農(nóng)村信用社（銀行）稽查操作規(guī)程

1、農(nóng)村信用社（銀行）稽查操作規(guī)程為規(guī)范稽查工作，進(jìn)一步提高稽查工作質(zhì)量，特制定本規(guī)定。本規(guī)程適用于聯(lián)社開展的各項(xiàng)稽查，包括常規(guī)稽查、專項(xiàng)稽查和離任稽查等?；橐?guī)程包括前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成和處理五個(gè)階段。一、前期準(zhǔn)備階段（一）立項(xiàng)1、按照工作計(jì)劃確定稽查項(xiàng)目。2、根據(jù)上級(jí)主管部門的工作安排確定稽查項(xiàng)目。3、按照聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)確定稽查項(xiàng)目。4、臨時(shí)安排的稽查項(xiàng)目，須出具稽查建議書，并經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)簽批。（二）成立稽查組1、稽核監(jiān)察部根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，選定稽查組成員。2、稽查組成員的職責(zé)包括：（1）稽查組組長：組織領(lǐng)導(dǎo)稽查組成員開展現(xiàn)場檢查；確定小組成員的分工；收集分析被稽查單位

2、的有關(guān)資料，組織起草“稽查方案”；起草并發(fā)出“稽查通知書”；審定“稽查事實(shí)確認(rèn)書”；起草“稽查報(bào)告”“稽查結(jié)論和處理決定”（2）稽查組其他成員的主要職責(zé)：根據(jù)稽查方案進(jìn)行檢查、分析與取證；編制工作底稿；及時(shí)匯報(bào)簡化擦過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長安排的其他工作。（三）收集資料稽查組組長負(fù)責(zé)收集與本次稽查有關(guān)的資料，也可委托其他組員辦理。主要包括：1、有關(guān)金融法規(guī)政策文件和規(guī)章制度；2、上級(jí)主管單位下發(fā)的相關(guān)文件；3、以前年度有關(guān)被稽查單位的“稽查結(jié)論和處理決定”和整改情況等材料；4、其他稽查監(jiān)督單位出具的有關(guān)被稽查單位的檢查結(jié)論和處理決定以及執(zhí)行情況等；5、聯(lián)社其他業(yè)務(wù)主管部門對(duì)被稽查單位的工作考

3、核，檢查和評(píng)價(jià)情況6、群眾舉報(bào)、反映情況的材料；7、其它需要收集的材料。（四）制定稽查方案1、稽查組根據(jù)稽查項(xiàng)目，擬訂稽查方案?；榉桨傅膬?nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和目的；（2）稽查對(duì)象（3）稽查期限（4）稽查范圍和內(nèi)容（5）稽查的要求和依據(jù)（6）現(xiàn)場檢查的起止時(shí)間（7）實(shí)施步驟及時(shí)間安排（8）稽查組成員及分工（9）注意事項(xiàng)（五）稽查通知1、稽查組組長負(fù)責(zé)起草“稽查通知書”“稽查通知書”的內(nèi)容應(yīng)包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和稽查對(duì)象（2）現(xiàn)場檢查的起、止時(shí)間（3）稽查期限（4）稽查范圍和內(nèi)容（5）稽查組組長及成員名單 （6）被查社應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求2、稽查通知書的內(nèi)容要提前以電話、傳真的方式通知被稽查

4、單位3、對(duì)被稽查單位準(zhǔn)備工作的要求（1）被稽查單位準(zhǔn)備自查報(bào)告（2）自查報(bào)告應(yīng)包括稽查期內(nèi)的基本情況和存在的主要問題等內(nèi)容（3）被查單位準(zhǔn)備好相關(guān)的檔案資料（4）憑稽查通知書辦理“查庫介紹信”及其他必要的證明文件二、現(xiàn)場實(shí)施階段（一）進(jìn)點(diǎn)會(huì)談1、稽查組在“稽查通知書”中確定的日子進(jìn)入被稽查單位2、會(huì)談參加人員為稽查組全體成員和被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)成員和有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人3、會(huì)談的主要內(nèi)容包括：（1）稽查組組長遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內(nèi)容、主要安排，介紹稽查組成員（2）稽查組組長根據(jù)會(huì)談情況明確相關(guān)事宜，提出有關(guān)要求（二）檢查分析1、稽查組根據(jù)稽查內(nèi)容，確定需調(diào)閱的各項(xiàng)業(yè)務(wù)文件、履行職

5、責(zé)所形成的文字材料、各種會(huì)議記錄以及原始會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等資料。2、調(diào)閱資料應(yīng)填寫“調(diào)閱資料清單”，稽查組和被稽查單位雙方在清單上簽字，清單由被查社保存，調(diào)閱資料退還是由稽查組收回，調(diào)閱資料如無法取得，要在調(diào)閱清單上注明原因，3、稽查組成員根據(jù)調(diào)閱的資料，對(duì)照稽查依據(jù)，對(duì)稽查內(nèi)容進(jìn)行檢查分析。（三）編制工作底稿1、稽查組成員實(shí)施稽查時(shí)，要及時(shí)編寫“工作底稿”，主要內(nèi)容包括對(duì)具體業(yè)務(wù)的主要檢查過程，對(duì)有關(guān)資料的分析結(jié)果，需進(jìn)一步檢查的內(nèi)容，需認(rèn)證的主要事實(shí)以及對(duì)具體業(yè)務(wù)檢查的分析結(jié)果。2、記錄問題的工作底稿要附相關(guān)證明材料，作為證明被稽查單位業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部管理情況的原始依據(jù)，包括憑證、帳表、

6、實(shí)地查看的記錄三、確認(rèn)事實(shí)階段（一）稽查組組長根據(jù)稽查過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成“稽查事實(shí)確認(rèn)書”“稽查事實(shí)確認(rèn)書”內(nèi)容包括1、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營的情況2、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題（二）“稽查事實(shí)確認(rèn)書”可按所稽查內(nèi)容由稽查組成員分別擬寫，經(jīng)稽查組組長匯總審定。（三）“稽查事實(shí)確認(rèn)書”經(jīng)稽查組組長審定后，與被稽查社召開會(huì)議交換意見 ，稽查組全體成員與被查社領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)參加，在會(huì)議上稽查組提交書面的“稽查事實(shí)確認(rèn)書”提出確認(rèn)要求。（四）被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書的內(nèi)容做出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況 ，并附上有關(guān)證據(jù)。（五）被查社在確定的期限內(nèi)未提交書面意

7、見的，視為對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書”沒有異議。四、報(bào)告完成階段（一）稽查組組長根據(jù)“稽查事實(shí)確認(rèn)書”和被稽查單位的反饋意見擬寫“稽查報(bào)告”（二）稽查報(bào)告包括以下內(nèi)容1、實(shí)施檢查的基本情況2、被檢查單位規(guī)范經(jīng)營情況3、存在的問題，包括發(fā)現(xiàn)問題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用的條文要注明出處，文號(hào)等；4、處理意見及建議五、處理階段（一）稽查結(jié)論和處理決定1、根據(jù)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的批示意見和稽查報(bào)告的內(nèi)容，由稽查組組長起草“稽查結(jié)論和處理決定”2、“稽查結(jié)論和處理決定”送被稽查單位，被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在兩個(gè)月內(nèi)將整改情況報(bào)聯(lián)社。如有異議，可在15日內(nèi)向聯(lián)社提出申訴（二）檔案整理1、立卷歸檔（1）記錄稽查過程、反映稽查結(jié)果、證實(shí)稽查結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料、工作底稿以及由此產(chǎn)生的有關(guān)資料都要有稽查組整理后立卷歸檔（2）歸檔主要內(nèi)容：稽查結(jié)論和處理決定，被查單位整改報(bào)告，稽查報(bào)告，稽查事實(shí)確認(rèn)書及反饋