單位固定資產(chǎn)管理辦法內(nèi)控制度

1、某某單位固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)本單位的固定資產(chǎn)管理，提高固定資 產(chǎn)的使用效率，保證國(guó)有資產(chǎn)的完整，根據(jù)行政事業(yè)單位 國(guó)有資產(chǎn)管理辦法和政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 本單位實(shí)際，特制訂本制度。第二條 固定資產(chǎn)，是指政府會(huì)計(jì)主體為滿足自身開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或其他活動(dòng)需要而控制的，使用年限超過(guò)1年（不含1年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本 保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，一般包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè) 備、通用設(shè)備等。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)， 但是使用年限超過(guò)1年（不 含1年）的大批同類物資，如圖書、家具、用具、裝具等， 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第三條 通常情況下，購(gòu)入、換入、接受捐贈(zèng)

2、、無(wú)償調(diào) 入不需安裝的固定資產(chǎn)， 在固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格時(shí)確認(rèn)；購(gòu)入、換入、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資 產(chǎn)安裝完成交付使用時(shí)確認(rèn)；自行建造、改建、擴(kuò)建的固定 資產(chǎn)，在建造完成交付使用時(shí)確認(rèn)。第四條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提折舊，一般采用年限 平均法或者工作量法計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變 更。第二章固定資產(chǎn)管理分工和職責(zé)第五條 固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則，以固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、固 定資產(chǎn)價(jià)值管理部門、固定資產(chǎn)使用部門共同對(duì)固定資產(chǎn)全 過(guò)程進(jìn)行管理。第六條 綜合科為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，對(duì)本單位固 定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下

3、：1 .負(fù)責(zé)所需固定資產(chǎn)的購(gòu)置，日常維保及有關(guān)鑒定、 報(bào)廢、處置等相關(guān)實(shí)物管理工作， 并建立實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)賬， 記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、存放、保管等詳細(xì)情況。2 .牽頭組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作，并根據(jù)需要進(jìn) 行調(diào)配。第七條 財(cái)務(wù)科為固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門，主要履行以 下職責(zé)：1 .負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理， 包括價(jià)值反映、支付款項(xiàng)、 折舊核算等，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減變動(dòng)，及按有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行賬務(wù)處理，做好價(jià)值變動(dòng)管理工作；2 .負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)信息統(tǒng)計(jì)、分析工作；3 .配合牽頭部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、評(píng)估、減值、報(bào)廢及對(duì)外處置工作。第八條 單位各科室為固定資產(chǎn)使用部門，負(fù)責(zé)對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)實(shí)

4、施日常管理，其主要職責(zé)是：1 .負(fù)責(zé)保管、維護(hù)固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)保管、使用、 維護(hù)負(fù)直接責(zé)任；2 .提由固定資產(chǎn)更新和購(gòu)置計(jì)劃，提由陳舊固定資產(chǎn)處置意見(jiàn)等。第三章固定資產(chǎn)增加第九條固定資產(chǎn)增加主要是指購(gòu)置、建造、改造、受贈(zèng)、調(diào)撥等引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值量的增加。第十條固定資產(chǎn)的增加，應(yīng)根據(jù)本單位建設(shè)管理要求進(jìn)行全面規(guī)劃，原則上按年度計(jì)劃進(jìn)行。年度計(jì)劃項(xiàng)目的變更，須經(jīng)有關(guān)科室提出申請(qǐng)，綜合科同意，報(bào)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十一條購(gòu)置儀器設(shè)備及基本建設(shè)項(xiàng)目，達(dá)到采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，納入政府采購(gòu)，建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。第四章固定資產(chǎn)使用與維護(hù)第十二條建立健全固定資產(chǎn)管理和維

5、修制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的安全防護(hù)措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防銹、防蛀、防盜等工作，并經(jīng)常對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)。第十三條固定資產(chǎn)不得對(duì)外出租、借出。第五章固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損第十四條固定資產(chǎn)由于使用人或管理人玩忽職守、保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐蛇z失或損毀，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人相關(guān)責(zé)任。第十五條當(dāng)資產(chǎn)超過(guò)使用壽命無(wú)保留價(jià)值時(shí)、固定資產(chǎn)丟失經(jīng)確認(rèn)無(wú)法追回或固定資產(chǎn)損壞經(jīng)確認(rèn)無(wú)法恢復(fù)時(shí)須履行報(bào)廢、報(bào)損程序。申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由綜合科提出處理意見(jiàn)，填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，經(jīng)核準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定程序做核銷處理。第六章固定資產(chǎn)交接手續(xù)第十六條固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)，應(yīng)在綜合科和使用部門負(fù)責(zé)人的共同監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。交接時(shí)必須進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，編制“實(shí)物移交清冊(cè)”，切實(shí)保證賬實(shí)相符。移交人未辦理移交手續(xù)前