第七章 貨款的結(jié)算

1、第七章第七章 貨款的結(jié)算貨款的結(jié)算 合同內(nèi)容（條款） 商 品 品 名 商 品 品 質(zhì) 商 品 數(shù) 量 商 品 包 裝 商 品 價(jià) 格 貨 物 運(yùn) 輸 運(yùn) 輸 保 險(xiǎn) 貨 款 結(jié) 算 爭(zhēng) 議 解 決 貨 款 結(jié) 算 第七章貨款的結(jié)算 第一節(jié) 票據(jù) 第二節(jié) 匯付 第三節(jié) 托收 第四節(jié) 信用證 第五節(jié) 其他結(jié)算方式 國(guó)際支付工具：票據(jù)； 國(guó)際支付方式：匯付、托收、信用證； 各種支付方式的結(jié)合使用； 信用證方式支付條款。 1 2 3 4 第一節(jié) 票據(jù) 一、匯票 二、本票 三、支票 票據(jù)的特性：流通性、無(wú)因性、文義性和要式性票據(jù)的特性：流通性、無(wú)因性、文義性和要式性 一、匯票（draft） （一）匯票的

2、含義 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn) 票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額 給收款人或者持票人的票據(jù)。 英國(guó)票據(jù)法：匯票是由一個(gè)人 (drawer)向 另一個(gè)人簽發(fā)的 (drawee)無(wú)條件的書(shū)面命 令 ,要求受票人見(jiàn)票時(shí)或在未來(lái)某一規(guī)定的 或可以確定的時(shí)間 (tenor) ,將一定金額的款 項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定人，或持 票人 (payee)。 答案： 3個(gè)基本當(dāng)事人： 出票人（Drawer） 受票人Drawee（付款人 payer） 收款人（payee） 請(qǐng)問(wèn)有幾個(gè)基本當(dāng)事人？ （二）匯票的內(nèi)容 七項(xiàng)內(nèi)容缺一不可： （1）表明“匯票“的字樣； （2）無(wú)條件支付的委托； （3）確

3、定的金額； （4）付款人名稱 ； （5）收款人名稱； （6）出票日期； （7）出票人簽章。 （票據(jù)法票據(jù)法第第2222條）條） 出口商：上海光輝進(jìn)出口股份有限公司 出口方銀行：中國(guó)銀行上海分行 進(jìn)口商：日本某公司；進(jìn)口方銀行：東京福岡銀行有限公司 BILL OF EXHANGE No. 04J-020 Drawn under BANK OF FUKUOKA LIMITED L/C No. S100-108085 Dated FEB 14 ,2012. Payable with interest %. Exchange for USD6,744.80 Shanghai，China，MARCH 1

4、8,2012. At 30 days sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA, SHANGHAI BRANCH the sum of SAY U.S. DOLLORS SIX THOUSAND SEVEN HUNDRED AND FORTY FOUR CENTS EIGHTY ONLY . Value received. To: BANK OF FUKUOKA LIMITED TOKYO SHANGHAI Guanghui I/E CO

5、RP ZHANG HUADONG 匯票名稱 匯票號(hào)碼 出票依據(jù) 匯票金額 出票地點(diǎn) 出票日期 出票人 受票人 受款人 付款期限 金額大寫(xiě) 國(guó) 內(nèi) 銀 行 匯 票 的 樣 式 國(guó) 內(nèi) 銀 行 承 兌 匯 票 的 樣 式 國(guó)內(nèi)銀行簽發(fā)的國(guó)外使用的匯票的樣式 （三）匯票的基本當(dāng)事人 v出票人（Drawer）開(kāi)出并交付匯票的當(dāng)事人 v受票人或付款人(Drawee)接受支付命令付款的人 （在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口方或其指定的銀行） v收款人受款人(Payee)受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人 （在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口方或其指定的銀行） 除此以外，匯票在使用中還可能出現(xiàn)的非基本當(dāng)事人， 如背書(shū)人、被背書(shū)人、承

6、兌人、持票人、保證人等。 （四）匯票的種類 一份匯票通常同時(shí)具備幾種屬性： 1. 按照出票人的不同分 （1）銀行匯票：由銀行開(kāi)出的匯票； 不一定提供銀行信用。 （2）商業(yè)匯票：由企業(yè)或個(gè)人開(kāi)出的匯票； 不等于提供商業(yè)信用。 2. 按照付款時(shí)間的不同分 （1）即期匯票：見(jiàn)票即付。 （2）遠(yuǎn)期匯票： 定日付款； 出票后定期付； 見(jiàn)票后定期付款； 運(yùn)輸單據(jù)出單日期后定 期付款。 3. 按承兌人的不同分 （1）商業(yè)承兌匯票：由工商企業(yè)或個(gè)人承兌的匯票。 （2）銀行承兌匯票 ：由銀行承兌的匯票。 4. 按是否附有貨運(yùn)單據(jù)分 （1）光票（凈票、白票）：使用時(shí)不隨附貨運(yùn)單據(jù)。 （2）跟單匯票（押匯匯票）：使

7、用時(shí)大都附有貨運(yùn) 單據(jù)。 （五）匯票的票據(jù)行為 出票（Issue） 出票（Issue）:出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款 金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字 交給收款人的行為。 （1）限制性抬頭，不得轉(zhuǎn)讓； （2）指示性抬頭，憑背書(shū)轉(zhuǎn)讓； （3）持票人或來(lái)人抬頭，可任意 轉(zhuǎn)讓 收款人有幾 種寫(xiě)法？? 提示（Presentation） 持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。 付款人見(jiàn)到匯票叫見(jiàn)票（sight），提示分為： 遠(yuǎn)期匯票的持票人需先向付款人做承兌提示，進(jìn) 而向承兌人進(jìn)行付款提示，而即期匯票的持票人只需 直接讓付款人付款。 （1）承兌提示； （2）付款提示。 承兌（Accep

8、tance ） 3. 承兌：付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé) 任的行為，付款人承兌后交還持票人；一經(jīng)承兌 后付款人成為承兌人負(fù)主要責(zé)任，出票人負(fù)次要 責(zé)任。 u習(xí)慣認(rèn)為只有付款人簽名未寫(xiě)習(xí)慣認(rèn)為只有付款人簽名未寫(xiě)“承兌承兌”也構(gòu)成承兌。也構(gòu)成承兌。 u我國(guó)我國(guó)票據(jù)法票據(jù)法未寫(xiě)明承兌日期，自收到提示承兌匯票日未寫(xiě)明承兌日期，自收到提示承兌匯票日 起第三天為承兌日期起第三天為承兌日期 u承兌匯票不能附有條件承兌匯票不能附有條件 付款（Payment） 持票人收到款在匯票上簽收后交給付款人作為收據(jù)。 u對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款； u對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過(guò)承兌后，在匯票到期日付

9、款。 付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。 背書(shū)（Endorsement） 匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。 背書(shū)就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定程序。 背書(shū) 就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利 的一種法定手續(xù)， 就是由匯票持有人 在匯票的背面簽上 自己的名字或再加 上受讓人的名字， 并把匯票交給受讓 人的行為。 特別背書(shū) 空白背書(shū) 限制性背書(shū) 拒付與追索（dishonor 份數(shù)份數(shù) 此外，承兌（是否需要承兌）和責(zé)任（主次責(zé)任）也不同。 三、支票（cheque/check） （一）支票的定義 支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票 存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí) 無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人 的

10、票據(jù)。 （二） 支票的當(dāng)事人 當(dāng)事人 出票人 付款人（銀行或其他金融機(jī)構(gòu)） 收款人 （三） 支票的必備內(nèi)容 （1）表明“支票”的字樣； （2）無(wú)條件支付的委托； （3）確定的金額； （4）付款人名稱； （5）出票日期； （6）出票人簽章。 支票的注意事項(xiàng) （1）支票上未記載收款人名稱的經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記；）支票上未記載收款人名稱的經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記； 出票人可以在支票上記載自己為收款人。出票人可以在支票上記載自己為收款人。 （2）支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，但支票的出）支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，但支票的出 票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有票人所簽發(fā)的支票金額

11、不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有 的存款金額，如果超過(guò)的則稱為空頭支票。的存款金額，如果超過(guò)的則稱為空頭支票。 （四）支票種類 空頭支票：支票金額超過(guò)出票人付款時(shí)在付款人處 實(shí)有的存款金額的支票。 支票都是即期的（但可填遲出票日期，對(duì)于那個(gè)日 期來(lái)說(shuō)支票仍是見(jiàn)票即付的即期支票）。 1 1 普通支票和劃線支票普通支票和劃線支票 2 2 轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票 3 3 保付支票保付支票支票加銀行保付（支票加銀行保付（Certified to payCertified to pay） 四、支票與匯票、本票的區(qū)別 （一）當(dāng)事人不同 支票和匯票：有三個(gè)當(dāng)事人 本票：只有兩個(gè)當(dāng)事人 （二）證券

12、的性質(zhì)不同 支票和匯票：是委托支付證券 本票：自付證券或承諾證券 （三）到期日不同 支票見(jiàn)票即付 匯票除見(jiàn)票即付外，還可 有不同到期日記載 （四）承兌手續(xù)不同 支票：均為即期，無(wú)需承兌 匯票：遠(yuǎn)期匯票要付款人履行承兌手續(xù) 本票：無(wú)需承兌 （五）出票人與付款人的關(guān)系不同 匯票：無(wú)法律約束 支票：付款人只有在出票人 簽發(fā)非空頭支票時(shí)才 負(fù)有付款義務(wù) 本票：兩者為一 （六）份數(shù)不同 匯票：一套（一式兩份或 數(shù)份），有副本銀行 匯票除外 本票和支票：只有一張正本， 沒(méi)有副本 第二節(jié) 匯付 一、匯付的含義及當(dāng)事人 二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序 三、匯付的特點(diǎn)及其在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用 四、國(guó)際貿(mào)易合同中的匯付條

13、款 一、匯付的含義及當(dāng)事人 （remittance） 1.匯付的定義 匯付又稱匯款，是由付款人主動(dòng)通過(guò)銀 行將貨款匯交給收款人的一種最簡(jiǎn)單的國(guó)際 貨款結(jié)算方式。結(jié)算工具傳送方向與資金的 流動(dòng)方向相同，因此為順匯 2. 匯付方式的當(dāng)事人 （1）匯款人：付款人（匯出款項(xiàng)的人），通常是 進(jìn)口人（即買(mǎi)方）或債務(wù)人。 （2）收款人：收取款項(xiàng)的人，通常是出口人（即 賣(mài)方）或債權(quán)人。 （3）匯出行：受匯款人委托的匯出款項(xiàng)的銀行 ， 通常是進(jìn)口人所在地的銀行。 （4）匯入行：解付行（接受匯出行的委托解付匯 款的銀行），通常是匯出行的代理行，是收款人所在地 的銀行。 匯款方式 電匯：電訊手段（電報(bào)、電傳等） 信

14、匯：信匯委托書(shū)或支付通知書(shū) （郵政航空信件方式） 票匯：銀行即期匯票，印鑒證實(shí) 二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序 匯款人匯款人合同 匯出行匯出行匯入行匯入行 收款人收款人 匯款申請(qǐng)書(shū)， 交款付匯 回單 付款通知書(shū) 匯款通知 收據(jù) 付款 付迄借記通知 信匯和電匯的一般業(yè)務(wù)程序：信匯和電匯的一般業(yè)務(wù)程序： 票匯的一般業(yè)務(wù)程序：票匯的一般業(yè)務(wù)程序： 匯款人匯款人 合同 匯出行匯出行匯入行匯入行 收款人收款人 票匯申請(qǐng)書(shū)， 交款付匯 銀行即期匯票 匯票通知書(shū) 提示匯票 銀行即期匯票 付款 付迄借記通知 票匯與信匯、電匯的比較票匯與信匯、電匯的比較 速度：電匯信匯票匯 費(fèi)用：電匯信匯票匯

15、 支付工具不同，信匯、票匯的安全性不及電匯 匯 付 特 點(diǎn) 商業(yè)信用，風(fēng)險(xiǎn)大 資金負(fù)擔(dān)不平衡 手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少 三、匯付的特點(diǎn)及其在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用三、匯付的特點(diǎn)及其在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用 三、匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用三、匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用 預(yù)付貨款 賣(mài)方先收款，后發(fā)貨。 貨到付款：賒銷（O/A） 賣(mài)方先發(fā)貨，后收款。 例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within 20 days by T/T within 20 days before shipm

16、ent.(not before shipment.(not later than xxx)later than xxx)（買(mǎi)買(mǎi) 方應(yīng)該支付方應(yīng)該支付XX%XX%給賣(mài)方，給賣(mài)方， 在裝船前在裝船前2020天。）天。） 例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within xx days by T/T within xx days after arrival of the after arrival of the goods.goods.（買(mǎi)方應(yīng)該在貨到后買(mǎi)方應(yīng)該在

17、貨到后 若干天內(nèi)支付若干天內(nèi)支付XX%XX%給賣(mài)方。）給賣(mài)方。） 在國(guó)際貿(mào)易中，匯付常是用于預(yù)付貨款 (Payment in advance)、和貨到付款或賒銷(Open Account)等業(yè)務(wù)，在國(guó)際貿(mào)易中，貨到付款包括售 定和寄售兩種方式。 采用預(yù)付貨款和訂貨付現(xiàn)，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)，就是 先收款，后交貨，資金不受積壓，對(duì)其最為有利； 反之，采用賒銷貿(mào)易時(shí)，對(duì)賣(mài)方來(lái)說(shuō)，就是先交貨， 后收款，賣(mài)方不僅要占?jí)嘿Y金而且還要承擔(dān)買(mǎi)方不 付款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)其不利，而對(duì)買(mǎi)方最為有利。 第三節(jié)第三節(jié) 托收（托收（Collection） 一、托收的含 義 根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：

18、托收是規(guī)定：托收是 指接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和指接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)或商業(yè)單據(jù) 以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單 據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。 托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向 債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。 簡(jiǎn)化簡(jiǎn)化 二、托收的當(dāng)事人 （1）委托人：出口人（賣(mài)方）（出票人）， 委托銀行收取貨款的人。 （2） 托收行：接受委托轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行向國(guó)外 付款人代為收款的銀行 通常是出口地銀行。 （3）代收行：受托收行委托的向付款人收款 的進(jìn)口地銀行。 （4）付款人：合同

19、下的進(jìn)口人（買(mǎi)方）（受 票人）。 另外，在托收業(yè)務(wù)中，有時(shí)還可能出現(xiàn)提 示行、需要時(shí)的代理等當(dāng)事人。 委 托 代 理 委 托 代 理 三、托收的種類三、托收的種類 （二）跟單托收(Documentary Collection) 付款交單（documents against payment, D/P） 承兌交單（documents against acceptance, D/A） （一）光票托收(clean collection) 不附帶任何商業(yè)單據(jù)，僅憑金融單據(jù)委托銀行收款不附帶任何商業(yè)單據(jù)，僅憑金融單據(jù)委托銀行收款 多用于小額交易、貨款尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金、貿(mào)易從屬費(fèi)用多用于小額交易、貨款尾數(shù)

20、、樣品費(fèi)、傭金、貿(mào)易從屬費(fèi)用 等的收取。等的收取。 按交付貨運(yùn)單據(jù)的條件不同 付款交單 Documents against Payment （D/P） 即期付款交單（D/P at sight） 遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight） 2、承兌交單 Documents against Acceptance （D/A） 買(mǎi)方在匯票上承兌后即可取得貨運(yùn)單據(jù) 按支付時(shí)間不同 （一）托收出口押匯 銀行做的一種抵押貸款； 風(fēng)險(xiǎn)較大。 （二）憑信托收據(jù)借單 D/PT/R 由出口人指示，后果由其負(fù)責(zé)； 若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)。 即期付款交單一般業(yè)務(wù)程序：即期付款交單一般業(yè)務(wù)程序： 付款人付款人合同

21、 代收行代收行 托收行托收行 委托人委托人 托收申請(qǐng)書(shū) 托收申請(qǐng)書(shū) 即期匯票即期匯票 貨運(yùn)單據(jù)貨運(yùn)單據(jù) 即期匯票、貨運(yùn)單據(jù)即期匯票、貨運(yùn)單據(jù) 托收委托書(shū)托收委托書(shū) 付款提示 付款提示 付款 付款 交單 交單 轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬 交款 交款 遠(yuǎn)期付款交單一般業(yè)務(wù)程序遠(yuǎn)期付款交單一般業(yè)務(wù)程序 付付 款款 人人合同 代代 收收 行行托收行托收行 委托人委托人 托收申請(qǐng)書(shū) 遠(yuǎn)期匯票 貨運(yùn)單據(jù) 托收委托書(shū) 遠(yuǎn)期匯票、貨運(yùn)單據(jù) 承兌提示 付款 交單 轉(zhuǎn)賬 交款 承兌匯票 付款提示 承兌交單一般業(yè)務(wù)程序：承兌交單一般業(yè)務(wù)程序： 付款人付款人合同 代收行代收行托收行托收行 委托人委托人 托收申請(qǐng)書(shū) 遠(yuǎn)期匯票 貨運(yùn)單據(jù)

22、承兌提示 付款 交單 轉(zhuǎn)賬 交款 承兌匯票 付款提示 托收委托書(shū) 遠(yuǎn)期匯票、貨運(yùn)單據(jù) 五、托收方式的特點(diǎn) （一）托收基于商業(yè)信用，出口商收款風(fēng)險(xiǎn)較大 （二）進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)不均衡 （三）結(jié)算較為簡(jiǎn)單，費(fèi)用較低 六、跟單托收的風(fēng)險(xiǎn)防范 （1）作好客戶資信調(diào)查； （2）了解進(jìn)口國(guó)家的有關(guān)政策法令和商業(yè)慣例； （3）爭(zhēng)取 CIF/CIP 價(jià)格條件成交； （4）為避免風(fēng)險(xiǎn)和損失，出口商應(yīng)投保賣(mài)方利益險(xiǎn)或出口信用險(xiǎn)。 （一）托收方式的風(fēng)險(xiǎn)（出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)） （1）進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) （2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) （3）進(jìn)口國(guó)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) （4）其他風(fēng)險(xiǎn) （二）出口商降低收款風(fēng)險(xiǎn)的措施 七、托收的國(guó)際慣例 1958年國(guó)際商

23、會(huì)草擬商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則 (Uniform Rules for Collection of Commercial Paper) 經(jīng)過(guò)數(shù)次修訂，改名為托收統(tǒng)一規(guī)則(國(guó)際 商會(huì)第522號(hào)出版物)(Uniform Rules for Collection, Publication No.522)并于1996年起實(shí)施 分期付款 預(yù)付款 D/P after Sight 貨到付款 D/P Sight D/A 低 出口方（賣(mài)方）風(fēng)險(xiǎn) 高 高 進(jìn)口方（買(mǎi)方）風(fēng)險(xiǎn) 低 某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小 額交易后，付款方式為預(yù)付。后來(lái)客人稱銷路已經(jīng)打 開(kāi)，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí) 周

24、轉(zhuǎn)不開(kāi)，最好將付款方式該為D/P AT SIGHT。 當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如 果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán) 歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查， 就發(fā)出了一個(gè)40貨柜的貨物，金額為3萬(wàn)美圓。 案 情 后來(lái)，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港 后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天 后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色 品種為客戶特別指定，拉回來(lái)也是庫(kù)存，便被迫 改為D/A 30天。 可是，客戶將貨提出之后，就再也沒(méi)有音信。 到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問(wèn)才知道，到美 國(guó)打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。 分分 析析 出口公司要從

25、中吸取教訓(xùn)： 1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開(kāi)始時(shí)往往付 款及時(shí)，后來(lái)突然增加數(shù)量，要求出口方給予 優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件， 為以后的糾紛埋下了隱患。 2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒(méi)有付 款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到 D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。 開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示，向第 三者開(kāi)具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑 符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。 一、信用證的含義及性質(zhì)一、信用證的含義及性質(zhì) UCP600中又是如何規(guī)定的呢？ 第四節(jié) 信 用 證(letter of credit) 簡(jiǎn)化后的含義

26、信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的付 款承諾的書(shū)面文件。 開(kāi)證行具有雙重角色開(kāi)證行具有雙重角色 L/C可以向進(jìn) 出口商各自保 證什么？ 如果能提供與所有信用證 條款相符的文件，那么， 銀行會(huì)向出口商支付到期 貨款。這等于向出口商提 供了銷售的安全保障。 代為檢查所有文件，只有 在與信用證上設(shè)定條款相 符的情況下才會(huì)支付貨款。 這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利 益。 二、跟單信用證的國(guó)際慣例二、跟單信用證的國(guó)際慣例 1930年國(guó)際商會(huì)擬定信用證統(tǒng)一慣例 1933年正式公布，建議各國(guó)銀行采用 1951年、1962年、1974年、1983年曾先后對(duì)該慣例進(jìn) 行了修訂，并重新命名為跟單信用證統(tǒng)一慣例 (Unifor

27、m Customs and Practice for Documentary credit) 近年來(lái)，隨著國(guó)際上運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式的發(fā) 展變化，通訊工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和電腦的廣泛 使用，國(guó)際貿(mào)易、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、單據(jù)處理和結(jié)算工 作也發(fā)生了巨大的變化。為了適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，國(guó) 際商會(huì)于1993年又對(duì)其進(jìn)行修訂，稱為國(guó)際商會(huì) 第500號(hào)出版物，并于1994年1月1日開(kāi)始實(shí)行。 2003年國(guó)際商會(huì)又批準(zhǔn)UCP500進(jìn)行修訂，并于 2006年通過(guò)UCP600，2007年正式實(shí)施。 國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例不是一個(gè)國(guó) 際性的法律規(guī)章，但它已為各國(guó)銀行普遍接受，成 為一種國(guó)際慣例。 三、信用證的特點(diǎn)三、信

28、用證的特點(diǎn) （一）開(kāi)證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 （二）是獨(dú)立自足的文件 （三）是一種純單據(jù)的買(mǎi)賣(mài) 注：?jiǎn)巫C相符、單單不得互相沖突 （一）開(kāi)證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 UCP600規(guī)定，“當(dāng)開(kāi)證行授權(quán)另一銀行憑表面上 符合信 用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌 匯票或 議付時(shí)，開(kāi)證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)： （）對(duì)已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌 匯票或議付的銀行進(jìn)行償付； （）接受單據(jù)?！?如果申請(qǐng)人倒閉，開(kāi)證行是否要付 款？ （二）獨(dú)立自足的文件 UCP600規(guī)定：信用證與可能作為其開(kāi)立基 礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的，即 使信用證中含有對(duì)合同的任何援引，銀行也 與合同無(wú)關(guān)，且不

29、受其約束，銀行只對(duì)信用 證負(fù)責(zé)而不對(duì)合同負(fù)責(zé)，不受合同的約束。 合同和信用證不符，按合同辦還是 信用證辦？ （三）是一種純單據(jù)的買(mǎi)賣(mài) UCP600規(guī)定 “在信用證業(yè)務(wù)中，銀 行處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、 服務(wù)及或其他行為” 。 單據(jù)與信用證條款不符， 會(huì)怎么樣？ 四、信用證的內(nèi)容及開(kāi)立形式四、信用證的內(nèi)容及開(kāi)立形式 （一）信用證的主要內(nèi)容 1. 本身的說(shuō)明 2. 種類 3. 當(dāng)事人 4. 匯票條款 5. 貨物條款 6. 支付貨幣和信用證金額 7. 裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款 8. 單據(jù)條款 9. 特殊條款 四、信用證的內(nèi)容及開(kāi)立形式四、信用證的內(nèi)容及開(kāi)立形式 （二）信用證的開(kāi)立形式 1. 信開(kāi)

30、本（to open by airmail） 2. 電開(kāi)本（to open by cable） 1）簡(jiǎn)電本（brief cable） 不是有效地信用證文件 2）全電本（full cable） 五、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé)五、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé) 申請(qǐng)人（Applicant ） 開(kāi)證行（Issuing bank） 受益人（ Beneficiary ） 通知行（Advising bank） 議付行（Negotiating bank） 付款行（ Paying bank ） 除此之外，根據(jù)需要還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、 償付行、承兌行、轉(zhuǎn)讓行以及第二受益人。 主要當(dāng)事人 五、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé)五、信用證

31、的當(dāng)事人及權(quán)責(zé) （一）開(kāi)證申請(qǐng)人（一）開(kāi)證申請(qǐng)人（applicant）:又稱開(kāi)證人（又稱開(kāi)證人（opener），）， 一般為進(jìn)口人，即買(mǎi)方向銀行提出申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人一般為進(jìn)口人，即買(mǎi)方向銀行提出申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人 （是信用證交易的發(fā)起人）。（是信用證交易的發(fā)起人）。 （二）開(kāi)證行（二）開(kāi)證行（opening bank ; issuing bank），一般是），一般是 進(jìn)口地銀行，接受委托，開(kāi)立信用證的銀行，承擔(dān)保證進(jìn)口地銀行，接受委托，開(kāi)立信用證的銀行，承擔(dān)保證 付款的責(zé)任。付款的責(zé)任。 （三）受益人（三）受益人（beneficiary），指信用證上有權(quán)使用該），指信用證上有權(quán)使用該 信用證

32、的人。信用證的人。 （四）通知行（四）通知行（advising bank ; notifying bank），一），一 般為出口人所在地銀行（為開(kāi)證行的代理行）要合理般為出口人所在地銀行（為開(kāi)證行的代理行）要合理 謹(jǐn)慎地鑒別謹(jǐn)慎地鑒別 L/C 的表面真實(shí)性，接受開(kāi)證行的委托的表面真實(shí)性，接受開(kāi)證行的委托 將將 L/C 轉(zhuǎn)交（或通知）給受益人（出口人）。轉(zhuǎn)交（或通知）給受益人（出口人）。 （五）議付行（五）議付行（negotiation bank），一般為出口地），一般為出口地 銀行（押匯、購(gòu)票、貼現(xiàn)銀行），即愿意買(mǎi)入或貼現(xiàn)銀行（押匯、購(gòu)票、貼現(xiàn)銀行），即愿意買(mǎi)入或貼現(xiàn) 受益人交來(lái)的跟單匯票的銀

33、行。受益人交來(lái)的跟單匯票的銀行。 （六）付款行（六）付款行（paying bank ; drawee bank），又稱），又稱 受票行受票行 （一經(jīng)付款（一經(jīng)付款 即無(wú)追償權(quán)），信用證上指定的即無(wú)追償權(quán)），信用證上指定的 付款銀行。一般為開(kāi)證行，也可是開(kāi)證行指定的另一付款銀行。一般為開(kāi)證行，也可是開(kāi)證行指定的另一 家銀行家銀行代付行。代付行。 （七）承兌行，是指經(jīng)審核單證相符時(shí)，在匯票正（七）承兌行，是指經(jīng)審核單證相符時(shí)，在匯票正 面簽字承兌和到期支付的銀行。承兌行在承兌后倒面簽字承兌和到期支付的銀行。承兌行在承兌后倒 閉或喪失付款能力，則由開(kāi)證行承擔(dān)最后付款責(zé)任。閉或喪失付款能力，則由開(kāi)證行

34、承擔(dān)最后付款責(zé)任。 承兌行可以為開(kāi)證行本身或通知行或指定的其他銀承兌行可以為開(kāi)證行本身或通知行或指定的其他銀 行。行。 （八）保兌行（八）保兌行（confirming bank），應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求），應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求 在在 L/C 上加具保兌銀行，它具有與開(kāi)證行相同的責(zé)上加具保兌銀行，它具有與開(kāi)證行相同的責(zé) 任和地位。保兌后受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款任和地位。保兌后受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款 或議付的責(zé)任，付款和議付后且不能向受益人追索?；蜃h付的責(zé)任，付款和議付后且不能向受益人追索。 （九）償付行（九）償付行（reimbursing bank），又稱信用證），又稱信用證 清算銀行，不審查單據(jù)，不負(fù)

35、單證不符之責(zé)，清算銀行，不審查單據(jù)，不負(fù)單證不符之責(zé)，是開(kāi)是開(kāi) 證行的償付代理人，證行的償付代理人，且有開(kāi)證行的存款賬戶。償付且有開(kāi)證行的存款賬戶。償付 行對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付，但償付行對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付，但償付 不視作開(kāi)證行終局性的付款。不視作開(kāi)證行終局性的付款。 六、信用證的業(yè)務(wù)程序六、信用證的業(yè)務(wù)程序 （一）開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)證 （二）開(kāi)證行開(kāi)立信用證 （三）通知行通知信用證 （四）受益人審核信用證，向指定銀行交單（議付） （五）信用證的修改 （六）議付行等指定銀行審單、寄單并索償 （七）開(kāi)證行審核單據(jù)并向議付行（指定銀行）付款 （八）開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單 第四

36、節(jié)第四節(jié) 信用證的收付程序信用證的收付程序 開(kāi)證人開(kāi)證人 （進(jìn)口人）（進(jìn)口人） 受益人受益人 （出口人）（出口人） 付款行開(kāi)證行付款行開(kāi)證行 合同 申請(qǐng)開(kāi)證 寄交信用證 轉(zhuǎn)遞信用證 交單議付 墊付貨款 索償 償付 通知付款 付款贖單 通知行通知行 議付行議付行 議付信用證的支付程序 中方某公司與意大利商人按CIF條件簽訂了一份 出口某商品的合同，支付方式為不可撤銷即期信 用證。意大利商人通過(guò)銀行開(kāi)來(lái)信用證，經(jīng)審核 與合同相符，其中保險(xiǎn)金額為發(fā)票金額的110%。 我方正在備貨期間，意大利商人通過(guò)銀行傳遞給 我方一份信用證修改書(shū)，內(nèi)容為將保險(xiǎn)金額改為 發(fā)票金額的120%。我方?jīng)]有理睬，按原證規(guī)定投

37、 保、發(fā)貨，并于貨物裝運(yùn)后在信用證有效期內(nèi)， 向議付行議付貨款。議付行議付貨款后將全套單 據(jù)寄開(kāi)證行，開(kāi)證行以保險(xiǎn)單與信用證修改書(shū)不 符為由拒付。問(wèn)：開(kāi)證行拒付是否有道理？為什 么？ 我某公司與國(guó)外某客商訂立一份農(nóng)產(chǎn)品的出口合 同，合同規(guī)定以不可撤銷即期信用證為付款方式 。買(mǎi)方在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將信用證開(kāi)抵通知銀 行，并經(jīng)通知銀行轉(zhuǎn)交我公司，我出口公司審核 后發(fā)現(xiàn)，信用證上有關(guān)裝運(yùn)期的規(guī)定與合同規(guī)定 的不一致，為爭(zhēng)取時(shí)間，盡快將信用證修改完畢 ，以便辦理貨物的裝運(yùn)，我方立即電告開(kāi)證銀行 修改信用證，買(mǎi)方在開(kāi)證銀行修改完信用證后， 直接將信用證修改通知書(shū)寄交我方。問(wèn)：（1） 買(mǎi)方的做法可能會(huì)產(chǎn)生

38、什么后果？（2）正確的 信用證修改渠道是怎樣的？ 信用證的三大期信用證的三大期 信用證的有效期、交單期、裝船期被稱為信用證信用證的有效期、交單期、裝船期被稱為信用證 的三大期。的三大期。 如果選擇最遲裝船日期與有效期是同一天，被稱如果選擇最遲裝船日期與有效期是同一天，被稱 為雙到期，這樣的最遲裝船期對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，就為雙到期，這樣的最遲裝船期對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，就 不具有實(shí)際意義了。不具有實(shí)際意義了。 八、信用證的種類八、信用證的種類 八、信用證的種類八、信用證的種類 1. 按付款憑證分類按付款憑證分類 （1）跟單 L/C：憑跟單匯票開(kāi)出，或僅憑單據(jù) 付款承兌、議付的信用證。 （2）光票 L/C：一般

39、不使用，僅憑受益人開(kāi)具 的匯票或簡(jiǎn)單收據(jù)而不附帶貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。 在國(guó)際貨款結(jié)算中主要使用跟單信用證。 2. 按受益人得到的保障分類按受益人得到的保障分類 （1）可撤銷信用證（revocable L/C）：是可不經(jīng) 過(guò)受益人同意也不必事先通知受益人而可隨時(shí)修改或 取消的 L/C。 通常在證中表明“可撤銷”字樣或列有可取消或 修改的文句。使受益人缺乏足夠的保證，在國(guó)際貿(mào)易 中極少采用。 （2）不可撤銷信用證（irrevocable L/C）：是一 經(jīng)通知受益人，在有效期內(nèi)未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人的同意， 既不能修改也不能取消的 L/C。 由于對(duì)受益人收款較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中基本 上使用此類信用證。

40、信用證未注明“是否可以撤銷” 的視為“不可撤銷”。 3. 按兌付方式的不同分類按兌付方式的不同分類 （1）即期付款 L/C （sight payment L/C）：指付款行收 到受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)即付款的 L/C。 （2）延期付款信用證（deferred payment L/C），即無(wú)承 兌遠(yuǎn)期 L/C（不用匯票、不作承兌、不能貼現(xiàn)），指 受益人不開(kāi)具匯票，在受益人交單一定時(shí)期后開(kāi)證行 保證付款的 L/C。 （3）承兌信用證（acceptance L/C）：僅憑受益人交來(lái) 單據(jù)，先履行承兌手續(xù)，但直至到期日才付款的信用 證。 （4）議付信用證（negotiation L/C）：允許受益人向某

41、 一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。在單據(jù)符 合 L/C 條款的條件下由議付銀行扣去利息和手續(xù)費(fèi)將 票款付給受益人。 4. 按付款時(shí)間不同分按付款時(shí)間不同分 （1）即期信用證（sight L/C）:指開(kāi)證行或其指定的 付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)即 予付款的 L/C。買(mǎi)方也需立即付款贖單，而不能獲 得進(jìn)一步的資金融通。 （2）遠(yuǎn)期信用證（time L/C usance L/C）指開(kāi)證行或 其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/ 或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)保證付款的信用證。 （承兌 L/C 、延期付款 L/C 、遠(yuǎn)期議付 L/C 都是 遠(yuǎn)期L/C） 遠(yuǎn)期匯票可即期付款，所有

42、貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買(mǎi)方 負(fù)擔(dān)，故又稱“買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證”、“假遠(yuǎn)期信用 證”。 5. 按按是否有另一家銀行參加負(fù)責(zé)，保證兌付分類是否有另一家銀行參加負(fù)責(zé)，保證兌付分類 （1）保兌 L/C（confirmed L/C）：保兌行對(duì)信用證的責(zé) 任相當(dāng)于本身開(kāi)證，對(duì)受益人負(fù)獨(dú)立、首要付款責(zé)任， 且付款后對(duì)受益人無(wú)追償權(quán)。 （2）非保兌 L/C（unconfirmed L/C）：為一般的不可撤 銷信用證。 6. 按受益人是否有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人使用分按受益人是否有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人使用分 （1）可轉(zhuǎn)讓 L/C （transferable L/C)： 指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓 給第三者，即第二受益人使

43、用的信用證。 “可分割、可讓、可轉(zhuǎn)移”等詞語(yǔ)不能使信用 證成為可轉(zhuǎn)讓，銀行將不予置理。 只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”的信用證方能轉(zhuǎn)讓， 且只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn) 讓給第一受益人（可轉(zhuǎn)回）。 允許分批裝運(yùn)/支款，在累計(jì)不超過(guò)信用證金 額的前提下，可以分成幾個(gè)部分分別轉(zhuǎn)讓，即可同時(shí) 轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)受益人，各項(xiàng)轉(zhuǎn)讓金額的總和將視為信用 證的一次轉(zhuǎn)讓。 前提： a. 達(dá)到累計(jì)次數(shù) b. 累計(jì)金額總金額 進(jìn)口人開(kāi)立此信用證，意味著他同意出口人 將交貨交單責(zé)任由出口人指定的其他人來(lái)履行，但不 等于買(mǎi)賣(mài)合同也被轉(zhuǎn)讓，即如果第二受益人不能交貨 或交貨不符合合同規(guī)定，單據(jù)不符合信用證和買(mǎi)賣(mài)合 同的要

44、求時(shí)，原出口人仍需承擔(dān)買(mǎi)賣(mài)合同規(guī)定的賣(mài)方 責(zé)任。 （2）不可轉(zhuǎn)讓 L/C （untransferable L/C）：凡未注 明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓 L/C。 （1）背對(duì)背信用證：）背對(duì)背信用證：指原證受益人要求原證的指原證受益人要求原證的 通知行或其他銀行的原證為基礎(chǔ)，另行開(kāi)立的一張通知行或其他銀行的原證為基礎(chǔ)，另行開(kāi)立的一張 內(nèi)容相似的信用證。內(nèi)容相似的信用證。 u對(duì)背信用證的開(kāi)證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來(lái)開(kāi)立 u通常是中間商轉(zhuǎn)售貨物，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通 過(guò)第三者以此種方法來(lái)溝通開(kāi)展貿(mào)易 7. 7. 其他類型信用證其他類型信用證 （2）循環(huán)信用證）循環(huán)信用證

45、 （revolving L/C)：受益人在一定時(shí) 間內(nèi)和規(guī)定金額后，可重新恢復(fù)使用，直至達(dá)到該 證規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的 L/C。 循環(huán)方式： 1）按時(shí)間 可累積循環(huán)L/C 不可累積循環(huán)L/C 2）按金額 自動(dòng)循環(huán) L/C：無(wú)需等待開(kāi)證行通知即可自動(dòng)恢復(fù)到原金 額再次使用。 半自動(dòng)循環(huán) L/C：裝貨議付后若干天內(nèi)，開(kāi)證行未提出不 能恢復(fù)原金額的通知，即自動(dòng)循環(huán)。 非自動(dòng)循環(huán) L/C：需經(jīng)開(kāi)證行通知才能恢復(fù)。 （3）對(duì)開(kāi)信用證）對(duì)開(kāi)信用證 （reciprocal L/C）是兩份相互制約、 相互關(guān)聯(lián)的信用證，是易貨交易或來(lái)料來(lái)件加工裝 配業(yè)務(wù)中采用的一種結(jié)算方式。 對(duì)開(kāi)信用證特點(diǎn)：第一張

46、L/C 的受益人和開(kāi)證 申請(qǐng)人分別是第二張回頭信用證的開(kāi)證人和受益人。 可轉(zhuǎn)讓信用證與對(duì)背信用證 相同點(diǎn)：適用于中間貿(mào)易 不同點(diǎn)： 可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證對(duì)背信用證對(duì)背信用證 與原信用證開(kāi)證與原信用證開(kāi)證 申請(qǐng)人、開(kāi)證行申請(qǐng)人、開(kāi)證行 的關(guān)系的關(guān)系 其開(kāi)立必須經(jīng)過(guò)原信用證開(kāi)證其開(kāi)立必須經(jīng)過(guò)原信用證開(kāi)證 申請(qǐng)人、開(kāi)證行授權(quán)申請(qǐng)人、開(kāi)證行授權(quán) 其開(kāi)立與原信用證開(kāi)證其開(kāi)立與原信用證開(kāi)證 申請(qǐng)人、開(kāi)證行無(wú)關(guān)申請(qǐng)人、開(kāi)證行無(wú)關(guān) 份數(shù)份數(shù)第一受益人將信用證的一部分第一受益人將信用證的一部分 權(quán)利轉(zhuǎn)移給第二受益人權(quán)利轉(zhuǎn)移給第二受益人 兩份信用證兩份信用證 第二受益人與原第二受益人與原 證開(kāi)證行的關(guān)系證開(kāi)證

47、行的關(guān)系 第二受益人可以得到原開(kāi)證行第二受益人可以得到原開(kāi)證行 的付款保證的付款保證 第二受益人得不到原開(kāi)第二受益人得不到原開(kāi) 證行的付款保證證行的付款保證 轉(zhuǎn)讓行的責(zé)任轉(zhuǎn)讓行的責(zé)任轉(zhuǎn)讓行不會(huì)增加付款責(zé)任轉(zhuǎn)讓行不會(huì)增加付款責(zé)任開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀 行就是該證的開(kāi)證行行就是該證的開(kāi)證行 （4）預(yù)支信用證（）預(yù)支信用證（anticipatory L/C）：）： 開(kāi)證行授權(quán)代付行(通常是通知行)向受益人預(yù) 付信用證金額的全部或部分，由開(kāi)證行保證償還并 負(fù)擔(dān)利息 預(yù)支信用證與遠(yuǎn)期信用證相反，它是開(kāi)證人付 款在先，受益人交單在后預(yù)支信用證可分全部預(yù)支 或部分預(yù)支可憑出口人的光票付款，

48、也有要求出口 人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的聲明書(shū)的。 如出口人以后不交單，開(kāi)證行和代付行并不承 擔(dān)責(zé)任，可向申請(qǐng)人追索。當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后，代付 行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。 (5)備用信用證(Standby Letter of Credit) 是適用于跟單信用證統(tǒng)一慣例的一種特殊形式的信 用證，它是開(kāi)證行對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證 在備用信用證中，開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履 行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的 規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票，并隨附開(kāi)證申請(qǐng)人未履行 義務(wù)聲明或證明文件，即可得到開(kāi)證行償付。 對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，是備用于開(kāi)證申請(qǐng)人發(fā)生毀約情況 時(shí)取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式

49、采用備用信用證時(shí)，開(kāi)證行處理的僅僅是與信用證 相關(guān)的文件，與合同無(wú)關(guān)，只要受益人出具的匯票 和文件(證明開(kāi)證申請(qǐng)人未能履約)是符合信用證規(guī) 定的，開(kāi)證行即對(duì)受益人作無(wú)追索付款 一般用在投標(biāo)、履約、還款保證、預(yù)付、賒銷等商 品和勞務(wù)業(yè)務(wù)中 某筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)，約定分兩批裝運(yùn)，支付方式為 即期不可撤銷信用證。第一批貨物發(fā)送后，買(mǎi)方 辦理了付款贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物 品質(zhì)與合同嚴(yán)重不符，便要求開(kāi)證行通知議付行 對(duì)第二批信用證項(xiàng)下的貨物單據(jù)不要議付，銀行 不予理睬。后來(lái)議付行對(duì)第二批信用證項(xiàng)下的貨 運(yùn)單據(jù)仍予議付。議付行議付后，付款行通知買(mǎi) 方付款贖單，遭到買(mǎi)方的拒絕。問(wèn)： （1）銀行處理方法是

50、否合適？ （2）買(mǎi)方應(yīng)如何處理此事為宜？ 匯付、托收、信用證三種方式的比較：匯付、托收、信用證三種方式的比較： 結(jié)算方式結(jié)算方式手續(xù)手續(xù)銀行費(fèi)用銀行費(fèi)用買(mǎi)賣(mài)雙方的買(mǎi)賣(mài)雙方的 資金占用資金占用 買(mǎi)方風(fēng)買(mǎi)方風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 賣(mài)方風(fēng)賣(mài)方風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 匯付匯付預(yù)付貨款預(yù)付貨款簡(jiǎn)單簡(jiǎn)單最小最小不平衡不平衡最大最大最小最小 貨到付款貨到付款簡(jiǎn)單簡(jiǎn)單最小最小不平衡不平衡最小最小最大最大 跟單跟單 托收托收 付款交單付款交單稍繁稍繁稍大稍大不平衡不平衡較小較小較大較大 承兌交單承兌交單稍繁稍繁稍大稍大不平衡不平衡極小極小極大極大 跟單信用證跟單信用證最繁最繁最大最大較平衡較平衡稍大稍大較小較小 信用證與匯付 結(jié)合方式結(jié)合

51、方式 信用證與托收 托收、匯付與信用證等多種方式 托收與銀行保函 跟單托收與匯付 不同結(jié)算方式的結(jié)合使用不同結(jié)算方式的結(jié)合使用 一、信用證與匯付相結(jié)合 在中東客戶中是使用較為廣泛，因?yàn)閷?duì) 方進(jìn)口關(guān)稅率比較高。30%為L(zhǎng)/C，70%為 T/T，是普遍的做法。 出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一 筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另 一部分通過(guò)匯付（一般采用電匯，即T/T）支 付。 二、付款交單與匯付相結(jié)合二、付款交單與匯付相結(jié)合 合同中規(guī)定的支付方式為買(mǎi)方簽訂合同后先 預(yù)付Y%的訂金，剩余X%采用付款交單（D/P） 方式。 買(mǎi)方已支付20-30%的訂金，一般不會(huì)拒 付托收項(xiàng)下的貨款，否則，

52、訂金將無(wú)法 收回，因此，賣(mài)方的收匯風(fēng)險(xiǎn)將大大降 低，即使買(mǎi)方拒付，仍可以將貨物返運(yùn) 回國(guó)，訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。 三、托收與信用證相結(jié)合三、托收與信用證相結(jié)合 即部分貨款采用信用證支付，部分采用跟單 托收支付。 關(guān)鍵點(diǎn)是光票托收還是跟單托收？ 第五節(jié) 其他結(jié)算方式 一、銀行保函 二、國(guó)際保理 三、福費(fèi)廷 一、銀行保函 （一）銀行保函的含義及其性質(zhì) 保函(Letter of Guarantee，L/G)又稱保證書(shū)，是 指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人(保證人)應(yīng)申 請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方(受益人)開(kāi)立的一種書(shū)面信 用擔(dān)保憑證 保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)， 由擔(dān)保人代其履行一定金

53、額、一定期限范圍內(nèi)的某 種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 銀行保函(Bankers Letter Guarantee)是由銀行 開(kāi)立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保 函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。故銀行保函一般為見(jiàn) 索即付保函，也稱為獨(dú)立性保函。 銀行保函的性質(zhì)和作用銀行保函的性質(zhì)和作用 1.1.獨(dú)立性保函（見(jiàn)索即付保函）獨(dú)立性保函（見(jiàn)索即付保函） （1）保函獨(dú)立于基礎(chǔ)合同 （2）銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任 （3）付款的唯一條件是單據(jù) （4）保函的獨(dú)立性是相對(duì)的。由于保函對(duì)單據(jù) 的要求是比較簡(jiǎn)單的，所以在保函的情況下更 易發(fā)生欺詐行為 2.2.從屬性保函（有條件保函）從屬性保函（有條件保函） (1)

54、就保函性質(zhì)而言，保函從屬于基礎(chǔ)合約，基礎(chǔ)合 同的存在是保函成立的前提條件，保函隨基礎(chǔ)合約 的失效而失效 (2)銀行保函的付款責(zé)任是第二性 (3)只有在違約情況發(fā)生時(shí)才會(huì)支付 (4)開(kāi)立保函只是為了提供信用擔(dān)保。委托人申請(qǐng)開(kāi) 立保函后，萬(wàn)一自己未履約就非支付賠款不可，因 此開(kāi)立保函能促使委托人履行基礎(chǔ)合同。 （二）銀行保函的當(dāng)事人 國(guó)際間銀行辦理代客擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)委托人 的要求，向受益人開(kāi)出的保證文件（L/G）。 1.基本當(dāng)事人：申請(qǐng)人、受益人、擔(dān)保人 2.其他當(dāng)事人：通知行、轉(zhuǎn)開(kāi)行、保兌行、 反擔(dān)保人 申請(qǐng)人受益人 擔(dān)保行 1、申請(qǐng)人。是向銀行或保險(xiǎn)公司申請(qǐng)開(kāi)立保函的人。 申請(qǐng)人的權(quán)責(zé)是： (

55、1)在擔(dān)保人按照保函規(guī)定向受益人付款后，立即償還 擔(dān)保人墊付的款項(xiàng)。 (2)負(fù)擔(dān)保函項(xiàng)下一切費(fèi)用及利息。 (3)擔(dān)保人如果認(rèn)為需要時(shí)，應(yīng)預(yù)支部分或全部押金。 2、受益人。是有權(quán)按保函的規(guī)定出具索款通知或連 同其他單據(jù)，向擔(dān)保人索取款項(xiàng)的人。 受益人的權(quán)利是： 按照保函規(guī)定，在保函效期內(nèi)提交相符的索款聲明或 連同有關(guān)單據(jù)，向擔(dān)保人索款，并取得付款。 3、擔(dān)保人。是保函的開(kāi)立人。 擔(dān)保人的權(quán)責(zé)是： (1)接受委托人申請(qǐng)后，依委托人指示開(kāi)立保函給受益 人。開(kāi)立保函時(shí)，有權(quán)決定是否要求申請(qǐng)人預(yù)繳押 金。 (2)保函一經(jīng)開(kāi)出就有責(zé)任按照保函承諾條件，合理審 慎地審核提交的包括索賠書(shū)在內(nèi)的所有單據(jù)，向受

56、益人付款。 (3)付款后，有權(quán)要求申請(qǐng)人償還其墊款。若委托人不 能立即償還墊款，有權(quán)處置押金、抵押品、擔(dān)保品。 如果處置后仍不足抵償，則擔(dān)保行有權(quán)向委托人追 索不足部分。 4.通知行(Advising Bank)，通知行又稱轉(zhuǎn)遞行 (Transmitting Bank)。即根據(jù)開(kāi)立保函的銀行的要 求和委托，將保函通知給受益人的銀行。通常為受 益人所在地的銀行。 5.保兌行(Confiriming Bank)，保兌行又稱第二擔(dān)保 人，即根據(jù)擔(dān)保人的要求在保函上加以保兌的銀行。 保兌行通常為受益人所在地信譽(yù)良好的銀行。如擔(dān) 保銀行的資信能力較差或?qū)偻鈪R緊缺國(guó)家的銀行， 受益人可要求在擔(dān)保行出具的保

57、函上由一家國(guó)際上 公認(rèn)的資信好的大銀行加具保兌。到時(shí)如擔(dān)保人未 按保函規(guī)定履行賠付，保兌行應(yīng)代其履行付款義務(wù)。 6. 轉(zhuǎn)開(kāi)行(Reissuing Bank)、轉(zhuǎn)開(kāi)行即指接受擔(dān)保銀 行的要求，憑擔(dān)保人的反擔(dān)保向受益人開(kāi)出保函的 銀行。轉(zhuǎn)開(kāi)行通常是受益人所在地銀行。轉(zhuǎn)開(kāi)行如 接受擔(dān)保人請(qǐng)求轉(zhuǎn)開(kāi)的委托，就必須及時(shí)開(kāi)出保函。 保函一經(jīng)開(kāi)出，轉(zhuǎn)開(kāi)行即變成擔(dān)保人，承擔(dān)擔(dān)保人 的責(zé)任義務(wù)。 7. 反擔(dān)保人(Counter Guarantor)，指為申請(qǐng)人向擔(dān) 保銀行開(kāi)出書(shū)面反擔(dān)保函的人。其責(zé)任是：保證申 請(qǐng)人履行合同義務(wù)，同時(shí)，向擔(dān)保人承諾，即當(dāng)擔(dān) 保人在保函項(xiàng)下作出付款以后，擔(dān)保人可以從反擔(dān) 保人處得到及

58、時(shí)、足額的補(bǔ)償，并在申請(qǐng)人不能向 擔(dān)保人作出補(bǔ)償時(shí)，負(fù)責(zé)向擔(dān)保人賠償損失。 （三）銀行保函的主要內(nèi)容 1.有關(guān)當(dāng)事人。 2.開(kāi)立保函的依據(jù)。 保函開(kāi)立的依據(jù)是基礎(chǔ)合同，應(yīng)列明合同或標(biāo)書(shū)等協(xié)議 的號(hào)碼、日期。 3.擔(dān)保金額和金額遞減條款。 4.要求付款的條件。 擔(dān)保人在收到索賠書(shū)或保函中規(guī)定的其他文件后，認(rèn)為 這些文件表面上與保函條款一致時(shí)，即支付保函中規(guī)定 的款項(xiàng)。 5.保函失效日期或失效事件。 如未規(guī)定，當(dāng)保函退還擔(dān)保人保函退還擔(dān)保人，或受益人書(shū)面聲明解除 擔(dān)保人的責(zé)任，則認(rèn)為該保函已被取消。 6.保函所適用的法律與司法。 保函的適用法律是擔(dān)保人營(yíng)業(yè)所在地營(yíng)業(yè)所在地的法律。 （ 四）銀行保函

59、的種類 1.履約保函(Performance Guarantee) (1) 進(jìn)口履約保函：進(jìn)口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人(進(jìn) 口人)的申請(qǐng)開(kāi)給受益人(出口人)的保證承諾。保函規(guī)定， 如出口人按期交貨后，進(jìn)口人未按合同規(guī)定付款，則由擔(dān)保 人負(fù)責(zé)償還。這種履約保函對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，是一種簡(jiǎn)便、及 時(shí)和確定的保障。 (2) 出口履約保函：出口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人(出 口人)的申請(qǐng)開(kāi)給受益人(進(jìn)口人)的保證承諾。保函規(guī)定， 如出口人未能按合同規(guī)定交貨，擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損 失。這種履約保函對(duì)進(jìn)口人有一定的保障。 2.預(yù)付款保函(Repayment Guarantee) 預(yù)付款保函又稱還款保函或定

60、金保函。是指擔(dān)保人應(yīng)合同 一方當(dāng)事人的申請(qǐng)，向合同另一方當(dāng)事人開(kāi)立的保函。保函 規(guī)定，如申請(qǐng)人不履行他與受益人訂立合同的義務(wù)，不將受 益人預(yù)付或支付的款項(xiàng)退還或還款給受益人，擔(dān)保人向受益 人退還或支付款項(xiàng)。預(yù)付款保函處在工程承包項(xiàng)目中使用外， 也適用于貨物進(jìn)出口、勞務(wù)合作和技術(shù)貿(mào)易等業(yè)務(wù)。 除上述兩種保函外，還可根據(jù)其他功能和用途的 不同，分為其他種類的保函，如：投標(biāo)保函、補(bǔ)償 貿(mào)易保函、來(lái)料加工保函、技術(shù)引進(jìn)保函、維修保 函、融資租賃保函、借款保函等等。 二、國(guó)際保理 （一）國(guó)際保理 (International Factoring)的概念 國(guó)際保理又叫承購(gòu)應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，是指在使用托收、托收