出口貨物退(免)稅操作指南(生產(chǎn)企業(yè)端)

1、出口貨物退（免）稅操作指南（生產(chǎn)企業(yè)端）1. 出口退（免）稅認定1.1 開業(yè)認定1.1.1 申請條件及時間要求1.1.2 申請資料1.1.3 辦理程序1.2 變更認定1.2.1 申請條件及時間要求1.2.2 申請資料1.2.3 辦理程序1.3 注銷認定1.3.1 申請條件及時間要求1.3.2 申請資料1.3.3 辦理程序1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認證及操作（國稅部分）1.4.1 申請條件及時間要求1.4.2 申請資料1.4.3 辦理程序1.4.4 報關(guān)單確認操作2. 出口退（免）稅軟件的下載、安裝與配置2.1 出口退（免）稅申報系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機版為例）2.1.1 軟件下載2.1.2 軟件

2、安裝與配置2.1.2.1 軟件安裝步驟2.1.2.2 企業(yè)信息配置2.1.3 在線升級功能2.2 擎天傳輸平臺軟件2.2.1 軟件下載2.2.2 軟件安裝3. 出口退（免）稅申報3.1 增值稅納稅申報3.1.1 申報條件及時間要求3.1.2 申報資料3.1.3 系統(tǒng)操作3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入3.1.3.2 數(shù)據(jù)生成 3.1.4 注意事項3.2 免抵退稅申報3.2.1 申報條件及時間要求3.2.2 申報資料3.2.3 出口貨物備案單證3.2.4 系統(tǒng)操作3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成3.2.5 注意事項3.3 免稅貨物勞務申報3.3.1 申報條件及時間要求3.3.2 備查資料

3、3.3.3 出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作3.4 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的范圍3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的計算公式3.4.3 出口退(免)稅申報系統(tǒng)操作3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作4. 出口退（免）稅單證辦理4.1 進料加工貿(mào)易管理4.1 來料加工貿(mào)易管理4.3 出口貨物退運已補稅（未退稅）證明4.3.1 申請條件及時間要求4.3.2 申請資料4.3.3 系統(tǒng)操作4.4 補辦出口報關(guān)單證明4.4.1 申請條件及時間要求4.4.2 申請資料4.4.3 系統(tǒng)操作4.5 代理出口貨物證明4.5.1 申請條件及時間要求4.5.2 申

4、請資料4.5.3 系統(tǒng)操作4.6 代理進口貨物證明4.6.1 申請條件及時間要求4.6.2 申請資料4.6.3 系統(tǒng)操作4.7 丟失出口退稅有關(guān)證明4.8 延期申報備案申請5. 其他5.1 單證正式申報文件生成、上傳5.1.1 單證正式申報文件生成5.1.2 單證正式申報文件上傳5.2 生產(chǎn)單證業(yè)務的撤銷1. 出口退（免）稅認定1.1 開業(yè)認定 1.1.1 申請條件及時間要求出口企業(yè)應在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，到主管稅務機關(guān)辦理出口退（免）稅資格認定。1.1.2 申請資料1、出口退（免）稅資格認定申請表2份；2、加蓋備案登記專用章的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記

5、表或中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書原件及復印件；3、主管海關(guān)核發(fā)的中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書原件及復印件；4、銀行開戶許可證原件及復印件；5、未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3項資料；6、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)提供的復印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣（下同）。1.1.3 辦理程序到稅務機關(guān)領(lǐng)取出口退（免）稅資格認定申請表，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務機關(guān)簽章退回的出口退（免）稅資格認定申請表（1份）妥善保管。注：電子數(shù)據(jù)有待省局明確。1.2

6、 變更認定 1.2.1 申請條件及時間要求當單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點、進出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、出口退稅賬號等退（免）稅認定內(nèi)容發(fā)生變更以及蘇州大市范圍內(nèi)（不包括常熟、園區(qū)）遷移，出口企業(yè)應自主管工商行政管理機關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內(nèi)，到主管稅務機關(guān)申請辦理出口退（免）稅資格變更認定。1.2.2 申請資料1、出口退（免）稅資格認定變更申請表2份；2、涉及變更內(nèi)容的附報資料，可能包括以下項目：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復印件；（2）稅務登記證（副本）原件及復印件；（3）加蓋備案登記專用章的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書原

7、件及復印件；（4）主管海關(guān)核發(fā)的中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書原件及復印件。1.2.3 辦理程序到稅務機關(guān)領(lǐng)取出口退（免）稅資格認定變更申請表，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務機關(guān)簽章退回的出口退（免）稅資格認定變更申請表（1份）妥善保管。1.3 注銷認定 1.3.1 申請條件及時間要求出口企業(yè)應在其發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷、遷移至常熟、園區(qū)以及其他依法應當終止退稅的事項時，應在主管稅務登記部門辦理注銷登記前，到主管稅務機關(guān)申請辦理出口企業(yè)退（免）稅注銷認定。出口企業(yè)在申請注銷認定前，應先結(jié)清出口退（免）稅款。注銷認定后，

8、出口企業(yè)和其他單位不得再申報辦理出口退（免）稅。1.3.2 申請資料出口退（免）稅資格認定注銷申請表2份1.3.3 辦理程序在將已出口的退稅業(yè)務全部申報后，到稅務機關(guān)領(lǐng)取出口退（免）稅資格認定注銷申請表，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并提交。配合退稅機關(guān)做好退稅清算工作。1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認證及操作（國稅部分）1.4.1 申請條件及時間要求出口企業(yè)(除委托代理出口企業(yè))在辦理退（免）稅認定后，要加入“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”或加入后企業(yè)情況發(fā)生變更的，需向稅務機關(guān)辦理認證手續(xù)。1.4.2 申請資料1、稅務登記證（副本）；2、電子口岸資格認定審核審批表；3、經(jīng)主管稅務機關(guān)簽章的出口退（免）

9、稅資格認定申請表。1.4.3 辦理程序持相關(guān)資料，到蘇州市行政服務中心（蘇州市三香路389號）辦理“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認證手續(xù)。（常熟企業(yè)到常熟國稅十分局辦理。）1.4.4 報關(guān)單確認操作出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口后及時在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行報關(guān)單確認操作。及時查詢出口貨物報關(guān)單電子信息，對于無出口貨物報關(guān)單電子信息的，應及時向中國電子口岸或主管稅務機關(guān)反映。1、登錄進入中國電子口岸系統(tǒng)之后，點擊【出口退稅】。2、 點擊【查詢報送】，點擊相應的報關(guān)單號。3、 將電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報關(guān)單核對無誤，點擊【報送】。4、 彈出對話框后點擊【確定】，然后再次點擊【確定】。2. 出口退（免）稅軟

10、件的下載、安裝與配置2.1 出口退（免）稅申報系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機版為例）2.1.1 軟件下載登陸點擊后進入下圖。選擇相應軟件進行下載。2.1.2 軟件安裝與配置下載后的文件雙擊，選擇目標文件夾路徑后，點擊“安裝”開始解壓。生產(chǎn)（單機版）安裝軟件如下：2.1.2.1 軟件安裝步驟1、執(zhí)行安裝文件雙擊安裝程序，選擇安裝程序的語言為“中文簡體”， 點擊【確定】 【是】如果電腦上沒有Framework2.0，首先會提示安裝Framework2.0，請一定選擇安裝，不要取消。點擊NEXT進入下一步。在最后一行英文字母前面的方框里打鉤，然后點擊【Install】。安裝完成后，點擊【完成】。在桌面上找到新

11、退稅軟件圖標，雙擊即可運行軟件。進入這個界面點擊【下一步】在“我接受”前打鉤點【下一步】。選擇【全部】，點擊【下一步】。點擊【瀏覽】，選擇要安裝的目的地文件夾，點擊【下一步】。點擊【安裝】。安裝完成后，點擊【完成】。安裝完成后的圖標為：2、注意事項出口退（免）稅軟件第一次運行時會自動創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，要求在非系統(tǒng)盤下創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫。選擇數(shù)據(jù)庫存放路徑，點擊確定即可，創(chuàng)建的數(shù)據(jù)庫名為taxmaster.db，點擊【確定】，出現(xiàn)第二張圖的提示，點擊【確定】。2.1.2.2 企業(yè)信息配置海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識別號、納稅人中文名稱、登記注冊類型、納稅信用等級（老企業(yè)一般為C，新辦和小型出口企業(yè)納稅信用等級選F）

12、、納稅人類型（一般為增值稅一般納稅人）、經(jīng)營者類型、納稅人狀態(tài) （正常），以上項目請企業(yè)按照退免稅認定表如實填寫。組織機構(gòu)代碼：一般是稅號后9位。退稅開戶行代碼、退稅賬號：按企業(yè)實際錄入，也可在出口退（免）稅認定表上找到。法人代表、財務負責人、辦稅員：按企業(yè)實際情況填寫。退稅計算方法：生產(chǎn)免抵退稅。進料抵扣方式：實耗法。征稅機關(guān)代碼、征稅機關(guān)名稱、退稅機關(guān)代碼、退稅機關(guān)名稱，直接影響企業(yè)正式申報是否成功，務必正確填寫。征、退稅機關(guān)代碼：見下圖，請企業(yè)務必填寫正確的征退稅機關(guān)代碼。批準日期按出口退（免）稅認定表上填寫。六類企業(yè)：填寫“否”。打開軟件，在【維護】【商品代碼維護】中進行商品代碼庫的更

13、新。點擊窗口右上的更新按鈕，打開碼庫更新界面。2.1.3 在線升級功能軟件現(xiàn)在提供在線升級功能。在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，只要有新的版本，會彈出更新提示窗口，企業(yè)可以按照需要進行下載更新。2.2 擎天傳輸平臺軟件2.2.1 軟件下載步驟同出口退免稅申報系統(tǒng)（生產(chǎn)企業(yè)單機版）。下載后的文件雙擊，選擇目標文件夾路徑后，點擊“安裝”開始解壓。擎天傳輸平臺安裝軟件如下：2.2.2 軟件安裝雙擊“擎天傳輸平臺軟件”， 在“選擇安裝程序的語言”對話框中選擇中文（簡體），點擊【確定】。選中“我接受許可證協(xié)議中的條款”，點擊【下一步】。輸入“用戶名”和“公司名稱”，點擊【下一步】。選擇“全部”，點擊【下一步】。 安裝成功

14、后的新系統(tǒng)網(wǎng)上申報工具如下圖，名稱為“擎天傳輸平臺軟件”。雙擊桌面上“擎天傳輸平臺軟件”圖標進入如下界面。首次運行，請先點擊“用戶注冊”，登記企業(yè)相關(guān)信息。企業(yè)稅號：請?zhí)顚懻_的15位稅號。密碼、重復密碼：企業(yè)自行設(shè)置，請記錄好設(shè)置的密碼。企業(yè)類型：從下拉框中選擇生產(chǎn)企業(yè)。海關(guān)企業(yè)代碼：填寫正確的10位海關(guān)企業(yè)代碼。退稅機關(guān)代碼：請正確填寫退稅機關(guān)的代碼，可參見2.1.2.2退稅代碼表。驗證碼：按圖片中顯示的信息錄入。填寫完成，點擊“保存”按鈕，注冊成功后進行軟件登錄。3. 出口退（免）稅申報3.1 增值稅納稅申報3.1.1 申報條件及時間要求企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月

15、向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報。3.1.2 申報資料企業(yè)向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應提供下列資料：1、主管稅務機關(guān)確認的上期免抵退稅申報匯總表；2、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。3.1.3 系統(tǒng)操作3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入1、進入當前免稅所屬期，例如201303。2、免稅數(shù)據(jù)（單證不齊）錄入，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細（單證不齊）-出口貨物明細數(shù)據(jù)錄入中錄入數(shù)據(jù)。3、進入免稅錄入界面，報關(guān)單號需錄入21位；外幣匯率、美元匯率乘以100錄入；單證不齊標志選B，其他依據(jù)出口貨物報關(guān)單（預錄入單）及出口外銷發(fā)票錄入。3.1.3.2 數(shù)

16、據(jù)生成1、免稅數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報數(shù)據(jù)-征免稅明細申報，生成的文件名格式：SB_稅號_生成日期_CKTS_所屬期.XML。2、點擊后出現(xiàn)下圖，點生成后，可得到SB開頭的免稅文件。3、打開江蘇省網(wǎng)上辦稅服務廳，點擊“我要申報”，輸入所屬期，點擊“901-906“表后面“創(chuàng)建”，導入免稅xml文檔，增值稅免稅數(shù)據(jù)即導入增值稅申報系統(tǒng)。注意：“免抵退稅銷售額”數(shù)據(jù)來自“單證不齊”明細數(shù)據(jù)的合計，導入增值稅納稅申報表附列資料（一）第15欄，體現(xiàn)在增值稅納稅申報表主表第七欄，同時不予抵扣稅額導入增值稅納稅申報表附列資料（二）第18欄。4、數(shù)據(jù)打印，數(shù)據(jù)處理-打印申報表-征免稅明細申報數(shù)據(jù)，打印征

17、免稅報表免抵退申報，免稅申報結(jié)束。3.1.4 注意事項1、出口報關(guān)單號錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號+0+2位項號。2、進料加工料件明細錄入中進口報關(guān)單號錄入為12位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號后9位+1+2位項號。3、其他單證中錄入進口報關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號后9位+0+2位項號。4、商品代碼按出口日期，嚴格按國家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫中的商品代碼錄入。5、匯率、退稅率、計劃分配率需乘以100后錄入。6、在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標志一律選擇“B缺報關(guān)單”。7、跨年出口數(shù)據(jù)，按正常所屬期申報。8、增值稅申報后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會造成

18、征退稅數(shù)據(jù)比對不符，影響退稅。9、提示性疑點，企業(yè)在排除錄入錯誤后，可正式申報。3.2 免抵退稅申報3.2.1 申報條件及時間要求企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單出口退稅專用上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。3.2.2 申報資料1、免抵退稅申報匯總表及其附表；2、免抵退稅申報資料情況表；3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表； 4、出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；5、下列原始憑證：（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海

19、關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；（2）出口發(fā)票；（3）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件； 6、出口貨物備案單證目錄；7、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。 3.2.3 出口貨物備案單證出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列單證按申報順序，填寫出口貨物備案單證目錄，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關(guān)核查。1、出口貨物裝貨單；2、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）。上述備案單證應是原件，如無法取得上述原始單

20、證，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復印件或具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。備案單證不得擅自損毀，保存期5年。3.2.4 系統(tǒng)操作3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入1、退稅數(shù)據(jù)（單證齊全）錄入，路徑：免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細（單證齊全）-收齊前期數(shù)據(jù)錄入。2、收齊前期數(shù)據(jù)錄入表只需錄入之前的報關(guān)單號后敲擊回車鍵可帶入之前免稅信息，只需補錄準確出口日期即可。3、免稅數(shù)據(jù)錄入完成后，錄入當月增值稅數(shù)據(jù)，路徑為：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-增值稅納稅申報表項錄入。 3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成一、預申報1、預申報數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)處理-生成申報數(shù)據(jù)-免抵退明細數(shù)據(jù)-預申報，預申報數(shù)據(jù)格

21、式SCYSB_退稅機關(guān)代碼_稅號_所屬期_批次.zip。2、預申報上傳及反饋打開擎天傳輸平臺，預審申報-生產(chǎn)預審申報上載-文件上載。出現(xiàn)以下界面，預申報完成，當文件狀態(tài)成為“審核軟件已反饋”，即可下載反饋疑點。查看預審反饋疑點：點擊預審反饋-生成預審反饋-選取預審反饋文件，點擊生成按鈕，自動保存到桌面。 將預審反饋疑點導入出口退（免）稅申報系統(tǒng)，選擇“SCYSBFK”壓縮包，解壓后導入，查看反饋疑點。根據(jù)系統(tǒng)反饋疑點，找出差異。如有問題則進行調(diào)整，如無問題則可以繼續(xù)正式申報。二、正式申報1、正式申報數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報數(shù)據(jù)-免抵退明細數(shù)據(jù)-正式申報，正式申報數(shù)據(jù)格式SCZSSB_退稅機

22、關(guān)代碼_稅號_所屬期_批次.zip。2、正式申報數(shù)據(jù)上傳，通過傳輸平臺-正審申報-生產(chǎn)正審申報上載-文件上載。（文件上傳成功后文件狀態(tài)為“待審核系統(tǒng)讀取”，當文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”表示已有回執(zhí)文件可以下載）。3、下載正審回執(zhí)，在擎天傳輸平臺的正審申報-生產(chǎn)正審申報上載，將已經(jīng)上傳的正式申報文件的復選框打上勾，在當前界面的下方可以看到“讀入回執(zhí)文件：SCZSSB_退稅機關(guān)代碼_納稅人識別號_所屬期_批次 _HZ.PDF”，點擊pdf可以下載，下載后打印出口退稅網(wǎng)上申報正式申報成功回執(zhí)（需安裝PDF閱讀器）。4、免抵退報表打印-數(shù)據(jù)處理-打印申報表-免抵退稅申報數(shù)據(jù)。5、下載正審反

23、饋，（下載方法與預審反饋類似）一般20號以后通過傳輸平臺的正審反饋-正審反饋提取，關(guān)注是否已有反饋數(shù)據(jù)，如果有反饋數(shù)據(jù)，進行下載，并通過軟件數(shù)據(jù)反饋-讀入反饋數(shù)據(jù)-免抵退稅申報反饋-正式申報讀入數(shù)據(jù)。6、打印反饋匯總表，在軟件數(shù)據(jù)處理-打印反饋匯總表。連同紙質(zhì)資料一起遞交稅務機關(guān)，才算正式申報完成。3.2.5 注意事項1、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)多張出口發(fā)票對應一張出口貨物報關(guān)單對于間接出口和出口至特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，采取集中報關(guān)方式造成多張出口發(fā)票號碼對應一張出口貨物報關(guān)單的，且無法通過內(nèi)部流程調(diào)整實現(xiàn)一張發(fā)票對應一張出口貨物報關(guān)單的，企業(yè)在進行免抵退稅（單證不齊）申報時，可以虛擬一張發(fā)票，發(fā)票號碼錄入

24、“L+年月（6位，例：201205）+順序號（3位，例：001）”,記錄條數(shù)多的，順序號也可以為4位。免抵退稅（單證齊全）申報時錄入該虛擬發(fā)票號碼，并在保留字段1中錄入該筆出口貨物報關(guān)單對應的實際開具的出口發(fā)票號碼，錄入時多張發(fā)票之間用“+”號連接。多張出口發(fā)票對應一張出口貨物報關(guān)單，而且免抵退稅（單證不齊）申報時無法取得出口貨物報關(guān)單號的，單證不齊錄入時的出口貨物報關(guān)單號可以錄入8位發(fā)票開具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位發(fā)票號碼+3位項號（001）。待拿到報關(guān)單時再沖減原申報內(nèi)容，錄入正確內(nèi)容。2、關(guān)于免抵退稅（單證不齊）申報錄入報關(guān)單錄入錯誤對該類型通過出口沖減錄入進行調(diào)整時，可

25、以不開具紅字出口發(fā)票，沖減時錄入原出口發(fā)票號碼，沖減后再用該發(fā)票號錄入出口報關(guān)單號正確的免抵退稅（單證不齊）數(shù)據(jù)進行申報。3、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的國外運保傭費用在單證齊全的“運保傭調(diào)整錄入”模塊下錄入，并自動沖減免稅銷售收入及免抵退稅額，錄入時應拆分對應到的出口發(fā)票和出口貨物報關(guān)單，出口發(fā)票號碼填寫“Y”+原申報的出口發(fā)票號碼后8位”，數(shù)量填寫原出口關(guān)單對應數(shù)量的負數(shù)，出口銷售額按照實際發(fā)生的運保傭費用以負數(shù)填列。4、對運保傭集中支付，對應的出口報關(guān)單明細過多，分配確有困難，特別是分配后需要在運保傭調(diào)整中逐筆錄入工作量過大的企業(yè)，可以按不同的退稅率分配后，按商品代碼匯總錄入運保傭費用，出口發(fā)票號碼錄

26、入“Y+年月（6位，例：201205）+順序號（3位，例：001）”，報關(guān)單號錄入“99999999999（11個9）+該條記錄對應的發(fā)票號碼（10位）”。3.3 免稅貨物勞務申報3.3.1 申報條件及時間要求出口企業(yè)和其他單位應在貨物勞務免稅業(yè)務發(fā)生、出口或銷售的次月增值稅納稅申報期內(nèi)（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度），填報免稅出口貨物勞務明細表，向主管稅務機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指：1、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；2、避孕藥品和用具，古舊圖書；3、軟件；4、含黃金、鉑金成分貨物；5、鉆石及其飾品；6、國家計劃內(nèi)的卷煙；7、購進時未取得增值稅專用發(fā)票、

27、海關(guān)進口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過的設(shè)備；8、非列名生產(chǎn)企業(yè)購進的非視同自產(chǎn)貨物；9、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；10、油畫、花生果仁、黑大豆等財政部和國家稅務總局規(guī)定的出口免稅的貨物；11、來料加工出口貨物；12、邊境地區(qū)出口企業(yè)以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從所在省（自治區(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國家，并采取現(xiàn)金人民幣結(jié)算方式的出口貨物；13、未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或開具代理出口貨物證明的出口貨物；14、已申報出口退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)補齊相關(guān)單證的出口貨物；15、旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物；16、生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物勞務；17、出口但未計外銷銷售

28、收入的樣品、展品；18、其他免稅情形的出口貨物。3.3.2 備查資料辦理免稅申報手續(xù)時，應將以下憑證按免稅出口貨物勞務明細表載明的申報順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：1、出口貨物報關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；2、出口發(fā)票；3、委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關(guān)出具的代理出口貨物證明；4、屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其其他普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)）；5、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。3.3.3 出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

29、采集-免抵退稅數(shù)據(jù)錄入-免稅出口貨物勞務數(shù)據(jù)錄入。 2、點擊【新增】，按照企業(yè)實際情況錄入，點擊【保存】。填寫說明：出口發(fā)票號為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號碼、免稅類型申報系統(tǒng)中有19種，根據(jù)實際免稅情況選擇、報關(guān)單號為18位編號+0+兩位項號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量根據(jù)報關(guān)單填寫，商品名稱，計量單位、計量單位代碼在正確輸入商品代碼的前提下自動顯示、出口銷售額根據(jù)外銷發(fā)票金額填寫，并相應折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、免征稅額、進貨憑證號需要結(jié)合實際情況填寫。保存后該數(shù)據(jù)會隨正式申報數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報過程中，退稅機關(guān)可以采集到相應數(shù)字。3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作1、 登錄

30、江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳。2、點擊“我要申報”，選擇當前所屬期，點擊【確定】。3、進入增值稅納稅申報表附列資料（一），根據(jù)實際情況在第17欄填寫申報金額，同時需要在增值稅納稅申報表附列資料（二）的第14欄填寫對應的進項稅額轉(zhuǎn)出，完成申報。3.4 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅 3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的范圍出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。1、國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；2、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具；3、出口企業(yè)因騙取出口退稅被稅務機關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物；4、出口企業(yè)提供虛假備案單證的

31、貨物；5、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物；6、出口企業(yè)未在國家稅務總局規(guī)定期限內(nèi)申報免稅核銷以及經(jīng)主管稅務機關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷煙；7、出口企業(yè)具有以下情形之一的出口貨物勞務：（1）將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由境外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個人使用的。（2）以自營名義出口，其出口業(yè)務實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的。（3）以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。（4）出口貨物在海

32、關(guān)驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運提單或其他運輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。（5）以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔購買方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期收款導致不能核銷的責任（合同中有約定收款責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責任的。（6）未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的。3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的計算公式1、增值稅一般納稅人銷項稅額=（

33、出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）（1+適用稅率）適用稅率出口貨物若已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應的稅額應轉(zhuǎn)回進項稅額。2、小規(guī)模納稅人應納稅額=出口貨物離岸價（1+征收率）征收率 3.4.3 出口退(免)稅申報系統(tǒng)操作 1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-視同內(nèi)銷征稅數(shù)據(jù)錄入。2、點擊【新增】，按照企業(yè)實際情況錄入，點擊【保存】。填寫說明：出口發(fā)票號為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號碼、征稅類型申報系統(tǒng)中有5種，根據(jù)實際征稅情況選擇、報關(guān)單號為18位編號+0+兩位項號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量根據(jù)報關(guān)單填寫，商品名稱，計量單位、計量單位代

34、碼在正確輸入商品代碼的前提下自動顯示、出口銷售額根據(jù)外銷發(fā)票金額填寫，并相應折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、應納增值稅稅額和消費稅稅額、進貨憑證號需要結(jié)合實際情況填寫。保存后該數(shù)據(jù)會隨正式申報數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報過程中，退稅機關(guān)可以采集到相應數(shù)字。 3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務廳操作 1、登錄江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳。 2、點擊“我要申報”，選擇當前所屬期，點擊【確定】。 3、進入增值稅納稅申報表附列資料（一），根據(jù)實際情況在第三列“全部征稅項目”對應欄次填寫申報金額，完成申報。4. 出口退（免）稅單證辦理4.1 進料加工貿(mào)易管理4.1.1 進料加工手冊登記4.1.1.1 申請條件及時

35、間要求企業(yè)在辦理進料加工貿(mào)易手（賬）冊（經(jīng)商務部門批準，到海關(guān)領(lǐng)取手、賬冊）后，應于料件實際進口之日起至次月（采用實耗法扣除的，在料件實際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報期內(nèi),填報生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表，提供正式申報的電子數(shù)據(jù)及下列資料，向主管稅務機關(guān)申請辦理進料加工登記手續(xù)。 4.1.1.2 申請資料（1）采用紙質(zhì)手冊的企業(yè)應提供進料加工手冊原件及復印件；采用電子化手冊的企業(yè)應提供海關(guān)簽章的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證；采用電子賬冊的企業(yè)應提供海關(guān)核發(fā)的加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電子賬冊備案證明。 （2）主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。以雙委托方式（生產(chǎn)企業(yè)進、出口均委托出口企業(yè)辦理，下同）從事進

36、料加工業(yè)務的企業(yè)，由委托方憑代理進、出口協(xié)議及受托方的上述資料的復印件，到主管稅務機關(guān)辦理進料加工登記手續(xù)。已辦理進料加工登記手續(xù)的紙質(zhì)手冊、電子化手冊或電子賬冊，如發(fā)生加工單位、登記進口料件總額、登記出口貨物總額、手冊有效期等項目變更的，企業(yè)應在變更事項發(fā)生之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，填報生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記變更申請表，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及海關(guān)核發(fā)的變更后的相關(guān)資料向主管稅務機關(guān)申報辦理手（賬）冊變更手續(xù)。4.1.1.3 系統(tǒng)操作進入生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報系統(tǒng)，“單證證明采集進料加工貿(mào)易管理 進料加工手冊登記”出現(xiàn)以下界面：錄入手（賬）冊登記信息并“保存”后出現(xiàn)以下界面然后按“保存”

37、鍵，并退出。4.1.2 進料加工進口料件申報4.1.2.1 申請條件及時間要求國稅總局2012年24號公告規(guī)定：“從事進料加工業(yè)務的企業(yè)應于料件實際進口之日起至次月（采用實耗法計算的，在料件實際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報期內(nèi)，持進口貨物報關(guān)單、代理進口貨物證明及代理進口協(xié)議等資料向主管稅務機關(guān)申報生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表、生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口貨物扣除保稅進口料件申請表?！?江蘇目前不要求企業(yè)逐條錄入進口料件明細數(shù)據(jù)，只要在核銷前匯總一條錄入即可。4.1.2.2 申請資料目前江蘇暫時無需提供進口貨物報關(guān)單、代理進口貨物證明及代理進口協(xié)議等資料。4.1.2.3 系統(tǒng)操作在生產(chǎn)企業(yè)

38、退（免）稅申報系統(tǒng)中“單證證明采集進料加工貿(mào)易管理 進料加工進口料件明細錄入”出現(xiàn)以下界面：點擊“進料加工進口料件明細錄入”后，然后點擊“新增”按鈕進行錄入，出現(xiàn)以下界面起始頁上有進料加工進口料件明細表的記錄條數(shù)。4.1.3 進料加工手冊核銷4.1.3.1 申請條件及時間要求采用紙質(zhì)手冊或電子化手冊的企業(yè)，應在海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書（以結(jié)案日期為準，下同）之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)填報生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表（見附件13），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)手冊或電子化手冊，向主管稅務機關(guān)申請辦理進料加工的核銷手續(xù)；采用電子賬冊的企業(yè)，應在海關(guān)辦結(jié)一個周期核銷手續(xù)后，在海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案

39、通知書之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)填報生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表，提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關(guān)申請辦理進料加工的核銷手續(xù)。4.1.3.2 申請資料1、海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書2、生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表3、生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷匯總表（附件八）及相關(guān)附報資料；4、主管國稅機關(guān)要求的其他資料。4.1.3.3 系統(tǒng)操作4.1.4 其他4.2 來料加工貿(mào)易管理4.2.1 來料加工手冊登記與免稅證明開具4.2.1.1 申請條件及時間要求從事來料加工業(yè)務的出口企業(yè)，在取得加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票后，應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主

40、管退稅機關(guān)辦理來料加工免稅證明。出口企業(yè)應將來料加工免稅證明轉(zhuǎn)交加工企業(yè)，加工企業(yè)持此證明向主管稅務機關(guān)申報辦理加工費的增值稅、消費稅免稅手續(xù)。4.2.1.2 申請資料1、來料加工免稅證明申請表；2、進口貨物報關(guān)單原件及復印件；3、加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復印件；4、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料；5、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.2.1.3 系統(tǒng)操作4.2.2 來料加工免稅核銷4.2.2.1 申請條件及時間要求出口企業(yè)應在海關(guān)簽發(fā)來料加工核銷結(jié)案通知書之日（以結(jié)案日期為準）起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管退稅機關(guān)辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或

41、經(jīng)主管退稅機關(guān)審核不予辦理免稅核銷的，應按規(guī)定補繳來料加工加工費的增值稅。4.2.2.2 申請資料1、來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表； 2、出口貨物報關(guān)單（非出口退稅聯(lián)）原件及復印件； 3、來料加工免稅證明； 4、加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復印件； 5、海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書； 6、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料； 7、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.2.2.3 系統(tǒng)操作4.2.3 其他4.3 出口貨物退運已補稅（未退稅）證明4.3.1 申請條件及時間要求生產(chǎn)企業(yè)貨物出口且已申報退稅后，又發(fā)生退運的，向主管退稅機關(guān)申請開具出口貨物退運已補稅（未退稅）證明。出口企業(yè)尚未申報退稅的退運貨物，可憑

42、報關(guān)單原件直接前往海關(guān)辦理退運手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運的，由委托方申請開具出口貨物退運已補稅（未退稅）證明并轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管退稅機關(guān)申請開具出口貨物退運已補稅（未退稅）證明。4.3.2 申請資料1、退運已補稅（未退稅）證明申請表；2、出口貨物報關(guān)單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）；3、出口發(fā)票；4、委托方申請開具的出口貨物退運已補稅（未退稅）證明（受托方提供）； 5、主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料； 6、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.3.3 系統(tǒng)操作 進入出口退（免）稅申報系統(tǒng)，單證證明采集-其他單證業(yè)務-退運已補稅（未退稅）證明申請。點擊后進入證明錄入界面，點擊“新增”按鈕開始錄

43、入，錄完各字段后點擊“保存”按鈕。填寫說明：海關(guān)企業(yè)代碼、申報年月，批次、退稅機關(guān)代碼、編號自動顯示，出口海關(guān)關(guān)區(qū)代碼和出口海關(guān)名稱根據(jù)報關(guān)單填寫，報關(guān)單號為18位+0+兩位項號；出口日期根據(jù)報關(guān)單上出口日期填寫（不要輸入申報日期）；核銷單號為空，出口發(fā)票號根據(jù)發(fā)票號碼的第7位+第12位+8位發(fā)票號碼，商品代碼根據(jù)報關(guān)單輸入，商品名稱、計量單位、計量單位代碼在正確輸入商品代碼前提下會自動顯示，出口數(shù)量根據(jù)實際出口數(shù)量填寫，美元離岸價根據(jù)出口報關(guān)單對應的離岸價填寫，計稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務發(fā)生時企業(yè)所采用的匯率填寫、退運數(shù)量為實際退運數(shù)量，退貨計稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對應退稅率填

44、寫。注意事項：1、已經(jīng)按照原金額、原數(shù)量申報免抵退稅（單證不齊），尚未申報免抵退稅（單證齊全），而發(fā)生部分或者全額退運，海關(guān)直接在出口貨物報關(guān)單（退稅聯(lián)）修改的，企業(yè)申請退運已補稅（未退稅）證明時，原申報免抵退稅額、已沖減免抵退稅額錄入0，企業(yè)不需要在下月的免抵退稅申報（單證齊全）申報退運補稅證明沖減，但是需要在下期免抵退稅明細（單證不齊）錄入中進行出口沖減原申報內(nèi)容，再錄入扣除退運后的余額部分進行申報。2、免抵退稅（單證不齊）和免抵退稅（單證齊全）都已申報，而發(fā)生部分或全額退運，申請開具退運已補稅（未退稅）證明時，原申報免抵退稅額按照單證齊全申報的數(shù)額填寫，已沖減免抵退稅額按照退運的數(shù)量和原

45、申報免抵退稅額等計算填寫，并在稅務機關(guān)出具證明的下期免抵退稅申報（單證齊全）進行退運補稅證明沖減錄入（數(shù)量、金額都錄負數(shù)）。4.4 補辦出口報關(guān)單證明4.4.1 申請條件及時間要求生產(chǎn)企業(yè)丟失出口貨物報關(guān)單的，可向主管退稅機關(guān)申請開具補辦出口報關(guān)單證明。4.4.2 申請資料1、補辦出口貨物報關(guān)單申請表；2、出口貨物報關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關(guān)單信息頁面）；3、主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料；4、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.4.3 系統(tǒng)操作進入出口退（免）稅申報系統(tǒng)，單證證明采集其他單證業(yè)務補辦出口貨物報關(guān)單申請。 點擊后進入證明錄入界面，點擊“新增”按鈕開始錄入，錄完各字段后點擊“保存”按鈕。然后點擊在對話框中的“保存”按鈕。填寫說明：出口海關(guān)名稱根據(jù)出口報關(guān)單注明的海關(guān)名稱填寫，報關(guān)單號為遺失報關(guān)單的18位編號+0+兩位項號，出口日期根據(jù)報關(guān)單上注明的出口日期填寫，出口發(fā)票號為發(fā)票代碼的第7位