēng) 險(xiǎn)損失款”等科目；仍不足地部分 ,直接計(jì)入當(dāng)期損益 ,借記“業(yè)務(wù)及 管理費(fèi)” ,貸記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”等科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)三、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司從稅后利潤中提取地一般 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 .手續(xù)費(fèi)收入一、本科目核算期貨公司向客戶收取地交易手續(xù)費(fèi)、代理結(jié)算手續(xù)費(fèi)、交割手續(xù)費(fèi)和有價證券充抵保證金業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入,以及期貨公司收到期貨交易所返還、減收地手續(xù)費(fèi)收入 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)二、本科目可按交易手續(xù)費(fèi)、代理結(jié)算手續(xù)費(fèi)、交割手續(xù)費(fèi)、有 價證券充抵保證金業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、 交易所手續(xù)費(fèi)

33、返還、 交易所手續(xù)費(fèi)減 免等類別進(jìn)行明細(xì)核算 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)三、手續(xù)費(fèi)收入地主要賬務(wù)處理 . 期貨公司向客戶或分級結(jié)算制度下全面結(jié)算會員向非結(jié)算會員 收取手續(xù)費(fèi)時 ,按收取地手續(xù)費(fèi)金額 ,借記“應(yīng)付貨幣保證金”科目 ,按 期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)享有地手續(xù)費(fèi)金額 ,貸記“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目 ,按自身享 有地手續(xù)費(fèi)金額 ,貸記本科目 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)四、期末 ,應(yīng)將本科目地余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 ,結(jié)轉(zhuǎn)后本科 目無余額 .傭金收入一、本科目核算期貨公司確認(rèn)地傭金收入.二、本科目可按傭金收入類別進(jìn)行明細(xì)核算 .三、傭金收入地主要賬務(wù)處理 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途（一）期

34、貨公司確認(rèn)地傭金收入 ,借記“應(yīng)收傭金” ,貸記本科目 .（二）實(shí)際收到傭金時 ,借記“銀行存款”等科目 ,貸記“應(yīng)收傭 金”科目.四、期末 ,應(yīng)將本科目地余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 ,結(jié)轉(zhuǎn)后本科 目無余額 .傭金支出一、本科目核算期貨公司發(fā)生地與其經(jīng)營活動相關(guān)地傭金支出 .二、傭金支出地主要賬務(wù)處理 .期貨公司發(fā)生地與其經(jīng)營活動相關(guān)地傭金支出 ,借記本科目 ,貸記 “銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付傭金”等科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于 個人學(xué)習(xí)三、期末 ,應(yīng)將本科目地余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 ,結(jié)轉(zhuǎn)后本科 目無余額 .期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出 一、本科目核算期貨公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入地一定比例提取地 期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 .二、提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金地主要賬務(wù)處理 . 期貨公司按規(guī)定以手續(xù)費(fèi)收入地一定比例提取期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 時,按提取地期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額 ,借記本科目 ,貸記“期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金” 科目 .文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個人學(xué)習(xí)三、期末 ,應(yīng)將本科目地余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 ,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額 .個人收集整理 勿做商業(yè)用途版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個人所有This art