稅收對財政收入貢獻度的思考

1、*稅收對財政收入貢獻度的思考稅收對財政收入貢獻度的思考稅收對財政收入貢獻度的思考近年來，全市地稅部門堅持“為國聚財、為民收稅”的工作宗旨，發(fā)揮職能作用，強化征管措施，優(yōu)化一、近五年地方稅收對財政收入的貢獻情況（一）地方稅收占公共財政和稅收收入比重逐年增長。2008年至2012年，全市地稅部門共組織公共財政收入54.7億元，占全市公共財政收入總量的49.1%。地稅收入占公共財政收入比重由2008年的41.1%提升至2012年的53.9%，對財政貢獻率達62.7%；地稅收入占稅收收入比重由2008年的74.3%提升至2012年的85.1%，對稅收貢獻率達90.8%。（二）營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地稅

2、種增收貢獻突出。2008年至2012年，營業(yè)稅對全市公共財政收入增收貢獻率為17.0%，增收貢獻居預算收入首位；企業(yè)所得稅增收貢獻率為13.0%，增收貢獻居預算收入第3位；耕地占用稅、土地增值稅、契稅增收貢獻率分別為10.5%、8.2%、6.7%，增長貢獻分別居預算收入的第4、5、6位。（三）二、制約地方稅收對財政收入貢獻度的因素（一）經(jīng)濟總量較小和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不優(yōu)，制約經(jīng)濟創(chuàng)稅能力。從經(jīng)濟總量看：2012年，全市生產(chǎn)總值居全省第14位，但人均生產(chǎn)總值居全省第19位，比全國、全省平均水平分別低22298元、13572元。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看：2012年，全市第一產(chǎn)業(yè)比重比全國、全省平均水平高8.5個、4.

3、8個百分點，第三產(chǎn)業(yè)比重比全國、全省平均水平低15.4個、4.2個百分點，一產(chǎn)高、三產(chǎn)低的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)拉低了經(jīng)濟整體創(chuàng)稅能力。（二）傳統(tǒng)工業(yè)稅源發(fā)展空間受限，新興產(chǎn)業(yè)稅源支撐不強。近年來，通過深入實施工業(yè)強市戰(zhàn)略，全市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展迅猛，但工業(yè)稅收以資源開采加工為主的局面尚未改變。受國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢影響，市場對煤炭、電力、建材的需求降低，全市煤炭、電力、建材行業(yè)稅源發(fā)展空間受限。全市化工、有色金屬、新能源加工等新興產(chǎn)業(yè)起步較晚，對地稅的貢獻仍然較低，2012年全市工業(yè)園區(qū)地稅收入僅占地稅總量的3.8%。（三）財稅收入增長倚重房地產(chǎn)業(yè)，影響財政收入穩(wěn)定增長。2012年，全市建筑安裝和房地產(chǎn)稅收占公

4、共財政收入36.9%，占地稅收入的60.9%，財稅收入對房地產(chǎn)業(yè)依賴度過大?；诮?jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和改善民生等因素，2009年以來，中省相繼實施了一系列房地產(chǎn)緊縮政策，作為地稅支撐的房地產(chǎn)后續(xù)稅源增長乏力。同時，由于近年來房地產(chǎn)稅收的高增長，是建立在房價地價快速上漲和耕地占用稅欠稅集中清理的基礎(chǔ)上，由此帶來的稅收規(guī)模擴展和財政收入較快增收是不可持續(xù)的。（四）政策調(diào)整抑制稅收規(guī)模擴張，影響財政收入總量增長。分稅制實施以來的稅制改革或稅收政策調(diào)整，大多體現(xiàn)為地方稅種停征或調(diào)減，使國稅與地稅、中央級稅收與地方級稅收呈現(xiàn)一增一減的反差。同時，自2009年起，繳納增值稅的新辦企業(yè)其企業(yè)所得稅由國稅征管，導致地

5、稅企業(yè)所得稅稅基縮減。下一步，隨著“營改增”政策的實施，將極大削減地稅收入規(guī)模，制約地方稅收占財政收入比重提升，影響財政收入增長。三、提升地方稅收對財政收入貢獻度的思考與建議（一）著力經(jīng)濟發(fā)展，努力提升經(jīng)濟發(fā)展對稅收的貢獻度。1.壯大經(jīng)濟稅源總量。緊緊圍繞國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展導向，著力引進2.優(yōu)化經(jīng)濟稅源結(jié)構(gòu)。調(diào)優(yōu)第一產(chǎn)業(yè)。堅持走農(nóng)業(yè)規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化、集約化道路，推進無公害農(nóng)產(chǎn)品的開發(fā)和深加工，延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，增強農(nóng)產(chǎn)品加工流通創(chuàng)稅能力。調(diào)強第二產(chǎn)業(yè)。積極運用高新技術(shù)和先進適用技術(shù)加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級，實施特色工業(yè)園區(qū)帶動戰(zhàn)略，著力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，培育新的支撐稅源。調(diào)高第三產(chǎn)業(yè)。將生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)作為第三

6、產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點，加速現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與制造業(yè)的滲透融合發(fā)展；改造提升傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，拉長旅游服務(wù)和商貿(mào)服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，扶持發(fā)展教育產(chǎn)業(yè)，打造產(chǎn)業(yè)亮點。3.提升經(jīng)濟稅源效益。提升行業(yè)經(jīng)濟效益。進一步加強對建筑、房地產(chǎn)行業(yè)的引導和監(jiān)管，促進房地產(chǎn)市場和建筑行業(yè)健康發(fā)展；努力拓展金融、信息、商務(wù)服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展空間，推動金融和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)持續(xù)發(fā)展。提升規(guī)模經(jīng)濟效益。加強對大中型企業(yè)的引導和扶持，著力發(fā)展規(guī)上工業(yè)和限上企業(yè)，提高大中型企業(yè)的行業(yè)競爭能力和市場份額；支持小微企業(yè)發(fā)展，促進企業(yè)增強發(fā)展活力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提升企業(yè)創(chuàng)稅能力。（二）發(fā)揮稅收職能，優(yōu)化投資興業(yè)環(huán)境促進稅源培育涵養(yǎng)。1.全面落實稅收政策。全

7、面落實西部大開發(fā)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保項目等稅收優(yōu)惠政策，加快推進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。著力增強企業(yè)自主創(chuàng)新能力，落實企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，鼓勵企業(yè)技術(shù)開發(fā)和自主創(chuàng)新。落實營業(yè)稅起征點上調(diào)等稅收政策，引導和幫助個體工商戶穩(wěn)健經(jīng)營，促進個體經(jīng)濟健康發(fā)展。2.促進社會和諧融洽。全面落實下崗失業(yè)人員、失地農(nóng)民再就業(yè)、殘疾人就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，支持其自謀職業(yè)自主創(chuàng)業(yè)，促進企業(yè)吸納失業(yè)人員和殘疾人員。發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配職能，加強高收入者的稅收管理，強化對壟斷行業(yè)和高收入者收入監(jiān)控力度，防止收入差距過分拉大。充分發(fā)揮稅收對房地產(chǎn)市場調(diào)控作用，嚴格執(zhí)行經(jīng)濟適用房、廉租房等保障性住房建設(shè)

8、和住房租賃稅收政策，引導房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。3.提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)。按照“一個稅廳辦事、一個窗口受理、一站式服務(wù)、一次性辦結(jié)”要求，著力簡化審批程序，提升服務(wù)水平和效率。完善辦稅廳自助服務(wù)功能、推廣稅庫銀聯(lián)網(wǎng)、推行網(wǎng)上申報認證，實現(xiàn)多元化辦稅，努力拓展服務(wù)方式。暢通征納雙方交流渠道，搭建征納交流溝通橋梁，積極推行和完善提醒服務(wù)、預約服務(wù)等人性化服務(wù)。建立投訴舉報快速響應機制，及時響應納稅人提出的合理需求；開展納稅服務(wù)績效評價，及時處理并回復納稅人的意見和建議，切實維護納稅人合法權(quán)益。（三）強化稅收征管，確保經(jīng)濟發(fā)展成果通過稅收有效體現(xiàn)。1.增強稅源監(jiān)控能力。強化戶籍管理，準確采集轄區(qū)內(nèi)稅源基礎(chǔ)信

9、息，按照“一戶式”管理要求逐戶建立電子稅源檔案，實時掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)，對納稅企業(yè)或個人從開業(yè)到注銷、建設(shè)項目從立項到竣工的涉稅事項進行全過程掌控，有效掌握稅源底數(shù)。建立稅源監(jiān)控互動機制，加強財稅、監(jiān)察部門協(xié)作配合，構(gòu)建“稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查”四位一體的稅源監(jiān)控分析機制，確保稅收實現(xiàn)應收盡收。2.提升稅收征管效能。按照重點稅源精細化管理、一般稅源規(guī)范化管理的模式，推進稅源專業(yè)化管理試點，推行稅源屬地管理原則下的分類管理。加強涉稅信息數(shù)據(jù)的采集、分析和應用，探索建立重點稅源稅收預警系統(tǒng)，加強重點稅源風險識別，建立快速有效的重點稅源風險應對機制。依托金稅三期建設(shè)工程，加快建立

10、部門信息共享機制，搭建起包括征收管理、3.提高稅法遵從度。開展稅收信用等級評價，針對不同等級確定不同的征管方式；將稅收信用等級與社會綜合信用掛鉤，在貸款融資、商標評優(yōu)、行政許可等進行全方位失信懲罰，引導納稅人提高稅法遵從度。嚴厲打擊涉稅違法行為，實施有針對性的稅收檢查，抓好重大稅收違法案件查處，增強執(zhí)法剛性，震涉稅犯罪。強化社會綜合治稅，在政府的統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)、指導下，建立以“政府領(lǐng)導、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會參與”的綜合治稅體系。（四）深化稅制改革，完善優(yōu)化財政稅收體制解困地方財政。1.健全地方稅收體系。改革完善房產(chǎn)稅，探索個人住宅房產(chǎn)稅改革，開征遺產(chǎn)稅、贈與稅等，提高財產(chǎn)稅類比重，拓展財產(chǎn)稅收規(guī)模。深入推進資源稅改革，將資源稅實施范圍從目前的石油、天然氣擴大至煤炭等礦產(chǎn)資源，引導礦業(yè)生產(chǎn)主體合理開發(fā)資源，增加資源稅收收入。(www.fwsir)選擇防治任務(wù)繁重的環(huán)保項目開征2.優(yōu)化收入分配關(guān)系。強化“營改增”過渡期稅收征管工作，綜合考慮行業(yè)發(fā)展狀況、財政承受能力、征管基礎(chǔ)條件等因素，穩(wěn)妥確定“營改增”試點范圍和試點行業(yè)。合理確定