銀行年報(bào)中的數(shù)據(jù)解釋

1、銀行年報(bào)中的數(shù)據(jù)解釋一、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)1、利息凈收入：是指的利息收入扣減利息支出后的凈額。2、銀行分為利息收入和非利息收入。非利息收入包括手續(xù)費(fèi)和傭金收入、投資 收益、匯兌損益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、其他業(yè)務(wù)收入。損益可能為負(fù)數(shù)。3、銀行營業(yè)收入包括：主營業(yè)收入與非主營業(yè)收入。主營業(yè)收入包括： 利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等。非主營業(yè)收入包括：金銀買賣收入、證券發(fā)行及代理買賣收入、外匯買賣收入、 擔(dān)保收入、咨詢收入、代保管收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)銀行營業(yè)收入是指商業(yè)銀行辦理放款、結(jié)算業(yè)務(wù)以及從事租賃、信托投資、證券交易、房地產(chǎn)開發(fā)、金銀和外匯及證券買賣等項(xiàng)業(yè)務(wù)而取得的利息、利差補(bǔ)

2、貼、手續(xù)費(fèi)、 價(jià)差等收入的總和。營業(yè)收入是與商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)的，它反映了商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容，凡是與商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的收入，不作營業(yè)收入，而應(yīng)列為商業(yè)銀行的營業(yè)外收入。4、值正 貸方都是記賬符號(hào),“借方”用來表示資產(chǎn)的增加、負(fù)債和所有者權(quán) 造的減少；“貸方”用來表示負(fù)債和所有者權(quán)益的增加、 資產(chǎn)的減少。這是其在 會(huì)計(jì)記賬法中最本質(zhì)的定義。它們并不同于我們平時(shí)日常生活中所表達(dá)的意思。5、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)是屬于支出類的，并不是收入。其中包括職工工資,福利費(fèi),業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),差旅費(fèi),會(huì)議費(fèi)，印刷費(fèi),租賃費(fèi)等等.6、資產(chǎn)減值損失（asset impairment loss;Ass

3、ets Devaluation ） 是指因資產(chǎn) 的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。資產(chǎn)減值 準(zhǔn)則改變了固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的減值準(zhǔn)備計(jì)提后可以轉(zhuǎn)回的做法,資產(chǎn)減值 損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回,消除了一些企業(yè)通過計(jì)提秘密準(zhǔn)備來 調(diào)節(jié)利潤的可能，限制了利潤的人為波動(dòng)。7、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-營業(yè)稅金 及附加-其他業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 位資收益。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-.營業(yè)外支出。另外，營業(yè)利潤中還就包括：+公允價(jià)值變動(dòng)收益（減損失）-資

4、產(chǎn)減值損失。8、凈利潤（收益）是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈收入。凈利潤的計(jì)算公式為：凈利潤 =利潤總額X （1 -所得稅率）凈利潤是一個(gè)企業(yè)經(jīng)宜的最終成果，凈利潤多，企業(yè)的經(jīng)營效益就 好；凈利潤少，企業(yè)的經(jīng)營效益就差，它是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營效益的主要指標(biāo)。9、歸屬于母公司所有者凈利潤。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，“歸屬于母公司所有者的凈利潤”反映在企業(yè)合并凈利潤中,歸屬于母公司股東 （所有者）所有的那部分凈利潤。10、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常用性損益的凈利泗實(shí)際上是指把公司一些 并不是通過正常經(jīng)營業(yè)務(wù)或一次性特殊收益 （或支出）

5、的經(jīng)營盈利（或損失）扣除 后反映公司一個(gè)正常經(jīng)營情況下的一個(gè)盈利水平，一般這個(gè)數(shù)據(jù)換成是每股的情 況下，一般是表達(dá)成“每股收益（扣除）”。11、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。編制現(xiàn)金流量表的難點(diǎn)在于確定經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)牛的 現(xiàn)金流量凈額,由于籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)在企業(yè)業(yè)務(wù)中相對(duì)較少,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)容易獲取，因此這兩項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目容易填列, 并容易確保這兩項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金 流量凈額結(jié)果正確，從而根據(jù)該公式計(jì)算得出的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也 容易確保正確。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量凈額-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。12、總資產(chǎn)：一、現(xiàn)金資產(chǎn).包括：1.

6、庫存現(xiàn)金；2.在中央銀行的法定存款準(zhǔn) 備金；3.同業(yè)存款：存放于其它商業(yè)銀行，或者存放在中央銀行的超額儲(chǔ)備；二. 貸款資產(chǎn)：發(fā)放出去的貸款。三.證券資產(chǎn)：商業(yè)銀行持有的流動(dòng)性強(qiáng)，易于變現(xiàn)的 證券。四.固定資產(chǎn)：就是它們擁有的房產(chǎn)，機(jī)器，設(shè)備等。五.匯差資金：商業(yè)銀行 在聯(lián)行清算之前，代收代付款項(xiàng)差額所戰(zhàn)友用的資金。資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益。13、墊款：包括銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、銀行保函墊款和外匯轉(zhuǎn)貸款墊 款等。往往是在經(jīng)營管理陷入困境、財(cái)務(wù)狀況惡化的情況下發(fā)生的。因此 ，墊款 在銀行中被列為不良資產(chǎn)。14、主動(dòng)型負(fù)債大致包括：發(fā)行金融債券、票據(jù)、發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品等等;被動(dòng)型負(fù) 債指居民以及

7、企事業(yè)單位的各類存款。15、扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益。上市公司通常會(huì)公布包括非經(jīng)常性損 益和經(jīng)常性損益在內(nèi)的每股收益，同時(shí)也會(huì)公布僅包括經(jīng)常性損益的每股收益， 即扣除非經(jīng)常性損益。而非經(jīng)常性損益可能為正（盈利），也可能為負(fù)（虧損）。非 經(jīng)常性損益通常指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收支，包括營業(yè)外收入、 營業(yè)外支出、股權(quán)處置損益、補(bǔ)貼收入等科目。包括非經(jīng)常性損益在內(nèi)的每股收 益反映了公司的總體盈利狀況，而扣除非經(jīng)常性損益后每股收益則能更好地反映 該公司主營業(yè)務(wù)的盈利狀況。由于公司未來持續(xù)、穩(wěn)定的營收獲利主要依賴于主 營業(yè)務(wù)，因此我們對(duì)公司的投資價(jià)值評(píng)價(jià)也更多地參照扣除非經(jīng)常性損益后每

8、股 收益這一指標(biāo)。16、每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額。該指標(biāo)是指經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與總股本之比， 用來反映 企業(yè)支付股利和資本支出的能力。 計(jì)算公式為： 每股經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量 =經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金 流量/總股本。一般而言，該比率越大，證明企業(yè)支付股利和資本支出的能力越強(qiáng)。17、平均每股凈資產(chǎn)=母公司凈資產(chǎn)合計(jì)/母公司股份數(shù)每股凈資產(chǎn)是指計(jì)算期間,每一份股份對(duì)應(yīng)的實(shí)際資產(chǎn)價(jià)格，計(jì)算期每股凈資產(chǎn) 為正，是不存在破產(chǎn)倒閉問題，每股凈資產(chǎn)從現(xiàn)實(shí)意義上講、 體現(xiàn)的是股票所代 表資產(chǎn)的現(xiàn)行價(jià)格，是設(shè)定股票交易價(jià)格參照的主要依據(jù)之一,越高約安全，因?yàn)橛蓄A(yù)期，所以股價(jià)在牛市中往往高于每股凈資產(chǎn)價(jià)格， 在熊市中則可能

9、低于它、 兩個(gè)值背離約大，掙大錢和賠大錢的可能性越高。二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（一）盈利能力1、平均資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率，也叫資產(chǎn)回報(bào)率（ ROA,它是用來衡量每單位資產(chǎn)創(chuàng)造多少凈利潤的指標(biāo)。計(jì)算公式為：資產(chǎn)收益率 =凈利J潤/平均資產(chǎn)總額*100%2、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率： 根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的 公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)的通知的規(guī)定：力口權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（ROE）的計(jì)算公式如下：ROE = P/ （E0 + NP安+ Ei MHM0 - Ej MjM。.其中：P為報(bào)告期歸屬于公司普通股股東的利潤、扣除非經(jīng)常 性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤;NP為報(bào)告期歸屬于公司普通股股東的凈

10、利潤;E0為期初凈資產(chǎn)；日為報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增凈資產(chǎn)；Ej為報(bào)告期回購或現(xiàn)金分紅等減少凈資產(chǎn)；M0為報(bào)告期月份數(shù)；Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。3、扣除非經(jīng)常性損益后加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（1）扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤=（利潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出）*（1-所 得稅率）（2）加權(quán)平均凈資產(chǎn)二期初凈資產(chǎn)+本期凈利潤/2+凈增權(quán)益資本* （新增時(shí)月份至 報(bào)告期剩余月份-報(bào)告期月份數(shù)）/報(bào)告期月份數(shù)；如果本期無增發(fā)新股或發(fā)放現(xiàn) 金股利等權(quán)益資本的減少，則加權(quán)平均凈資產(chǎn)=（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)）/2扣除非經(jīng)常性損益加權(quán)

11、平均凈資產(chǎn)收益率 =（1）/（2）4、凈利息差：凈利息差就是銀行的貸款的利率與存款的利率之間的差額；5、凈利息收益率：指的是銀行凈利息收入和銀行全部生息資產(chǎn)的比值。計(jì)算公式為：凈息差=（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/全部生息資產(chǎn)凈息差NIM （net interest margin ）:凈息差其實(shí)是凈利息收入的收益率，即 凈利息收入與平均生息資產(chǎn)規(guī)模的比值（即凈利息收益率）。凈息差二凈利息收入/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（利息收入利息支出）/平均生息資產(chǎn)規(guī)模=（平均生息資產(chǎn)規(guī)模x生息率-平均付息負(fù)債規(guī)模x付息率）/平均生息資產(chǎn)規(guī) 模二生息率-（平均付息負(fù)債規(guī)模/平均生息資產(chǎn)規(guī)模）X付息率6、加

12、權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率的計(jì)算：計(jì)算期利潤額與計(jì)算期末加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的比例。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)計(jì)算出的資產(chǎn)總額。我國目前根據(jù)不同的資產(chǎn)種類設(shè)定了 6個(gè)檔次的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，即0、10%20% 50% 70% 100%下面我們以甲、乙兩家銀行為例介紹加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的具體計(jì)算方法。7、成本收入比為營業(yè)費(fèi)用加折舊與營業(yè)收入之比。8、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占營業(yè)收入百分比。（二）資本充足指標(biāo)1、資本充足率。資至充足率是一個(gè)銀行的資本對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率。資本充足至（CAR）是衡量一個(gè)銀行的資本對(duì)其加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)比例的以百分比表示的量。風(fēng)險(xiǎn)可以是加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) （a）,也可以是各自國家調(diào)控者規(guī)定的最小總資產(chǎn)要也如果使用加權(quán)

13、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，那么 CAR = T1 + T2/a8%.核心資本充足率（core capital adequacy ratio ）是指核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資 產(chǎn)總額的比率（參考俏=4%。核心資本又叫一級(jí)資本和產(chǎn)權(quán)資本. 包括普通股, 盈余，優(yōu)先股，未分配利潤，儲(chǔ)務(wù)賬戶。巴塞爾委員會(huì)規(guī)定的銀行資本充足率， 要求資本充足率達(dá)到8%核心資本充足率達(dá)到4%凈資產(chǎn)=權(quán)益資本凈資產(chǎn)比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)倒數(shù) 總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=權(quán)益乘數(shù)2、總權(quán)益對(duì)資產(chǎn)總額比率（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)1、不良貸款率：不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評(píng)估銀行貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率計(jì)算公式如下:不良貸款率=（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款X100%=貸款撥備率/撥備覆蓋率 M00%2、撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo)，