物業(yè)財務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理

1、本文格式為word版，下載可任意編輯物業(yè)財務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理 物業(yè)財務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)的標準和分類 a.固定資產(chǎn)的標準 單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。 b.固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類： 房屋及建筑物；運輸設(shè)備；家用電器；電腦設(shè)備；辦公設(shè)備；機械設(shè)備；其他。 c.說明 房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物，不包括發(fā)展商無償提供的管理用房，管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機

2、和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計算機、打印機等。辦公設(shè)備包括照相機、通訊設(shè)備、復印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設(shè)備包括清潔、綠化機具、維修機具等。 2、固定資產(chǎn)的實物管理 a.固定資產(chǎn)的主管部門 (1)公司機關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室；專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室；各分公司（管理處）使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司（管理處）辦公室。 (2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理，包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。 b.主管部門的主要責任 (1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書； (2)電腦、對講機、大型機具等固定資

3、產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購，其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意，可由使用部門、管理處自行采購。 (3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細表。 (4)固定資產(chǎn)的修理。 (5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。 (6)固定資產(chǎn)報廢的申報。 (7)固定資產(chǎn)的清查。 c.固定資產(chǎn)的保管 (1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管，使用單位應(yīng)向主管部門負責，其中職工宿舍由入住者負責保管。 (2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負責保管。 d.固定資產(chǎn)的配置原則 主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能，在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下，方可購置固定資產(chǎn)。 c.固定資產(chǎn)

4、配置的程序 (1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫固定資產(chǎn)配置申請表（見附表二），報主管部門審批。 (2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，作出處理意見，或進行內(nèi)部調(diào)配或批準購買，并將固定資產(chǎn)配置申請表送交財務(wù)部門。 (3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)配置申請表及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購，財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導或董事會審批。 (4)財務(wù)部門將批復后的固定資產(chǎn)配置申請表轉(zhuǎn)主管部門。 (5)主管部門按批文執(zhí)行，申請未獲批準時，主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準后，主管部門負責購買，或委托公司專業(yè)管理部門購買（其中：房屋由公司辦公室負責購買）。 (

5、6)固定資產(chǎn)購入后，主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細表，并將固定資產(chǎn)移交使用部門，辦理移交手續(xù)。 (7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證，經(jīng)分公司（管理處主任）經(jīng)理（部門經(jīng)理）、主管領(lǐng)導簽字后，附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。 3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限 a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批，單位價值超過50000元（含50000元）以上的報公司董事會審批。 b.生活康樂用固定資產(chǎn)：單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批，單位價值超過10000元（含10000元）以上的報公司董事會審批。 c.自用房屋、轎車、大屏幕電視機

6、必須報公司董事會審批。 d.固定資產(chǎn)的編碼方法：固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。 e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：主管部門根據(jù)實際情況，合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門，使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。 f.固定資產(chǎn)的調(diào)入：主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)： (1)登記固定資產(chǎn)分布情況登記簿，使用部門蓋章簽； (2)登記固定資產(chǎn)使用情況登記簿主管部門蓋章簽字； (3)登記固定資產(chǎn)卡片，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門； (4)主管部門持固定資產(chǎn)分布情況登記簿到財務(wù)部門登記，以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。 4、固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)： a.登記

7、固定資產(chǎn)分布情況登記簿，使用部門蓋章簽字； b.登記固定資產(chǎn)使用情況登記簿，主管部門蓋章簽字； c.登記固定資產(chǎn)卡片，隨同固定資產(chǎn)移交主管部門； d.主管部門持固定資產(chǎn)分布情況登記簿到財務(wù)部門登記，以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。 5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護 使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn)，并妥善保管，應(yīng)做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)責任人應(yīng)負擔賠償責任，按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當事人負責。 6、固定資產(chǎn)的保險 固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負責。固定資產(chǎn)被盜或丟失，或遭受不可抗力的原因毀壞，主管部門應(yīng)及時報

8、案追查并負責索賠，同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項工作。 7、固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)發(fā)生故障，不能正常使用時，在經(jīng)濟合理情況下，應(yīng)盡可能修復使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門，不得擅自修理，主管部門接到通知后，應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因，指定有關(guān)部門或單位負責修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用，由負責修理的部門填寫報銷單。 8、固定資產(chǎn)的清理報廢 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時，主管部門應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)：主管部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，一式兩份，詳細說明報廢原因及處理意見，交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，呈報公司主

9、管領(lǐng)導審批，經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)報廢申請表返回財務(wù)部門；財務(wù)部門將已作批復的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門，另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的 憑證。 9、固定資產(chǎn)清查 公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查。年度終了前，必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進行抽查，檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度，發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負責，具體工作由財務(wù)部牽頭，會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進行全面清點。清查盤點后，主管部門、單位填寫固定資產(chǎn)清查盤點表，報財務(wù)部門進行帳實核對。 對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況，必須查明原因，主

10、管部門、單位提出具體處理意見，填制固定資產(chǎn)盤盈表、固定資產(chǎn)盤虧（報廢）表，交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限，上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。 10、固定資產(chǎn)的核算 a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容：正確及時地登記固定資產(chǎn)明細表，以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況，并定期進行清查，協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)利用率；正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值，及時作出帳務(wù)處理；正確計算固定資產(chǎn)折舊，合理分配固定資產(chǎn)折舊。 b.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當以原價為準。固定資產(chǎn)的原價，按照下列規(guī)定確定： (1)購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價（扣除原安裝成本）

11、、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳； (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳； (3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳； (4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳； (5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)帳面原價，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳； (6)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格，或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值；

12、 (7)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。 c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，在固定資產(chǎn)尚未交 付使用或已投入使用，但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的應(yīng)當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費，計入固定資產(chǎn)價值。 e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整：已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動： (1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價； (2)增加補充設(shè)備或改良裝置； (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除； (4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； (5

13、)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。 e.固定資產(chǎn)折舊 (1)下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋及建筑物；在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)； (2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，提前報廢的固定資產(chǎn)； (3)固定資產(chǎn)的折舊方法：固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法，預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%，計算公式如下：年折舊率=（1-預計凈殘值率）/（折舊年限*100%）；月折舊率=年折舊率/12；月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率。 f.固定

14、資產(chǎn)的折舊年限：固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一，不得隨意變更。 g.固定資產(chǎn)折舊的計提：固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)根據(jù)不同的使用部門，計入相應(yīng)的成本、費用。 h.固定資產(chǎn)的修理：發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采取待攤的辦法，分期計入有關(guān)費用。 i.固定資產(chǎn)的清理：固定資產(chǎn)的清理，應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保