財務(wù)報表案例分析講座

1、2021-7-15Comparative Study on Measures of Window Dressing 1 D公司案例-高科技公司的法寶R Financial information systems design and implementation Appraisal or valuation services, fairness opinions, or contribution-in-kind reports; 2021-7-15Comparative Study on Measures of Window Dressing 25 Sarbanes Oxley Act Act

2、uarial services; Internal audit outsourcing services Management functions or human resources; Broker or dealer, investment adviser, or investment banking services; Legal services and expert services unrelated to the audit; Any other services that the Board determines, by regulation, is impermissible

3、. 事務(wù)所執(zhí)行其他非審計業(yè)務(wù)（如稅務(wù)咨詢），必須事先得 到PCAOP的批準(zhǔn) 事務(wù)所負(fù)責(zé)某一公司審計的合伙人或復(fù)核合伙人至少每5 年輪換一次 規(guī)定審計師必須向?qū)徲嬑瘑T匯報的事項 限制與被審計客戶有利害沖突的人員參與審計 CEO, CFO, Controller, CAO, etc. 1 year 2021-7-15Comparative Study on Measures of Window Dressing 26 Sarbanes-Oxley Act 要求審計總署（GAO）對事務(wù)所的強(qiáng)制輪換進(jìn)行專題研究， 并在1年內(nèi)向國會報告 授權(quán)SEC頒布最終規(guī)定以貫徹本法案 州級管理當(dāng)局在監(jiān)管非備案事務(wù)所

4、應(yīng)考慮的事項 3、強(qiáng)化公司的責(zé)任 增強(qiáng)了對審計委員會的要求 上市公司必須證明其定期報告所附會計報表及信息披露的 恰當(dāng)性，并且保證在所有重大方面公允地反映了公司的經(jīng) 營成果和財務(wù)狀況 將上市公司的行政官員、董事或任何人所采取的以提供帶 有重大誤導(dǎo)性會計報表為目的影響、強(qiáng)迫、操縱或誤導(dǎo)審 計師行為界定為非法 2021-7-15Comparative Study on Measures of Window Dressing 27 Sarbanes Oxley Act 上市公司的財務(wù)資料若違反證券法，其CEO和CFO應(yīng)對此 負(fù)責(zé)并返還12個月內(nèi)的獎金及紅利 禁止在退休基金的管制期內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部交易 4、增

5、加了對公司定期報告的信息披露要求 要求上市公司必須在年報和季報中披露所有的重大表外項 目 要求公司加強(qiáng)對貸款信息的披露 增加對管理層和主要股東有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的披露條款 要求審計師提供內(nèi)部控制評價報告 責(zé)令SEC發(fā)布規(guī)定以要求上市公司制定并披露高級財務(wù)管 理人員的道德守則 責(zé)令SEC發(fā)布規(guī)定以要求上市公司披露與審計委員財務(wù)專 家有關(guān)的信息 2021-7-15Comparative Study on Measures of Window Dressing 28 Sarbanes-Oxley Act 5、加強(qiáng)對證券分析師的管理 授權(quán)SEC制定具體規(guī)定以維護(hù)證券分析師的客觀性和獨立 性 授權(quán)SEC規(guī)定一個期限，在該期限內(nèi)擔(dān)任或即將擔(dān)任公開 發(fā)行股票承銷商或包銷銷的經(jīng)紀(jì)人和交易商不得公開發(fā)布 關(guān)于該股票或發(fā)行人的研究報告 6、增加授權(quán) 授予SEC2003年度7.76億美元的財政撥款 收取SEC譴責(zé)權(quán)，且SEC可根據(jù)情況暫時或永久停止當(dāng)事 人執(zhí)行與SEC管轄