大型連鎖超市財(cái)務(wù)管理——現(xiàn)金管理[共57頁]

1、 目目 錄錄 投資預(yù)算（投入預(yù)算、 損益預(yù)測） 投資效果考核評估 現(xiàn)金管理組工作職責(zé) 票據(jù)管理組工作職責(zé) 第一部分 投資預(yù)算 z固定資產(chǎn)投資預(yù)算 z裝修費(fèi)投資預(yù)算 z開辦費(fèi)投資預(yù)算 z其它墊付的流動(dòng)資金 固定資產(chǎn)預(yù)算 |固定資產(chǎn)分類與折舊年限 房屋建筑物20年 機(jī)械設(shè)備10年 電子設(shè)備5年 運(yùn)輸設(shè)備5年 其它設(shè)備5年 固定資產(chǎn)預(yù)算 |折舊費(fèi)計(jì)算 z假設(shè)機(jī)械設(shè)備的總投資額合計(jì)100萬元， 殘值率為10%。 則機(jī)械設(shè)備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬元 月折舊費(fèi) 10/12=0.83萬元 固定資產(chǎn)預(yù)算 |明細(xì)固定資產(chǎn)表中填列 z分類5大類 z型號(hào) z規(guī)格 z單位 z數(shù)量 z單價(jià) z總

2、額 根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價(jià)和使用年 限計(jì)算未來使用的每一類設(shè)備的每月 攤銷金額。 |裝修費(fèi) z店內(nèi)地面裝修 z店外地面、停車場整修 z墻體裝修 z頂棚裝修 z線路、燈具等 z室外裝修 z消防裝修 z其他 應(yīng)將輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室 內(nèi)外照明、牌匾等投資費(fèi)用。 裝修費(fèi)預(yù)算 |每平方米的裝修價(jià)格 z根據(jù)當(dāng)?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修 價(jià)格 z華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價(jià) 格乘上物價(jià)差異系數(shù)確定 裝修費(fèi)預(yù)算 裝修費(fèi)預(yù)算 |裝修費(fèi)攤銷 z統(tǒng)一按10年進(jìn)行攤銷 z攤銷費(fèi)用計(jì)算 如裝修費(fèi)合計(jì)150萬元，則 年攤銷費(fèi)=150/10=15萬元 月攤銷費(fèi)=15/12=1.25萬元 |開辦費(fèi)指籌建期間

3、的費(fèi)用，主 要包括： z人員工資 z辦公費(fèi) z培訓(xùn)費(fèi) z差旅費(fèi) z注冊登記費(fèi) z籌建期間的租金和水電費(fèi) z開業(yè)慶典費(fèi) z低值易耗品 z其他 開辦費(fèi)預(yù)算 開辦費(fèi)預(yù)算 |按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，開辦費(fèi)在開 業(yè)當(dāng)月一次攤銷進(jìn)入成本，計(jì)入當(dāng) 期損益。 |存貨占用的資金 指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的 流動(dòng)資金 流動(dòng)資金 |由采購部提供按大類的存貨占用的 流動(dòng)資金 z食品 z非食品 z百貨 z電器 z生鮮 z雜項(xiàng) 流動(dòng)資金 |其他流動(dòng)資金： z房屋押金 z水電費(fèi)押金 z超市備用金 z其他 損益預(yù)測 |損益預(yù)測包括： z各期損益預(yù)測 z投資回收期預(yù)測 損溢預(yù)測 |損益預(yù)測（業(yè)績預(yù)測）的內(nèi)容： z自營、分租營

4、業(yè)額（發(fā)展部提供） z毛利率 自營毛利率-采購部 分租毛利率-發(fā)展部 z其他經(jīng)營收入（通道收入） z超市費(fèi)用（可控、不可控） 損溢預(yù)測 |預(yù)測的期限 z2002年按月預(yù)測 z新店按月預(yù)測12個(gè)月 損溢預(yù)測 |盈虧平衡點(diǎn)營業(yè)額 z盈虧平衡點(diǎn)營業(yè)額為利潤為零的狀況 下的營業(yè)額。 z實(shí)際營業(yè)額應(yīng)大于平衡點(diǎn)營業(yè)額。 |現(xiàn)金流量 z經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 z投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 z籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 z現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計(jì)-現(xiàn)金流出 合計(jì) 損溢預(yù)測 |投資回收期 z指初始投資額全部回收所需要的期限。 z累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明已全 部收回投資。 z累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明投資 尚未

5、回收。 損溢預(yù)測 |折現(xiàn)率 z以當(dāng)時(shí)的貸款利率為主要依據(jù)。 z表中的折現(xiàn)率可以更改。 報(bào)批程序 |編制時(shí)間要求 z財(cái)務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。 z公司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核完畢報(bào)區(qū)域總經(jīng)理 z區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核完畢報(bào)總部發(fā)展部及 財(cái)務(wù)部 z總部7日內(nèi)給予答復(fù) 第二部分 投資考核評估 |目的：評價(jià)效果和提供分析、決策 依據(jù)。 |時(shí)間：開業(yè)及以后各期 |數(shù)據(jù)及說明：數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部提供， 差異分析由相關(guān)部門分析。 考核評估 |考核內(nèi)容 z初始投資考核 z開業(yè)后的跟蹤考核 初始投資額的考核 |初始投資考核 z固定資產(chǎn) z裝修費(fèi) z開辦費(fèi) z存貨占用資金 z其他流動(dòng)資金 初始投資額的評估 |在開業(yè)3

6、天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù) |由財(cái)務(wù)部門填列表格（除存貨占用 資金） |由各相關(guān)部門提供分析差異說明 初始投資額的評估 |發(fā)展部負(fù)責(zé)以下分析說明 z時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) z內(nèi)容 固定資產(chǎn)、裝修費(fèi)、開辦費(fèi) 房屋水電押金 初始投資額的評估 |營運(yùn)部 z時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi) z內(nèi)容： 超市備用金 其他 初始投資額的評估 |采購部 z開業(yè)后3個(gè)月財(cái)務(wù)部門提供存貨占用資 金的數(shù)據(jù) z商品部5日內(nèi)作出差異分析報(bào)告 投資考核 |目的：考核實(shí)際是否達(dá)到預(yù)算要求， 是否符合投資目的。 |內(nèi)容：預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異，并 分析差異原因。 投資考核 |考核跟蹤期 z開業(yè)后頭6個(gè)月按月編制表格并分析差 異 z6個(gè)

7、月后按季編制表格并分析差異 z一年後并入正常超市分析 投資考核 |表格的編制由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) |各相關(guān)部門在收到差異表格后的10 內(nèi)提交差異分析報(bào)告 投資考核 |采購部 z自營毛利率 z其他經(jīng)營收入 投資考核 |營運(yùn)部 z營業(yè)額（開業(yè)后6個(gè)月后） z超市費(fèi)用 z營業(yè)外收支 z員工人數(shù) z可控費(fèi)用率 z處置資產(chǎn)的損失（或收益） 投資考核 |發(fā)展部 z營業(yè)額（開業(yè)6個(gè)月內(nèi)） z分租毛利率 z租金 z平均租金水平 z增加的投資 投資考核 |投資回收年限 第三部分 工作流程 |現(xiàn)金管理組 |票據(jù)管理組 |駐店財(cái)務(wù) |相關(guān)制度 現(xiàn)金管理組 |調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單 z換取零鈔，確保營運(yùn)需要 z合理配備零鈔

8、 z與收銀組長一起發(fā)放收銀員備用金 |抽盤收銀員的備用金、營業(yè)款 z一日二次不定時(shí)對收銀機(jī)進(jìn)行抽盤 z抽盤比例為收銀機(jī)的1/3 現(xiàn)金管理組 |收繳營業(yè)款 z參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法 執(zhí)行 |收取支票 z參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法 執(zhí)行 現(xiàn)金管理組 |收付現(xiàn)金、報(bào)銷費(fèi)用 z收取零星款項(xiàng) z按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用 |款項(xiàng)核對 z核對收銀員長短款 z核對信用卡進(jìn)帳情況 現(xiàn)金管理組 |登記現(xiàn)金日記帳 z每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳 z核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額 |管理現(xiàn)金房 z保險(xiǎn)柜的管理 z鎖匙的管理 票據(jù)管理組 |業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞 z審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù) z審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務(wù)單

9、據(jù) z審核柜組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù) z將審核后的單據(jù)傳財(cái)務(wù)部 票據(jù)管理組 |相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管 z建立檔案登記制度 z定期進(jìn)行分類整理、封箱存檔 z按規(guī)定對存檔單據(jù)進(jìn)行銷毀 票據(jù)管理組 |審核費(fèi)用 z收取經(jīng)營主管部門經(jīng)理審核的費(fèi)用報(bào) 銷單據(jù) z按規(guī)定審核單據(jù) z編制費(fèi)用報(bào)銷清單傳現(xiàn)金管理組 z編制費(fèi)用報(bào)銷匯總表，連同原始單據(jù) 傳財(cái)務(wù)部 票據(jù)管理組 |物料用品的監(jiān)督管理 z監(jiān)督物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況 z參與物料定額的制定 z分析物料消耗情況，提出改進(jìn)建議 票據(jù)管理組 |固定資產(chǎn)的維護(hù)與保管 z建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳 z統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)標(biāo)簽 z組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)報(bào)告 z辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢

10、手續(xù) 票據(jù)管理組 |商品盤點(diǎn) z審核門店的盤點(diǎn)錄入數(shù)據(jù) z打印盤點(diǎn)盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原 因 z出具盤點(diǎn)盈虧報(bào)告 票據(jù)管理組 |監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作 z檢查現(xiàn)金管理組的備用金 z檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄 z現(xiàn)金管理組備用金不足時(shí)，申請補(bǔ)足 z對備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況， 提出處理意見 票據(jù)管理組 |發(fā)票（收據(jù)）的管理 z設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）登記簿 z對發(fā)票（收據(jù)）的開據(jù)及和保管情況 進(jìn)行檢查 z對發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進(jìn)行培訓(xùn) z月末進(jìn)行分類整理，封箱保管 駐店財(cái)務(wù) |審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進(jìn) 行會(huì)計(jì)處理 |對當(dāng)?shù)夭少彽纳r商品進(jìn)行結(jié)算 |負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核及報(bào)銷 |負(fù)責(zé)稅款的申報(bào)及繳納 |負(fù)責(zé)檢查的指導(dǎo)現(xiàn)金管理組、票據(jù) 管理組的工作 |接受二級(jí)公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo) 相關(guān)規(guī)定 |現(xiàn)金管理組管理制度 z安全保障制度 z業(yè)務(wù)管理制度 z考勤制度 z考核制度 z鎖匙管理制度 相關(guān)規(guī)定 |營業(yè)款收繳管理辦法 z現(xiàn)金收繳管理辦法 z支票收繳管理辦法 z信用卡操用辦法 相關(guān)規(guī)定 |收銀長短款管理辦法 z長短款的內(nèi)容 z處理原則 z調(diào)整程序 z