第06講 會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 2 p會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的演變會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的演變 p手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序 p會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化 p不同信息加工技術(shù)的異同不同信息加工技術(shù)的異同 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 3 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 4 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 5 會(huì)計(jì)核算形式會(huì)計(jì)核算形式會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)

2、管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 6 p賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序 t也稱為會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，會(huì)也稱為會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿組織與記賬程序、方法的具體計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿組織與記賬程序、方法的具體 結(jié)合方式結(jié)合方式 p常見(jiàn)的賬務(wù)處理程序常見(jiàn)的賬務(wù)處理程序 t記賬憑證賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序 t科目匯總表賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序 t匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 t多欄式日記賬賬務(wù)處理程序多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 7 中山大學(xué)管理

3、學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 8 特點(diǎn) 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 9 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 10 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 11 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 12 p科目匯總表的編制科目匯總表的編制 t科目匯總表是將一定時(shí)期（每天或每隔數(shù)天）所科目匯總表是將一定時(shí)期（每天或每隔數(shù)天）所 填制的記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目，分借、填制的記賬憑證，按照相同的會(huì)計(jì)科目，分借、

4、貸方歸類匯總填制在一張表上貸方歸類匯總填制在一張表上 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 13 p總賬的登記總賬的登記 t根據(jù)科目匯總表登記總賬時(shí)，在總賬的根據(jù)科目匯總表登記總賬時(shí)，在總賬的“憑證號(hào)憑證號(hào) 數(shù)數(shù)”欄注明數(shù)據(jù)來(lái)源于科目匯總表，在總賬的欄注明數(shù)據(jù)來(lái)源于科目匯總表，在總賬的 “摘要摘要”欄注明所過(guò)入的數(shù)據(jù)的期間欄注明所過(guò)入的數(shù)據(jù)的期間( (如如110110日日 發(fā)生額發(fā)生額) )，總賬的賬頁(yè)無(wú)須設(shè)置，總賬的賬頁(yè)無(wú)須設(shè)置“對(duì)應(yīng)科目對(duì)應(yīng)科目”欄欄 t 定期編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發(fā)生額定期編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發(fā)生額 逐一記入總賬，

5、可以簡(jiǎn)化總分類賬的記賬工作逐一記入總賬，可以簡(jiǎn)化總分類賬的記賬工作 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 14 p 科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟 t 根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證 或原始憑證匯總表填制記賬憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 t 根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款 日記賬日記賬 t 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬 戶戶 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課

6、程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 15 p科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟科目匯總表賬務(wù)處理程序的步驟( (續(xù)）續(xù)） t根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表 t根據(jù)上述科目匯總表登記總分類賬根據(jù)上述科目匯總表登記總分類賬 t期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬 戶的金額進(jìn)行核對(duì)戶的金額進(jìn)行核對(duì) t在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì) 分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 16 科目匯總表賬務(wù)處理程序圖 中山大

7、學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 17 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 18 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 19 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 20 p總賬登記總賬登記 t將記賬憑證匯總完畢后，月終，應(yīng)加計(jì)各匯總記將記賬憑證匯總完畢后，月終，應(yīng)加計(jì)各匯總記 賬憑證三借貸方科目合計(jì)數(shù)賬憑證三借貸方科目合計(jì)數(shù) t將各匯總憑證上涉及到的科目合計(jì)數(shù)分別過(guò)入有將各匯總憑證上涉及到的科目合計(jì)數(shù)分別過(guò)入有 關(guān)總分類賬戶關(guān)總分類賬戶 匯總現(xiàn)金（或銀

8、行存款）收款憑證匯總現(xiàn)金（或銀行存款）收款憑證 匯總現(xiàn)金（或銀行存款）付款憑證匯總現(xiàn)金（或銀行存款）付款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 21 p 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟 t 根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證 或原始憑證匯總表填制記賬憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 t 根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款 日記賬日記賬 t 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種

9、明細(xì)分類賬 戶戶 t根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 22 p匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟（續(xù)）匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟（續(xù)） t根據(jù)上述匯總記賬憑證登記總分類賬根據(jù)上述匯總記賬憑證登記總分類賬 t期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬期末，將日記賬、明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬 戶的金額進(jìn)行核對(duì)戶的金額進(jìn)行核對(duì) t在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì) 分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)

10、院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 23 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 24 特點(diǎn) 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 25 p多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的設(shè)置 t多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按照現(xiàn)金或銀行多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按照現(xiàn)金或銀行 存款收支相對(duì)應(yīng)的科目設(shè)置專欄，反映現(xiàn)金或銀存款收支相對(duì)應(yīng)的科目設(shè)置專欄，反映現(xiàn)金或銀 行存款收入的來(lái)源渠道及其支出的去向行存款收入的來(lái)源渠道及其支出的去向 t月終，多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬各專欄的合月終，多欄式現(xiàn)金和銀行存款日

11、記賬各專欄的合 計(jì)數(shù)，起到了匯總現(xiàn)金、銀行存款收付憑證的作計(jì)數(shù)，起到了匯總現(xiàn)金、銀行存款收付憑證的作 用，可直接據(jù)以登記總分類賬戶用，可直接據(jù)以登記總分類賬戶 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 26 p根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記總賬根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記總賬 t多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬收入欄的本月發(fā)生額合計(jì)：多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬收入欄的本月發(fā)生額合計(jì)： 記入現(xiàn)金（或銀行存款）總分類賬戶的借方，并將收入欄記入現(xiàn)金（或銀行存款）總分類賬戶的借方，并將收入欄 下各專欄對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)，記入相應(yīng)總分類下各專欄對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)

12、生額合計(jì)數(shù)，記入相應(yīng)總分類 賬戶的貸方賬戶的貸方 t多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬支出欄的本月發(fā)生額合計(jì)：多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬支出欄的本月發(fā)生額合計(jì)： 記入現(xiàn)金（或銀行存款）總分類賬戶的貸方，并將支出欄記入現(xiàn)金（或銀行存款）總分類賬戶的貸方，并將支出欄 下各專欄對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)，記入相應(yīng)總分類下各專欄對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)，記入相應(yīng)總分類 賬戶的借方賬戶的借方 t對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只需根據(jù)對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只需根據(jù) 多欄式日記賬的支出欄分別登記現(xiàn)金和銀行存款總賬，收多欄式日記賬的支出欄分別登記現(xiàn)金和銀行存款總賬，收 入欄的數(shù)據(jù)不予

13、過(guò)總賬。入欄的數(shù)據(jù)不予過(guò)總賬。 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 27 p多欄式日記賬賬務(wù)處理程序的步驟多欄式日記賬賬務(wù)處理程序的步驟 t根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或根據(jù)載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或 原始憑證匯總表填制記賬憑證原始憑證匯總表填制記賬憑證 t根據(jù)收款憑證、付款憑證登記多欄式現(xiàn)金、銀行根據(jù)收款憑證、付款憑證登記多欄式現(xiàn)金、銀行 存款日記賬存款日記賬 t根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬戶 t根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表 中山大學(xué)管理

14、學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 28 p多欄式日記賬賬務(wù)處理程序的步驟（續(xù)）多欄式日記賬賬務(wù)處理程序的步驟（續(xù)） t根據(jù)上述多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記總分根據(jù)上述多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記總分 類賬類賬 t期末，將明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額期末，將明細(xì)分類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額 進(jìn)行核對(duì)進(jìn)行核對(duì) t在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì)在核對(duì)賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細(xì) 分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表分類賬及其他資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 29 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管

15、理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 30 p含義含義 t以電子計(jì)算機(jī)為主、將當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)以電子計(jì)算機(jī)為主、將當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù) 應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱 p特征特征 t提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性 t拓展了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的領(lǐng)域拓展了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的領(lǐng)域 t有利于更為充分地發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用有利于更為充分地發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 31 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 32 p相同點(diǎn)相同點(diǎn) t數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)相同數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)相同 t基本原理相同基本原理相同 t目標(biāo)一致目標(biāo)一致 p不同點(diǎn)不同點(diǎn) t計(jì)算工具、數(shù)據(jù)載體不同計(jì)算工具、數(shù)據(jù)載體不同 t數(shù)據(jù)處理、查找方式不同數(shù)據(jù)處理、查找方式不同 t內(nèi)部控制方式不同內(nèi)部控制方式不同 中山大學(xué)管理學(xué)院中山大學(xué)管理學(xué)院基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程開(kāi)發(fā)組課程開(kāi)發(fā)組 33