審計學原理習題全套Word版

1、傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對您有幫助，可雙擊去除！第一章總論一、單項選擇題：1、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的本質(zhì)特征是審計監(jiān)督的（ ）。 A、公正性 B、獨立性 C、科學性 D、權(quán)威性2、審計產(chǎn)生的客觀基礎是（ ）。 A、經(jīng)濟監(jiān)督 B、受托經(jīng)濟責任關(guān)系 C、生產(chǎn)力水平的提高 D、社會經(jīng)濟管理方式3、在受托經(jīng)濟責任關(guān)系中，審計監(jiān)督的對象是（ ）。 A、財產(chǎn)所有權(quán) B、經(jīng)營管理權(quán) C、會計資料 D、會計資料及其他經(jīng)濟資料4、我國古代審計的萌芽產(chǎn)生于（ ）。 A、宋代 B、西周 C、唐代 D、民國5、我國國家審計產(chǎn)生于西周時代，其主要標志是（ ）一職的出現(xiàn)。 A、宰夫 B、上計 C、比部 D、御

2、史6、我國古代審計與會計漸次分離，并走向獨立的的朝代是（ ）。 A、宋代 B、西周 C、秦漢 D、民國7、我國古代的隨唐兩代，在“刑部”下設（ ），獨立行使司法審計監(jiān)察。 A、比部 B、宰夫 C、上計律 D、審計院8、我國“審計”一詞最早出現(xiàn)于（ ）。 A、宋代 B、西周 C、唐代 D、民國9、我國近代史上第一家會計師事務所是設立于上海的（ ）。 A、正大會計師事務所 B、天則會計師事務所 C、公正會計師事務所 D、正則會計師事務所10、我國近代史上第一位取得執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師是（ ）。 A、謝霖 B、潘序倫 C、顧準 D、楊汝梅11、新中國第一家會計事務所是的名稱和成立的日期是 （ ）。

3、A、上海公正會計師事務所/1982年 B、北京公正會計師事務所/1980年 C、上海公正會計師事務所/1979年 D、上海公正會計師事務所/1981年 12、西方社會審計起源于（ ）企業(yè)組織模式。 A、16世紀末期合伙制 B、17世紀末期合伙制 C、16世紀末期股份制 D、16世紀末期公司制13、標志西方審計正式走向民間的事件是（ ）。 A、東海公司破產(chǎn)案 B、西海公司破產(chǎn)案 C、南海公司破產(chǎn)案 D、北海公司破產(chǎn)案14、世界上第一個職業(yè)會計團體的名稱和成立的時間是 （ ）。 A、愛丁堡會計師協(xié)會/1853年 B、英格蘭會計師協(xié)會/1853年 C、蘇格蘭會計師協(xié)會/1853年 D、英國會計師協(xié)會

4、/1853年 15、現(xiàn)代財務報表審計階段以（ ）為中心。 A、財務報表 B、資產(chǎn)負債表 C、利潤表 D、現(xiàn)金流量表16、資產(chǎn)負債表審計階段，審計報告的主要使用人是（ ）。 A、債務人 B、債權(quán)人 C、投資人 D、所有會計報表使用人17、將審計分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計，是按（ ）不同所作的分類。 A、審計主體 B、審計客體 C、審計目的和內(nèi)容 D、審計內(nèi)容18、將審計分為財政財務審計和經(jīng)濟效益審計，是按（ ）不同所作的分類。 A、審計主體 B、審計客體 C、審計目的和內(nèi)容 D、審計內(nèi)容19、我國最高審計機關(guān)的領(lǐng)導體制（或隸屬關(guān)系類型）是（ ）。 A、立法型 B、行政型 C、司法型 D、其

5、他型20、在領(lǐng)導關(guān)系上，審計署直接接受（ ）的領(lǐng)導并對負責。 A、國務院總理 B、國務院副總理 C、全國人大常委會 D、國家主席21、所有內(nèi)部審計領(lǐng)導體制類型中，獨立性最好的是（ ）。A、受本單位總會計師領(lǐng)導 B、受本單位主管財務副總經(jīng)理領(lǐng)導 C、受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導 D、受本單位董事會或下屬審計委員會領(lǐng)導二、多項選擇題：1、按照不同的審計主體所實施的審計，審計可分為（ ）。 A、國家審計 B、內(nèi)部審計 C、社會審計 D、外部審計2、審計與經(jīng)濟管理活動、非經(jīng)濟監(jiān)督活動以及其他專業(yè)性經(jīng)濟監(jiān)督活動相比，主要具有以下特征（ ）。 A、獨立性 B、權(quán)威性 C、公正性 D、客觀性3、審計獨立性的內(nèi)容

6、主要體現(xiàn)在以下幾個方面（ ）。 A、組織上的獨立性 B、審計人員的獨立性 C、審計工作的獨立性 D、經(jīng)費上的獨立性4、西方社會審計的發(fā)展經(jīng)歷的階段包括（ ）。 A、詳細審計階段 B、信用審計階段 C、資產(chǎn)負債表審計階段 D、會計報表審計階段5、審計的職能包括（ ）。 A、經(jīng)濟管理 B、經(jīng)濟監(jiān)督 C、經(jīng)濟鑒證 D、經(jīng)濟評價6、審計的作用包括（ ）。 A、制約作用（維護作用） B、監(jiān)督作用 C、促進作用（建設性作用） D、評價作用7、下列各項中體現(xiàn)審計促進作用的是（ ）。 A、打擊各種經(jīng)濟犯罪 B、揭露經(jīng)濟生活中的各種不正之風 C、提出改進經(jīng)濟管理和提高經(jīng)濟效益的措施 D、向領(lǐng)導反映內(nèi)部控制存在的

7、問題并提出有效的建議8、國內(nèi)外內(nèi)部審計領(lǐng)導體制主要有以下類型（ ）。 A、受本單位總會計師領(lǐng)導 B、受本單位主管財務副總經(jīng)理領(lǐng)導 C、受本單位總經(jīng)理或總裁領(lǐng)導 D、受本單位董事會或下屬審計委員會領(lǐng)導9、下列屬于注冊會計師審計業(yè)務（或法定業(yè)務）的有（ ）。 A、審查企業(yè)會計報表并出具審計報告 B、驗證企業(yè)資本并出具驗資報告 C、設計財務會計制度 D、資產(chǎn)評估10、審計按審計主體要求執(zhí)行地點的不同，分為（ ）。 A、報送審計 B、委托審計 C、授權(quán)審計 D、就地審計11、按審計范圍和內(nèi)容，審計可分為（ ）。 A、全部審計 B、局部審計 C、財政財務審計 D、經(jīng)濟效益審計三、判斷并改錯：1、權(quán)威性是

8、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的本質(zhì)特征。（ ）2、審計本質(zhì)是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（ ） 3、我國古代審計與會計漸次分離，并走向獨立的的朝代是秦漢時期。（ ）4、審計作用的發(fā)揮決定審計的職能。（ ）5、審計的對象從現(xiàn)象上看是審計主體審查被審計單位的財政財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動，從本質(zhì)上看是審查被審計單位的會計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料。（ ）6、我國國家審計的總目標是對財政財務收支的真實、合法、效益進行審查和評價。（ ）。7、有限責任會計師事務所和合伙會計師事務所均以其全部資產(chǎn)承擔責任。（ ）第二章 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范一、單項選擇題1、下列各項中沒有違反注冊會計職業(yè)道德要求的是（ ）。 A、注

9、冊會計師以個人名義承接業(yè)務 B、會計師事務所向幫助取得委托業(yè)務的個人支付介紹費 C、會計師事務所同意其他單位借用本所名義承接業(yè)務 D、會計師事務所在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”2、如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務所應當（ ）。A、以或有收費形式收取審計費用B、對該報表發(fā)表非標準無保留意見C、將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D、拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定3、下列有關(guān)職業(yè)道德獨立性的提法中，不恰當?shù)氖牵ǎ?。A.只要會計師事務所、審計項目組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu)等審計客戶取得貸款就會對獨立性產(chǎn)生

10、威脅，沒有任何防范措施可以消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩紹.如果會計師事務所、審計項目組成員或其直系親屬未按正常程序、條款和條件從銀行或類似機構(gòu)等審計客戶取得貸款，將會對獨立性產(chǎn)生嚴重威脅C.會計師事務所按照正常的商業(yè)條件在金融機構(gòu)等審計客戶開立存款或交易賬戶的，不會對獨立性產(chǎn)生威脅D.會計師事務所為審計客戶甲公司在工商銀行取得的1億元貸款提供了擔保，在該情況下會計師事務所不應為甲公司提供鑒證服務4、如果審計項目組成員在某一實體擁有經(jīng)濟利益并且知悉審計客戶的董事也在該實體擁有經(jīng)濟利益則應當確定是否會產(chǎn)生自身利益、親密關(guān)系或外在壓力威脅。注冊會計師應當評價威脅的重要程度并在必要時采取防范措施消

11、除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施恰當?shù)氖牵?）。A.將該審計項目組成員調(diào)離審計項目組B.沒有任何防范措施可以將這種威脅降至可接受水平C.會計師事務所拒絕承接該業(yè)務D.如果會計師事務所已經(jīng)承接該業(yè)務則必須馬上終止業(yè)務5、如果審計項目組成員的直系親屬從審計客戶購買商品或服務，則下列說法不正確的是( )。A.如果交易過程正常、公平則通常不會對獨立性產(chǎn)生威脅B.如果交易性質(zhì)特殊或金額較大則可能產(chǎn)生自身利益威脅C.會計師事務所不能承接該業(yè)務D.會計師事務所應當評價威脅的重要程度并在必要時采取防范措施以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?、如果審計項目組成員的直系親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務狀況

12、、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨立性產(chǎn)生威脅。評價威脅的重要程度的下列因素恰當?shù)氖牵?）。A. 評價直系親屬在客戶中的職位B. 評價該成員在審計項目組中的工資水平C. 評價直系親屬在客戶工作的時間D. 評價該成員在審計項目組中的工作的時間7、會計師事務所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營關(guān)系的是（ ）。A、會計師事務所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務前曾經(jīng)租用過鑒證客戶的門面作為該事務所的辦公樓B、在與鑒證客戶或?qū)ζ溆锌刂茩?quán)的所有者、董事、經(jīng)理或其他高級管理人員合資的企業(yè)中擁有重大的經(jīng)濟利益C、將會計師事務所的一種或多種服務或產(chǎn)品與鑒證客戶的一種或多種服務或產(chǎn)品相結(jié)合，并將

13、雙方的這些服務或產(chǎn)品進行一攬子交易D、會計師事務所作為鑒證客戶產(chǎn)品或服務的分銷商或交易商，或鑒證客戶作為會計師事務所產(chǎn)品或服務的分銷商或交易商8、注冊會計師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息（ ）。A、出于第三方利益使用客戶信息B、取得客戶的授權(quán)C、根據(jù)法規(guī)要求,為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為D、接受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查9、會計師事務所不得為同一家上市公司同時提供( )。A.審計年報和納稅申報B.審計年報和代編財務報表C.審計年報和IT系統(tǒng)服務D.審計年報和法律服務10、下列各項中,會計師事務所的收費標準較為科學的是(

14、 )。A.按照行業(yè)管理部門的規(guī)定B.按照被審計單位同行業(yè)的平均水平C.按照被審計單位資產(chǎn)規(guī)模大小以及按照審計工作量D.按照每一專業(yè)人員適當?shù)男r費用率或日費用率為基礎計算業(yè)務收費11、下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。A.注冊會計師應按照業(yè)務約定和專業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務B.注冊會計師應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D.注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但不得抵毀同行12、注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。A.承接了

15、主要工作需由事務所外專家完成的業(yè)務B.按服務成果的大小進行收費C.不以個人名義承接一切業(yè)務D.對自己的能力進行廣告宣傳13、會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應( )。A.聘請其他專業(yè)人員幫助B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務所C.減少業(yè)務收費D.拒絕接受委托二、多項選擇題1、注冊會計師職業(yè)道德的基本要求有（ ）。 A、獨立 B、客觀 C、公正 D、保密2、注冊會計師為了實現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標，必須遵守以下基本原則（ ）。A、獨立、客觀、公正B、專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注C、保密和職業(yè)行為D、技術(shù)準則3、以下哪些情形可能在經(jīng)濟利益方面威脅到會計師事務所和注冊會計師的獨立性。（ ）A、會計師事務所與鑒證客

16、戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系B、會計師事務所與鑒證客戶存在專業(yè)服務收費以外的直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益C、合伙人過分擔心失去某項業(yè)務D、鑒證客戶與會計師事務所約定對鑒證業(yè)務采取或有收費的方式4、如果會計師事務所長期委派某位高級職員承擔某一客戶的鑒證業(yè)務，則應當采取以下哪些防范措施維護獨立性（ ）。A、輪換鑒證小組的高級職員B、請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復核該高級職員所做的工作，或在必要時 提供建議C、進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復核D、撤出該項鑒證業(yè)務5、下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有( )。A.會計師事務所沒有以降低收費方式招攬業(yè)務B.會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳C

17、.會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務D.會計師事務所沒有雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師6、會計師事務所在承接業(yè)務中有下列做法，其中錯誤的有（ ）。 A、為擴展業(yè)務，規(guī)定向幫助取得業(yè)務的其他單位、個人，按取得收入的2%支付業(yè)務介紹費 B、由于業(yè)務繁忙，將一項審計業(yè)務委托給其他會計師事務所，但仍以本所的名義承接和執(zhí)行。 C、某注冊會計師將其注冊會計師執(zhí)照借給其他會計師事務所尚未取得注冊會計師資格的人員 D、某會計師事務所在當?shù)仉娨暸_滾動播放“本事務所信譽至上，能力一流”7、獨立性概念框架要求注冊會計師采取下列措施( )來確保獨立性的遵循。 A.識別對獨立性的威脅 B.必要

18、的防范措施 C.拒絕客戶業(yè)務或終止業(yè)務 D.評價已識別威脅8、如果會計師事務所要保持一項業(yè)務，則應當確定現(xiàn)有的防范措施對于消除對獨立性的威脅或?qū)⑼{降至可接受水平是否有效，否則應當( )。 A.拒絕接受 B.采取其他防范措施 C.終止業(yè)務 D.將審計業(yè)務變更為審閱業(yè)務9、與甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）存在的下列經(jīng)濟利益中，對獨立性構(gòu)成威脅的有（ ）。A.項目組成員中某一助理人員持有少量甲公司的股票B.項目合伙人張某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C.項目組成員李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有該公司少量的股票D.項目組成員周某的父親持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是

19、丙股份有限公司的第二大股東10、審計小組成員小王的妻子是X公司的合伙人，以下防范措施能夠消除威脅獨立性情形的有( )。 A.該事務所拒絕接受X公司的審計業(yè)務 B.審計報告意見段增加強調(diào)事項段 C.將小王調(diào)離審計小組 D.請其他注冊會計師復核小王的審計工作底稿11、A會計師事務所的下列情形中，違反注冊會計師職業(yè)道德守則的有（ ）。A.事務所的主任會計師E系甲公司（上市公司）的獨立董事（事務所承接了甲公司2008年度財會報表審計業(yè)務） B.事務所的注冊會計師F為乙公司（非上市公司）代編2008年度財務報表的同時，負責對其2008年度財務報表進行審計 C.事務所的注冊會計師F為乙公司（非上市公司）代

20、編2008年度財務報表，注冊會計師G負責對該公司2008年度財務報表進行審計 D.事務所承接了丙公司（上市公司）2008年度財務報表審計業(yè)務的同時，又承接了丙公司2009年度預測性財務信息的審核業(yè)務三、判斷題1、注冊會計師不得跨行政區(qū)域和行業(yè)受理業(yè)務。（ ）。2、注冊會計師對執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密負有保密的義務。（ ）3、注冊會計師應按服務成果大小確定收費多少。（ ）4、ABC會計師事務所與甲公司簽訂的協(xié)議有以下內(nèi)容“如甲公司經(jīng)審計后成功上市，則甲公司按規(guī)定收費標準的120%支付費用（或支付余下的50%費用）?！保?）四、簡答和案例1、ABC會計師事務所A、B、C、D四位注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程

21、中分別存在下列行為，請逐項分析是否違反注冊會計師職業(yè)道德：（1）A注冊會計師在對甲公司審計過程中恰逢中秋佳節(jié)，甲公司按本公司員工待遇贈送給A注冊會計師購物券一張，價值1000元；（2）B注冊會計師負責對乙公司2009年會計報表進行審計，B注冊會計師持有乙公司股票約20000元，ABC會計師事務所合伙人認為股票金額較小，加之事務所人手緊張，沒有同意B注冊會計師的回避要求；（3）C注冊會計師在對丙公司審計過程中，有一些職工反映丙公司某倉庫存貨存在霉爛變質(zhì)問題，隨訊問存貨主管有無此事，但倉庫主管矢口否認，便對該部分存貨作出無明顯問題的結(jié)論；（4）D注冊會計師擔任丁公司常年會計顧問，事務所合伙人認為丁

22、注冊會計師對該公司財務情況較熟悉，隨指派丁注冊會計師擔任對D公司會計報表審計項目組組長。2、ABC會計師事務所在業(yè)務承接過程中有下列具體做法或規(guī)定，請逐項分析是否存在不妥之處，如有不妥之處，說明理由：（1）ABC會計師事務所成立之初在當?shù)貓蠹埓虺觥氨臼聞账抛u至上，能力一流”的廣告；（2）為擴展業(yè)務，規(guī)定向幫助取得業(yè)務的其他單位、個人，按取得收入的2%支付業(yè)務介紹費或傭金；（3）ABC會計師事務所搬遷時在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”；（4）由于業(yè)務繁忙，將某項審計業(yè)務委托給其他會計師事務所，但仍以ABC所的名義承接和執(zhí)行。3X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務所

23、審計其2004年度、2005年度和2006年度財務報表，雙方于2006年底簽定審計業(yè)務約定書。假定ABC會計師事務所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：(1)ABC會計師事務所與X銀行簽訂的審計業(yè)務約定書約定：審計費用為1500000元，X銀行在ABC會計師事務所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付。(2)2005年7月，ABC會計師事務所按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押貸款方式借款10000000元，用于購置辦公用房。(3)ABC會計師事務所的合伙人A注冊會計師目前擔任X銀行的獨立董事。(4)審計小組負責人B注冊會計師2003年曾擔任X銀行的審

24、計部經(jīng)理。(5)審計小組成員C注冊會計師自2005年以來一直協(xié)助X銀行編制財務報表。(6)審計小組成員D注冊會計師的妻子自2003年度起一直擔任X銀行的統(tǒng)計員。 4. ABC會計師事務所接受委托，對甲公司208年度財務報表進行審計。A注冊會計師作為項目負責人，根據(jù)審計業(yè)務的要求，組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形：（1）A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬元。（2）A注冊會計師的岳母于207年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券，面值2 000元，即將到期。（3）接受委托后，項目組成員B被甲公司聘為獨立董事。為保持獨立性，在審計業(yè)務開始前，ABC會計師事務所將其調(diào)

25、離項目組。（4）ABC會計師事務所合伙人C不屬于項目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20 000股。（5）項目組成員D的堂兄在甲公司擔任后勤部副主任。要求：針對上述情形，分別判斷是否對審計獨立性構(gòu)成威脅，并簡要說明理由。第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則和法律責任一、單項選擇題1.中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則是鑒證業(yè)務準則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括()。A中國注冊會計師審計質(zhì)量控制準則B中國注冊會計師審計準則C中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則D中國注冊會計師審閱準則2.注冊會計師在運用職業(yè)判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量

26、時，需要有適當?shù)臉藴?。所謂適當?shù)臉藴蕬斁邆湎铝谐ǎ┮酝獾奶卣?。A相關(guān)性：相關(guān)的標準有助于得出結(jié)論，該結(jié)論便于預期使用者作出決策B中立性：中立的標準有助于得出無偏向的結(jié)論C完整性：完整的標準不應忽略業(yè)務環(huán)境中可能影響得出結(jié)論的相關(guān)因素D具體性：注冊會計師基于自身的預期、判斷對基準對象績效評價和計量3.在承接業(yè)務后，如果發(fā)現(xiàn)標準或鑒證對象不適當，造成工作范圍受到限制，注冊會計師應當視受到限制的程度做出適當?shù)姆磻?。在以下可能的反應中，你認為不適當?shù)氖牵ǎ?。A如果受到的限制是廣泛的，出具否定結(jié)論的報告B如果受到的限制是重大的，出具保留結(jié)論的報告C解除業(yè)務約定D如果受到的限制是廣泛的，出具無法發(fā)表結(jié)

27、論的報告 4.執(zhí)行鑒證業(yè)務時，如果下列（）情形對注冊會計師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊會計師獲取所需要的證據(jù)。提出非無保留的結(jié)論是不恰當?shù)?。A客觀環(huán)境阻礙注冊會計師獲取的所需要的證據(jù)，無法將鑒證業(yè)務風險降至適當水平B由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊會計師無法對重大問題形成適當結(jié)論C責任方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務風險降至適當水平D委托方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務風險降至適當水平5.在會計師事務所中，對質(zhì)量控制制度承擔最終責任的人員是( )。A主任會計師 項目負責人C副主任會計師 D質(zhì)量督導人員6.在有限保證的鑒證業(yè)務中，注冊會

28、計師提出的結(jié)論是“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據(jù)標準，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊會計師提出的（）結(jié)論。A消極方式B積極方式C保留意見D無保留意見7.會計師事務所應當對業(yè)務質(zhì)量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務進行檢查。以下說法中，正確的是（）。A會計師事務所應當實行周期性的檢查，周期最長不得超過一年B在每個周期內(nèi)，對每個項目負責人的業(yè)務至少選取三項進行檢查C在選取單項業(yè)務進行檢查時可以不事先告知相關(guān)項目組D參與某業(yè)務執(zhí)行或該項目質(zhì)量控制復核的人員應參與該項目的檢查8.注冊會計師的法律責任包括行政責任、民事責任和刑事責任三種。因違約和過失可能使注冊會計師承擔

29、（）。A民事責任B民事責任和行政責任C民事責任和刑事責任D行政責任和刑事責任9.注冊會計師在對股份有限公司2006年度財務報表進行審計時，按照函證具體準則對有關(guān)應收賬款進行函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應收賬款業(yè)務中的重大錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（）。A沒有過失B普通過失C重大過失D欺詐10.注冊會計師嚴格按照專業(yè)標準的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財務報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔（）。A過失責任B行政責任C民事責任D法律責任二、多項選擇題1.擬承接的業(yè)務具備下列（ ）特征時，注冊會計師才能將其作為鑒證業(yè)務予以承接。A使用的標準適當且預期使用者

30、能夠獲取該標準B鑒證對象適當；該業(yè)務具有合理的目的C能夠獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論D結(jié)論以書面表述，與提供的保證程度相適應2.基于責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務的主要區(qū)別表現(xiàn)在以下（ ）方面。A預期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同B注冊會計師提出結(jié)論的對象不同C責任方的責任不同D鑒證報告的內(nèi)容和格式不同3.鑒證業(yè)務分為基于責任方認定的業(yè)務和直接報告業(yè)務的鑒證，鑒證業(yè)務涉及的三方關(guān)系人中，不同情況下責任方是指（ ）。A在直接報告業(yè)務中，對鑒證對象負責的組織或人員B在直接報告業(yè)務中，對鑒證對象信息負責的組織或人員C在基于責任方認定的業(yè)務中，對鑒證對象信息負責的組織或人員D在基于責任方認定的業(yè)

31、務中，對鑒證對象負責的組織或人員4.注冊會計師對鑒證業(yè)務提供的保證程度通常是合理保證而非絕對保證。這是因為，由于下列（ ）因素的存在，注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降至零幾乎不可能，也不符合成本效益原則。A注冊會計師所使用的測試方法的可選擇性和鑒證客戶內(nèi)部控制的固有局限性B注冊會計師所能獲取的大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的C注冊會計師在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結(jié)論時，涉及大量判斷D在某些情況下，鑒證對象具有特殊性5.在基于認定的業(yè)務中，注冊會計師的鑒證結(jié)論可以采用下列（ ）表述形式。A明確提及責任方認定B直接提及鑒證對象但不提及標準C直接提及鑒證對象及其標準D明確提及責任方認定、鑒證對象及其標準6

32、.會計師事務所應當制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列（ ）情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務。A客戶以前是否委托其他會計師事務所B已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信C具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源D能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范7.根據(jù)會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制準則，以下與獨立性相關(guān)的書面確認函的說法中，正確的是（ ）。A會計師事務所應當每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函B當一事務所與其他事務所合作執(zhí)行業(yè)務時，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲毩⑿哉吆统绦虻臅娲_認函C書面確認函必須是紙質(zhì)的D書面確認函

33、可以是電子形式的8.導致注冊會計師承擔法律責任的最主要的兩個原因是注冊會計師（ ）。A沒有保持應有的職業(yè)謹慎B法院常常做出對弱者有力的判決C法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難D審計結(jié)果導致了對他人權(quán)利的損害9.注冊會計師的法律責任的種類有（ ）。A行政責任B民事責任C刑事責任D違約責任10.為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計師應達到（ ）基本要求。A保持職業(yè)懷疑B增強職業(yè)獨立性C保持職業(yè)謹慎D強化職業(yè)監(jiān)督三、判斷題1.在鑒證業(yè)務涉及的三方關(guān)系人中，責任方可以是預期使用者，但注冊會計師既不能是責任方，也不能是預期使用者。（）2.在直接報告鑒證業(yè)務中，注冊會計師直接對鑒證對象進行評價或計量，或

34、者從責任方獲取對鑒證對象評價或計量的認定，而該認定無法為預期使用者獲取，預期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息。注冊會計師對年度財務報表審計就屬于直接報告鑒證業(yè)務。（）3.如果某項業(yè)務不存在除責任方之外的其他預期使用者，那么該業(yè)務實際上不構(gòu)成一項鑒證業(yè)務。（）4.在直接報告業(yè)務中，注冊會計師在表述鑒證結(jié)論時，應當明確提及責任方認定和鑒證對象與標準。（）5.合理保證的鑒證業(yè)務中，注冊會計師應當以這樣的方式提出結(jié)論：“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，責任方作出的根據(jù)X標準，XX系統(tǒng)在所有重大方面是有效的這一認定是不公允的”。（）6.有限保證的鑒證業(yè)務的目標是注冊會計

35、師將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎。（）7.會計師事務所在招聘有經(jīng)驗的從業(yè)人員，尤其是招聘高級業(yè)務人員時，可以執(zhí)行額外的程序，如進行背景檢查，詢問是否存在未決的法律問題等。（）8.如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有的謹慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標。（）9.被審單位經(jīng)營失敗很可能會導致注冊會計師審計失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見。（）10.如果被審單位財務報表中存在重大錯弊，注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常

36、可以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）11.注冊會計師明知被審單位的財務報表中有重大未調(diào)整錯報，卻出具無保留意見的審計報告，應屬于重大過失，應承擔相應的法律責任。（）四、簡答題1.A會計師事務所2007年3月接受股份有限公司的委托，對其2006年12月31日的資產(chǎn)負債表及其該年度利潤表和現(xiàn)金流量表進行審計，并發(fā)表審計意見。DEF會計師事務所2007年3月接受股份有限公司的委托，對其與2006年l2月31日財務報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見。要求：（1）試說明兩種鑒證業(yè)務分別屬于哪一種類?（2）說明兩種鑒證業(yè)務的區(qū)別。 2. A

37、BC會計師事務所承接了戊公司208年度財務報表審計業(yè)務。項目負責人是C注冊會計師，其妻子是戊公司財務負責人。在制定審計計劃時，C注冊會計師認為對戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應將審計資源放在對認定層次實施實質(zhì)性程序上。審計過程中，項目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風險。項目組成員E提出應當針對該舞弊風險實施追加程序，并建議實施項目質(zhì)量控制復核。C注冊會計師認為戊公司管理層非常誠信，不會出現(xiàn)舞弊情況，戊公司并非上市公司，無須考慮實施項目質(zhì)量控制復核。C注冊會計師堅持自己的主張，對戊公司208年財務報表出具了審計報告。要求：根據(jù)中國注冊師執(zhí)業(yè)準則的要求，請指出ABC會計師事務

38、所在該項業(yè)務的業(yè)務承接、業(yè)務執(zhí)行和業(yè)務質(zhì)量控制中存在的問題，并簡要說明理由。3. ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2008年度財務報表進行審計，委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后， A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用計算機信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。 A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機信息系統(tǒng)的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中， A注冊會計師要求項目組成員相互復核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中，項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧， A注冊會計師專門致函有關(guān)部門進行咨詢

39、，始終沒有得到答復。在出具審計報告后， ABC會計師事務所指派未參與該項業(yè)務的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復核。要求：指出ABC會計師事務所（包括項目組）在業(yè)務質(zhì)量控制方面存在的問題，簡要說明理由。第四章 審計目標1.天籟公司將2006年度的主營業(yè)務收入列入2005年度的財務報表，則其2005年度財務報表中存在錯誤的認定是（）。A權(quán)利和義務B計價和分攤C發(fā)生D完整性2.審計人員審查并核實被審計單位的資產(chǎn)是否均按適當?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務報表的（）認定。A存在B完整性C計價和分攤D分類3.為證實被審單位對于“銷售業(yè)務的準確性”認定，注冊會計師所實施的下列實質(zhì)

40、性程序中，效果可能最差的是（）。A將所選擇的銷售業(yè)務筆數(shù)與應收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進行比較B將銷售發(fā)票上所列的單價與經(jīng)過批準的商品價目表進行比較核對。其金額小計和合計數(shù)也要進行驗算C將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號等則與發(fā)票憑證進行核對D將銷售單上批準賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對，并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對4.在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“準確性”、“計價和分攤”認定的是（）。A未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中B將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中C將應付天成公司的款項180萬元記入天籟公司名下D將應收賬款2

41、00萬元記為160萬元5.天籟公司下列認定中，與財務報表列報無關(guān)的是（）。A發(fā)生認定B權(quán)利和義務認定C完整性認定D截止認定6.在下列針對各項目的審計程序中，不能幫助注冊會計師實現(xiàn)對所列項目的“準確性”、“計價和分攤”目標的是（）。A對年末存貨實施全面的監(jiān)盤B對某筆重要的應收賬款進行函證C詳細計算全年的短期借款利息D對主營業(yè)務收入實施分析程序7.如果被審計單位將其固定資產(chǎn)用作某筆長期借款項目的抵押物，但沒有在財務報表附注中披露，則其沒有違反的認定是（）。A計價和分攤B完整性C發(fā)生及權(quán)利和義務D分類和可理解性8.天成公司的下列事項中，涉及分類和可理解性認定的是（）。A向天籟公司拆借的款項，未列入賬

42、中B將經(jīng)營租入設備一臺列為企業(yè)固定資產(chǎn)C將應收賬款乙公司一筆貨款50萬元記為l00萬元D將預收賬款列示于資產(chǎn)負債表應收賬款項目9、下列事項屬權(quán)利和義務認定的有（ ）。A、注冊會計師在審查固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)賬面列示小汽車一臺，其行駛記錄的單位名稱與被審計單位名稱不符，管理當局不能做出合理解釋B、被審計單位將2001年12月28日付出的購貨款拖延至2002年1月6日入賬C、經(jīng)檢查入庫單和資產(chǎn)負債表日后收到購貨發(fā)票等確認一筆應付賬款為90萬元而非 95萬元。D、注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位虛列應收賬款200萬元10、注冊會計師在審查應收賬款時，發(fā)現(xiàn)帳上某筆記錄“借：應收賬款公司100萬元，貸：主營業(yè)務收入1

43、00萬元”，通過函證公司、檢查銷貨記錄證實，公司實際欠款60萬元，對方多計銷售數(shù)量 40%。那么，管理當局的（ ）認定存在問題。A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、估價或分攤 D、表達與披露11、下列各項中，被審計單位（ ）違反了權(quán)利和義務認定和表達與披露的認定A、未將作為抵押物的房屋披露 B、將未發(fā)生的銷售登記入賬 C、將未發(fā)生的費用登記入賬 D、未計提壞賬準備12、在接受審計業(yè)務委托前，后任注冊會計師應向前任注冊會計師了解（ ）。A、審計重要性水平 B、函證回函情況 C、存貨盤點計劃 D、企業(yè)管理當局的品行13、注冊會計師在審查銷售業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位某筆銷售記錄50萬元，通過檢查銷售記錄、

44、函證等實質(zhì)性測試程序證實，該筆銷售實際取得收入900萬元，那么管理當局的（ ）認定存在問題。A、存在或發(fā)生 B、權(quán)利或義務 C、估價或分攤 D、表達與披露 E、完整性14、下列各項中（ ）違反了權(quán)利和義務的認定。A、將未曾發(fā)生的銷售提前入賬 B、將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬 C、未將已抵押的存貨披露 D、待攤費用攤銷期限不恰當15、管理當局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（ ) 。A 存在或發(fā)生 B 權(quán)利和義務 C 表達和披露 D 估價或分攤16、下列（ ）是為了實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標中的截止目標。A 年前開出的支票是否均在年前入賬 B. 預付賬款是否真

45、實 C 存貨的跌價損失是否已經(jīng)抵減 D 存貨是否有充作抵押17、下列各項中，( ）是為了實現(xiàn)注冊會計師審計目標中的分類目標。A 累計折舊賬戶余額看來是合理的 B主管和董事的欠款必須與客戶的欠款區(qū)分開來C 有價證券是否按取得時的實際成本入賬 D所有的銷售是否均已發(fā)生18、管理當局認定，其在資產(chǎn)負債表中列作長期負債的各項負債，在一年內(nèi)不會到期，這屬于管理當局的（ ）認定。A 準確性和計價 B 分類和可理解性C 權(quán)利和義務 D 存在或發(fā)生19、對于上市公司而言，高估資產(chǎn)和收入應當是審查的重點。在對上市公司以下各項目中的（ ）來說，注冊會計師應以核實其是否發(fā)生為主。A主營業(yè)務收入 B 所有者權(quán)益 C

46、應付賬款 D 營業(yè)費用二、多項選擇題：1.審查上市公司財務報表的（ ）項目時，注冊會計師應側(cè)重驗證“存在”認定。A存貨B短期借款C應收賬款D現(xiàn)金2.對存貨項目而言，甲注冊會計師能夠根據(jù)被審單位管理層的計價和分攤認定推論得出的具體審計目標是（ ）。A存貨入賬的期間是恰當?shù)腂存貨項目的合計數(shù)與總賬一致C存貨的所有權(quán)是明確的D可變現(xiàn)凈值減少時已作適當沖減3.注冊會計師王華在審查大華公司2006年度財務報表的固定資產(chǎn)項目時，需要獲取審計證據(jù)以證實大華公司外購固定資產(chǎn)的權(quán)利和義務認定。為此，除了檢查相關(guān)所有權(quán)憑證外，王華還應檢查以下（ ）文件和憑證。A購貨合同B購貨發(fā)票C保險單D發(fā)運憑證4.下列（ ）程

47、序是對財務報表列報的分類和可理解性認定的運用。A檢查存貨的主要類別是否已披露B檢查是否將1年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債C檢查存貨是否計提了足夠的跌價準備D檢查是否將1年內(nèi)到期的長期債券投資列為流動資產(chǎn)5、會計師事務所簽署審計業(yè)務約定書前應評價自身的勝任能力，此評價的內(nèi)容有（ ）。A、執(zhí)行審計的能力 B、審計的獨立性 C、保持應有謹慎的能力 D、會計師事務所的質(zhì)量控制情況6、注冊會計師對所審計期間的各類交易和事項運用的認定通常分為下列類別：（ ）A、發(fā)生 B、完整性 C、準確性 D、截止 E、分類 F、權(quán)利和義務7對于（ ）報表項目，注冊會計師應側(cè)重驗證其“存在性”。A存貨 B銷售收入 C應收

48、賬款 D現(xiàn)金8完整性認定主要與下列（ ）項目的低估有關(guān)。A應付賬款 B應收賬款 C應付票據(jù) D應收票據(jù)9被審計單位在其會計報表附注中對于累計分舊方法進行了適當說明，并對存在的應收賬款的抵押、擔保情況進行了充分披露，除此之外，附注中再沒有其他內(nèi)容。則以下認定中的（ ）屬于暗示性的。A壞賬準備的計提方法沒有改變 B應收賬款被用作擔保、抵押C累計折舊的計提方法有合理改變 D長期負債項目內(nèi)不包含年內(nèi)到期的部分10 注冊會計師在審計股份有限公司會計報表中的存貨項目時，能根據(jù)“計價和分攤”認定推論得出的審計目標有（ ）。A存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確 B當存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可

49、變現(xiàn)凈值C年末采購、銷售截止是恰當?shù)?D存貨項目余額與其各相關(guān)余額計數(shù)一致三、判斷題1.檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債，即是對財務報表列報的分類和可理解性認定的運用。（ ）2.如果被審單位的資產(chǎn)負債表中應付賬款如下：“應付賬款800000元”，且沒有在財務報表的附注中對應付賬款作任何說明，則管理層對應付賬款所做出的暗示性認定包括：應付賬款是存在的，所有表述報告的應付賬款都是公司的義務，應付賬款未被用作擔保、抵押。（）3.“存在”或“發(fā)生”認定所要解決的問題是，管理層是否把應包括的項目給遺漏了，并不涉及財務報表的金額。（）4.“完整性”認定主要與財務報表組成要素的低估有關(guān)，若被審計單位登記了未發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，則其違反了完整性認定。（）5.大華公司于當年12月30日向黃河公司發(fā)出商品80萬元。次年1月8日辦妥托收手續(xù)，大華公司在發(fā)出商品時確認收入，則其違反了“完整性”認定。（）6.如果被審計單位未將“