超市財務管理制度.doc

1、超市財務管理制度一.現(xiàn)金管理制度：1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出，出納不得隨意支出。2. 所有現(xiàn)金收入（除營業(yè)款外）都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù) 收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。3. 各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。4. 財務收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。5. 嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。7. 營業(yè)款當天及時送存銀行或存入保險箱。 交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，

2、做到日清月結(jié)。8. 節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金；出納員應做好保險柜的安全管理工 作。9. 出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。10. 因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100 （含100 ）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理， 一次性借款在200元以

3、上一5000元以下，由財務總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦 理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11. 現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證， 有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的 負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實， 數(shù)字 準確不得涂改。12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費 以外在公司不得發(fā)生任何借款。13購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質(zhì)的借款應當在借款之日起一周內(nèi)報銷或 返現(xiàn)。14.現(xiàn)金支付程序：（1）支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應當向?qū)徟颂峤簧暾垼?注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單

4、據(jù)。（2） 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支 付申請，審批人應當拒絕批準。（3）支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核， 復核其批準范圍、 權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支 付手續(xù)（4）辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn) 金日記帳。15 財務部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。16 超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收，催收無正 當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。17 違反本制度規(guī)定者處責任人50 - 100元罰

5、款，造成經(jīng)濟損失的由責任人全 額承擔。二收銀員管理制度：1. 收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；收銀員長短款超過2元的， 長款上交財務，短款補交；2. 收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi) 的均按10元予以處罰，多刷、誤刷超過 20元的，按實際多刷、誤刷金額予以 相應處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準后，不予處罰；3. 收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務部門管理收銀工作。三費用管理及貨款結(jié)算制度：1報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批；100元以上一5000元以下由公司財務 總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。2. 所有的費用報銷必須

6、有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人；3. 辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，美工費用外）不 超過當月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為 500元/月，超出部分不予報 銷；4. 貨款結(jié)算，5000元以內(nèi)由店長審批，5000-10000元由采購中心主任審核后， 財務中心主任審批，10000元以上由采購中心主任審核后董事長審批。5收銀耗材旺季（9月一2月）不超過當月銷售額的千分之五；淡季（3月一8 月）不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節(jié)約部分用于獎勵。 生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七， 超出部分本部門查明原因上報店長，店長根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分

7、用于獎勵6. 購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程，必須先向董事長申請，經(jīng)董事長批準 后方可購進或改造裝修，報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。四儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納 開具收款收據(jù)；2. 計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據(jù)號、 面值）不得隨意充值；3. 計算機操作員充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。4. 沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺協(xié)助顧客查詢充 值金額；5.

8、每個營業(yè)日結(jié)束，充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值 登記表交予財務，財務部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務 中心；6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比 例，不得不返或據(jù)為己有；7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。8. 計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，扣減本次返點積 分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積 分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可；9. 會計進行復核無誤后，經(jīng)店長批準后出納予以支付（會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款）。10. 違反本制度的責任人

9、處50 - 100元罰款，并追究其經(jīng)濟責任。五團購管理制度：1. 綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案；2. 團購消費的最低限額為一次性消費 1000元以上；3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務 室全額交款。4. 所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。5. 團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu) 惠標準。6. 團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章，經(jīng)辦人章。財務部 收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。7.

10、團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：1 .申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后 一律不予批準特價。2 .申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結(jié)算時按正常銷售扣點。3. 申報特價商品按活動實行申報。4. 對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。5. 申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)督。6. 對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。七會計核算要求及會計職責：1 .嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2 .要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理；準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳4. 完整記錄債權(quán)債務，作到帳目清楚；核算正確。5 .按照權(quán)責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。6 .定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理；做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符7. 按月編制財務報表，準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。8. 協(xié)調(diào)稅務，做好稅款申報與交納工作；負責發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā) 票開