商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理 1、商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表 第1頁(yè)/共82頁(yè) 第2頁(yè)/共82頁(yè) 資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債 現(xiàn)金資產(chǎn)：現(xiàn)金資產(chǎn)： 5.4 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 0.9 在美聯(lián)儲(chǔ)的存款在美聯(lián)儲(chǔ)的存款 0.6 在其他銀行存款和在其他銀行存款和 在途待收的現(xiàn)金在途待收的現(xiàn)金 3.9 貸款：貸款： 61.7 房地產(chǎn)房地產(chǎn) 26.0 工商企業(yè)工商企業(yè) 17.0 消費(fèi)者消費(fèi)者 11.7 其他其他 7.0 證券：證券： 23.9 美國(guó)政府美國(guó)政府 18.4 州和地方政府及其他州和地方政府及其他 5.5 其他資產(chǎn)：其他資產(chǎn)： 9.9 存款：存款： 64.7 交易存款交易存款

2、 20.4 非交易存款非交易存款 44.3 借款：借款： 16.4 其他負(fù)債：其他負(fù)債： 10.6 資本項(xiàng)目：資本項(xiàng)目： 8.3 總資產(chǎn)總資產(chǎn) 100.0 總負(fù)債總負(fù)債 100.0 第3頁(yè)/共82頁(yè) 第4頁(yè)/共82頁(yè) 第5頁(yè)/共82頁(yè) 存款性負(fù)債存款性負(fù)債 非存款性負(fù)債非存款性負(fù)債資本資本 可供資金可供資金 現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn) 貸款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù) 投資業(yè)務(wù)投資業(yè)務(wù)票據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)(資金來(lái)源資金來(lái)源) 商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)(資金運(yùn)用資金運(yùn)用 ) 第6頁(yè)/共82頁(yè) 來(lái)來(lái) 源源構(gòu)構(gòu) 成成說(shuō)說(shuō) 明明 自有資自有資 金金 發(fā)行股票發(fā)行股票 附屬債券附屬債

3、券 未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)增加資本的主要來(lái)源增加資本的主要來(lái)源 各類準(zhǔn)備金各類準(zhǔn)備金-資本資本/ /貸款貸款/ /證券證券 吸收外吸收外 來(lái)資金來(lái)資金 存款：最主要的負(fù)債來(lái)源存款：最主要的負(fù)債來(lái)源 活期存款：成本低，期限短、不穩(wěn)定活期存款：成本低，期限短、不穩(wěn)定 定期存款：成本高，期限長(zhǎng)、穩(wěn)定定期存款：成本高，期限長(zhǎng)、穩(wěn)定 儲(chǔ)蓄存款：帳戶資金隨時(shí)存或取儲(chǔ)蓄存款：帳戶資金隨時(shí)存或取 第7頁(yè)/共82頁(yè) 構(gòu)構(gòu) 成成說(shuō)說(shuō) 明明 借款類借款類 負(fù)債負(fù)債 中央銀行貼現(xiàn)或貸款中央銀行貼現(xiàn)或貸款 同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、抵押、回購(gòu)?fù)瑯I(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、抵押、回購(gòu) 市場(chǎng)借款：發(fā)行債券、歐洲貨幣市場(chǎng)借款市場(chǎng)借款：發(fā)行債券、歐

4、洲貨幣市場(chǎng)借款 其他借款：其他借款： 結(jié)算類結(jié)算類 負(fù)債負(fù)債 中間業(yè)務(wù)借款：中間業(yè)務(wù)占款中間業(yè)務(wù)借款：中間業(yè)務(wù)占款 第8頁(yè)/共82頁(yè) 相關(guān)解釋：相關(guān)解釋：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)（資金來(lái)源（資金來(lái)源 ） 第9頁(yè)/共82頁(yè) 2、負(fù)債業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù) （1）資本金業(yè)務(wù)）資本金業(yè)務(wù): 核心資本核心資本（銀行自有資本）：（銀行自有資本）： 包括實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)；包括實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)； 附屬資本：附屬資本： 包括債務(wù)資本（次級(jí)債券）和儲(chǔ)備資本（如壞賬撥備）包括債務(wù)資本（次級(jí)債券）和儲(chǔ)備資本（如壞賬撥備） 資本金對(duì)銀行來(lái)說(shuō)比重不大，但非

5、常重要。資本金對(duì)銀行來(lái)說(shuō)比重不大，但非常重要。 解釋：次級(jí)債券是指固定期限不低于解釋：次級(jí)債券是指固定期限不低于5年年(包括包括5年年),除非銀行倒閉或清算除非銀行倒閉或清算 ,不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失,且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其它負(fù)且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其它負(fù) 債之后的商業(yè)銀行長(zhǎng)期債券。次級(jí)債計(jì)入資本的條件債之后的商業(yè)銀行長(zhǎng)期債券。次級(jí)債計(jì)入資本的條件:不得由銀行或第不得由銀行或第 三方提供擔(dān)保；并且不得超過(guò)商業(yè)銀行核心資本的三方提供擔(dān)保；并且不得超過(guò)商業(yè)銀行核心資本的50%.次級(jí)債券里的次級(jí)債券里的“次級(jí)次級(jí)”僅指其求償權(quán)僅指其求償權(quán)“次級(jí)次級(jí)”， 第

6、10頁(yè)/共82頁(yè) 第11頁(yè)/共82頁(yè) 務(wù)） 第12頁(yè)/共82頁(yè) 第13頁(yè)/共82頁(yè) 6.91% 5.54% 8.15% 4.37% 0.00% 2.00% 4.00% 6.00% 8.00% 10.00% 建行工行中行農(nóng)行 2002年中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行的資本充足率 第14頁(yè)/共82頁(yè) 第15頁(yè)/共82頁(yè) 第16頁(yè)/共82頁(yè) 第17頁(yè)/共82頁(yè) 第六章第六章 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 第18頁(yè)/共82頁(yè) 可轉(zhuǎn)讓支付命令（可轉(zhuǎn)讓支付命令（NOWsNOWs）: : 一種對(duì)個(gè)人和非盈利機(jī)構(gòu)開(kāi)立的計(jì)算利息的支票賬一種對(duì)個(gè)人和非盈利機(jī)構(gòu)開(kāi)立的計(jì)算利息的支票賬 戶，也稱付息的活期存款。它以戶，也稱付息的活期存款。

7、它以支付命令書(shū)取代了支支付命令書(shū)取代了支 票票，直接提現(xiàn)或直接向第三者支付，經(jīng)被書(shū)也可以轉(zhuǎn)，直接提現(xiàn)或直接向第三者支付，經(jīng)被書(shū)也可以轉(zhuǎn) 讓，對(duì)其存款余額可取得利息收入讓，對(duì)其存款余額可取得利息收入 第六章第六章 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 第19頁(yè)/共82頁(yè) 第六章第六章 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 第20頁(yè)/共82頁(yè) 第六章第六章 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 第21頁(yè)/共82頁(yè) 第六章第六章 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 第22頁(yè)/共82頁(yè) 第六章第六章 商業(yè)銀行商業(yè)銀行 第23頁(yè)/共82頁(yè) 類別類別構(gòu)成構(gòu)成說(shuō)明說(shuō)明 貸款貸款票據(jù)貼現(xiàn)：最早的貸款形式；票據(jù)貼現(xiàn)：最早的貸款形式； 貸款業(yè)務(wù)：最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)：最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)

8、貼現(xiàn)貼現(xiàn) 付款付款 額額 證券證券 投資投資 定義：金融市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)證券的業(yè)務(wù)；定義：金融市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)證券的業(yè)務(wù)； 目的：收益性；補(bǔ)充流動(dòng)性；降低風(fēng)險(xiǎn)目的：收益性；補(bǔ)充流動(dòng)性；降低風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)象：政府債券、公司債券；股票、實(shí)對(duì)象：政府債券、公司債券；股票、實(shí) 業(yè)業(yè) 現(xiàn)金現(xiàn)金 資產(chǎn)資產(chǎn) 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 同業(yè)存款同業(yè)存款 央行存款央行存款 貼現(xiàn)貼現(xiàn) 第24頁(yè)/共82頁(yè) 貸款在銀行資產(chǎn)中的比重 60.00% 65.00% 70.00% 75.00% 80.00% 85.00% 199703 199712 199809 199906 200003 200012 200109 200206 200303 2003

9、12 200409 200502 200505 200508 200511 第25頁(yè)/共82頁(yè) 中國(guó)銀行業(yè)持有有價(jià)證券與總資產(chǎn)之比 0 2 4 6 8 10 12 14 199303 199312 199409 199506 199603 199612 199709 199806 199903 199912 200009 200106 200203 200212 200309 200406 200503 200512 第26頁(yè)/共82頁(yè) 3、資產(chǎn)業(yè)務(wù)（資金運(yùn)用、資產(chǎn)業(yè)務(wù)（資金運(yùn)用 ） （1）現(xiàn)金業(yè)務(wù)（一線儲(chǔ)備）現(xiàn)金業(yè)務(wù)（一線儲(chǔ)備） 準(zhǔn)備金：即商業(yè)銀行為應(yīng)付日常的提款而準(zhǔn)備金：即商業(yè)銀行為應(yīng)付日

10、常的提款而 保留的流動(dòng)性最高的資產(chǎn)。由銀行的庫(kù)存現(xiàn)金保留的流動(dòng)性最高的資產(chǎn)。由銀行的庫(kù)存現(xiàn)金 和在央行的存款準(zhǔn)備金組成。和在央行的存款準(zhǔn)備金組成。 應(yīng)收現(xiàn)金：指在支票清算過(guò)程中，已計(jì)入應(yīng)收現(xiàn)金：指在支票清算過(guò)程中，已計(jì)入 銀行的負(fù)債，但實(shí)際上銀行還未收到的那部分銀行的負(fù)債，但實(shí)際上銀行還未收到的那部分 資金。資金。 同業(yè)存款：如代理行存款。同業(yè)存款：如代理行存款。 第27頁(yè)/共82頁(yè) 第28頁(yè)/共82頁(yè) 標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)準(zhǔn)構(gòu)構(gòu) 成成 用途用途工商貸款：商品銷售、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)工商貸款：商品銷售、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn)貸款：土地、房屋、機(jī)器等不動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)貸款：土地、房屋、機(jī)器等不動(dòng)產(chǎn) 消費(fèi)貸款：

11、耐用消費(fèi)品消費(fèi)貸款：耐用消費(fèi)品 證券貸款：券商、經(jīng)紀(jì)人、投行、證券公司證券貸款：券商、經(jīng)紀(jì)人、投行、證券公司 償還償還 保障保障 信用貸款：憑資信而無(wú)擔(dān)保的貸款；信用貸款：憑資信而無(wú)擔(dān)保的貸款； 抵押貸款：實(shí)物或有價(jià)證券作擔(dān)保抵押貸款：實(shí)物或有價(jià)證券作擔(dān)保 擔(dān)保貸款：以第三者的信譽(yù)作擔(dān)保擔(dān)保貸款：以第三者的信譽(yù)作擔(dān)保 期限期限活期貸款：償還期限不固定活期貸款：償還期限不固定 定期貸款：償還期限固定定期貸款：償還期限固定 第29頁(yè)/共82頁(yè) 標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)構(gòu) 成成 貸款貸款 責(zé)任責(zé)任 自營(yíng)貸款：商業(yè)銀行承擔(dān)自營(yíng)貸款：商業(yè)銀行承擔(dān) 委托貸款：委托人承擔(dān)委托貸款：委托人承擔(dān) 特定貸款：國(guó)家承擔(dān)特定貸款：

12、國(guó)家承擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 程度程度 正常貸款：不需要損失準(zhǔn)備正常貸款：不需要損失準(zhǔn)備 關(guān)注貸款：關(guān)注貸款：5%5%的損失準(zhǔn)備的損失準(zhǔn)備 次級(jí)貸款：次級(jí)貸款：20%20%的損失準(zhǔn)備的損失準(zhǔn)備 可疑貸款：可疑貸款：50%50%的損失準(zhǔn)備的損失準(zhǔn)備 損失貸款：損失貸款：100%100%的損失準(zhǔn)備的損失準(zhǔn)備 第30頁(yè)/共82頁(yè) 第31頁(yè)/共82頁(yè) l 正常貸款正常貸款 ： l借款人能夠履行借款人能夠履行 合同，有充分把握按合同，有充分把握按 時(shí)足額償還本息。時(shí)足額償還本息。 第32頁(yè)/共82頁(yè) l盡管借款人目前盡管借款人目前 有能力償還貸款本息有能力償還貸款本息 ，但是存在一些可能，但是存在一些可能 對(duì)償還

13、產(chǎn)生不利影響對(duì)償還產(chǎn)生不利影響 的因素。的因素。 l 正常貸款正常貸款 ： l 關(guān)注貸款關(guān)注貸款 ： 第33頁(yè)/共82頁(yè) l借款人的還款能借款人的還款能 力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題 ，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收 入已無(wú)法保證足額償入已無(wú)法保證足額償 還本息。還本息。 l 正常貸款正常貸款 ： l 關(guān)注貸款關(guān)注貸款 ： l 次級(jí)貸款次級(jí)貸款 ： 第34頁(yè)/共82頁(yè) l借款人無(wú)法足額借款人無(wú)法足額 償還本息，即使執(zhí)行償還本息，即使執(zhí)行 抵押或擔(dān)保，也肯定抵押或擔(dān)保，也肯定 要造成一部分損失。要造成一部分損失。 l 正常貸款正常貸款 ： l 關(guān)注貸款關(guān)注貸款 ： l 次級(jí)貸款次級(jí)貸

14、款 ： l 可疑貸款可疑貸款 ： 第35頁(yè)/共82頁(yè) l 正常貸款正常貸款 ： l 關(guān)注貸款關(guān)注貸款 ： l 次級(jí)貸款次級(jí)貸款 ： l 可疑貸款可疑貸款 ： l 損失貸款損失貸款 ： l在采取所有可能在采取所有可能 的措施和一切必要的的措施和一切必要的 法律程序之后，本息法律程序之后，本息 仍然無(wú)法收回，或只仍然無(wú)法收回，或只 能收回極少部分。能收回極少部分。 第36頁(yè)/共82頁(yè) 5% 20% 100% 50% 第37頁(yè)/共82頁(yè) 第38頁(yè)/共82頁(yè) 第39頁(yè)/共82頁(yè) 第40頁(yè)/共82頁(yè) 第41頁(yè)/共82頁(yè) 第42頁(yè)/共82頁(yè) 4、中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù) (P139-) 按會(huì)計(jì)

15、準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債總額，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債總額， 但影響銀行當(dāng)期損益、改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。但影響銀行當(dāng)期損益、改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。 （1）中間業(yè)務(wù)：）中間業(yè)務(wù)： 指商業(yè)銀行以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項(xiàng)指商業(yè)銀行以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項(xiàng) ，并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。，并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。 結(jié)算業(yè)務(wù)：主要有同城結(jié)算（支票結(jié)算）和異地結(jié)算（匯付、托收結(jié)算業(yè)務(wù)：主要有同城結(jié)算（支票結(jié)算）和異地結(jié)算（匯付、托收 和信用證結(jié)算）和信用證結(jié)算） 信用卡業(yè)務(wù)：先消費(fèi)，后付款信用卡業(yè)務(wù)：先消費(fèi)，后付款 還有代

16、理業(yè)務(wù)、保管箱的出租業(yè)務(wù)還有代理業(yè)務(wù)、保管箱的出租業(yè)務(wù)和信息咨詢業(yè)務(wù)和信息咨詢業(yè)務(wù)等。等。 近年來(lái)，中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源。近年來(lái)，中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源。 第43頁(yè)/共82頁(yè) 第44頁(yè)/共82頁(yè) A 出口人出口人 托收行托收行代收行代收行 進(jìn)口人進(jìn)口人 第45頁(yè)/共82頁(yè) 第46頁(yè)/共82頁(yè) 第47頁(yè)/共82頁(yè) 開(kāi)證人開(kāi)證人收益人收益人 開(kāi)證行開(kāi)證行 / 付款行付款行通知行通知行/ 議付行議付行 1、訂立合同、訂立合同 2、申請(qǐng)、申請(qǐng) 開(kāi)證開(kāi)證 3、開(kāi)證、開(kāi)證 4、 通通 知知 5、交、交 單議付單議付 6、索償、索償 7、償付、償付 8、付、付

17、款贖款贖 單單 第48頁(yè)/共82頁(yè) 第49頁(yè)/共82頁(yè) 第50頁(yè)/共82頁(yè) 第五節(jié)第五節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理 一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)原則一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)原則 二、商業(yè)銀行管理理論的發(fā)展二、商業(yè)銀行管理理論的發(fā)展 三、資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容三、資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容 第51頁(yè)/共82頁(yè) 一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)原則一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)原則 1、安全性原則安全性原則 2、流動(dòng)性原則、流動(dòng)性原則 3、盈利性原則盈利性原則 第52頁(yè)/共82頁(yè) 1、安全性原則、安全性原則 安全性指銀行的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)以及所有經(jīng)營(yíng)生安全性指銀行的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)以及所有經(jīng)營(yíng)生 存發(fā)展的條件免遭損失的可靠

18、程度。安全性原則就是盡可存發(fā)展的條件免遭損失的可靠程度。安全性原則就是盡可 能避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。能避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。 商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)（違約風(fēng)險(xiǎn)）和市場(chǎng)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)（違約風(fēng)險(xiǎn)）和市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)兩類風(fēng)險(xiǎn)兩類。 影響銀行安全性的主要因素：客戶的平均貸款規(guī)模、影響銀行安全性的主要因素：客戶的平均貸款規(guī)模、 貸款的平均期限、貸款方式、貸款對(duì)象的行業(yè)和地區(qū)分布貸款的平均期限、貸款方式、貸款對(duì)象的行業(yè)和地區(qū)分布 以及貸款管理體制等。以及貸款管理體制等。 經(jīng)營(yíng)安全性的主要指標(biāo)：存貸比率，資產(chǎn)資本比率，經(jīng)營(yíng)安全性的主要指標(biāo)：存貸比率，資產(chǎn)資本比率， 流動(dòng)負(fù)債率，有問(wèn)題貸款比率等。流動(dòng)負(fù)債率

19、，有問(wèn)題貸款比率等。 第53頁(yè)/共82頁(yè) 2、流動(dòng)性原則、流動(dòng)性原則 指商業(yè)銀行能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶體現(xiàn)和滿足客戶借貸的能指商業(yè)銀行能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶體現(xiàn)和滿足客戶借貸的能 力。銀行資金的流動(dòng)性包括力。銀行資金的流動(dòng)性包括 資產(chǎn)的流動(dòng)性資產(chǎn)的流動(dòng)性：銀行資產(chǎn)在不受損失的前提下隨時(shí)變現(xiàn)的：銀行資產(chǎn)在不受損失的前提下隨時(shí)變現(xiàn)的 能力。能力。 負(fù)債的流動(dòng)性負(fù)債的流動(dòng)性：銀行能經(jīng)常以合理的成本吸收各種存款和：銀行能經(jīng)常以合理的成本吸收各種存款和 其他所需資金。其他所需資金。 影響資金流動(dòng)性的主要因素：客戶的平均存款規(guī)模，銀影響資金流動(dòng)性的主要因素：客戶的平均存款規(guī)模，銀 行的自有資金水平，清算資金的變化規(guī)律

20、，貸款經(jīng)營(yíng)方針，行的自有資金水平，清算資金的變化規(guī)律，貸款經(jīng)營(yíng)方針， 銀行資產(chǎn)質(zhì)量和資金管理體制等。銀行資產(chǎn)質(zhì)量和資金管理體制等。 第54頁(yè)/共82頁(yè) 3、盈利性原則、盈利性原則 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)收入主要包括資產(chǎn)收入和服務(wù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)收入主要包括資產(chǎn)收入和服務(wù) 性收入，盈利是指業(yè)務(wù)收入減去業(yè)務(wù)支出。性收入，盈利是指業(yè)務(wù)收入減去業(yè)務(wù)支出。 銀行利潤(rùn)銀行利潤(rùn)+利息收入利息收入+其他收入其他收入其他支出其他支出稅收稅收 主要盈利指標(biāo)：主要盈利指標(biāo)： 利差收益率利差收益率=（利息收入（利息收入利息支出）利息支出）盈利資產(chǎn)盈利資產(chǎn)100% 銀行利潤(rùn)率銀行利潤(rùn)率=凈收益（或凈利潤(rùn)）凈收益（或凈利潤(rùn)） 總收

21、入總收入100% 資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率=凈收益凈收益資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額100% 第55頁(yè)/共82頁(yè) 二、商業(yè)銀行管理理論的發(fā)展二、商業(yè)銀行管理理論的發(fā)展 1、資產(chǎn)管理理論：、資產(chǎn)管理理論： 20世紀(jì)世紀(jì)60年代以前，商業(yè)銀行管理以資產(chǎn)的流動(dòng)性年代以前，商業(yè)銀行管理以資產(chǎn)的流動(dòng)性 為重點(diǎn)管理內(nèi)容，認(rèn)為銀行只掌握著資產(chǎn)運(yùn)用的主動(dòng)權(quán)為重點(diǎn)管理內(nèi)容，認(rèn)為銀行只掌握著資產(chǎn)運(yùn)用的主動(dòng)權(quán) ，銀行必須并能夠通過(guò)管理在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保持資產(chǎn)的流，銀行必須并能夠通過(guò)管理在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保持資產(chǎn)的流 動(dòng)性。該理論經(jīng)歷了動(dòng)性。該理論經(jīng)歷了商業(yè)貸款理論、可轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期商業(yè)貸款理論、可轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期 收益理論收益理論等發(fā)展階段。

22、等發(fā)展階段。 強(qiáng)調(diào)了安全性和流動(dòng)性，但忽略了盈利性，比較保守強(qiáng)調(diào)了安全性和流動(dòng)性，但忽略了盈利性，比較保守 。 第56頁(yè)/共82頁(yè) 第57頁(yè)/共82頁(yè) 2 2、負(fù)債管理理論：、負(fù)債管理理論： 2020世紀(jì)世紀(jì)6060年代，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行需要拓展年代，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行需要拓展 資金來(lái)源，以取得更多的資金，負(fù)債管理理論強(qiáng)調(diào)以資金來(lái)源，以取得更多的資金，負(fù)債管理理論強(qiáng)調(diào)以 負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性和盈利性。負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性和盈利性。主張通過(guò)借主張通過(guò)借 入資金來(lái)支撐銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保銀行資產(chǎn)的流動(dòng)入資金來(lái)支撐銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保銀行資產(chǎn)的流動(dòng) 性，從而增加銀行的收入。性，從而增加銀行的收入。 強(qiáng)調(diào)了流動(dòng)性和盈利性，但忽略了安全性，比較激強(qiáng)調(diào)了流動(dòng)性和盈利性，但忽略了安全性，比較激 進(jìn)。進(jìn)。 第58頁(yè)/共82頁(yè) 3、資產(chǎn)負(fù)債理論：、資產(chǎn)負(fù)債理論： 20世紀(jì)80年代，銀行必須對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全銀行必須對(duì)資產(chǎn)和