何氏集團固定資產管理制度范例

1、何氏集團固定資產管理制度第一 章 總則第一條 目的 為加強何氏集團固定資產的保管及使用管理，特制定本制度。 第二條 適用范圍 集團內凡有關固定資產的分類、添置、改良、驗收、保管、 調撥、出售、報廢、盤點等，均依本辦法處理。第三條 固定資產的定義是指使用期限超過一年， 單位價值在規(guī)定標準以上， 并且在 使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。 包括房屋及建筑物， 生產 用機器設備、科研及醫(yī) 療設備、運輸設備、辦公家具、 IT 設備等。 另外，單位價值雖未達到規(guī)定的標準， 但使用時間在一年以上的大批 同類物資，也應作為固定資產對待。各機構按本單位性質對應財務制度的規(guī)定標準執(zhí)行： 現行醫(yī) 院財務制度規(guī)定專

2、業(yè)設備單位價值在 800 元以上，一般設備單位 價值在 500 元以上作為固定資產； 企業(yè)財務制度中規(guī)定使用期 限 在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產 經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品， 單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的物品作為固定資 產。 凡不符合上述標準和條件的勞動資料，都不作為固定資產管理 與核算，而應作為低值易耗品管理。第四條 固定資產的分類（一）房屋及建筑物： 指單位擁有占有權和使用權的一切房 屋、建筑物及其附屬設施。 其中：房屋包括辦公用房、 業(yè)務用房、 庫房、職工宿舍、 職工及病員食堂、 鍋爐房等； 建筑物包

3、括道路、 圍墻等；附屬設施包 括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線 路、水氣管道等。（二）生產用機械設備：指于生產經營有關的機器、設備、 器具等。（三）科研及醫(yī)療設備： 指根據醫(yī)療業(yè)務工作的實際需要購 置的各種具 有專門用途的設備，如醫(yī)院的醫(yī)療器械、科研試驗設備。（四）IT 類資產：包括計算機、服務器、交換機等與計算 機相關的電子設備。（五）一般設備：指用于業(yè)務工作的通用性設備，如辦公用 家具、辦公設施、交通工具、鍋爐等。（六）圖書：指單位貯藏的統(tǒng)一管理的各種專業(yè)圖書和重要 專業(yè)雜志。（七）其他固定資產：指以上未包含的固定資產。 第五條財務計價標準（一）原始價值，固定資產的原始價值（或稱原

4、價）是指單 位在購置、 建造某項固定資產時所發(fā)生的一切支出， 可根據以下 不同情況來確定。1. 外購固定資產， ?按照購買價款、相關稅費、使固定資產 達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、 裝 卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等成本計價；2. 自行建造的固定資產， 按照建造該項固定資產達到預定可 使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；3. 投資者投入的固定資產， 應當按照投資合同或協(xié)議約定的 價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外；4. 融資租入的固定資產， 按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè) 負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價；5. 在原有固定資產基礎上進行改造、 擴建的固定資產

5、， 按原 有固定資產原價， 加上改擴建發(fā)生的支出， 減去改擴建過程中發(fā) 生的變價收入后的余額計價；6. 盤盈的固定資產， 按照同類固定資產的市價或按重置完全 價值計價；7. 接受捐贈的固定資產，按受贈固定資產的市場價格計價， 或根據捐贈者提供的有關憑證和企業(yè)負擔的運輸費、保險費、 ? 安裝調試費等計價。（二）重置完全價值， 固定資產的重置完全價值是指在當前 生產條件和市場條件下，重新購建該項固定資產所需的全部支 出。（三）折余價值，折余價值也稱為凈值，是指固定資產的原 始價值或重置完全價值減去已提折舊額的余額。第六條固定資產計提折舊的范圍 除土地及已提足折舊繼續(xù)使用中的固定資產不計提折舊外，

6、其他 的固定資產都應計提折舊，包括； ?房屋和建筑物（無論使用與否均 應計提折舊）；在用的機器設備、 ?儀器儀表、運輸車輛、工具器具； ?季節(jié)性停用和大修理停用的設備，經營租出的固定資產以及融資租 入的固定資產。 ?固定資產在計提折舊時要遵循當月增加的固定資產， 當月不計提折舊， ?當月減少的固定資產當月照提折舊。第七條固定資產計提折舊的依據 計算提取固定資產折舊的主要依據有： 固定資產的使用年限、 固 定資產的原價和固定資產的凈殘值。固定資產的使用年限各分支機構應根據該機構對應財務制度所 規(guī)定的各類固定資產的折舊年限表來確定， 固定資產的凈殘值比例按 原價的3% 5%確定，一經確定不能輕易改

7、變。第八條固定資產折舊方法 固定資產采用平均年限法，折舊率采用個別折舊率，其公式是 該項固定資產年折舊額某項固定資產年折舊率=X 100%該項目固定資產原值某項固定資產月折舊率=該項固定資產年折舊率 /12 某項固定資產月折舊額=該項固定資產原值X月折舊率第九條醫(yī)院修購基金的提取方法采用平均年限法， 大型、精密貴重設備、 儀器等可實行工作量法。 其計算公式是：1-預計凈殘值率修購基金年提取比例=X 100%固定資產提取年限修購基金月提取比例=年提取比例/12 修購基金月提取額=固定資產原值X月提取比例第二章 固定資產的維修管理第十條固定資產的日常維修由于維修次數多， 費用少，由使用單 位申報，

8、歸口管理部門即時維修，其費用作為部門成本費用第十一條固定資產的大修理次數少，費用多，有一定的工期，因 而大修理由使用部門提出大修理計劃， 報固定資產管理部門 （設備部、 IT 部和辦公室）經審查報財務部，列入當年費用預算，按預算審批 程序報批后，方可執(zhí)行。大修理支出一般作為資本性支出。第十二條發(fā)生修理時， 需及時在固定資產卡片上登記， 對資本性 支出，由財務部進行價值處理后將支出記入卡片， 保證卡片上價值記 錄與財務記錄一致。第三章 固定資產內部調撥第十三條固定資產在集團內部單位之間調撥應經集團主管資產 負責人同意，借調入單位的該資產歸口管理部門 （ 如設備部、 IT 部、 辦公室 ）負責人協(xié)

9、調，同時填寫固定資產借調申請單經集團主管 資產負責人批準， 重大調整必須報集團董事長審批， 實物資產方可移 動。第十四條固定資產在本單位內部移動時，需經本單位常務院長 （或經理）同意，借調入部門填寫固定資產借調申請單，由資產 歸口管理部門實施移動， 固定資產卡片隨實物移動， 同時更改相關紀 錄。第十五條資產使用部門需要增加設備等固定資產時， 歸口管理部 門應在集團內積極協(xié)調， 根據集團的該項設備的現有情況， 盡可能在 集團內部調劑使用，節(jié)約資金。第十六條內部調撥程序和規(guī)定嚴格按固定資產歸口分項管理辦 法執(zhí)行。第四章 新增固定資產管理第十七條購置或新建固定資產應按年度投資預算進行管理。第十八條資

10、產歸口管理部門應在年度投資預算基礎上編制 固定 資產擴充計劃，并經報批同意后實施。第十九條購置或新建固定資產一般不應超預算， 不得突破 固定 資產擴充計劃中的計劃， 必須嚴格遵循項目審批程序，完善審批手 續(xù)。第二十條固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得的應填明價格， 如原價無法查得或根本無原價，由財務部門找中介機構評估后列帳。第二十一條土地、 房屋及建筑物等不動產取得所有權后， 由總務 部門統(tǒng)一辦理產權登記， 及時登記固定資產卡片， 辦理資產入賬手續(xù)， 財務按取得的全部價款入賬。第五章 固定資產的報廢管理第二十二條歸口管理部門應于每年末在固定資產清查基礎上， 編 制報廢計劃，注明報廢原因，并報批

11、執(zhí)行。第二十三條固定資產報廢的條件：（一）改（擴）建拆除：按規(guī)定重新改擴建工程，必須拆除。（二）使用期滿：固定資產已超過規(guī)定使用年限，并經過鑒定， 證明無法修復和使用。（三）災害損失：因火災、水災、震災以及其他事故等造成嚴重 損壞，確實無法修復。（ 四 ） 質量低劣：使用年限末滿，但無法修復。 第二十四條固定資產報廢流程按固定資產分項管理辦法執(zhí)行。第六章閑置固定資產處理第二十五條固定資產的歸口管理部門至少每三個月應將經營上 認為無利用價值的閑置固定資產予以整理， 列出閑置資產明細，擬定 處理意見后呈報給集團資產管理負責人，經過審批后出售或拆賣。第二十六條出售閑置資產時（整體或部分），嚴格按固定

12、資產分 項管理辦法執(zhí)行，經財務固定資產管理員確認出售的資金入賬后，實物資產方可移動，同時財務部和資產歸口部門及時進行帳、 卡減少的 處理。第六章在建工程管理第二十七條立項，立項報告由集團基建部和財務部共同擬寫， 經 集團資產管理負責人審核同意，再報董事長批準。第二十八條論證，立項批準后進入可行性論證程序， 編寫可行性 論證報告并討論。項目可行性報告一般包括目標市場分析項目中 技術及質量分析經營能力分析總投資預算資金保障投資收 益分析風險分析第二十九條設立專門的項目實施機構： 大項目要設立指揮部，由 董事長指定一名副董事長或部門經理負責項目的具體指揮、協(xié)調工 作，指揮部由相關技術部門、財務部、資

13、產歸口管理部門組成，各部 門指定專（兼）職人員負責該項目的具體工作，現場監(jiān)理、工程預決 算、設備安裝技術指導應隨時跟蹤到現場。第三十條實施進度管理：項目指揮部應制定工程進度表，并嚴格 按進度檢查工作，保證工程按時保質完成。第三一條造價控制：土建工程外包過程中，應做好預決算工作， 嚴格控制開支，按工程進度付款。工程竣工后把好驗收質量關，工程 的現場監(jiān)理可聘用社會上監(jiān)理公司擔任，并由審計部（或財務部）對 工程承包方報出的決算進行技術和財務審計，單項工程造價超過 50 萬元的項目內部審計后， 應送交工程造價事務所審計， 審計結束后支 付工程尾款。第三十二條設備購買： 購買設備事先應進行調研， 由科研

14、、醫(yī)療、 設備部、財務部等部門組織專業(yè)人員，對設備生產廠商進行調研，貨 比三家，選購優(yōu)質價廉的設備。確定采購對象后報指揮部同意，由專 業(yè)部門實施采購， 并負責組織有管部門進行設備驗收、 安裝調試以及 辦理借款報銷、結轉固定資產等工作。第三十三條資金調度： 在建工程資金統(tǒng)一由財務部籌集調度。 項 目資金嚴格按預算及計劃控制， 認真執(zhí)行審批程序。 歸口管理部門及 工程指揮部應按季、月編報資金使用計劃， 財務按計劃籌集調撥資金， 超計劃支出應補報申請計劃， 經項目負責人審核報董事長批準后方可 追加。第三十四條財務核算： 財務部負責在建工程的核算工作， 應嚴格 執(zhí)行有關的會計制度。 正確核算在建工程的

15、成本， 及時編寫工程決算 報告，配合有關部門搞好工程決算審計、結轉固定資產等工作。第七章 固定資產的清查第三十五條固定資產的清查， 可分為定期、 不定期和個別清查三 種。第三十六條清查盤點主要內容有，核對帳、卡、物是否相符；設 備保管是否完整；設備使用維修、保養(yǎng)是否合理；辦理資產增減變動 手續(xù)是否及時，有無損壞或未經批準擅自外借、外調等情況；固定資 產折舊計算是否正確。第三十七條在清查中發(fā)現盤盈、 盤虧、報廢的集團董事會批準后， 按以下規(guī)定辦理：（一）盤盈的固定資產按重值完全價值減去按新舊程度或已用年 限估計的已提折舊的差額計算。（二）盤虧和報廢的固定資產， 按原值扣除累計折舊、 變價收入、

16、過失人及保險公司賠款后的差額計算。第八章 固定資產的管理方法第三十八條固定資產管理實行三結合的方法， ?即核算單位與歸 口管理單位相結合； 歸口管理單位與使用單位相結合； 專業(yè)管理與綜 合管理相結合。第三十九條財務部門是綜合管理與核算單位； 歸口管理單位是設 備部、信息部、辦公室，設備部負責管理生產或醫(yī)療設備、儀器；信 息部負責管理 IT 類資產； 辦公室負責管理房屋及建筑、 除 IT 資產之 外的辦公設備、運輸設備及其他資產；其他部門是使用和分管單位。第九章 固定資產的歸口管理責任第四十條董事長是集團固定資產管理的總負責人， 各分支機構的 常務院長（或經理）是本機構的固定資產管理總負責人。第

17、四十一條集團主管資產的副董事長： 負責審查批準固定資產管 理制度和投資計劃； 監(jiān)督固定資產管理制度和投資計劃的執(zhí)行； 會同 集團財務總監(jiān)審查、批準固定資產投資、改造、報廢等重大決策。第四十二條集團財務總監(jiān)參與審查、批準固定資產投資、更改、 報廢等重大決策；審查批準固定資產折舊計劃，并檢查其執(zhí)行情況； 參與制定固定資產利用效果考核指標體系和考核辦法； 組織固定資產 清查；組織固定資產核算，并檢查核算結果。第四十三條設備部負責人負責制定生產或醫(yī)療設備類固定資產 管理辦法；劃分各使用部門（責任人）對固定資產實物管理的責任； 登記固定資產實物卡片； 編制固定資產統(tǒng)計臺帳； 組織對固定資產日 常維修、轉

18、移的管理；提出固定資產購置、報廢計劃；編制固定資產 目錄。第四十四條辦公室部門負責人負責制定辦公等一般類固定資產 管理辦法；劃分各使用部門（責任人）對固定資產實物管理的責任； 登記固定資產實物卡片； 編制固定資產統(tǒng)計臺帳； 組織對固定資產日 常維修、轉移的管理；提出固定資產購置、報廢計劃；編制固定資產 目錄。第四十五條信息部負責人負責制定 IT 類固定資產管理辦法； 劃 分各使用部門（責任人）對固定資產實物管理的責任；登記固定資產 實物卡片；編制固定資產統(tǒng)計臺帳；組織對固定資產日常維修、轉移 的管理；提出固定資產購置、報廢計劃；編制固定資產目錄。第四十六條財務部負責人參與制定固定資產投資決策；

19、 制定固定 資產盤點清查制度， 參與盤點清查； 提供固定資產利用效果考核所需 要數據，編制固定資產管理和利用效果責任考核制度，并具體考核； 參與新增固定資產的驗收、 報廢固定資產的鑒定和內部移交； 預測固 定資產投資資金的需求量； 擬定固定資產投資立項報告； 組織重大固 定資產投資項目的可行性分析： 組織評價固定資產投資項目的效果及 計劃的實現；匯總審查固定資產更新改造計劃 、大修理計劃；下達固 定資產更新改造計劃和大修理計劃并檢查落實； 組織固定資產核算并 定期與設備部、信息部、辦公室歸口管理部門的固定資產臺帳、卡片核對，保證帳實相符；編制固定資產折舊計劃，正確計提固定資產折 舊；正確確定固

20、定資產原始價值。第十章 責任部門的工作職責第四十七條財務部： 固定資產投資計劃審查； 可行性論證及投資 計劃下達；檢查固定資產投資計劃的執(zhí)行情況； 利用效果的綜合評價； 籌集資金；監(jiān)督控制資金的使用情況；參與固定資產的清查；固定資 產核算分析；建立固定資產明細帳和總帳。第四十八條設備管理部：管理生產或醫(yī)療用設備、儀器；建立固 定資產實物明細賬； 審查固定資產增減變動申請； 負責固定資產的申 購和報廢的審查處理；組織固定資產的清查盤點工作。第四十九條辦公室： 管理非生產或醫(yī)療經營用設備、 儀器和房屋； 建立固定資產實物明細賬； 審查固定資產增減變動申請； 負責固定資 產的申購和報廢的審查處理；組織固定資產的清查盤點工作。第五十條信