新版會計學原理基礎會計第15版課后答案全(李海波 著)立信會計出版社

1、會計學原理習題答案 第二章P66習題一一級科目：原材料、短期借款、應付賬款、固定資產、生產成本、應收賬款二級科目：應收B公司賬款、主要材料、輔助材料、應付丑廠賬款、臨時借款、基本生產成本、運輸工具、生產用房、機器設備、輔助生產成本、應收A單位賬款、應付子公司賬款三級科目：B產品生產成本、甲材料、乙材料、潤滑油、建筑材料、A產品生產成本P67 習題二 會計科目 序號會計科目資產負債所有者權益1庫存現(xiàn)金 5002銀行存款144 5003短期借款600 0004原材料380 0005庫存商品 60 0006生產成本 75 0007長期借款1 450 0008固定資產2 400 0009實收資本2 0

2、00 00010固定資產 750 00011應收賬款 140 000 12應付賬款120 00013利潤分配280 00014長期股權投資 500 000 合計4 450 0002 170 0002 280 000資產4 450 000=負債2 170 000+所有者權益2 280 000P68習題三賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款430,000.001,985,000.002,040,000.00375,000.00固定資產2,400,000.0016,000.00496,000.001,920,000.00短期借款200,000.00160,000.00260,

3、000.00300,000.00應付賬款230,000.00375,000.00200,000.0055,000.00P68 習題四 （資金變化類型看P68表格） 資金變化類型經濟業(yè)務序號11、82931244、65562、771081193P69第五題資產月初余額本月增加數本月減少數月末余額庫存現(xiàn)金1,000.001,000.001,000.001,000.00銀行存款13,000.0092,000.0046,000.0059,000.00應收賬款14,000.0012,000.002,000.00其他應收款2,000.001,000.003,000.00在途物資10,000.0010,00

4、0.00生產成本140,000.0045,000.00185,000.00原材料50,000.0020,000.0045,000.0025,000.00庫存商品70,000.0070,000.00固定資產400,000.0020,000.00420,000.00合計700,000.00179,000.00104,000.00775,000.00負債和所有者權益月初余額本月增加數本月減少數月末余額負債： 短期借款100,000.0050,000.00150,000.00 應付賬款25,000.0020,000.0020,000.0025,000.00 應付職工薪酬5,000.005,000.00

5、0負債合計130,000.0070,000.0025,000.00175,000.00所有者權益： 實收資本500,000.0030,000.00530,000.00 盈余公積50,000.0050,000.00 未分配利潤20,000.0020,000.00所有者權益合計570,000.0030,000.000600,000.00負債和所有者權益總計700,000.00100,000.0025,000.00775,000.00P71 習題六 借貸記賬法一、編制會計分錄1、借：原材料 10 000 貸：銀行存款 10 0002、借：生產成本40 000 貸：原材料 40 0003、借：庫存現(xiàn)金

6、 400 貸：銀行存款 4004、借：固定資產100 000 貸：銀行存款 100 0005、借：應付賬款3 000 貸：銀行存款 3 000 6、借：生產成本 25 000 貸：原材料 25 0007、借：銀行存款 3 000 貸：應收賬款 3 0008、借：應付賬款 4 000 短期借款 12 000貸：銀行存款 16 0009、借：銀行存款 20 000 貸：實收資本 20 00010、借：銀行存款 3 600 庫存現(xiàn)金 400 貸：應收賬款 4 000三、試算平衡表 會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1 0008001 800銀行存款135 00026

7、600129 40032 200應收賬款10 0007 0003 000生產成本40 00065 000105 000原材料120 00010 00065 00065 000庫存商品24 00024 000固定資產600 000100 000700 000短期借款62 00012 00050 000應付賬款8 0007 0001 000實收資本860 00020 000880 000合計930 000930 000221 400221 400931 000931 000P73第七題1會計分錄 (1)借: 其他應收款某某單位或個人 120.00 貸:庫存現(xiàn)金某出納 120.00(2)借: 庫存現(xiàn)

8、金某出納 100.00 銀行存款某行某戶 56,000.00 貸: 應收帳款某客戶 56,100.00(3)借:銀行存款某行某戶 42,000.00 貸:固定資產某類某項目 42,000.00(4)借: 庫存現(xiàn)金某出納 400.00 貸: 銀行存款某行某戶 400.00(5)借: 其他應付款某單位或個人 6,020.00 貸:銀行存款某行某戶 6,020.00(6) 借:銀行存款某行某戶 400.00 貸: 庫存現(xiàn)金某出納 400.00(7)借:銀行存款某行某戶 20,620.00 貸: 應收賬款某客戶 20,620.00(8) 借:應付賬款某供貨單位 28,600.00 貸: 銀行存款某行某

9、戶 28,600.00(9)借:庫存現(xiàn)金某出納 400.00 貸:銀行存款某行某戶 400.00(10)借: 原材料 某材料 160.00 貸:庫存現(xiàn)金某出納 160.00(11) 借:庫存現(xiàn)金某出納 40.00 原材料某材料 80.00 貸:其他應收款某單位或個人 120.00(12)借: 應付賬款某供應商 2,000.00 貸:庫存現(xiàn)金某出納 300.00 銀行存款某行某戶 1,700.00(13)借:銀行存款某行某戶 10,000.00 貸:短期借款某行某筆 10,000.00(14)借:銀行存款某行某戶 20,000.00 貸:實收資本某所有者 20,000.00(15)借:短期借款某

10、行某筆 24,000.00 貸:銀行存款某行某戶 24,000.00(16)借:固定資產某類某項 54,000.00 貸: 銀行存款某行某戶 54,000.002 還原經濟業(yè)務編號簡要的經濟業(yè)務內容經濟業(yè)務內容舉例1以現(xiàn)金收到其他應收款120元王芳退回未用完差旅費借款120元2以現(xiàn)金100元轉帳56000元收回應收帳款56100元以現(xiàn)金100元轉帳支票56000元收回客戶甲公司所欠貨款56100元3出售固定資產,價格42000元,轉帳收回款項以42000元出售閑置不用新設備,收到轉帳支票4提現(xiàn)400元提現(xiàn)400元備零星支出5以銀行存款6,020.00元支付其他應付款.根據合同約定,開具轉帳支票

11、6020元,退還已收丙公司合同保證金.6現(xiàn)金送存銀行400元當日零星收款400元送存銀行7收回應收帳款20620元收回客戶某公司前欠貨款20620元8以銀行存款償還購貨款28600元開出轉帳支票,償還前欠某公司購貨款28600元.9提現(xiàn)400元提現(xiàn)400元備零星支出10以現(xiàn)金購買材料,買價160以現(xiàn)金購買材料,買價16011以現(xiàn)金40元材料80元收回其他應收款120元收回應收某公司往來款項120元,其中收到現(xiàn)金40元,收回價值80元某種原材料12以現(xiàn)金300元銀行存款1700元償還購貨款以現(xiàn)金300元銀行存款1700元償還購貨款13從銀行借入短期借款10000元,存入某帳戶.從銀行借入短期借款

12、10000元,存入某帳戶.14收到某投資人投入實收資本20000元,存入銀行收到某投資人投入實收資本20000元,存入銀行15以銀行存款24000元歸還銀行短期借款開出轉帳支票24000元歸還即將到期的某行某筆短期借款16以銀行存款購入固定資產54,000元開出轉帳支票購入小卡車,價款54,000元總分類帳戶本期發(fā)生額對照表會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金160940980120銀行存款16,800.0098,620.00115,120.00300應收賬款30,800.0026,320.004,480.00其他應收款1201200生產成本36,120.0036

13、,120.00原材料46,000.0024046,240.00庫存商品19,120.0019,120.00固定資產360,000.0054,000.0042,000.00372,000.00短期借款32,800.0024,000.0010,000.0018,800.00應付賬款56,600.0030,600.0026,000.00其他應付款6,420.006,020.00400實收資本413,180.0020,000.00433,180.00合計509,000.00509,000.00214,540.00214,540.00478,380.00478,380.00第三章P133 習題一 材料采

14、購過程的核算編制會計分錄：借：其他應收款 500 貸：庫存現(xiàn)金 5002、借：材料采購甲材料 16 000 乙材料 12 800 應交稅費應交增值稅（進項稅額）4 896 貸：應付票據 33 6963、借：材料采購甲材料480（720） 乙材料240 貸：銀行存款 480 庫存現(xiàn)金 2404、借:原材料甲材料 16 480 乙材料 13 040 貸：材料采購甲材料16 480 （29 520） 乙材料16 4805、借：應付票據 33 696 貸：銀行存款 33 6966、借：材料采購甲材料 5 500 乙材料 5 600 應交稅費應交增值稅（進項稅額）1 887 貸：銀行存款 12 9877

15、、借：材料采購甲材料440（720） 乙材料280 貸：銀行存款 540 庫存現(xiàn)金 1808、借:原材料甲材料5 940 乙材料5 880 貸：材料采購甲材料5 940 （11 820） 乙材料5 880各總賬賬戶發(fā)生額：“材料采購”41 340； “原材料”41 340。“材料采購”明細賬發(fā)生額：甲材料22 420； 乙材料18 920P134 習題二 生產過程的核算編制會計分錄：1、借：生產成本A產品3 225 B產品2 580貸：原材料甲材料2 835 （ 5 805） 乙材料2 9702、借：生產成本A產品5 0003、 借：生產成本A產品 700B產品4 000B產品 560制造費用

16、 2 000 制造費用 280管理費用 3 000管理費用 420貸：應付職工薪酬工資14 000 貸：應付職工薪酬職工福利 1 9604、借：制造費用 600 管理費用 300貸：累計折舊 9005、借：制造費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 2006、借：制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 4007、借：制造費用237 庫存現(xiàn)金 63 貸：其他應收款 3008、本期共發(fā)生制造費用3 717借：生產成本A產品2 065 B產品1 652 貸：制造費用 3 7179、借：庫存商品A產品 10 990 B產品 8 792 貸：生產成本A產品10 990 B產品 8 792產品生產成本計算表成本項目A產品B產

17、品總成本（100件）單位成本總成本（80件）單位成本直接材料3 22532.252 58032.25直接人工5 700574 56057制造費用2 06520.651 65220.65產品生產成本10 990109.908 792109.90P135 習題三 銷售過程的核算1、借：銀行存款 35 100 貸：主營業(yè)務收入 30 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5 1002、借：應收賬款 52 650 貸：主營業(yè)務收入 45 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）7 6503、借：主營業(yè)務成本 57 000 貸：庫存商品A產品22 500 -B產品34 5004、借：銷售費用 1 000

18、貸：銀行存款 1 0005、借：銷售費用 1 140 貸：應付職工薪酬工資 1 000 職工福利 1406、借：銀行存款 1 404 貸：其他業(yè)務收入 1 200 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 2047、借：其他業(yè)務成本 1 000 貸：原材料 1 000P136 習題四 費用的核算編制會計分錄：1、借：管理費用 3 000 制造費用 5 000貸：應付職工薪酬工資 8 0002、借：管理費用 420 制造費用 700貸：應付職工薪酬職工福利1 1203、借：制造費用 800 管理費用 600貸：累計折舊 1 4004、借：制造費用 1 200 貸：銀行存款 1 2005、借：管理費用 40

19、0 貸：庫存現(xiàn)金 4006、借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 3007、借：管理費用 480 貸：庫存現(xiàn)金 4808、借：銷售費用 1 500 貸：銀行存款 1 5009、借：財務費用 900 貸：銀行存款 90010、借：銷售費用 700 貸：銀行存款 600 庫存現(xiàn)金 10011、借：應付職工薪酬工資 1 200貸：庫存現(xiàn)金 1 20012、借：管理費用 960 庫存現(xiàn)金 40 貸：其他應收款 1 00013、借：制造費用 1 900 管理費用 500貸：銀行存款 2 40014、借：管理費用 1 000 制造費用 2 000貸：銀行存款 3 000P137 習題五 財務成果的核算會計分

20、錄如下：12月份經濟業(yè)務1、借：銀行存款 58 500 貸：主營業(yè)務收入 50 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）8 5002、借：主營業(yè)務成本 35 000 貸：庫存商品 35 0003、借：銷售費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 5004、借：管理費用 300 貸：銀行存款 3005、借：財務費用 2 200 貸：庫存現(xiàn)金 2 2006、借：營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 5007、借：其他應付款 300 貸：其他業(yè)務收入 256.41 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 43.5912月份計算、結轉和分配利潤1、借：主營業(yè)務收入 50 000 其他業(yè)務收入 256.41 貸：本年利潤 50 2

21、56.41借：本年利潤 38 500 貸：主營業(yè)務成本 35 000 管理費用 300 財務費用 2 200 銷售費用 500 營業(yè)外支出 500利潤總額=50 256.4138 500=11 756.41（元）應交所得稅=11 756.41*25%=2 939.10（元）凈利潤=11 756.412 939.10=8 817.31（元）2、借：所得稅費用 2 939.10 貸：應交稅費應交所得稅 2 939.10 借：本年利潤 2 939.10 貸：所得稅費用 2 939.103、借：本年利潤 8 817.31貸：利潤分配 8 817.31 4、借：利潤分配 881.73 貸：盈余公積法定盈

22、余公積 881.735、借：利潤分配 1 322.60 貸：盈余公積任意盈余公積 1 322.606、借：利潤分配 881.73 貸：應付股利 881.73 P138 習題六 資金投入和退出的核算1、借：銀行存款 400 000 貸：實收資本 400 0002、借：固定資產 150 000 貸：實收資本 150 0003、借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 4、借：銀行存款 500 000 貸：長期借款 500 000 借：工程物資 500 000 貸：銀行存款 500 000 借：在建工程 500 000 貸：工程物資 500 0005、借：短期借款 50 000 貸：銀

23、行存款 50 0006、借：固定資產清理 120 000 累計折舊 30 000 貸：固定資產 150 000借：長期股權投資 130 000 貸：固定資產清理 130 000借：固定資產清理 10 000 貸：營業(yè)外收入 10 000 7、借：固定資產清理 20 000 累計折舊 10 000 貸：固定資產 30 000借：銀行存款 20 000 貸：固定資產清理 20 0008、借：應付職工薪酬職工福利3 000貸：銀行存款3 000 P139 習題七 綜合練習編制會計分錄：1、借：生產成本A產品21 900 B產品18 100貸：原材料 40 000 2、借：制造費用 2 000 貸：原

24、材料 2 0003、借：庫存現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 0004、借：應付職工薪酬工資 24 000貸：庫存現(xiàn)金 24 0005、借：材料采購甲材料 15 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 2 380貸：銀行存款 17 380 借：原材料 15 000 貸：材料采購 15 0006、借：材料采購乙材料 40 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 6 800貸：應付票據 46 8007、借：材料采購乙材料600 貸： 庫存現(xiàn)金 600借：原材料 40 600 貸：材料采購 40 6008、借：銀行存款 3 000 貸：應收賬款新華廠 3 0009、借：應交稅費 1 000 貸

25、：銀行存款 1 00010、借：生產成本A產品10 000 11、借：生產成本A產品 1 400B產品 10 000 B產品 1 400制造費用 3 000 制造費用 420管理費用 1 000 管理費用 140貸：應付職工薪酬工資 24 000 貸：應付職工薪酬職工福利 3 36012、借：制造費用 2 380 管理費用 780貸：累計折舊 3 16013、借：制造費用 1 400 貸：銀行存款 1 40014、本期共發(fā)生制造費用9 200借：生產成本A產品4 600 B產品 4 600 貸：制造費用 9 20015、借：庫存商品A產品 37 900 貸：生產成本A產品37 90016、借：

26、應收賬款新華廠 131 040 貸：主營業(yè)務收入 112 000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）19 04017、借：主營業(yè)務成本 80 000 貸：庫存商品A產品36 000 B產品44 00018、借：銷售費用 1 100 貸：庫存現(xiàn)金 1 10019、借：財務費用 5 000 貸：銀行存款 5 00020、借：管理費用 1 200 貸：銀行存款 1 20021、借：營業(yè)外支出 1 120 貸：原材料 1 12022、借：其他應付款 300 貸：其他業(yè)務收入 256.41 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 43.5923、借：銀行存款 2 340 貸：其他業(yè)務收入 2 000 應交稅費應交

27、增值稅（銷項稅額） 340借：其他業(yè)務成本 1 500 貸：原材料 1 50024、借：主營業(yè)務收入 112 000 其他業(yè)務收入 2 256.41 貸：本年利潤 114 256.41借：本年利潤 91 840 貸：主營業(yè)務成本 80 000 其他業(yè)務成本 1 500管理費用 3 120 財務費用 5 000 銷售費用 1 100 營業(yè)外支出 1 120利潤總額=114 256.4191 840=22 416.41（元）應交所得稅=22 416.41*25%=5 604.10（元）凈利潤=22 416.415 604.10=16 812.31（元）25、借：所得稅費用 5 604.10 貸：應

28、交稅費應交所得稅 5 604.10 借：本年利潤 5 604.10 貸：所得稅費用 5 604.1026、借：利潤分配 1 681.23 貸：盈余公積法定盈余公積1 681.23P185 第五章 賬戶的分類類別資產賬戶負債賬戶所有者權益成本賬戶損益賬戶盤存賬戶庫存現(xiàn)金銀行存款庫存商品固定資產結算賬戶應收賬款預付賬款應付賬款短期借款應付票據應交稅費資本賬戶實收資本盈余公積利潤分配跨期攤配賬戶長期待攤費用調整賬戶累計折舊集合分配賬戶制造費用成本計算賬戶生產成本配比賬戶銷售費用財務費用管理費用所得稅費用主營業(yè)務收入財務成果計算賬戶本年利潤P207第六章1. 收款憑證 借：銀行存款 20 000 貸：

29、應收賬款 20 0002. 轉賬憑證 借：原材料 40 000 應繳稅費 6 800 貸：應付票據 46 8003. 付款憑證 借：庫存現(xiàn)金 52 000 貸：銀行存款 52 0004. 收款憑證 借：庫存現(xiàn)金 37 440 貸：主營業(yè)務收入 32 000 應繳稅費 5 440付款憑證 借：銀行存款 37 440 貸：庫存現(xiàn)金 37 44 5. 轉賬憑證 借：生產成本 18 000 貸：原材料 18 0006. 收款憑證 借：庫存現(xiàn)金 270 管理費用 2 230 貸：其他應收款 2 5007. 轉賬憑證 借：應收賬款40 014 貸：主營業(yè)務收入 34 200 應繳稅費 5 8148.付款憑

30、證 借：管理費用1 720 貸：銀行存款1 720P229 第七章 習題一1. 借：銀行存款 25 000 貸：實收資本 25 0002. 借：短期借款 10 000 貸：銀行存款 10 0003. 借：應付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 0004. 借：銀行存款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 0005. 借：其他應收款 800 貸：庫存現(xiàn)金 8006. 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 0007. 借：銀行存款 50 000 貸：應收賬款 50 0008. 借：原材料（或應付賬款） 40 000 貸：銀行存款 40 0009. 借：原材料 10 000 貸：銀行存款 10

31、00010. 借：庫存現(xiàn)金18 000 貸：銀行存款 18 00011. 借：應付職工薪酬 18 000 貸：庫存現(xiàn)金 18 00012. 借：管理費用 1 800 貸：銀行存款 1 80013. 借：銀行存款 51 750 貸：主營業(yè)務收入 51 75014. 借：銷售費用 410 貸：銀行存款 41015. 借：應交稅費 3 500 貸：銀行存款 3 500銀行存款余額為322 040庫存現(xiàn)金余額為 3 200 習題二1. 紅字更正法 紅字做帳 借：管理費用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600同時 藍黑字 借：其他貨幣資金備用金 600 貸：庫存現(xiàn)金 6002. 紅字更正法 借：管理費用48 0

32、00 貸：銀行存款 48 000藍黑字 借：長期待攤費用 48 000 貸：銀行存款 48 0003. 紅字更正法 紅字做帳 借：庫存商品 45 000 貸：生產成本 45 0004. 補充登記法 借：銀行存款900 貸：應收賬款 9005. 紅字更正法紅字做帳 借：管理費用 1 400 貸：銀行存款 1 400藍黑字 借：管理費用 4100 貸：累計折舊 41006. 劃線更正法7. 補充登記法 借：本年利潤 30 000 貸：主營業(yè)務收入 30 0008. 補充登記法 借：應付賬款 900 貸：銀行存款 9009. 紅字更正法紅字做帳 借：其他應付款 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 000藍

33、黑字 借：其他應收款 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 00010. 紅字更正法紅字做帳 借：管理費用1900 庫存現(xiàn)金100 貸：其他應收款 2000藍黑字 借：制造費用 1900 庫存現(xiàn)金100 貸：其他應收款 2000p247第八章習題答案1、 借: 在途物資 25840 應交稅費 4392.8 貸: 銀行存款 30232.8 2、 借: 在途物資 160 貸: 庫存現(xiàn)金 1603、 借: 原材料 26000 貸: 在途物資 260004、 借: 應交稅費 15200 貸: 銀行存款 152005、 借: 短期借款 30000 貸: 銀行存款 300006、 借: 銀行存款 112320 貸

34、: 應收賬款 1123207、 借: 低值易耗品 100 應交稅費 17 貸: 庫存現(xiàn)金 117 借: 制造費用 100 貸: 低值易耗品 1008、 借: 生產成本-A 16000 -B 30000 貸: 原材料 460009、 借: 固定資產 8190 貸: 銀行存款 819010、借: 應收賬款 54000 貸: 主營業(yè)務收入 54000 11、借: 應收賬款 4000 貸: 主營業(yè)務收入 400012、借: 銷售費用 1600 貸: 銀行存款 160013、借: 生產成本-A 13000 貸: 原材料 1300014、借: 制造費用 328 貸: 銀行存款 32815、借: 銷售費用

35、80 貸: 庫存現(xiàn)金8016、借: 在途物資 2400 應交稅費 408 貸: 銀行存款 2808 借: 原材料 2400 貸: 在途物資 240017、借: 制造費用 960 貸: 原材料 96018、借: 在途物資 19760 應交稅費 3359.2 貸: 銀行存款 23119.219、借: 在途物資 240 貸: 銀行存款 24020、借: 原材料 20000 貸: 在途物資 2000021、借: 生產成本 26000 貸: 原材料 2600022、借: 在途物資 11820 應交稅費 2009.4 貸: 應付賬款 13829.423、借: 應付賬款 13829.4 貸: 銀行存款 13

36、829.4 借: 原材料 11820 貸: 在途物資 1182024、借: 庫存現(xiàn)金 1000 貸: 銀行存款 100025、借: 管理費用 330 貸: 銀行存款 33026、借: 銀行存款 36000 貸: 主營業(yè)務收入 3600027、借: 銷售費用 40 貸: 庫存現(xiàn)金 4028、借: 銀行存款 54000 貸: 應收賬款 5400029、借: 銀行存款 40000 貸: 應收賬款 4000030、借: 在途物資 29640 應交稅費 5038.8 貸: 銀行存款 34678.831、借: 原材料 29640 貸: 在途物資 2964032、借: 銀行存款 60000 貸: 主營業(yè)務收

37、入 6000033、借: 銷售費用 50 貸: 庫存現(xiàn)金 5034、借: 管理費用 60 制造費用 84（含稅12.21） 貸: 庫存現(xiàn)金 14435、借: 生產成本-A 2000 -B 4000 貸: 原材料 600036、借: 制造費用 450 貸: 銀行存款 45037、借: 管理費用 1290 庫存現(xiàn)金 210 貸: 其他應收款 150038、借: 固定資產清理 640 累計折舊 15360 貸: 固定資產 1600039、借: 固定資產清理 320 貸: 銀行存款 32040、借: 銀行存款 1040 貸: 固定資產清理 104041、借: 固定資產清理 80 貸: 營業(yè)外收入 80

38、42、借: 庫存現(xiàn)金 38000 貸: 銀行存款 3800043、借: 應付職工薪酬 38000 貸: 銀行存款 3800044、借: 應收賬款 36000 貸: 主營業(yè)務收入 3600045、借: 銷售費用 30 貸: 庫存現(xiàn)金 3046、借: 應付職工薪酬 3120 貸: 銀行存款 312047、借: 制造費用 3978 管理費用 792 貸: 銀行存款 477048、借: 管理費用 164 制造費用 216 貸: 銀行存款 38049、借: 管理費用 240 貸: 庫存現(xiàn)金 24050、借: 生產成本 27200 制造費用 5800 管理費用 5000 貸: 應付職工薪酬 3800051

39、、借: 制造費用 2500 管理費用 1280 貸: 累計折舊 378052、借: 財務費用 600 貸: 銀行存款 60053、借: 生產成本 14403.8 貸: 制造費用 14403.854、借: 庫存商品-A 50578.24 -B 82025.52 貸: 生產成本 132603.7655、借: 主營業(yè)務成本-A 88522 -B 68360 貸: 庫存商品 15688256、借: 主營業(yè)務收入 226000 營業(yè)外收入 80 貸: 本年利潤 226080 借: 本年利潤 168438 貸: 主營業(yè)務成本 156882 銷售費用 1800 管理費用 9156 財務費用 600 所得稅=57642*25%=14410.5 借: 所得稅費用 14410.5 貸: 應繳稅費 14410.5 借: 本年利潤 14410.5 貸: 所得稅費用 14410.557、借：本年利潤 43231.5 貸：利潤分配 43231.5 借: 利潤分配 4323.15 貸: 盈余公積 4323.15P264 第九章 財產清查 習題一