稅收籌劃中涉稅風險防范對策探究.doc

1、稅收籌劃中涉稅風險防范對策探究稅收籌劃論文-財政稅收論文文章均為WORD文檔，下載后可直接編輯使用亦可打印一一摘要：目前，市場經(jīng)濟變化速度較快，企業(yè)在發(fā)展過程中提高對 稅收籌劃風險的重視，能夠有效控制自身經(jīng)濟的良性發(fā)展。本文簡要 分析企業(yè)稅收籌劃涉稅風險產(chǎn)生的幾個原因，并重點提出具體的風險 防范對策，以供相關人員參考。關鍵詞：稅收籌劃；涉稅風險；防范；對策對于企業(yè)來說，有效開展稅收籌劃風險防范能夠降低企業(yè)稅收風 險，在目前市場經(jīng)濟體制的作用下，企業(yè)在運作過程中其稅收籌劃風 險的影響因素也逐漸變化，加之企業(yè)稅收工作人員自身存在一些問題, 導致稅收籌劃風險問題不斷出現(xiàn)。對于這一情況，企業(yè)應當提高自

2、身 重視，完善相關防范對策，合理的控制稅收風險，促進企業(yè)自身健康發(fā)展。-、稅收籌劃中涉稅風險產(chǎn)生的原因（一）相關工作人員素質(zhì)不高在企業(yè)內(nèi)部開展稅收籌劃工作時，稅收籌劃的實施方案以及具體 的實施手段在很大程度上是由企業(yè)自身所決定，從目前的實際狀況來 看，企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作主要由財務工作人員或者會計人員負責, 但部分企業(yè)的相關工作人員由于缺乏專業(yè)知識，難以提高稅收籌劃工 作的效率，而部分工作人員相關職業(yè)道德素質(zhì)有所欠缺，導致企業(yè)稅 收籌劃涉稅風險不斷提高。同時，有的工作人員由于自身信息局限性， 無法實時了解國家稅收政策的轉(zhuǎn)變，故難以提出有效降低風險的應對 措施。（二）稅收政策的轉(zhuǎn)變近幾年，隨著

3、市場經(jīng)濟進程的不斷推進，我國稅收政策為適應市 場變化在不斷改變，稅收法規(guī)的不確定性極大的提高了企業(yè)稅收籌劃 的涉稅風險。一般來說，企業(yè)稅收籌劃一般是在具體項目實施之前進 行，而面臨國家稅收政策的多變性，很容易導致在項目未結(jié)束時，由 于政策的轉(zhuǎn)變影響到項目開展前的原始稅收方案，導致稅收籌劃工作 的不合理化，甚至違法。然而，大部分企業(yè)未提高對于這一現(xiàn)狀的重 視，不能實時掌握我國稅收政策的動態(tài)變化，未建設相關管理制度, 導致稅收籌劃風險的不斷提高。（三）稅務行政執(zhí)法不規(guī)范稅收籌劃的根木目的是降低稅負，其基木手段與避稅、漏稅存在實質(zhì)性差異，稅收籌劃在本質(zhì)上屬于合法手段，需要取得稅收部門的 批準，但是在

4、實際的批準過程中，由于相關稅務部門的不規(guī)范執(zhí)法手 段導致風險的產(chǎn)生，稅法無明確的執(zhí)行政策，執(zhí)法人員通常根據(jù)自身 經(jīng)驗判斷稅收籌劃的合理性，由于存在較大的主觀原因，加之某些稅 務執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)不高，很容易導致企業(yè)稅收籌劃工作的失敗。二、稅收籌劃中涉稅風險防范對策（一）兼顧合法性與收益性從納稅人的角度來看，稅收籌劃的兩個主要原則為收益性、合法 性。合法性指的是稅收籌劃工作符合國家相關制度法規(guī)，以此保障納 稅人稅收籌劃行為不法律范圍，同時，合法性也指稅收籌劃在立法 精神層而受到相關法律的鼓勵以及支持。而收益性指的是稅收籌劃能 夠提高企業(yè)的稅后收益，減輕企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收負擔，另外，稅 收籌劃是

5、企業(yè)會計管理的主要組成部分，直接關系到企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略, 稅收籌劃的合理性有利于企業(yè)經(jīng)營策略的提出。需要指出的是，收益 性是納稅人進行稅收籌劃的主要目的，但是企業(yè)不應僅僅看到收益性, 否則容易誤入非法途徑。納稅人要取得稅收籌劃工作的成功，應當兼 顧合法性與收益性，以此有效降低稅收籌劃工作的風險。（二）樹立正確的稅收籌劃意識從稅務機關的角度來分析，在企業(yè)稅收籌劃工作成功的情況下， 稅務機關的稅收收入會大幅減少，因此，某些稅務機關管理人員比較 注重于其自身利益，在實際生活中并不支持企業(yè)的稅收籌劃，主要原 因在于這些部門干部并未真正理解稅收籌劃的實際內(nèi)涵和主要作用。 嚴格來說，稅收籌劃是受到法律鼓勵與

6、支持的，但是其標準與國家立 法意圖不一致，國家政策主要是為了完善稅法體系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu), 發(fā)揮稅收的經(jīng)濟作用等。所以，稅收籌劃并不是由稅務機關全權(quán)控制, 而是與國家政策體系以及發(fā)展思想有著緊密聯(lián)系，稅務機關應當在實 際的工作過程中樹立正確的意識，認清自身的服務地位，積極參與納 稅人的稅收籌劃，唯有如此，才能推動國家立法政策的有效落實與貫 徹，從根木上降低企業(yè)稅收籌劃的風險。（三）建立稅收籌劃風險預警系統(tǒng)建立稅收籌劃制度以及相關預警體系是降低稅收籌劃風險的主要 手段之一，納稅人應當全而掌握稅收籌劃的基木流程，并在此前提下, 建設合理、高效的稅收籌劃預警體系，以此實現(xiàn)對風險的實時監(jiān)控。 稅收籌劃風

7、險預警系統(tǒng)的主要功能包括三個方面，即預知風險、信息 采集以及控制風險等，信息采集也就是通過對企業(yè)經(jīng)營活動的了解, 積極分析市場的供需、國家稅收政策的變動等情況，實時掌握市場狀 況。預知風險是稅收籌劃預警系統(tǒng)的主要作用，旨在通過預警及時提 醒納稅人風險的存在，使其能夠盡早提出具備針對性的解決對策，順 利避開風險。而風險控制則主要負責找出風險根源，以此從根木上控 制稅收籌劃風險2。（四）建立稅收籌劃績效評估體系稅收籌劃風險管理并非靜態(tài)過程，在實踐稅收籌劃的方案過后， 企業(yè)應當針對方案的實踐水平以及風險控制管理水平進行評價，為稅 收籌劃的二次開展奠定良好的基礎?，F(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的評價標 準主要包

8、括利潤、收入、資產(chǎn)以及成木等基木指標進行實踐，同時, 這類評定指標也是稅務機關開展核查工作的重要體系，因此在評價稅 收籌劃的實踐效果時，應當保障評價指標均處于合理范圍內(nèi)。另外, 稅務機關在進行稅收籌劃的工作時，應當了解納稅人的實際情況，具 體即為納稅人對稅收籌劃的風險控制能力以及納稅人對稅法的了解 程度等，若納稅人的稅法遵從度較高，則可支持其進行稅收籌劃，并 引導其采用合理的方案。（五）發(fā)揮政府稅收職能降低稅收籌劃的涉稅風險不僅要靠納稅人的高度配合，政府也應 當充分體現(xiàn)其基木職能，在規(guī)劃稅收制度以及執(zhí)行稅收政策時，應當 通過對市場的實際了解進行論證與籌劃，選擇有效的方案來提高稅收 政策的效益。

9、在籌劃稅收政策時，政府應當將執(zhí)法理念融入其中，其 稅收統(tǒng)籌對納稅人有一定的控制引導作用，具有宏觀調(diào)控的作用，政 府通過稅收的適當優(yōu)惠，有效調(diào)整稅率。方能達到其立法目標，即合 理調(diào)整收入分配，優(yōu)化資源配置。換句話說，只有政府本身希望納稅 人的稅收籌劃取得成功，才能有效降低涉稅風險，而如果納稅人的籌 劃方案失敗，不僅無法凸顯稅收籌劃方案的收益性，還容易對納稅人 造成一系列負而影響。為了避免這一現(xiàn)象，政府在開展稅收統(tǒng)籌工作 時，應當把握籌劃方案的可操作性，在兼顧納稅人運行成木的同時, 兼顧稅收政策的根本目標，降低稅收籌劃風險，保障政策的落實2。（六）提高稅收籌劃人員素質(zhì)提升稅收籌劃人員素質(zhì)是降低稅收

10、籌劃風險的必要途徑，籌劃人 員的實際能力與籌劃風險有著緊密的聯(lián)系，作為一名優(yōu)秀的籌劃人員 不僅要具備深厚的理論知識，還應當具備一定職業(yè)道德素養(yǎng)。所以, 在企業(yè)中，管理人員應當對相關工作人員進行定期培訓，使其掌握專 業(yè)知識的同時，要求其學習我國稅法的基本政策，掌握立法知識。另 外，企業(yè)應當保障稅收籌劃資料的準確性、真實性以及完整性，其資 料應當包括會計資料、申報信息、稅收法律法規(guī)以及相關票據(jù)等，這 是納稅人進行稅收籌劃的前提，是籌劃行為的合法依據(jù)。同時，企業(yè) 可以與專業(yè)稅務代理機構(gòu)合作，利用其專業(yè)化的技術(shù)降低企業(yè)籌劃風 險，一般來說，稅務代理機構(gòu)具備專業(yè)素質(zhì)較高的工作人員以及科學 合理的籌劃流程，企業(yè)與其建立合作關系可避免由于涉稅造成的稅收 處罰，實時了解國家稅收優(yōu)惠政策引。三、結(jié)束語企業(yè)的稅收籌劃風險可能會對企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失，不利于 企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，企業(yè)應當完善稅收籌劃中涉稅風險的防范對 策，準確分析引起稅收籌劃風險的主要原因，結(jié)合自身的實際情況, 樹立正確的稅收籌劃意識，有效建立建全稅收籌劃風險預警系統(tǒng)以及 評估體系，降低稅收籌劃的風險，以此提高企業(yè)運營過程中的經(jīng)濟效 益。參考文獻:梁曉萍.供電