建設(shè)施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題探究

1、 建設(shè)施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題探究 摘要：在社會主義市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的今天，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模越來越大，各類施工企業(yè)也實現(xiàn)了高速發(fā)展。為了進一步提升企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)該進一步強化公司的治理，更好地實現(xiàn)企業(yè)的價值，有效控制各類風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部控制是公司治理的重要方式，可以有效地防止財務(wù)部門徇私舞弊的行為，降低不良事件的發(fā)生率。施工企業(yè)應(yīng)該建立安全管理方案，提升企業(yè)的管理能力。關(guān)鍵詞：建設(shè)施工；內(nèi)部控制；常見問題；措施分析引言隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，工程建設(shè)在社會中的作用越來越突出十分重要的地位，重視工程施工企業(yè)的發(fā)展，有利于提高我國的工程施工質(zhì)量，對于建筑工程、橋梁工程、公路工程的建設(shè)具有

2、重要意義。近年來，我國的工程施工技術(shù)不斷提高，催生了一大批工程施工企業(yè)。與此同時，工建筑施工行業(yè)的競爭壓力也越來越大，為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，需要加強企業(yè)的的內(nèi)部控制。本文結(jié)合我國工程施工企業(yè)內(nèi)部控制進行探析，分析企業(yè)內(nèi)控中存在的問題，并提出強化內(nèi)部控制的有效對策。1.工程施工企業(yè)內(nèi)部控制必要性1.1有利于提升工程項目施工質(zhì)量工程施工企業(yè)加強內(nèi)部控制，能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。工程施工企業(yè)加強內(nèi)部控制，能夠完善企業(yè)的審計監(jiān)督機制，可以對企業(yè)的會計工作起到監(jiān)督作用；完善的內(nèi)控體系可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門的互相溝通與交流，這能夠促使企業(yè)資金規(guī)范化流動。加強內(nèi)控可以將企業(yè)的各項支出如實反映于施工賬目中，

3、避免了資金濫用等現(xiàn)象的發(fā)生，促使項目資金合理化流動。1.2有利于規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險加強工程施工企業(yè)的內(nèi)部控制，可以健全企業(yè)的風(fēng)險管理體系，提升企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避能力。工程施工企業(yè)可以結(jié)合影響工程施工項目的內(nèi)外部因素對企業(yè)資金運營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行分析，以便提前做好防范措施，避免風(fēng)險規(guī)避不力因素給給企業(yè)帶來重大的損失。1.3提升企業(yè)財務(wù)管理水平加強企業(yè)的內(nèi)部控制，可以提升部門之間的協(xié)調(diào)性，有利于實現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧，能夠發(fā)揮整體效益，避免各個職能部門各自為政，缺乏統(tǒng)一、協(xié)調(diào)管理，影響企業(yè)的經(jīng)營管理。加強內(nèi)部控制可以在一定程度上完善企業(yè)的財務(wù)管理體系，構(gòu)建科學(xué)的監(jiān)督約束機制，這可以大大提升企業(yè)的財務(wù)管理水

4、平。2.我國施工企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題2.1施工過程中不能合理的處理各類隱患施工企業(yè)內(nèi)部不能完善監(jiān)督機制的建立，在相關(guān)監(jiān)督機制的構(gòu)建方面不夠靈活。施工企業(yè)不能充分重視審計工作的重要性，有的施工企業(yè)根本沒有審計機構(gòu)，或者審計機構(gòu)只是形式化設(shè)計。在實際的工作中，施工企業(yè)的審計部門不能獨立工作，在監(jiān)督中并不展示其權(quán)威性。在內(nèi)部審計環(huán)節(jié)中，很多施工企業(yè)的審計只是停留在表面，不能深度分析，監(jiān)督管理的預(yù)見性比較差，針對已經(jīng)造成的損失沒有補救措施。審計部門人員的素質(zhì)有待于進一步提升，不能切實滿足審計工作的需求。一些審計人員的工作能力非常局限，他們不能自覺履行職責(zé)。有些審計人員的素養(yǎng)有待于提升，導(dǎo)致施工企

5、業(yè)內(nèi)部的審計工作不能發(fā)揮實際的效果。2.2施工企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)缺乏充分的認識施工企業(yè)存在一定的特殊性，其在內(nèi)部控制階段，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實際的經(jīng)營情況進行。我國很多施工企業(yè)在內(nèi)部管理中，他們不能高度重視內(nèi)部控制，或者不能結(jié)合經(jīng)營要求建立完善的內(nèi)部控制體系，在內(nèi)部控制的執(zhí)行上存在很大的偏差，導(dǎo)致內(nèi)部制度的可行性比較差。我國很多建筑施工企業(yè)對內(nèi)部控制的認識比較單一，不能系統(tǒng)地認識內(nèi)部控制。盡管有些施工企業(yè)在管理中也會借鑒內(nèi)部控制，但是在實際操作中總是不理想，導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果不能充分發(fā)揮。施工企業(yè)一般是將重點放在施工項目的開展上，他們不注重內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)的資源不能得到有效的配置。企業(yè)重視經(jīng)營，但

6、是忽視了技術(shù)環(huán)節(jié)，也不能充分發(fā)揮各類資源的作用。2.3財務(wù)風(fēng)險管理效果不好施工企業(yè)不能權(quán)衡風(fēng)險和收益，在風(fēng)險的控制上不夠謹慎。施工企業(yè)的項目占據(jù)的資金非常多，資金的流動性差，在預(yù)算管理上要采取的措施非常多。施工企業(yè)在項目風(fēng)險評估環(huán)節(jié)中非常盲目，在市場經(jīng)濟深入發(fā)展的今天，企業(yè)項目風(fēng)險因素更加具有不確定性，導(dǎo)致企業(yè)不能全面的考慮風(fēng)險因素。3.工程施工企業(yè)加強內(nèi)部控制的有效策略3.1加強企業(yè)財務(wù)委派制度建設(shè)工程施工企業(yè)加強內(nèi)部控制，應(yīng)重視在企業(yè)內(nèi)實行財務(wù)委派制度，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，保證工程項目有序進行。財務(wù)管理是工程施工企業(yè)內(nèi)部管理的核心，實施財務(wù)委派制度，可以強化內(nèi)部控制。實施財務(wù)委派制度，工

7、程施工企業(yè)要確保財務(wù)制度的執(zhí)行，加強對財務(wù)行為的監(jiān)督，同時注重提升財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。通過財務(wù)委派制可以使財務(wù)主管嚴格按照相關(guān)業(yè)務(wù)流程進行操作，有利于發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。實施財務(wù)委派制應(yīng)從以下幾個方面進行：其一，工程項目財務(wù)主管應(yīng)定期向企業(yè)財務(wù)部提供工程項目管理中的報表，要積極配合財務(wù)部門工作的開展，力求將內(nèi)控貫穿于企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)。其二，重視選聘優(yōu)秀的工程項目財務(wù)主管，同時要重視完善對項目負責(zé)人的監(jiān)督機制，制定項目負責(zé)人績效考核標(biāo)準(zhǔn)，將其績效與業(yè)務(wù)表現(xiàn)掛鉤，不定期核查項目負責(zé)人工作情況，對于存在不良行為的情況應(yīng)采取嚴厲懲罰措施。其三，實行財務(wù)負責(zé)人定期輪換制，工程項目經(jīng)理與財務(wù)主管的合作時

8、長應(yīng)少于三個月，通過這種方式降低企業(yè)徇私行為，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。3.2建立健全企業(yè)審計監(jiān)督體系工程施工企業(yè)加強內(nèi)部控制，應(yīng)重視完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，通過加強監(jiān)督，可以規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為。工程施工企業(yè)審計監(jiān)督工作應(yīng)重視做好以下四個方面工作：其一，重視賬款回收工作；其二，審計結(jié)算項目；其三，重視對預(yù)算編制的審計；其四，對項目投入進行審計。企業(yè)應(yīng)重視對財務(wù)工作全過程的審計監(jiān)督，工程施工企業(yè)可以建立獨立的審計監(jiān)督部門，以確保監(jiān)督職能的發(fā)揮，監(jiān)督部門人員不能由財務(wù)部門人員兼任，保證監(jiān)督工作的公平性，對于不相容崗位要進行分離，強化約束、監(jiān)督職能。工程施工企業(yè)應(yīng)建立意見反饋機制，對于審計監(jiān)督部門提出的

9、合理意見要能夠及時采納，以此不斷完善財務(wù)內(nèi)控體系。3.3制定科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度工程施工企業(yè)加強內(nèi)部控制，需要以科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度為基礎(chǔ)。對于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度進行完善，應(yīng)注意以下幾點：其一，施工前期做好預(yù)算工作，在建筑工程項目開始之前，企業(yè)應(yīng)聯(lián)合多部門共同進行項目預(yù)算，并制定出施工預(yù)案，項目預(yù)算應(yīng)做到全面，對于施工物資、設(shè)備、人工以及管理成本等都要包含在預(yù)算范圍之內(nèi)；其二，重視對施工過程中的財務(wù)管理，對于施工過程中的人員調(diào)配、物資供應(yīng)等要做好安排工作，確保施工的順利進行；其三，做好竣工核算，在工程完成后，要對工程全過程進行核算，并結(jié)合核算結(jié)果和實際的項目投入進行對比分析，通過分析找出施工過程中內(nèi)部控制不足的環(huán)節(jié)，在后期加以改進，提升內(nèi)控水平。3.4加強人才建設(shè)，重視培養(yǎng)內(nèi)控人才專業(yè)化的內(nèi)控人才是提升企業(yè)內(nèi)控水平的關(guān)鍵，內(nèi)控工作的直接執(zhí)行者是企業(yè)的內(nèi)控人員。工程施工企業(yè)加強內(nèi)部控制，應(yīng)重視對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，企業(yè)可以在財務(wù)部門選拔一批相對優(yōu)秀的財務(wù)人員，并加強對其內(nèi)控知識的培訓(xùn)，培訓(xùn)過程中一方面要引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)財務(wù)法規(guī)知識、財務(wù)政策，另一方面要重視對內(nèi)控操作技巧的講解，通過定期組織培訓(xùn)活動，提升內(nèi)控人員的專業(yè)化水平。4.結(jié)束語綜上所述，在施工企業(yè)中采用內(nèi)部控制，可以提升企業(yè)的管理能力，確保企業(yè)的各項制度得以充分落實，為企業(yè)的經(jīng)營提供