營改增一般納稅人宣講資料

1、營改增一般納稅人宣講資料一、 營改增一般納稅人稅控器具銜接：（一） 國稅一般納稅人使用的防偽稅控系統(tǒng)：1、 增值稅防偽稅控系統(tǒng)：用于管理增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2、 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)：用于管理貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。3、 稅控收款機管理系統(tǒng)：用于管理貨物運輸業(yè)一般納稅人使用的北京市通用機打發(fā)票。（二） 國、地稅稅控器具的銜接：營改增一般納稅人稅控器具銜接對照表類別企業(yè)類型原在地稅使用稅控器具國稅使用稅控器具稅收優(yōu)惠政策貨物運輸業(yè)已在國稅認定為一般納稅人（原國地稅共管戶）使用稅控盤延用原稅控盤購領(lǐng)國稅發(fā)票開具（國稅局重新發(fā)行）無 新認定為一般納稅人（原為國地稅共管戶或純

2、地稅戶）未使用稅控盤新購稅控盤購領(lǐng)國稅發(fā)票開具財稅201215號：購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費在增值稅應納稅額中全額抵減的優(yōu)惠政策非貨物運輸業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)已在國稅認定為一般納稅人（原國地稅共管戶）已使用國稅增值稅防偽稅控系統(tǒng)延用增值稅防偽稅控系統(tǒng)無 新認定為一般納稅人（原為國地稅共管戶或純地稅戶）未使用國稅防偽稅控系統(tǒng)新核定增值稅防偽稅控系統(tǒng)財稅201215號：購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費在增值稅應納稅額中全額抵減的優(yōu)惠政策注：納稅人即經(jīng)營貨物交通運輸業(yè)又從事現(xiàn)代服務業(yè)的，需分別核定票種。分別使用稅控盤和防偽稅控系統(tǒng)。二、 營改增國、地稅票種銜接：（一）

3、票種銜接簡介：營改增后，國、地稅的票種通過簡并、保留、替換的方式進行銜接，具體情況為：1、簡并北京地稅部分票種：將北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票、稅務機關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票和北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票3種發(fā)票統(tǒng)一替換為北京市國家稅務局通用機打票；2.保留北京地稅部分票種：保留國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票、國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票、國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票、國際航空旅客運輸專用發(fā)票、報關(guān)代理業(yè)專用發(fā)票、北京市出租汽車專用發(fā)票、北京市出租汽車燃油附加費專用發(fā)票和北京市停車收費定額專用發(fā)票等8種發(fā)票，改由國稅局監(jiān)制；3.替換北京地稅部分票種：原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)

4、一發(fā)票替換為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票;4.自印發(fā)票：使用自印發(fā)票的試點納稅人轉(zhuǎn)到國稅后使用國稅局監(jiān)制的自印發(fā)票。(二)一般納稅人票種核定銜接：一般納稅人票種核定對照表地稅核定發(fā)票種類國稅核定發(fā)票種類國際航空旅客運輸專用發(fā)票國際航空旅客運輸專用發(fā)票北京市出租汽車專用發(fā)票北京市出租汽車專用發(fā)票北京市出租汽車燃油附加費專用發(fā)票北京市出租汽車燃油附加費專用發(fā)票北京市停車收費定額專用發(fā)票 北京市停車收費定額專用發(fā)票 國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票(六聯(lián))增值稅普通發(fā)票(五聯(lián))國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票報關(guān)代理業(yè)專用發(fā)

5、票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票1.貨物運輸:貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票北京市通用機打發(fā)票2. 非貨物運輸：增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票注：1、納稅人從事多種經(jīng)營的，核定使用增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票外，可同時核定使用：國際航空旅客運輸專用發(fā)票、北京市出租汽車專用發(fā)票、北京市出租汽車燃油附加費專用發(fā)票、北京市停車收費定額專用發(fā)票。 2、貨物運輸業(yè)一般納稅人可同時核定貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和北京市通用機打發(fā)票三、辦理增值稅專用發(fā)票和增值稅普通

6、發(fā)票核定工作流程：（一）文書領(lǐng)?。涸谂嘤柆F(xiàn)場領(lǐng)取文書資料。包括：1、最高開票限額申請審批表2、最高開票限額申請審批表附表3、一般納稅人認定表等資料。（二）文書填報：攜帶填寫的資料，到主管稅務所辦理相關(guān)手續(xù)：（南區(qū)的到南華區(qū)10號樓辦理、北區(qū)的到二龍路己33號辦理）（相關(guān)資料中只填寫增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票）（三）辦理流程： 1、一般納稅人資格認定：主管稅務所進行一般納稅人資格認定。2、票種核定：資格認定后，主管稅務所根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況進行增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票票種核定。同時核定最高開票限額和每月購領(lǐng)數(shù)量。四、辦理增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票外普通發(fā)票核定工作流程：增值稅

7、專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票外的普通發(fā)票主要包括：北京市通用機打發(fā)票和國際航空旅客運輸專用發(fā)票、北京市出租汽車專用發(fā)票、北京市出租汽車燃油附加費專用發(fā)票、北京市停車收費定額專用發(fā)票。（一）文書領(lǐng)?。涸谂嘤柆F(xiàn)場領(lǐng)取下列文書資料：（1）納稅人購領(lǐng)發(fā)票票種核定申請審批表一式一份；（2）稅控收款機用戶注冊登記表一式一份；（3）抵免購置稅控收款機增值稅稅額申請單一式一份。2、文書填報：攜帶下列填寫、提交的資料，到主管稅務所辦理票種核定手續(xù)：（南區(qū)的到南華區(qū)10號樓辦理、北區(qū)的到二龍路己33號辦理）（1）稅務登記（副本）及單位公章和發(fā)票專用章；（2）經(jīng)辦人身份證明及復印件；（經(jīng)辦人需為辦稅人員、財務負責人和單

8、位法定代表人之一）（3）納稅人購領(lǐng)發(fā)票票種核定申請審批表一式一份；（4）稅控收款機用戶注冊登記表一式一份；（貨物運輸業(yè)一般納稅人申請使用北京市通用機打發(fā)票納稅人提供）（5）抵免購置稅控收款機增值稅稅額申請單一式一份；（貨物運輸業(yè)一般納稅人申請使用北京市通用機打發(fā)票納稅人提供）（6）購領(lǐng)稅控器具所需銀行轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金。五、相關(guān)問題明確：（一） 納稅人稅種登記表填寫：符合營改增規(guī)定的范圍的填寫，不符合規(guī)定的，不用填列資料。（二） 納稅人存款賬戶報告表：不論納稅人是否為新辦戶，應全部報告銀行存款賬戶情況，并在備注欄中注明繳稅賬戶，便于稅庫銀扣稅。（三） ca證書的領(lǐng)?。杭{稅人辦理完稅種登記后，到技術(shù)服務單位領(lǐng)取網(wǎng)上申報 ca證書。北區(qū)的到二龍路己33號領(lǐng)取，南區(qū)的到南華里10號樓領(lǐng)取。南區(qū)納稅人需帶u盤領(lǐng)取ca證書。已在國稅領(lǐng)取了ca證書的，將不在領(lǐng)取，試點單位領(lǐng)取ca證書的不收費。地稅的不能再使用。（四） 稅庫銀協(xié)議簽訂：到