深化銀行財務(wù)報賬制管理

1、深化銀行財務(wù)報賬制管理 一、財務(wù)報賬制概述 目前，費用報賬制度遵循“總額控制、合理使用、嚴格審核、按期核銷”的原則。中心支行在預算指標內(nèi)，依據(jù)各縣（市）支行自然狀況，確定業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金標準，定期撥付，按月核銷，年末結(jié)清。具體流程為縣支行按核批指標據(jù)實列支各項費用，并按核算內(nèi)容及時在財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)上做記賬處理，于每月末提交原始單據(jù)及相關(guān)憑證到上級行會計財務(wù)部門，其開支合理性及賬務(wù)處理規(guī)范性經(jīng)上級行審核通過后，在財務(wù)綜合管理系統(tǒng)進行月結(jié)及向央行會計核算系統(tǒng)報賬，由縣支行自行裝訂和保管財務(wù)支出憑證、賬表?？h支行對其開支的真實性、合法性負責，中心支行報賬員對審核過的會計憑證和賬務(wù)資料的合規(guī)性和完整性

2、負責。 二、報賬制取得的成效 (一)強化了財務(wù)集約化管理 報賬制規(guī)范了會計行為，強化了會計監(jiān)督。一是通過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金加全轄費用指標管理，控制財務(wù)費用總額進度，完善了財務(wù)調(diào)控，加大了資金管理力度。二是縣（市）支行重大事項支出要提前審批，并且能夠按月對全轄費用單據(jù)進行審核，能夠全面、及時、真實的把握費用支出情況及預算執(zhí)行進度，改變了以往“重指標分配管理、輕財務(wù)費用監(jiān)督”的局面，通過報賬制能夠很好的做到財務(wù)的事前管理，事中控制，事后監(jiān)管，強化了財務(wù)的監(jiān)督職能。 (二)規(guī)范了財務(wù)行為 通過報賬制嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，嚴格要求費用支出各科目、賬戶不得突破核定的指標，嚴禁以各種名義預提、虛列費

3、用指標，嚴格按照規(guī)定的核算范圍和核算內(nèi)容、列支相關(guān)費用支出。報賬制增強了縣（市）支行財務(wù)約束，促使縣（市）支行轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，在中心支行財務(wù)的監(jiān)督指導下，逐步統(tǒng)一規(guī)范轄內(nèi)財務(wù)費用支出標準，規(guī)范財務(wù)列支行為。 (三)加強了財務(wù)預算資金管理 報賬制加強了財務(wù)預算遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、面向基層”的分配原則，統(tǒng)籌考慮各支行、各類人員的資金需要，特別是偏遠地區(qū)和基層行的資金需要，滿足各支行機構(gòu)依法履行職責的資金需求。通過報賬制建立并健全預算分配審批制度，規(guī)范預算分配程序，促進了公平、公正，合理分配財務(wù)預算指標。同時，報賬制加強周轉(zhuǎn)金管理，基本支出要按照均衡性原則撥付，項目支出要根據(jù)年度預算安排，結(jié)

4、合項目實施進74度撥付，既能夠防止超預算、超進度撥款，又能夠防止年底突擊花錢。 (四)提高了資金的使用效益 報賬制能夠科學整合財力資源，提高預算資金的使用效率。在財務(wù)費用逐年趨緊形勢下，能夠突出勤儉節(jié)約與服務(wù)保障，合理分配預算指標。在保證基本資金需求的同時，統(tǒng)籌部分預算資金，解決業(yè)務(wù)規(guī)劃項目資金需求。因此，縣（市）支行的各項費用支出受到嚴格控制，鋪張浪費行為將得到遏制，財務(wù)資金本著效益最大化原則支配運用到最需要的部門和崗位中去。縣支行財務(wù)報賬制的實行，取得了積極的成效。但在實際工作，仍存在一些需要關(guān)注的問題。 三、存在的問題 (一)現(xiàn)行的財務(wù)報賬制傾向于審核制 現(xiàn)行的財務(wù)報賬制是由中心支行每月

5、給縣支行撥付業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，縣支行在中心支行核定的費用指標內(nèi)據(jù)實列支，每月其開支合理性經(jīng)中心支行會計部門審核合格后，由縣支行自行向核算中心報賬。因此確切地說，這種形式只是一種記賬前的票據(jù)合規(guī)性的審核方式，審核人員看到的只是票據(jù)是否合規(guī)、票據(jù)要素是否齊全、有無串戶等表面現(xiàn)象。 (二)縣支行自身財務(wù)控制與監(jiān)督弱化 實行報賬制后，費用支出全部需上級行審核，經(jīng)費自主權(quán)受到一定的制約，削弱了縣支行的內(nèi)部審核作用，易形成機械、消極、被動的管理方式，影響縣支行自身財務(wù)管理和控制作用的發(fā)揮。 (三)成本增加 每月月末，縣支行報賬人員需攜帶重要的會計憑證到所在地中心支行進行報賬前審核，出于安全考慮，縣支行需派專車護

6、送，勢必增加縣支行車輛運行費和差旅費支出。實行報賬制后，縣支行原有的工作沒有減少，又增加了報賬資料的送審環(huán)節(jié)，工作量加大。同時，各中心支行因?qū)徍斯ぷ髁考哟螅髦行闹袝嬝攧?wù)部門人員并未增加，報賬監(jiān)督員均為兼職，人員不足的矛盾更加突出。 (四)存在一定的風險 一是財務(wù)真實性風險增加。雖然報賬制明確了縣支行財務(wù)真實性由其自身負責，但由于財務(wù)管理部分權(quán)力的上收，造成縣支行責任意識淡化，無形中增加了財務(wù)真實性風險。二是存在安全風險隱患?？h支行到中心支行均有一段在途時間，因意外事故極易造成會計資料的丟失、損毀。三是增大了中支會計部門的審核監(jiān)督風險。 四、優(yōu)化報賬制的建議探討 (一)夯實制度基礎(chǔ) 完善

7、規(guī)章制度，是加強報賬制管理和執(zhí)行的最有力保障。目前，全省仍以2004年制定的吉林省人民銀行系統(tǒng)縣支行財務(wù)報賬制管理暫行辦法為制度準則，以吉林省人民銀行系統(tǒng)縣支行財務(wù)報賬制賬務(wù)設(shè)置及核算手續(xù)為操作規(guī)程。隨著報賬制業(yè)務(wù)的開展，加上財務(wù)綜合管理系統(tǒng)成功上線，上述規(guī)章制度中的某些規(guī)定已不適應(yīng)當前業(yè)務(wù)發(fā)展需要，且在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中還有一些薄弱環(huán)節(jié)，需要健全、完善。因此我們?nèi)孕杞Y(jié)合工作實際，不斷完善報賬制管理制度，夯實管理制度基礎(chǔ)，使費用報賬業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)操作都有章可循。 (二)非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場檢查相結(jié)合 在現(xiàn)有監(jiān)管資源條件下，將非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場檢查相結(jié)合，最大限度地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。平時充分利用財務(wù)綜合管

8、理系統(tǒng)，實時掌握縣支行內(nèi)控制度執(zhí)行及財務(wù)收支情況。同時，加大現(xiàn)場檢查力度，有效彌補僅憑審核票據(jù)表面帶來的弊端，充分發(fā)揮監(jiān)管效率。 (三)提高縣支行自身財務(wù)管理與監(jiān)督意識 縣支行領(lǐng)導首先要強化責任意識，切實擔負起領(lǐng)導管理責任。要結(jié)合當?shù)貙嶋H，及時修訂、完善財務(wù)管理制度，明確審批權(quán)限及程序，尤其要加強費用支出的事前審批管理，有效發(fā)揮“一支筆”費用審批作用。各級財務(wù)人員要明確自身責任，加強財務(wù)制度學習，依法規(guī)范財務(wù)收支行為，不斷提高財務(wù)管理水平。有問題及時向上級行反映，雙方共同把問題解決在報賬之前，盡量避免先斬后奏的倒逼作法。 (四)創(chuàng)新報賬方式 目前，財務(wù)報賬完全以手工處理為主，工作效率低，管理不

9、科學，沒有專用財務(wù)軟件。當前急需做的是借鑒票據(jù)影像系統(tǒng)管理模式，完善中國人民銀行財務(wù)管理信息系統(tǒng)，增加憑證影像報賬制功能管理模塊。一是可以避免票據(jù)丟失風險，降低人力成本，能夠有效提高財務(wù)管理質(zhì)量，大大提高工作效率。二是財務(wù)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，中心支行能夠?qū)崿F(xiàn)費用開支的實時監(jiān)控與管理，能夠及時參與到縣（市）支行費用決策中，達到事前管理的效果，提高財務(wù)監(jiān)管能力。三是檔案查詢快捷。實現(xiàn)財務(wù)憑證影像化，便于會計傳票的調(diào)閱。 (五)建立應(yīng)急機制 我省共有40個縣支行，距離所在地中心支行遠近不一。尤其是我省白山地區(qū)下轄4縣（市），各縣支行分布較為分散，且道路崎嶇，路況復雜，冰雪路面時期長。其中轄內(nèi)長白縣支行距離中心支行長達330公里。由于交通不便等原因，容易造成單據(jù)出現(xiàn)丟失、毀損等情況，如果不能及時送審，將會影響縣級支行所需業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的正常撥付，進而直接影響到縣級支行各項業(yè)務(wù)開展，存在一定的安全隱患。因此各行應(yīng)建立費用報賬應(yīng)急機制，防范處置突發(fā)事件。特別應(yīng)解決憑證在傳遞途中造成正式憑證毀損、丟失，費用核銷無依據(jù)情況下，業(yè)務(wù)的處理辦法。 (六)深化財務(wù)報賬制改革，積極探索縣支行財務(wù)管理新模式 財務(wù)綜合管理系統(tǒng)上線運行后實現(xiàn)了全