假退料復(fù)習(xí)過(guò)程

1、假退料精品文檔假退料假退料亦稱假退庫(kù)，會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)，指月末將已領(lǐng)用但并未實(shí)際使用的原材料等填制紅字領(lǐng)料 單，退回倉(cāng)庫(kù)；下月初填制相同內(nèi)容的藍(lán)字領(lǐng)料單等額領(lǐng)回，而實(shí)物不需移動(dòng)的一種會(huì)計(jì) 處理程序。亦稱假退庫(kù) ，會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)，指月末將已領(lǐng)用但并未實(shí)際使用的原材料等填制紅字領(lǐng)料 單，退回倉(cāng)庫(kù)；下月初填制相同內(nèi)容的藍(lán)字領(lǐng)料單等額領(lǐng)回，而實(shí)物不需移動(dòng)的一種會(huì)計(jì) 處理程序。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1 號(hào)存貨第十四條規(guī)定，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、 加權(quán)平均法（包括移動(dòng)加權(quán)平均法）或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本?！痹谟糜?ERP U8 軟件中，假退料功能依企業(yè)所采用的 發(fā)出存貨計(jì)價(jià) 方法不同而有所區(qū)別。假退料功能對(duì)

2、假退料業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚 未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制造假退料單進(jìn)行成本核算。下文 分別予以說(shuō)明?！纠?1】A 服裝廠（上市公司），采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨，所用財(cái)務(wù)軟件為用友 ERP U8。 A服裝廠甲車間 2008年 3月領(lǐng)用布料 50萬(wàn)米，用于生產(chǎn)女式西褲，本月實(shí) 際消耗 40萬(wàn)米，尚未消耗的 10 萬(wàn)米布料留到下月繼續(xù)使用，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，該服裝廠 決定不辦理退料業(yè)務(wù)，而是制造假退料單來(lái)核算成本。具體操作1. 在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單，業(yè)務(wù)類型為假退料，數(shù)量輸入10 萬(wàn)米。2. 對(duì)假退料單在單據(jù)記賬處進(jìn)行出庫(kù)成本核算。系統(tǒng)

3、將計(jì)算出的結(jié)果計(jì)入存貨明細(xì) 賬，同時(shí)記計(jì)價(jià)輔助賬。收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔3. 月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動(dòng)生成假退料回沖 單，數(shù)量、金額的符號(hào)與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。日期是下個(gè)月的第一天。假退料回沖單月末 結(jié)賬時(shí)自動(dòng)記賬?；謴?fù)月末結(jié)賬時(shí)，將假退料單生成的藍(lán)字回沖單一起恢復(fù)。4. 下月處理，在【生成憑證】處，選擇藍(lán)字回沖單制單，將上月憑證沖銷。假退料核算規(guī)則因該服裝廠采用先進(jìn)先出法核算存貨，所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫(kù)單的選項(xiàng)成 本。制單規(guī)則假退料單制單時(shí)，借方科目取 對(duì)方科目 設(shè)置中收發(fā)類別對(duì)應(yīng)的科目，貸方為存貨科目。如收發(fā)類別為材料領(lǐng)用，出庫(kù)

4、對(duì)應(yīng)的科目為“生產(chǎn)成本”，存貨科目為“原材料”。借：生產(chǎn)成本 A 車間紅字貸：原材料布料紅字藍(lán)字回沖單制單收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔借：生產(chǎn)成本 A 車間貸：原材料布料選項(xiàng)說(shuō)明在存貨核算系統(tǒng)選項(xiàng)“先進(jìn)先出假退料單是否記入計(jì)價(jià)庫(kù)”若用戶選擇是，則記入計(jì) 價(jià)庫(kù)，參與成本計(jì)算；若選擇否，則假退料單記賬時(shí)不記入計(jì)價(jià)庫(kù)，即不參與成本計(jì)算。例 2】接例 1，假如 A 服裝廠采用個(gè)別計(jì)價(jià)法核算發(fā)出存貨。具體操作同例 1。假退料核算規(guī)則對(duì)個(gè)別計(jì)價(jià)法核算的存貨，需要手工錄入單價(jià)。制單規(guī)則收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔同例 1?！纠?3】接例 1，假如 A 服裝廠采用加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨。具體操作對(duì)假退料在期末處理中進(jìn)行成本計(jì)算，系統(tǒng)將計(jì)算出的結(jié)果計(jì)入存貨明細(xì)賬，不記計(jì) 價(jià)輔助賬。其他操作同例 1。假退料核算規(guī)則 對(duì)于加權(quán)平均計(jì)價(jià)法核算的存貨，取期末處理后計(jì)算的單價(jià)記賬。制單規(guī)則同例 1?！纠?4】接例 1，假如 A 服裝廠采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨。具體操作系統(tǒng)將計(jì)算出的結(jié)果計(jì)入存貨明