最新原創(chuàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度12.doc

1、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度一、往來(lái)賬管理制度1.應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度的減少呆賬、壞賬，對(duì)分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定:(1) 公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規(guī)定是: “現(xiàn)款現(xiàn)款貨到、發(fā)貨”的原則，所以原則上分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。(2) 各分公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對(duì)確需賒銷(xiāo)的，應(yīng)先向公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況 (包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等 )并有區(qū)域經(jīng)理、會(huì)計(jì)簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。 對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)

2、部并采取措施，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)解決。(3) 財(cái)務(wù)主管每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”，對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷(xiāo)商簽字、蓋章的確認(rèn)書(shū)。(4) 分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷(xiāo)售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理區(qū)域經(jīng)理、會(huì)計(jì)，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司會(huì)計(jì)，絕不能做假賬，否則，公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。2、內(nèi)部往來(lái)管理內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各分

3、公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。(1) 本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目 :當(dāng)收到分公司開(kāi)具的稅票時(shí)，按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金- 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額) ”按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款 - -貨款戶(hù)”。公司撥付給各分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款- 費(fèi)用戶(hù)”，貸記本科目。(2) 為了保證公司與分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的轉(zhuǎn)賬通知單 ，轉(zhuǎn)賬通知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表

4、，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給子調(diào)整。二、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、會(huì)計(jì)政策 :固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分;低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。2、管理部門(mén) :分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目子以分類(lèi)編號(hào)并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。3、移交 :對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門(mén)詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。5、盤(pán)點(diǎn) :分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)- 一次。 另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)區(qū)域經(jīng)理，一份送總部財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專(zhuān)門(mén)說(shuō)明原因報(bào)總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應(yīng)處理。6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù):分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，