2021會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營改增政策解讀和應(yīng)對策略題庫及答案

1、2021會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營改增政策解讀和應(yīng)對策略題庫及答案第1部分判斷題題號：qhx016505所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略10. 一般納稅人轉(zhuǎn)讓 其2021年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià) 款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照11%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。a、對b、錯(cuò)您的答案j正確正確答案：b解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2021年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì) 稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外贄用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。題號：qhx016491所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略12.進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)代墊資金，一定要加快貨物的銷售，才能把代

2、墊資金收回來；收 回了代墊資金，才能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。a、對b、錯(cuò)您的答案j正確正確答案：a解析：進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)代墊資金，一定要加快貨物的銷售，才能把代墊資金收回來; 收回了代墊資金，才能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。題號：qhx016489所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略21.增值稅不會(huì)重復(fù)征 收。a、對b、錯(cuò)您的答案j正確正確答案：a解析：增值稅不會(huì)重復(fù)征收。題號：qhx016504所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略2.增值稅的計(jì)稅方法， 包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。a、對b、錯(cuò)您的答案j正確正確答案：a解析：增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。題號：qhx016509所屬課程：營改增政策

3、解讀和應(yīng)對策略6.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度或1 年。a、對b、錯(cuò)您的答案j正確正確答案：b解析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季 度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1 個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社, 以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。題號：qhx016486所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略23.增值稅就增值部分 交稅，故稱為增值稅。a、對b、錯(cuò)您的答案j正確正確答案：a

4、解析：增值稅就增值部分交稅，故稱為增值稅。題號：qhx016512所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略1.非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律 法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。a、對b、錯(cuò)正確答案：a你的答案：x錯(cuò)誤解析：非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反 法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。題號：qhx016507所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略2.甲餐館為一般納稅人, 收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額二含稅銷售額106/ （1+稅率6q =100 （元）。a、 對b、錯(cuò)正確答案：a你

5、的答案：x錯(cuò)誤解析：甲餐館為一般納稅人，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額二含稅銷售額106/ （1+稅率 6%） =100 （元）。題號：qhx016494所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略3.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包 人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān) 法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。a、對b、錯(cuò)正確答案：b你的答案：x錯(cuò)誤解析：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱 承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān) 相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為

6、納稅人。否則，以承包人為納稅人。題號：qhx016498所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略4.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。a、對b、錯(cuò)正確答案：a你的答案：x錯(cuò)誤解析：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。題號：qhx016485所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略5.營改增后，從增值稅 的價(jià)外稅改為營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅。a、對b、錯(cuò)正確答案：b你的答案：x錯(cuò)誤解析：營改增后，從營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅題號：qhx016496所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略6.納稅人分為一般納稅 人和小規(guī)模納稅人。a、對b、錯(cuò)正確答案：a你的答案：x錯(cuò)誤解析：納稅人分

7、為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。題號：qhx016508所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略7 .乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額二含稅 銷售額111/ （1+稅率11%） =100 （萬元）。a、對b、錯(cuò)正確答案：a你的答案：x錯(cuò)誤解析：乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額二 含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100 （萬元）。題號：qhx016484所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略8. 2021年5月1日后， 營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺(tái)。a、對b、錯(cuò)正確答案：a你的答案：x錯(cuò)誤解析：2021年5月1日后，營業(yè)稅在我國退出歷史

8、舞臺(tái)。題號：qhx016493所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略9 .在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱 應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。a、對b、錯(cuò)正確答案：b你的答案：x錯(cuò)誤解析：在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以 下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。題號：qhx016502所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略10 .任何情況下，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，都不可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。a、對b、錯(cuò)正確答案：b你的答案：x錯(cuò)誤解析：兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局

9、批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納 稅人合并納稅。具體辦法由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行制定。題號：qhx016488所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略11.營業(yè)稅不會(huì)造成重 復(fù)征收。a、對b、錯(cuò)正確答案：b你的答案：x錯(cuò)誤解析：營業(yè)稅造成重復(fù)征收。題號：qhx016503所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略12.納稅人應(yīng)當(dāng)按照國 家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。a、對b、錯(cuò)正確答案：a你的答案：x錯(cuò)誤解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。題號：qhx016511所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略13 .納稅人2021年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)， 或者用于改建、

10、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過60%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照 有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。a、對b、錯(cuò)正確答案：b你的答案：x錯(cuò)誤解析：納稅人2021年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn), 或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照 有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號：qhx016506所屬課程：營改增政策解讀和應(yīng)對策略14 .境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人 按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額二購買方支付的價(jià)款+ （1+稅率）x稅率a、 對b、錯(cuò)正確答案：a你的答案：x錯(cuò)誤解析：境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義