國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)檔案管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)*有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司） 會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范公司會(huì)計(jì)檔案管理行為，根據(jù)財(cái)政部會(huì) 計(jì)檔案管理辦法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)部門及公司檔案管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案 管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。各公司必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理 工作，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防損 毀、散失和泄密。第三條第四條 證。第五條本制度適用于公司所控制的各子、分公司。第二章會(huì)計(jì)檔案分類會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑其他會(huì)計(jì)賬簿。第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào) 告，包括財(cái)

2、務(wù)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。第七條 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其 他保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保 管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲(chǔ) 于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件等。第三章會(huì)計(jì)檔案保管第八條 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)歸檔 要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。第九條 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫 由公司財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移 交清冊(cè)，移交內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第十條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要， 經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

3、辦理登記手續(xù)后，可以提供查閱或者復(fù)制。 查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封 和抽換。第十一條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，具 體見(jiàn)會(huì)計(jì)檔案保管期限表。定期保管期限分為10年、30年。本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì) 計(jì)檔案的保管原則上根據(jù)本制度附表所列期限執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第十二條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各公司，在保 存電算化檔案的同時(shí)，保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第四章會(huì)計(jì)檔案移交第十三條 單位內(nèi)部之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方辦理 會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，編制會(huì)計(jì)檔案移交 清冊(cè)，一式兩份，

4、列明移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起 止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。第十四條 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方根據(jù)會(huì)計(jì)檔案移交 清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上 簽名或者簽章，雙方各執(zhí)一份。第十五條 會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí)要進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案及其他會(huì) 計(jì)資料的交接，交出方編制會(huì)計(jì)檔案及其他資料移交清冊(cè)，交 接雙方按移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上 簽名，會(huì)計(jì)人員方可離開原崗。第五章會(huì)計(jì)檔案銷毀第十六條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除第十七條規(guī)定的情形

5、外，可以根據(jù)以下程序銷毀：（一）由檔案管理人員會(huì)同會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見(jiàn)，編制 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、 起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等 內(nèi)容。（二）公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。（三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案管理人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 共同派員監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀 清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人 或其委托人。第十七條第十七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證 和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立 卷，保管

6、到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。正在項(xiàng) 目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。第六章會(huì)計(jì)檔案保密第十八條 檔案管理人員和使用者均須樹立保密觀念，貫 徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)檔案法和中華人民共和國(guó)保密 法，共同保守檔案機(jī)密。第十九條 對(duì)各類檔案均應(yīng)按規(guī)定的范圍進(jìn)行查、借閱， 并嚴(yán)格履行手續(xù)。查、借閱機(jī)密檔案要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二十條 對(duì)機(jī)密檔案要嚴(yán)格管理，不得將機(jī)密檔案私自 帶出檔案管理部門或外傳，對(duì)機(jī)密檔案內(nèi)容不得自行摘抄、拍 照、翻印或復(fù)制。第二十一條 使用者對(duì)所借檔案文件等必須妥善保管，及 時(shí)歸還，不得轉(zhuǎn)借他人，不準(zhǔn)

7、攜帶公出、探親訪友、出入公共 場(chǎng)所。第二十二條 對(duì)保管期滿、失去保存價(jià)值的檔案文件要按 規(guī)定銷毀，不得以廢紙出售。第二十三條 發(fā)生失密、泄密和檔案被盜事件時(shí)，立即報(bào) 告主管領(lǐng)導(dǎo)、保密或保衛(wèi)部門，當(dāng)事者要寫出書面報(bào)告。對(duì)違-3-反保密規(guī)定、造成失泄密和被盜密者，按其性質(zhì)給予嚴(yán)肅處理。第七章附則第二十四條 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，執(zhí)行文書檔 案管理規(guī)定，不適用本制度。第二十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二十六條 本制度自*年*月*日起施行。附：會(huì)計(jì)檔案保管期限表會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注 1會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證30年2記賬憑證30年一會(huì)計(jì)賬簿類4總賬30年包括日記總賬5明細(xì)賬30年6日記賬30年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管10年8輔助賬簿30年*財(cái)務(wù)報(bào)告類包括匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告