版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
1、內(nèi)部稽核制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范集團公司的內(nèi)部管理,建立和完善內(nèi)部稽核制度,以保護公司資 產(chǎn)的完整與安全,降低成本費用,防止內(nèi)部管理過程的失控,履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟責 任,實現(xiàn)集團公司經(jīng)濟效益最大化,特制訂本制度。第二條本制度適用于公司和所屬公司。第三條 集團公司內(nèi)部控制實行 統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理”的內(nèi)部管理體制。第四條 實施內(nèi)部稽核制度的目標有:1維護公司資產(chǎn)的完整和安全;2及時提供可靠的相關(guān)信息;3減少不必要耗費,降低成本,實現(xiàn)集團公司經(jīng)濟效益最大化;4.避免或減少經(jīng)營風險、財務風險、稅務風險;5促使集團公司及所屬公司經(jīng)營行為合理化;6明確生產(chǎn)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟責任,保證所賦
2、予的職責得到正確履行。第五條 集團公司內(nèi)部控制的組織機構(gòu):內(nèi)部控制由集團公司分管領(lǐng)導直接領(lǐng)導,總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學部、醫(yī)院投管部、市場策劃部等負責或參與實施。第六條 內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括:1研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度;2生產(chǎn)、采購過程內(nèi)部稽核制度;3銷售過程內(nèi)部稽核控制制度;4費用、支出內(nèi)部稽核制度;5對外投資內(nèi)部稽核制度;6對外經(jīng)濟擔保內(nèi)部稽核制度;7公司資金內(nèi)部稽核制度第二章研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度第七條 研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核控制的目的是為了合理地規(guī)劃、使用研究開發(fā)費用,減少損失,以較少的資金投入,爭取最大的經(jīng)濟效益。第八條 研究項目必須根據(jù)集團公司的研發(fā)
3、程序進行分步實施 。嚴格按 設(shè)計開發(fā)控制流 程文件編號COP-730)執(zhí)行。研發(fā)項目的立項應該形成文件,通知相關(guān)部門。研發(fā)項目實 行承包責任制。第九條 集團公司按計劃批準的研究開發(fā)項目,應按項目編制研究開發(fā)項目詳細資金預算,經(jīng)集團公司主管領(lǐng)導審批后交公司財務部備案,財務部按進度計劃撥付資金。第十條研發(fā)部門嚴格按預算使用資金,加強成本控制和費用管理。第十一條 研發(fā)部門應對每一個研發(fā)項目要進行中期論證和中期審計,以減少風險。第十二條 研究開發(fā)項目完成后,財務部應及時按項目編制決算報告,報公司審批后,結(jié) 轉(zhuǎn)研究開發(fā)成本。超過預算部分由主管領(lǐng)導批準后方能結(jié)轉(zhuǎn),并與研發(fā)項目承包責任制掛鉤決 算。第十三條
4、研究開發(fā)項目中途停止或失敗,應及時分析原因,并提出處理意見,形成書面報告 后報請公司審批對由于個人營私舞弊或責任事故造成研發(fā)項目重大損失的 ,應追究直接責任人 的經(jīng)濟、法律責任和主要領(lǐng)導的相關(guān)責任。第三章 生產(chǎn)、采購過程內(nèi)部稽核制度第十四條生產(chǎn)、采購過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證采購的物料能滿足生產(chǎn)的需要;在保證存貨質(zhì)量的前提下,以最低的采購成本或生產(chǎn)成本取得所需要的存貨;保證庫存存貨的真實性、合理性,將存貨損失降低到最低程度,避免生產(chǎn)過程中的不合理損第十五條所屬各公司的生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)預算和生產(chǎn)日程安排與銷售管理存貨管理相協(xié)調(diào),有獨立的生產(chǎn)部門和質(zhì)量檢驗部門。第十六條生產(chǎn)部門、財務部門須定期、準
5、確和及時地向管理層提供繁簡適度的生產(chǎn)報告和成本報告第十七條生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費單、工時卡由生產(chǎn)部門負責編制,并由生產(chǎn)監(jiān)管人負責審核。第十八條負責成本核算的會計人員匯總領(lǐng)料單、工時卡上的記錄并與生產(chǎn)報告上的物料耗費、工時記錄進行核對,如有差異,應及時向財務負責人匯報,財務負責 人應在報送給管理層的會計報告中指出重大的差異 。第十九條所屬各公司必須實行物料采購職務三分離制度,物料采購部門與采購審批部門 相分離,貨物采購人和貨物驗收人相分離,付款審批人和付款執(zhí)行人相分離。第二十條 采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、物料儲備定額和庫存情況編制材料采購計劃 ,據(jù)此編 制采購資金預算。采購部門應起到物料控制部門的
6、作用。第二十一條 生產(chǎn)部門提出貨物采購申請,經(jīng)采購部門會同財會部門對采購計劃和采購資 金預算進行審核,由生產(chǎn)經(jīng)營主管領(lǐng)導批準后,采購部門辦理訂貨。對外訂貨必須簽訂訂貨合 同,明確相關(guān)的條款。第二十二條所屬各公司采購部門在廣泛收集市場價格、供應商信息的基礎(chǔ)上,必須對大 額的采購應通過招標的方式選擇供應商,在確保物料質(zhì)量的情況下(經(jīng)質(zhì)檢部門認可),以最 低價格取得所需物料。第二十三條 對日常生產(chǎn)過程中經(jīng)常使用的材料在實現(xiàn)比價格 、比質(zhì)量情況下,應實行定 點采購,以提高材料質(zhì)量和降低采購成本。第二十四條 貨物驗收的責任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達到定單的要求 。對采購中的 貨物短缺、質(zhì)量問題,應及時
7、查明原因,明確責任,并出具驗收報告,驗收報告一式多聯(lián),分 送會計、倉庫和采購部門。第二十五條 實現(xiàn)招標采購和定點采購的貨物,要求供貨單位有一定量的鋪底資金。第二十六條 在特殊情況下,確需預付采購貨款的,由采購部門負責人和財務部門負責人 審批,報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,辦理付款。付款后,采購業(yè)務人員必須在半個月內(nèi)取得發(fā)票,倉 庫將貨物驗收入庫,將發(fā)票和入庫單交財務銷帳。在規(guī)定時間內(nèi)未取得發(fā)票或未收到貨物,將 預付貨款轉(zhuǎn)作對采購業(yè)務員個人的應收款處理 。第二十七條 建立和健全存貨管理制度,在任何情況下,倉庫保管部門要有適當?shù)膽{證來證明貨物流動,領(lǐng)料單、出庫單和提貨單等單據(jù)應順序編號,妥善保管,嚴格控制。
8、第二十八條建立和健全存貨盤存制度,在平時倉庫保管員保持良好的存貨永續(xù)盤存記錄 的基礎(chǔ)上,及時與總分類帳進行核對。定期盤點,對原料、輔料、包裝材料的盤盈、盤虧、毀 損,應及時填制 盤存報告單”,及時查明原因,明確責任。第二十九條 對于庫存存貨的超定額損耗和由于倉庫保管部門責任原因造成的盤虧、毀損,由倉庫保管部門及責任人承擔責任。第三十條 由于采購等因素造成材料毀損或報廢的,應區(qū)分責任,分別由采購部門或其他 相應部門及責任人承擔責任。第三十一條 定期對存貨進行盤點。盤點由存貨保管人以外的人員參與,并把盤點結(jié)果記 錄于盤點表。盤點表由專人審核。存貨盤盈、盤虧、毀損和呆滯,形成書面文件,報請相關(guān)部 門
9、領(lǐng)導審批后才能予以正確入帳。第四章 銷售過程內(nèi)部稽核制度第三十二條 銷售過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證集團公司的營銷目標和營銷戰(zhàn)略落實和 營售價格政策符合集團公司整體利益,保證應收帳款的真實性和可收回性,保證銷售折扣的適 度性和銷售退回的合理處理。第三十三條 制定與組織目標和組織戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致的營銷目標和營銷戰(zhàn)略,形成書面文件,并由董事會審核批準。所屬各公司的營銷政策應根據(jù)焦團公司整體發(fā)展規(guī)劃由集團公司統(tǒng) 一制定有效的營銷政策,合理確定銷售價格、扣率、銷售提成等。第三十四條集團公司應對各所屬公司營銷政策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督及檢查。第三十五條向營銷部門和會計部門、審計部門提供產(chǎn)品價目表。銷售價格實現(xiàn)最
10、低、最專業(yè)word可編輯高限價制度,銷售扣率由集團公司統(tǒng)一制訂,并有管理層的書面批準。集團公司應定期或不定 期抽查價格執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)違反價格政策的行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須追究相關(guān)人員及主要領(lǐng)導 責任,并列入年終考核。第三十六條所屬各公司銷售、生產(chǎn)部門在接到銷售人員的銷售業(yè)務時,根據(jù)顧客的購貨 訂單,編制產(chǎn)品需求和生產(chǎn)通知單,同時必須提供客戶的資信情況,經(jīng)營銷負責人及公司財務 部門審核后填報 銷售合同申請表”,并將客戶資信情況報公司財務部門備案。第三十七條所屬各公司銷售部門定期向管理層報告銷售的實際情況以及實際與孜算相比較的有關(guān)信息,報告內(nèi)容的分類和詳略程序應能落足高層管理的需求應將銷售額回籠作為
11、對銷售過程考核的一個最主要指標,以減少應收帳款,增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。第三十八條應收帳款應按客戶、業(yè)務員及區(qū)域分設(shè)明細帳,由專職財會人員負責電算化帳的輸入及附助備查登記。登記內(nèi)容除金額以外,還要包括合同號、銷售單、銷售日期、發(fā)票 號等?;鼗\貨款時,必須核對這些內(nèi)容后逐筆核銷。第三十九條應收帳款由銷售經(jīng)辦人員負責催收。財務部門應確定應收款回籠期(通常為3-6個月),應收帳款年底按一定比例計提壞帳準備 ,從考核費用中扣減,待應收款回籠后予 以沖回。計提比例由所屬各公司根據(jù)實際情況報公司董事會確定,以最大限度減少壞帳損失。第四十條所屬各公司財務部門應收帳款明細帳與銷售臺帳應逐月核對相符。同時要求各公
12、司財務部門必須至少按單位函證核實。對金額巨大、年限較長的重點客戶和特殊客戶,財會 人員應會同銷售人員進行實地核查,核實中出現(xiàn)的問題應區(qū)分責任及時按規(guī)定處理 。第四十一條財會部門在季末對應收帳款應進行帳齡分析,對掛帳時間長、資信較差的客戶,應提醒有關(guān)人員及時催收。對財務部門已提出警告,發(fā)現(xiàn)擅自賒帳銷售應收款不能收回 的,應追究相關(guān)部門和人員的責任。第四十二條 產(chǎn)品銷售由銷售人員提出銷售申請,營銷部負責人審核報財務有關(guān)人員,審 核價格、客戶資信無誤后交財務部開票。由于財務部門審核不當,造成錯開銷售單數(shù)量、品 種,由財務部及相關(guān)人員承擔一切損失,并列入年終考核;第四十三條物流部門負責產(chǎn)品銷售貨物運輸
13、,由專人檢查發(fā)貨單等有關(guān)憑證,并通過招 標方式選擇運輸單位,并經(jīng)過雙方的協(xié)商和談判簽訂貨運合同。.專業(yè)word可編輯第回十四條 非常規(guī)性銷售(例如。銷售使用過的辦公室家具、車輛、辦公設(shè)備、無用的 生產(chǎn)設(shè)備和其他沒備)需經(jīng)管理層審批,并形成書面文件,報財務部進行相應的帳務處理。對 廢品、廢料的銷售做好記錄。第回十五條對營銷部門職員進行適當?shù)亩ㄏ蚺嘤柌ζ涮峁┒喾N職業(yè)發(fā)展機會。第五章 費用支出內(nèi)部稽核制度第四十六條 費用支出內(nèi)部稽核的目的是通過有效控制 ,來降低費用支出,提高公司經(jīng)濟 效益。第四十七條費用支出控制的范圍包括管理費用、銷售費用、財務費用以及捐贈性支出。第四十八條 銷售費用、管理費用實
14、行嚴格的預算控制制度。根據(jù)年初批準下達給各部門 的預算,由各部門領(lǐng)導負責審核控制,單位財務部門把關(guān),嚴格按預算執(zhí)行,因特殊情況需要 調(diào)整預算,各部門必須說明理由,報公司相關(guān)領(lǐng)導審查批準。第四十九條 嚴格執(zhí)行銷售費用、管理費用報銷審批手續(xù)制度,公司實行總經(jīng)理一支筆 審核制度,具體按費用成本管理細則執(zhí)行。第五十條財務部門對費用報銷負有審核和支付責任。對超過預算而未經(jīng)公司領(lǐng)導批準, 手續(xù)不齊或違反規(guī)定的不予報銷,并視不同情況列入年終考核范圍。第五十一條 對銷售費用、管理費用中的可控費用支出超預算不得報銷 ,也不得轉(zhuǎn)入下年 度列支。財務部門應及時向各部門通報預算執(zhí)行情況 。第五十二條財務部門對集團公司
15、各部門和下屬各公司銷售費用、管理費用控制中存在的 問題應及時報主管領(lǐng)導,采取措施予以解決,發(fā)現(xiàn)問題而未及時上報,由財務部門承擔責任。第五十三條管理費用中重點控制的可控費用項目為:辦公費、差旅費、交際應酬費、會議廣告費、修理費等。第五十四條差旅費開支按公司差旅費管理規(guī)定執(zhí)行。第五十五條 辦公費用由辦公室在年度預算范圍內(nèi)負責控制 ,對其中的印刷費應實行招標 以降低印刷成本,通訊費用嚴格按公司規(guī)定標準報銷 。辦公費用超過預算,由辦公室承擔責 任。第五十六條交際應酬費由各部門領(lǐng)導負責控制,超過預算部分財務部不予報銷。第五十七條銷售費用的控制原則上必須實行銷售收入和銷售費用相匹配 。第五十八條 銷售費用
16、應實行嚴格的預算管理制度,根據(jù)銷售預算確定銷售費用預算。由 于客觀因素需要調(diào)整銷售費用預算的,必須根據(jù)預算制度規(guī)定的程序?qū)嵭袊栏竦闹鸺墝徟?度,未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟米栽黾拥闹С鲇蓡挝恢饕撠熑顺袚磺胸熑?。第五十九條 銷售費用控制的重點項目是前期投入費用、廣告費用、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費用、促銷 及提成費用、運費等項目。第六十條 促銷、提成費用及時間讓利以回籠為基礎(chǔ)按月結(jié)算支付 ,由銷售單位財務部門 和銷售辦事處控制。各月按實際回籠計算支付的費用不得超支 ,費用控制由各單位財務部門承 擔責任。第六十一條廣告費用按廣告費用預算控制。廣告代理商按全年廣告費用預算編制廣告發(fā) 布計劃,交公司審批。廣告發(fā)布后,各
17、單位財務等部門根據(jù)年度預算及計劃進度審查后支付 。 超預算及計劃進度廣告費用,財務部門拒絕支付。并定期審查組織外部的廣告和促銷代理機構(gòu) 提供的廣告和促銷服務。注意查明三點:(1 )、合同的適當性。(2)、向外部的廣告和促銷 代理機構(gòu)支付的費用的正確性。(3)、與代理機構(gòu)聯(lián)系的密切性。第六十二條運輸費根據(jù)銷售數(shù)量實行隨量控制,由各單位財務部門和物流儲運部門承擔 責任。第六十三條 財務費用控制的原則是合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金 ,并努力降低財務費 用,減少財務風險。第六十四條 資金結(jié)算部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃以及對外投資計劃確定銀行借款年度計劃,報分管財務領(lǐng)導審批。第六十五條 合理安排資金,及時辦理銀
18、行借款的借入和歸還手續(xù)。對逾期歸還貸款而增 加的逾期利息,若由于主觀原因造成,由資金結(jié)算部門相關(guān)人員承擔責任。第六十六條集團公司及下屬公司應控制對外贊助和捐增支出 ,公司贊助和捐贈支出, 由公司領(lǐng)導統(tǒng)一審批。并報財務部門備案及進行相關(guān)的帳務處理。第六章 對外投資內(nèi)部稽核制度第六十七條 對外投資內(nèi)部稽核的目的是保證對外投資經(jīng)過合理的審批程序和投資行為 的合理性,確保投資收益的最大化并使投資收益得到合理揭示。第六十八條對外投資內(nèi)部稽核的范圍包括集團公司本部及下屬各公司對外股權(quán)投資(含全資子公司和控股子公司)和非控股股權(quán)投資。集團公司下屬公司對外投資必須按規(guī)定程序報 集團公司批準或由所在企業(yè)董事會批
19、準。第六十九條公司對外投資方向的選擇應考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略,原則上以占用市場份額的盈 利為基礎(chǔ),并與集團公司現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成互補,充分利用集團公司現(xiàn)有優(yōu)勢資源。第七十條公司對外投資應充分考慮公司的投資能力,原則上對外投資總額不應超過公司 凈資產(chǎn)的50%,對投資回報時間短、投資收益大的項目,可適當加大投入。第七十一條 對外投資形式可采用控制股權(quán)投資、管理股權(quán)投資,應盡可能減少現(xiàn)金投 資。第七十二條對外投資收益率的要求應視不同情況而定。對普通對外投資和非控股形式的 股權(quán)投資,應規(guī)定最低收益率,原則上每年分紅率不低于當年資本市場平均凈資產(chǎn)收益率。對于零凈資產(chǎn)收購項目或被收購企業(yè)效益較差的公司戰(zhàn)略投資項目
20、,實現(xiàn)低成本擴張,并通過制訂詳細重整措施,促使其扭虧為盈。第七十三條投資項目確定,公司投資管理部門應會同有關(guān)部門進行嚴格的科學的可行 性分析,按集團公司投資決策程序?qū)徟髨?zhí)行。第七十四條公司對外投資方案實施后,投資部門應及時對投資進行跟蹤監(jiān)督,定期提供 投資資金使用情況、投資收益預測與發(fā)展前景等分析材料。第七十五條公司投資管理部門負責審查被投資單位年度會計報表,及時收取投資收益。第七十六條 對收益高的投資項目,投資管理部門應就擴大投資或及時獲利了結(jié)作出分 析,形成書面報告交集團公司管理層審批。第七十七條對外投資應實行跟蹤及動態(tài)管理,一旦發(fā)現(xiàn)投資中出現(xiàn)問題,投資管理部門 應及時提出處理意見,供公
21、司管理高層決策第七章 對外經(jīng)濟擔保內(nèi)部稽核制度第七十八條 對外經(jīng)濟擔保內(nèi)部稽核的目的是為了有效地控制或有負債的發(fā)生,減少公司財務風險。第七十九條集團公司除為互保企業(yè)及下屬公司提供一定額度的貸款擔保外,不得對其他企業(yè)提供擔保。第八十條 對互保企業(yè)的選擇必須謹慎,互保企業(yè)必須具有與本公司同等的財務狀況 、經(jīng) 營成果和資信等級。第八十一條集團公司財務部門在全面了解財務狀況和經(jīng)營成果及資信情況的基礎(chǔ)上,選擇合適的互保企業(yè),并經(jīng)公司管理高層或董事會批準。第八十二條集團公司下屬企業(yè)及互保企業(yè)的擔保額度由需擔保企業(yè)填寫擔保審批表,由集團公司資金結(jié)算剖負責人審核,并出具書面意見后,報集團公司財務負責人和公司分
22、管領(lǐng)導審 核后報董事會批準。第八十三條集團公司財務部門負責對為互保企業(yè)的擔保進行跟蹤,如發(fā)生意外情況,應及時報請集團公司管理高層,采取相應的措施。第八十四條由于對為互保企業(yè)的擔保未能進行及時跟蹤,而給公司造成損失的,根據(jù)責 任大小及責任原因由資金結(jié)算部、財務負責人承擔一定的責任,并列入績效考核。第八十五條集團公司下屬企業(yè)未經(jīng)公司或其董事會批準不得為其他企業(yè)提供任何經(jīng)濟擔 保。根據(jù)需要,經(jīng)公司或董事會批準,可以在當?shù)剡x擇一家與己具規(guī)模相當、財務狀況良好的 互保企業(yè)進行互保,互保額度必須報集團公司批準。未經(jīng)批準,擅自對外提供經(jīng)濟擔保,集團 公司應追究經(jīng)辦人的一切相關(guān)責任。第八十六條集團公司下屬企業(yè)
23、因互保單位選擇不當或為互保企業(yè)提供的擔保未進行及時 跟蹤而造成損失的,應追究下屬企業(yè)財務部門負責人及有關(guān)領(lǐng)導的責任,并列入年終考核。第八十七條集團公司各下屬企業(yè)月末應編制對外擔保情況表上報集團公司,并應附相 關(guān)說明第八章 集團資金內(nèi)部稽核制度第八十八條 集團公司資金內(nèi)部稽核的目的是合理調(diào)配使用集團公司資金,提高資金使用效率,減少或有效控制資金風險。第八十九條集團公司內(nèi)部資金控制制度包括貨款支付控制制度和借款控制制度。第九十條 集團公司內(nèi)部支付貨款控制的目的是合理節(jié)約地使用資金,并對企業(yè)生產(chǎn)計劃執(zhí)行實施全面的監(jiān)控。第九十一條生產(chǎn)部門因特殊原因(如季節(jié)性采購等)臨時需要大量資金而不能解決時,報 經(jīng)
24、集團公司財務部門審核、分管領(lǐng)導批準后由集團公司支付 (按內(nèi)部借款利率計算利息),從 以后月份支付的貨款中扣回。第九十二條集團公司內(nèi)部貨款支付由集團公司財務部、資金結(jié)算部負責人及部門負責人 承擔責任。第九十三條集團公司內(nèi)部生產(chǎn)部門采購貨物要根據(jù)生產(chǎn)預算編制采購計劃,確定采購資金需用量。第九十四條 采購部門根據(jù)采購計劃采購,待貨物入驗收入庫后,向財務部門提出付款申 請,經(jīng)財務負責人審核,企業(yè)主管領(lǐng)導批準后方可付款。第九十五條非特殊緊缺材料,未經(jīng)財務負責人和分管領(lǐng)導批準不得予付貨款 。第九十六條對大宗招標材料采購,按招標價付款。實現(xiàn)招標采購和定點采購材料要求對 方有一定數(shù)量鋪底資金作為基數(shù),基數(shù)以上
25、部分據(jù)實支付。第九十七條 考慮貨幣時間價值,生產(chǎn)部門采購材料與支付貨款之間應有一定間隔期 。第九十八條 財務部應逐日編制 財務收支情況表”含每日貨幣資金收入、支出及結(jié)余情 況)交各集團公司財務部負責人和分管領(lǐng)導。第九十九條 集團公司內(nèi)部借款控制的目的是合理調(diào)度資金 ,降低財務費用,提高內(nèi)部資 金使用效率。第一百條 集團公司根據(jù)實際情況賦予下屬公司一定額度的貸款權(quán) ,根據(jù)集團公司實際情況下達指定性貸款額度第一百零一條集團公司本部及各借款企業(yè)應根據(jù)實際情況靈活安排負債結(jié)構(gòu) ,充分利用 或爭取有利條件,盡可能降低資金成本。除特殊情況,不得有高于當前利率借款,否則經(jīng)辦人 員及資金結(jié)算部負責人、財務負責人必須作出解釋并承擔相應的責任 。第一百零二條集團公司本部及下屬公司無權(quán)對外提供貸款,否則,要追究經(jīng)辦人員及有 關(guān)負責人的責任。第一百零三條集團公司及有貸款權(quán)的下屬公司應重視貸款的及時歸還,非
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 跨文化家庭的和諧溝通實踐
- 語數(shù)融合推動教育現(xiàn)代化進程
- 車險行業(yè)中的個性化需求挖掘與滿足
- 校園文化在培養(yǎng)學生道德品質(zhì)中的作用
- 科技賦能校園緊急避險智慧教育探索
- 日常習慣養(yǎng)成與疾病預防的關(guān)系
- 疫情防控下的寵物行業(yè)新趨勢
- 班級心理活動的有效設(shè)計與組織案例分析
- 2025年青果丸項目可行性研究報告
- 語文字詞教學課堂互動藝術(shù)
- 2025年度廚師職業(yè)培訓學院合作辦學合同4篇
- 《組織行為學》第1章-組織行為學概述
- 市場營銷試題(含參考答案)
- 2024年山東省泰安市高考物理一模試卷(含詳細答案解析)
- 護理指南手術(shù)器械臺擺放
- 腫瘤患者管理
- 四川省成都市高新區(qū)2024年七年級上學期語文期末試卷【含答案】
- 2025年中國航空部附件維修行業(yè)市場競爭格局、行業(yè)政策及需求規(guī)模預測報告
- 《應收培訓》課件
- 國土空間生態(tài)修復規(guī)劃
- 2024年醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范培訓課件
評論
0/150
提交評論