現(xiàn)金流量質(zhì)量分析PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1 現(xiàn)金流量質(zhì)量分析現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 第1頁/共21頁 第2頁/共21頁 本=45-50=-5萬元；運(yùn)營資本扣除現(xiàn) 金需求剩余=-5-0=-5萬元 n現(xiàn)金支付能力=-5萬，銀行借款不銀行借款不 足日常支付，只好賴賬，欠工資。足日常支付，只好賴賬，欠工資。 第3頁/共21頁 第4頁/共21頁 非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 長期資產(chǎn)長期資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 結(jié)構(gòu)性負(fù)債 (長期負(fù)債) (所有者權(quán)益) 第5頁/共21頁 第6頁/共21頁 第7頁/共21頁 經(jīng)營性資產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn) 經(jīng)營性負(fù)債經(jīng)營性負(fù)債 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 營運(yùn)資金需求營運(yùn)資金需求=經(jīng)營性資產(chǎn)

2、經(jīng)營性資產(chǎn)-經(jīng)營性負(fù)債經(jīng)營性負(fù)債 第8頁/共21頁 第9頁/共21頁 第10頁/共21頁 長期資產(chǎn) 51億 貨幣性資產(chǎn) 3.4億 經(jīng)營性資產(chǎn)1.6億 經(jīng)營性負(fù)債6億 股本 38億 上海某公司2004資產(chǎn)負(fù)債表摘要 第11頁/共21頁 狀態(tài)狀態(tài)現(xiàn) 金現(xiàn) 金 支 付支 付 能力能力 營運(yùn)營運(yùn) 資金資金 需求需求 營運(yùn)資本營運(yùn)資本 1協(xié)調(diào)且有支付協(xié)調(diào)且有支付 能力能力 00 0并且并且營運(yùn)資金需求營運(yùn)資金需求 2資金大量富裕資金大量富裕00 3不協(xié)調(diào)但能夠不協(xié)調(diào)但能夠 維持維持 00 0,但其絕對值小于營運(yùn)資金需求的絕對值但其絕對值小于營運(yùn)資金需求的絕對值 4不協(xié)調(diào)不協(xié)調(diào)00 0,但其絕對值大于營運(yùn)資金需求的絕對值但其絕對值大于營運(yùn)資金需求的絕對值 5協(xié)調(diào)但有支付協(xié)調(diào)但有支付 困難困難 0 0但但營運(yùn)資金需求營運(yùn)資金需求 6嚴(yán)重不協(xié)調(diào)嚴(yán)重不協(xié)調(diào)0 0 第12頁/共21頁 第13頁/共21頁 n更新改造或是收縮調(diào)整期 第14頁/共21頁 第15頁/共21頁 第16頁/共21頁 零，并恰能補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消 耗性成本 n(5)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于 零，并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗 性成本后仍有剩余 第17頁/共21頁 第18頁/共21