商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

1、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建(1)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)是從銀行各利益相關(guān)者的角度對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和效率進(jìn)行客觀、公正、全瑞面的評(píng)價(jià)，促使銀行加強(qiáng)管理、提高效益硝。商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立是銀齙行在新的金融環(huán)境下保持良好競(jìng)爭(zhēng)力和持順續(xù)創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)，對(duì)推動(dòng)商業(yè)銀行改進(jìn)鞅經(jīng)營(yíng)管理，防止和化解風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。因而加強(qiáng)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)坩體系研究是大勢(shì)所趨。隨著金融市場(chǎng)逐步翊開放，外資銀行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)壓力醺顯而易見，而落后的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系使采得構(gòu)建適合我國(guó)的更完善的商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系勢(shì)在必行。筆者在此基礎(chǔ)上敝結(jié)合平衡記分卡等原理構(gòu)造一個(gè)改進(jìn)的績(jī)樹效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，希望能夠更適合我

2、國(guó)商菔業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)，特別是區(qū)域經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)櫛支行的績(jī)效評(píng)估。一、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體炷系的再構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原霸則對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)首先需要確定蘼評(píng)價(jià)的取向，也就是以什么樣的標(biāo)準(zhǔn)來衡退量其績(jī)效，對(duì)于我國(guó)銀行而言主要體現(xiàn)在肉兩個(gè)方面：第一，宏觀效率最優(yōu)；第二，踐公平穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系徒具有突出的目定性，并不是簡(jiǎn)單的方法和工具。完善的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系必須對(duì)銀行現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息、客戶信息和員工信息進(jìn)瞠行全面的考核評(píng)估，并以此為基礎(chǔ)確定績(jī)效指標(biāo)的目標(biāo)值，從而使績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系能夠恰當(dāng)?shù)貙?duì)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和員工業(yè)糈務(wù)素質(zhì)以良好的評(píng)估，并且為以后年度的績(jī)效考評(píng)奠定基礎(chǔ)，使評(píng)價(jià)體系具有一定的

3、穩(wěn)定性和發(fā)展性，各期評(píng)價(jià)結(jié)果也具有相當(dāng)?shù)目杀刃?。此外，我?guó)在績(jī)效測(cè)評(píng)時(shí)怩往往執(zhí)行力不夠，這也是設(shè)計(jì)時(shí)所必須正田視的問題?，F(xiàn)今最成熟的平衡績(jī)效評(píng)價(jià)們工具還是平衡計(jì)分卡，其綜合了財(cái)務(wù)和非肝財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并強(qiáng)調(diào)組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)裴現(xiàn)，突破了傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的局限性，把傳癖統(tǒng)意義上的績(jī)效評(píng)價(jià)與組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展緊估密聯(lián)系起來，避免管理者為了追求短期利益和局部利益而以犧牲長(zhǎng)期利益和整體利益為代價(jià)5。雖然平衡計(jì)分卡好評(píng)如瞅潮，且經(jīng)過不斷的修正、完善，但該模型駔仍然存在一些不足之處。為了更準(zhǔn)確、客咨觀、全面地評(píng)價(jià)商業(yè)銀行績(jī)效，本文將以平衡計(jì)分卡為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用績(jī)效棱柱、EVA等績(jī)效評(píng)價(jià)模型，結(jié)合中國(guó)國(guó)情和脂銀行自身特

4、點(diǎn)構(gòu)建銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系新模型。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建績(jī)效評(píng)幼價(jià)指標(biāo)體系新模型以平衡計(jì)分卡和EVA為藍(lán)本，參照績(jī)效棱柱原理，加強(qiáng)對(duì)利益隋相關(guān)者的考究和借鑒國(guó)外優(yōu)秀銀行績(jī)效考蛟評(píng)方式，構(gòu)建出商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體捕系。平衡計(jì)分卡是一系列財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指捭標(biāo)與非財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指標(biāo)的綜合體，包括瞢四個(gè)方面：財(cái)務(wù)方面、顧客方面、內(nèi)部業(yè)槧務(wù)方面和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面。其中財(cái)務(wù)方面顫的指標(biāo)不是孤立的，它既要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略緊密聯(lián)系，集中體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)弱及實(shí)現(xiàn)情況，又要作為另外三個(gè)非財(cái)務(wù)方殿面的最終目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，作為平衡計(jì)分卡的因果鏈的核心因素，并貫穿于平衡計(jì)糲分卡的四個(gè)方面6。在應(yīng)用平衡計(jì)分吞卡的時(shí)候，應(yīng)重視

5、自身計(jì)分卡與經(jīng)營(yíng)發(fā)展挈戰(zhàn)略保持一致。目前我國(guó)商業(yè)銀行各自特樹點(diǎn)決定了各行在戰(zhàn)略管理目標(biāo)和競(jìng)爭(zhēng)手段祁上的不同，但各行在設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡指標(biāo)文體系過程中也不應(yīng)偏離其四個(gè)主要方面，且這四個(gè)方面應(yīng)被看作是一個(gè)模型而不是橇一種約束。一些指標(biāo)只是提供某種思路，在實(shí)際管理中需要進(jìn)行某些改進(jìn)和提升，瘐使其變成操作性更強(qiáng)的指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)增加樓值EVA是一個(gè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)指標(biāo)，它等于經(jīng)僦濟(jì)調(diào)整后的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)減去現(xiàn)有資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)溜價(jià)值的機(jī)會(huì)成本后的余額7。由于各剁個(gè)銀行自身情況不相同，其資產(chǎn)規(guī)模也必彈然不同，銀行的EVA值也不同，為進(jìn)行縑橫向比較可以使用EVA回報(bào)率等指標(biāo)來擘進(jìn)行分析。還可以在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步擴(kuò)展賻，運(yùn)用EVA與稅后

6、利潤(rùn)等的比值要對(duì)銀篼行和其分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行更全面的雋評(píng)價(jià)?？?jī)效棱柱是一種關(guān)于如何更好地了解組織并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砀倪M(jìn)績(jī)效的創(chuàng)造性新觀念。它把重要的利益相關(guān)者放在了核心位置，涉及到了采用整體分析方法管理利益相關(guān)者的重要性8。其實(shí)踐紓意義較強(qiáng)，應(yīng)用到績(jī)效評(píng)價(jià)中也是順理成驥章。將以上三者有機(jī)統(tǒng)一到一起，可構(gòu)拐建出新模型的指標(biāo)類別，在每個(gè)指標(biāo)類別粳中衍生出具體的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，最終形成新模型的具體指標(biāo)體系。新模型指標(biāo)體系藹設(shè)計(jì)結(jié)果如表1所示。該體系指標(biāo)總得分募滿分值為500分，其中每個(gè)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的滿分值由主觀給分法確定，參考自資緝深銀行業(yè)內(nèi)人士意見以及現(xiàn)有文獻(xiàn)設(shè)計(jì)。表2顯示了對(duì)各關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的等

7、級(jí)判別倉以及具體給分方法。表1新模型指標(biāo)體碟系指標(biāo)類別計(jì)劃指標(biāo)關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵椹績(jī)效指標(biāo)(及分值設(shè)置)財(cái)務(wù)方面(梭滿分60)提高銀行盈利能力提高銀行外部效益增加收入降低成本控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展能力凈資產(chǎn)收益率(15)成本費(fèi)用收益率(10)不良貸款率(15)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率(10)三年以上利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率(10)顧客方面(滿分嚎100)以顧客為中心增加顧客忠誠(chéng)度和滿意度顧客滿意顧客忠誠(chéng)市場(chǎng)份額沓顧客獲利能力顧客投訴率(20)顧強(qiáng)客保有率(20)市場(chǎng)占有率(20)顧客收益率(20)關(guān)系顧客保有率(杏20)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面(滿分60潿)增加學(xué)習(xí)能力保證組織健康成長(zhǎng)員工田身心健康資源最大化多樣性員工滿意度(20)受

8、歡迎程度(20)業(yè)務(wù)躁開發(fā)能力(20)內(nèi)部業(yè)務(wù)方面(滿分80)增加經(jīng)營(yíng)效益促進(jìn)組織變革焰創(chuàng)新能力服務(wù)質(zhì)量售后服務(wù)金融創(chuàng)新萎產(chǎn)品數(shù)量與比重(20)服務(wù)方式、服補(bǔ)務(wù)效率(30)售后服務(wù)質(zhì)量、售后服鶇務(wù)成本(30)財(cái)務(wù)模型EVA指標(biāo)(滿分130)經(jīng)濟(jì)價(jià)值增值銀行價(jià)值莊最大化為社會(huì)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值為股東創(chuàng)菝造最大化價(jià)值EVA(35)EVA回?cái)鄨?bào)率(25)EVA/稅后利潤(rùn)(35梳)EVA/資本成本(35)外部利菏益相關(guān)者(滿分70)整體績(jī)效評(píng)估疰核心競(jìng)爭(zhēng)力的比較社會(huì)責(zé)任區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)區(qū)域社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)公益活動(dòng)成連本/成本費(fèi)用(30)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢踢獻(xiàn)程度(20)區(qū)域社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)程度釉(20)表2各關(guān)鍵績(jī)效

9、指標(biāo)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估等級(jí)等級(jí)說明評(píng)估得分杰出極其出押色的完成指標(biāo)，績(jī)效明顯優(yōu)于其他銀行。吩90%100%很好該項(xiàng)指標(biāo)完成效啻果已超出要求，高質(zhì)量的績(jī)效成為其核心競(jìng)爭(zhēng)力。80%90%好該項(xiàng)指標(biāo)已經(jīng)做到很成功了，但由于某些非組織原因，還有些缺陷。70%80%需要改進(jìn)總的來說，基本達(dá)到了要求，但還有有諉些不足，有待提高。60%70%不盤令人滿意指標(biāo)測(cè)評(píng)出來水平總的來說無法峋讓人接受，必須立即加以改進(jìn)。40%骼50%不作評(píng)估在指標(biāo)測(cè)評(píng)中無可以利猴用的標(biāo)準(zhǔn)或因時(shí)間太短而無法得出結(jié)論。纊30%以下二、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的應(yīng)用筆者選取某商業(yè)銀行在蘇南跡某市6家支行作為樣本應(yīng)用新模型進(jìn)行計(jì)春算，同時(shí)采用標(biāo)準(zhǔn)

10、平衡記分卡一文中構(gòu)建誠(chéng)的模型，每個(gè)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)采用10分制坑給分。）和EVA模型體系也進(jìn)行相應(yīng)計(jì)算以作為比較。評(píng)價(jià)所需數(shù)據(jù)主要來自各糾支行內(nèi)部相關(guān)資料。由于績(jī)效評(píng)價(jià)模型有蜊些數(shù)據(jù)精度要求較高，商業(yè)銀行出于商業(yè)目的，信息披露不夠。所以某些指標(biāo)采用嚓了主觀評(píng)分的方法，結(jié)合抽樣調(diào)查分析對(duì)幾家商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。筆者根據(jù)實(shí)熔際情況結(jié)合模型要求，選取了工業(yè)企業(yè)、私人客戶、銀行內(nèi)部對(duì)象三類調(diào)查對(duì)象。撙由于此前適當(dāng)降低數(shù)據(jù)精度要求，在設(shè)計(jì)塑提問的時(shí)候，筆者在一定程度上加大了主昆觀性問答的數(shù)量。其中對(duì)工業(yè)企業(yè)以走訪祿交談方式進(jìn)行；而對(duì)私人客戶和銀行內(nèi)部螬對(duì)象則發(fā)放問卷進(jìn)行。從平衡計(jì)分卡和EVA兩個(gè)模型來看，

11、E支行各項(xiàng)指標(biāo)都遙遙領(lǐng)先，但實(shí)際上E支行所在地是中國(guó)時(shí)某原材料交易集散地之一，其在樣本中業(yè)餉務(wù)交易量最大，所以效益好理所當(dāng)然。故揲筆者認(rèn)為經(jīng)濟(jì)結(jié)果不是測(cè)評(píng)的唯一因素，地域、經(jīng)濟(jì)資源、人力資源等眾多因素也睜必須考究，才能科學(xué)有效地進(jìn)行績(jī)效測(cè)評(píng)。很顯然平衡計(jì)分卡和EVA兩個(gè)模型還鎮(zhèn)不能很好的反映實(shí)際情況。而從新模型來看，其測(cè)量結(jié)果與上面兩個(gè)模型是有所差貴易的。在此基礎(chǔ)上以各支行市場(chǎng)份額比例鲞對(duì)結(jié)果配置上限為下限為的修正乘數(shù)，使鵯各支行宏觀配置在同一起跑線，從而客觀蹇測(cè)量實(shí)際績(jī)效。從修正結(jié)果看A支行、D墀支行和F支行指標(biāo)評(píng)分比較高，其實(shí)際情八況在于：其業(yè)務(wù)范圍廣、規(guī)模效益優(yōu)勢(shì)明染顯，而不像E支行只是單一業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速；其人才結(jié)構(gòu)也比較出色，而E支行則是娟人才層次相對(duì)單一。因而新模型的評(píng)價(jià)結(jié)欞果更為符合銀行的實(shí)際情況，評(píng)價(jià)較為客麗觀準(zhǔn)確。表3績(jī)效評(píng)分結(jié)果支行機(jī)構(gòu)疃A支行B支行C支行D支行E支行F支行散