水利基本建設(shè)財務(wù)管理暫行辦法

1、水利基本建設(shè)財務(wù)管理暫行辦法水財199113號頒布時間：1991-6-26發(fā)文單位：水利部第一章總則第一條為加強水利基本建設(shè)財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行國家計劃，控制基本建設(shè)投資規(guī)模，降低工程造價，提高投資的使用效益。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，結(jié)合水利行業(yè)的具體情況，制訂本辦法。第二條本辦法適用于除中外合資建設(shè)項目以外的所有水利部門興建的基本建設(shè)項目。第三條基本建設(shè)財務(wù)管理，是整個基本建設(shè)管理的一個重要方面，各級水利行政主管部門和建設(shè)單位的領(lǐng)導必須高度重視。第四條各級水利行政主管部門和建設(shè)單位都必須建立健全財務(wù)會計機構(gòu)，縣以上水利行政主管部門必須有專人從事基建財務(wù)會計工作，建設(shè)單位必須配備專職

2、財務(wù)會計人員。第五條各級水利行政主管部門和建設(shè)單位要保持財務(wù)會計人員的相對穩(wěn)定，對財務(wù)會計人員的任免除按干部管理權(quán)限規(guī)定任免外，財務(wù)會計機構(gòu)負責人和主管人員的任免應(yīng)征得上級主管單位的同意。大、中型基本建設(shè)單位應(yīng)按國務(wù)院總會計師條例的規(guī)定要求設(shè)置總會計師。第六條財務(wù)會計人員在調(diào)動或離職前必須辦清交接手續(xù)。第七條財務(wù)會計人員對于違反財政法規(guī)、財務(wù)制度的情況，有權(quán)向本單位領(lǐng)導和上級主管部門反映并及時制止。如果單位行政領(lǐng)導人或上級主管單位領(lǐng)導人堅持不改的，則按照國務(wù)院國發(fā)198758號文件發(fā)布的國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定執(zhí)行。第八條水利基本建設(shè)財務(wù)會計的主要任務(wù)是：合理地組織資金供應(yīng)；通過財

3、務(wù)管理和會計核算，正確、及時反映和監(jiān)督基本建設(shè)資金收支情況；考核、分析概（預）算及基本建設(shè)計劃執(zhí)行情況，管好用好基本建設(shè)資金，維護國家利益，正確處理各種經(jīng)濟關(guān)系，保證建設(shè)任務(wù)的順利完成。第九條建設(shè)單位統(tǒng)一執(zhí)行財政部頒發(fā)的國營建設(shè)單位會計制度和會計報表。第二章投資來源管理第十條水利基本建設(shè)投資來源主要是國家基本建設(shè)計劃安排的基本建設(shè)撥款和投資借款兩大部分?；窘ㄔO(shè)撥款來源主要有基本建設(shè)基金撥款、財政專項撥款，其他撥款和單位、部門自籌資金撥款。基本建設(shè)投資借款來源主要有基本建設(shè)基金借款、建設(shè)銀行投資借款、國外借款和其它投資借款。第十一條所有水利基本建設(shè)項目實行統(tǒng)一規(guī)劃，分級建設(shè)，分級管理，按項目核

4、算。各建設(shè)單位必須嚴格按照上級主管部門批準的項目和年度計劃，在核定的基本建設(shè)投資額度以內(nèi)支用基本建設(shè)資金。利用外資項目的貸款總承諾額，應(yīng)列入建設(shè)項目概（預）算，各年度利用外資數(shù)額應(yīng)按所簽訂的國外借款合同或協(xié)議所確定的分年用款數(shù)額列入當年基本建設(shè)投資計劃，并按國家計委、財政部和建行總行有關(guān)利用外資的規(guī)定使用。第十二條基本建設(shè)投資的撥付，必須嚴格按照上級主管部門批準的年度計劃，按照基本建設(shè)程序，按基本建設(shè)支出預算（或經(jīng)濟合同）和工程進度辦理。第十三條有多種投資來源的項目和有上級主管部門補助投資的項目，其投資的撥付除堅持第十二條所規(guī)定的原則外，還應(yīng)堅持各項匹配資金或指標來源已落實的原則。年末，如本年

5、應(yīng)匹配的投資未達到應(yīng)匹配的額度，則相應(yīng)減少下一年度應(yīng)補助的投資數(shù)額。第十四條基本建設(shè)投資撥款按下?lián)芊绞剑謩e采用限額管理或資金管理，但無論采用何種方式，基本建設(shè)撥款年終必須由開戶建設(shè)銀行辦理簽證手續(xù)。第十五條基本建設(shè)投資借款實行指標管理。年度基本建設(shè)投資計劃下達后，由主管部門或建設(shè)銀行下達借款指標，建設(shè)單位接到指標后依據(jù)有關(guān)文件辦理借款手續(xù)，簽訂年度借款合同，據(jù)以使用資金，年終由開戶建設(shè)銀行辦理對帳簽證手續(xù)。第十六條建設(shè)單位使用基本建設(shè)自籌資金，必須納入基本建設(shè)計劃，來源要合法，資金要落實，嚴格按基本建設(shè)程序辦理，自籌資金必須貫徹專戶儲存，先存后批，先批后用的原則。第十七條對水利基本建設(shè)中的群

6、眾投勞（投物）的折資，列入概算的按概算編制定額及單價計算投資額，并應(yīng)設(shè)立備查帳進行核算；對未列入概算的應(yīng)設(shè)立輔助帳進行核算，并應(yīng)與會計檔案一同保存。第三章財務(wù)計劃管理第十八條財務(wù)計劃是建設(shè)單位為完成既定的建設(shè)任務(wù)取得需要的資金以及向財政部門、上級主管部門、建設(shè)銀行借、還款的依據(jù)，企業(yè)反映建設(shè)資金的構(gòu)成，使用方向和預期經(jīng)濟效益。第十九條經(jīng)批準的財務(wù)計劃是指導基本建設(shè)經(jīng)濟活動的主要依據(jù)。建設(shè)單位必須依據(jù)主管部門批準的年度基本建設(shè)計劃和批準的基本建設(shè)概（預）算、經(jīng)濟合同、上年結(jié)余（儲備）資金以及各項預算外收支等資料進行編制。第二十條財務(wù)計劃要與基本建設(shè)計劃相互銜接、協(xié)調(diào)一致，年度基本建設(shè)計劃變更調(diào)整

7、時，年度財務(wù)計劃也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。第二十一條基本建設(shè)財務(wù)收支計劃由計劃表格和文字說明兩部分組成。計劃表格反映建設(shè)單位的投資計劃、投資來源、內(nèi)部資金動員和實際需要投資的情況；文字說明著重反映編制財務(wù)收支計劃的主導思想、基本依據(jù)和實現(xiàn)計劃的主要措施。兩部分必須全面，缺一不可。第二十二條財務(wù)收支計劃的主要表格有以下幾種，（1）基本建設(shè)計劃投資額總表；（2）基本建設(shè)撥款計劃表；（3）基本建設(shè)貸款計劃表；（4）基本建設(shè)設(shè)備儲備貸款計劃表；（5）基本建設(shè)貸款還款計劃表；（6）基本建設(shè)設(shè)備儲備貸款還款計劃表；（7）基本建設(shè)收入計劃表；（8）基本建設(shè)支出計劃表。第二十三條財務(wù)計劃必須按照規(guī)定的要求認真、準確、及

8、時編報。報上級主管部門前，必須經(jīng)經(jīng)辦建設(shè)銀行審查。經(jīng)批準的財務(wù)計劃建設(shè)單位必須堅決執(zhí)行。第二十四條凡逾期未報或不按要求及時編報財務(wù)收支計劃的單位，上級主管部門有權(quán)停止投資用款的撥付和下達。第四章儲備及結(jié)算資金管理第二十五條儲備資金是為下年度基本建設(shè)而必須儲備的資金，主要包括貨幣資金、庫存材料和庫存設(shè)備。儲備資金的來源主要有基本建設(shè)投資以前年度結(jié)余和儲備借款。第二十六條建設(shè)單位的儲備資金必須堅持既能滿足工程建設(shè)的需要，又不造成積壓的原則。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)批準的概 （預）算、年度基本建設(shè)投資計劃、施工進度和設(shè)計文件中所附主要設(shè)備、材料清單，編制設(shè)備材料采購定貨計劃。設(shè)備、材料的采購定貨時間應(yīng)與工程項

9、目的施工先后順序和工程進度相適應(yīng)，為以后年度儲備的設(shè)備、材料應(yīng)與當年計劃投資內(nèi)設(shè)備和材料分列。設(shè)備、材料采購定貨計劃必須經(jīng)過財會部門審查后方可實施。對計劃外采購的設(shè)備和材料，財會部門有權(quán)拒絕付款。第二十七條建設(shè)單位必須加強設(shè)備和材料的管理，建立健全設(shè)備和材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退及保管制度，不準以購作耗，以領(lǐng)代耗。第二十八條建設(shè)單位應(yīng)對庫存的設(shè)備和材料，進行定期清查盤點，年終要進行全面清查盤點，做到帳實相符。對積壓的設(shè)備和材料應(yīng)按審批權(quán)限及時予以處理；對盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)的設(shè)備和材料要查明原因，分清責任，分別不同情況，按規(guī)定審批程序報批處理。對因保管不善而造成的損失，要追究有關(guān)領(lǐng)導和當事人的責任

10、。第二十九條建設(shè)單位必須嚴格執(zhí)行中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，做到帳面與庫存相符。現(xiàn)金的收付和保管必須由出納人員辦理，嚴禁會計人員兼管。庫存的現(xiàn)金必須控制在經(jīng)辦建設(shè)銀行核定的限額以內(nèi)。第三十條結(jié)算資金是建設(shè)單位在項目建設(shè)過程中在加工、定貨、預收、預付等業(yè)務(wù)活動方面發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)，財會人員要認真審核各項往來款項是否符合國家規(guī)定和有關(guān)協(xié)議、合同的要求，是否遵守財經(jīng)紀律。第三十一條工程價款的結(jié)算，按完成多少工程結(jié)算多少價款的原則辦理結(jié)算。工程價款結(jié)算按承發(fā)包形式、施工單位流動資金供應(yīng)方式和施工特點，分別采用下列辦法：（1）竣工一次結(jié)算：施工單位所需流動資金由

11、銀行貸款的建設(shè)項目，承發(fā)包合同簽訂后，當年開工當年竣工的建設(shè)項目，可實行全部工程竣工后一次結(jié)算；跨年度施工的建設(shè)項目，其單項工程當年開工當年竣工的，可實行單項工程竣工后一次結(jié)算，若單項工程當年開工當年不能竣工的，可按形象進度實行分段結(jié)算，但分段結(jié)算的總額不得超過該單項工程合同（預算）價值的9095，其余部分待該工程竣工驗收并保修期滿后，憑工程驗收單據(jù)再結(jié)算。（2）定期結(jié)算：按規(guī)定預付給施工單位部分備料款的包工包料的建設(shè)項目，在月初（中）按當月施工計劃工作量的50預付工程價款，月終按實際完成量的9095結(jié)算，并扣回月初（中）預付的工程價款，保留510的工程尾款；包工不包料的建設(shè)項目，不實行預付，

12、月終按實際完成工程進度結(jié)算，但應(yīng)保留510的工程尾款，工程尾款待工程竣工驗收并保修期滿后，憑工程驗收單據(jù)，再最后結(jié)算。（3）分次預付，完工后一次結(jié)算：對工期較短且施工技術(shù)比較簡單的建設(shè)項目，實行分次預付、完工后一次結(jié)算，但分次預付應(yīng)與工程進度大體一致，分次預付的總額不得超過該項目工程投資的9095，保留的工程尾款，待工程竣工驗收并保修期滿后，憑工程驗收單據(jù)再最后結(jié)清。（4）實行招投標承包方式建設(shè)的項目，其工程預付款一般應(yīng)控制在工程總價款的1015以內(nèi)，待工程完成到3060時開始扣回預付款。預付款應(yīng)在工程完工前三個月內(nèi)扣完。其工程價款的結(jié)算方式應(yīng)由建設(shè)單位在上述幾種方式中選擇一種，并在招標文件中

13、規(guī)定，也可由建設(shè)單位與承包的施工企業(yè)在簽訂承包合同中商定。第三十二條施工單位向建設(shè)單位預收備料款的建設(shè)項目，建設(shè)單位組織材料供應(yīng)和預付施工單位備料款的限額，必須控制在年度建安工作量的25以內(nèi)，隨著工程的進展，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定預付備料款的數(shù)額和扣回的時間、次數(shù)，以沖抵工程款的形式陸續(xù)扣回，工程竣工時應(yīng)全部扣清。施工單位在收到備料款后，在規(guī)定期限內(nèi)仍不開工的，建設(shè)單位應(yīng)收回預付的備料款。第三十三條設(shè)備和材料價款的結(jié)算，必須堅持貨、款兩清的原則，對制造期在半年以上的大型專用設(shè)備（以單臺計算）和船舶，可以在生產(chǎn)廠家投料生產(chǎn)后，根據(jù)實際制造進度，分次付款，但應(yīng)保留10的設(shè)備尾款作為質(zhì)量保證金，待交

14、貨驗收并保修期滿后再結(jié)清。第三十四條建設(shè)單位要認真及時做好各項往來款項的清理結(jié)算工作，避免出現(xiàn)壞帳損失。對確實無法收回的款項，應(yīng)查明原因，分清責任，寫出專題報告，按規(guī)定審批程序逐級上報，待批準后再作相應(yīng)處理。第五章固定資產(chǎn)管理第三十五條水利基本建設(shè)單位在建設(shè)過程中，購買和建造自用的各種房屋、設(shè)備、工具、儀器等，凡是同時具備以下三個條件的為固定資產(chǎn)：（1）使用年限在一年以上；（2）單位價值在500元以上；（3）能獨立發(fā)揮作用。對不同時具備以上三個條件的應(yīng)作為低值易耗品管理。第三十六條對有些不可分割使用的整套工器具，勘測試驗、研究用的器械、儀器等，雖然單件價值低于規(guī)定標準，但其主要設(shè)備也必須作為固

15、定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。第三十七條建設(shè)單位為工程施工在施工場所建造的各種簡易房屋、建筑物等設(shè)施，均作為臨時設(shè)施管理。第三十八條對于少數(shù)儀器、儀表、測試等工具，雖然符合固定資產(chǎn)標準，但由于易損壞，更換頻繁應(yīng)列作低值易耗品管理。第三十九條水利基本建設(shè)單位的固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途分為六大類：1.房屋及建筑物；2.施工機械；3.運輸設(shè)備；4.生產(chǎn)動力設(shè)備；5.工具儀器及生產(chǎn)用具；6.其他固定資產(chǎn)。具體分類可按水利電力基本建設(shè)、施工企業(yè)固定資產(chǎn)目錄執(zhí)行。第四十條建設(shè)單位的固定資產(chǎn)應(yīng)以原始價值、重置完全價值或按凈值進行計價。第四十一條固定資產(chǎn)管理實行集中管理的原則，使用、管理部門要對固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況負責，財務(wù)部門

16、要對固定資產(chǎn)的價值負責。建設(shè)單位的一切固定資產(chǎn)都要設(shè)立固定資產(chǎn)帳和固定資產(chǎn)卡片，做到存放有專庫、使用按規(guī)程、增減有手續(xù)，確保帳、物相符，家底清楚。第四十二條建設(shè)單位應(yīng)全面、正確、及時地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。按水利部、能源部水財198829號關(guān)于水利電力基本建設(shè)單位、施工企業(yè)實行固定資產(chǎn)分類折舊和按機械臺班提取折舊的通知規(guī)定，及時、正確地計算提取固定資產(chǎn)基本折舊基金和大修理基金，確保固定資產(chǎn)的及時維修與更新，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益。第四十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)按各級水利主管部門有關(guān)財權(quán)劃分的規(guī)定，實行“按質(zhì)論價，有償調(diào)撥”的原則進行辦理。工程竣工后，建設(shè)單位的固定資產(chǎn)應(yīng)移交給工程管理單位或水

17、利主管部門。第四十四條建設(shè)單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清理，對清查出來的盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)核實后，應(yīng)按審批程序報經(jīng)有關(guān)部門批準后處理。第四十五條凡需報廢的固定資產(chǎn)，必須由建設(shè)單位組織有關(guān)人員按照固定資產(chǎn)報廢的原則，進行技術(shù)鑒定，并報經(jīng)主管部門或建設(shè)銀行批準后方可處理。建設(shè)單位的固定資產(chǎn)，凡未經(jīng)批準報廢或在審定批準之前，不得隨意拆除或變價處理。第六章建設(shè)成本管理第四十六條建設(shè)成本是反映基本建設(shè)投資效果的綜合性指標，建設(shè)單位必須建立成本管理責任制，通過成本預測、成本計劃、成本核算和成本分析等一系列措施，努力降低建設(shè)成本，提高項目投資效益。第四十七條建設(shè)成本的核算對象依據(jù)項目的建設(shè)規(guī)模而定，要有利于

18、編制竣工決算和成本管理。大中型項目以單位工程和分部、分項工程為核算對象，小型項目原則上以單項工程為核算對象。第四十八條基本建設(shè)項目的建設(shè)成本包括建設(shè)安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資等。第四十九條建設(shè)單位要按權(quán)責發(fā)生制的原則正確計算成本，建立健全成本核算的有關(guān)各項原始記錄，嚴格成本控制，不得自行增列成本項目所規(guī)定范圍內(nèi)容以外的開支，對于價款中不合理部分應(yīng)嚴格剔除。第五十條建設(shè)成本要真實、準確，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。對各種亂攤派、亂漲價費用；提高建設(shè)標準，增做計劃外工程；超計劃建設(shè)期的利息及各種罰款等均不得列入建設(shè)成本。第五十一條建筑安裝工

19、程成本是建設(shè)成本的主要組成部分。采取自營方式進行建設(shè)的建筑安裝工程，要嚴格按照成本項目歸集和分配各種費用，嚴格執(zhí)行各項材料消耗定額，嚴格計量、驗收和材料收、發(fā)、領(lǐng)、退制度。采取承包方式施工的建筑安裝工程成本，應(yīng)以計劃和批準的施工圖預算和簽訂的施工合同或協(xié)議為依據(jù)，根據(jù)施工單位編制的“已完工程進度報表”正確計算成本，不得將未形成工程進度的預付款項作為建筑安裝工程成本。第五十二條建設(shè)單位對各種設(shè)備必須加強管理，防止遺失，損壞。不需要安裝設(shè)備、工器具到達建設(shè)單位經(jīng)驗收合格后，即可按規(guī)定計算投資完成額。對各種需要安裝的設(shè)備，應(yīng)嚴格按照基本建設(shè)會計制度規(guī)定計算投資完成額。第五十三條其他費用要嚴格按照會計

20、制度的規(guī)定進行核算，嚴格控制應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出的范圍，建設(shè)單位未經(jīng)財政部門和主管部門同意，不得任意增加項目及內(nèi)容。對報廢工程損失、器材處理虧損、設(shè)備虧損、器材非常損失等，必須按規(guī)定程序報經(jīng)辦建設(shè)銀行審核提出意見后報上級主管部門批準，方能列報。待攤投資根據(jù)各有關(guān)項目實際投資額比例進行分攤。第五十四條建設(shè)單位必須建立成本管理責任制，對于違反財經(jīng)紀律、鋪張浪費、截留應(yīng)交款項、偷稅漏稅，不辦控購手續(xù)的單位和個人，按本辦法第七條規(guī)定處理。第七章投資包干和基建收入管理第五十五條投資包干責任制是基本建設(shè)投資體制改革的一項重要內(nèi)容，所有水利建設(shè)項目原則上都要推行投資包干。第五十六條凡實行投資包干的項目

21、，必須簽訂投資包干協(xié)議（合同），財務(wù)部門必須參與投資包干責任制的全過程。第五十七條投資包干協(xié)議（合同）一經(jīng)簽訂，財務(wù)部門要嚴格把關(guān)，認真執(zhí)行，非特殊原因不得隨意改變協(xié)議（合同）的內(nèi)容。第五十八條對已實行投資包干的項目，財務(wù)部門要嚴格管理，加強監(jiān)督，防止以包代管，包而不管。第五十九條實現(xiàn)的投資包干結(jié)余按國家計劃委員會、城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護部、勞動人事部、中國人民建設(shè)銀行計基19842008號關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)項目投資包干責任制辦法的通知和水利部有關(guān)規(guī)定辦理。第六十條投資包干結(jié)余除歸還貸款、上交財政和主管部門外，建設(shè)單位留用部分應(yīng)按有關(guān)規(guī)定分別建立生產(chǎn)發(fā)展基金、職工福利基金和職工分成收入。第六十一條建設(shè)

22、單位上交主管部門的投資包干結(jié)余資金，百分之五十用于各包干項目之間的調(diào)劑使用，其余部分可用作新技術(shù)開發(fā)基金、優(yōu)質(zhì)工程獎勵基金以及其他與基本建設(shè)有關(guān)的必要支出。第六十二條基本建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中所形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入，負荷試車和試生產(chǎn)收入以及其他收入。第六十三條建設(shè)單位在基本建設(shè)過程中所形成的各項基本建設(shè)收入，應(yīng)按建設(shè)總行、財政部建總發(fā)字91第82號文印發(fā)的基本建設(shè)收入管理規(guī)定如實核算，嚴格管理。基本建設(shè)收入的分配堅持國家、單位、職工三者兼顧和誰投資誰受益的原則。水利基本建設(shè)項目凡使用國家財政、銀行、債券等各項基本建設(shè)投資進行建設(shè)所實現(xiàn)的基建收入，應(yīng)按以下方式分配：一、基建副

23、產(chǎn)品收入，實行三、五、二分成。即：百分之三十上交財政或償還投資借款，百分之五十由建設(shè)留用，百分之二十上交主管部門。二、負荷試車和試生產(chǎn)收入，國內(nèi)一般項目實行七、二、一分成。即：百分之七十上交財政或償還投資借款，百分之二十由建設(shè)單位留用，百分之十上交主管部門；引進成套設(shè)備項目實行九、一分成，即百分之九十上交財政或用于償還投資借款，百分之十由建設(shè)單位留用；引進部分國外設(shè)備與國內(nèi)設(shè)備配套建設(shè)的項目，按設(shè)備投資比重加權(quán)平均確定分配比例。三、建設(shè)單位使用基本建設(shè)投資貸款轉(zhuǎn)存款所得到的利息收入全部留給建設(shè)單位，沖減建設(shè)成本；各項索賠，違約金等其他收入首先用于彌補工程損失，如有結(jié)余，應(yīng)按財務(wù)隸屬關(guān)系上交同級

24、財政或償還投資借款。四、有多種資金來源的建設(shè)項目，其所形成的基本建設(shè)收入，按各種資金來源所占全部投資的比例分配然后按上述原則處理。第六十四條建設(shè)單位的基建收入，應(yīng)充分考慮施工單位的利益并按規(guī)定比例予以分配。建設(shè)單位的基建收入留用部分，應(yīng)按六、二、二的比例分別轉(zhuǎn)作后備基金、職工福利基金和獎勵基金。建設(shè)單位的后備基金主要用于消除設(shè)備缺陷、隱患和配套以及遺留掃尾工程，不得用于計劃外工程項目建設(shè)。上交主管部門的基建收入，主要用于新技術(shù)開發(fā)，優(yōu)質(zhì)工程獎勵以及與基本建設(shè)有關(guān)的支出。第八章專用基金管理第六十五條專用基金是指有專職建設(shè)機構(gòu)的建設(shè)單位，按規(guī)定提取和留用以及在建設(shè)過程中所形成的具有專項用途的資金，

25、主要包括更新改造基金、大修理基金、生產(chǎn)發(fā)展基金、企業(yè)基金、職工福利基金、職工分成收入。若項目建成后建設(shè)單位撤消，未用完的專用基金應(yīng)移交生產(chǎn)單位作為流動資金或用于還款。第六十六條專用基金的提留比例應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，使用時必須貫徹“統(tǒng)一計劃、先提后用、量入為出、分清渠道、?？顚Ｓ?、專戶存儲”的原則。第六十七條對各項專用基金的使用必須嚴格計劃管理，由財務(wù)部門歸口統(tǒng)籌安排，各項使用計劃必須經(jīng)建設(shè)單位主管領(lǐng)導或?qū)ｉT會議研究審定后，財務(wù)部門才能支付款項。第六十八條更新改造基金的主要來源有：按規(guī)定比例提取的折舊基金；有償調(diào)出固定資產(chǎn)價款收入；報廢的固定資產(chǎn)變價收入及出租固定資產(chǎn)的租金等。更新改造基金主

26、要用于：設(shè)備和房屋建筑物等固定資產(chǎn)的重置和更新；在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行技術(shù)改造；改善勞動條件和安全保護措施及單臺設(shè)備和單項工程的價值在五萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)零星購置、自制以及零星土建等。建設(shè)單位每年都必須編制更新改造基金使用計劃，做到有計劃合理地使用資金。第六十九條大修理基金來源于按國家有關(guān)規(guī)定比例計提的大修理費用。主要用于機械設(shè)備和房屋的大修工程，不得將大修理基金挪作基本建設(shè)投資和其他開支，并應(yīng)在使用前編制大修理支用計劃。第七十條生產(chǎn)發(fā)展基金主要來源于實行基本建設(shè)投資包干項目的包干結(jié)余和基建收入的分成。生產(chǎn)發(fā)展基金主要用于：彌補工程投資不足；改善工程的管理設(shè)施；工程維修、改建；設(shè)備更新、新

27、技術(shù)開發(fā)以及水利工程有關(guān)的綠化、美化環(huán)境等項支出。建設(shè)單位必須按照上述用途嚴格掌握使用，不得挪作他用。第七十一條企業(yè)基金主要來源于未實行投資包干的建設(shè)項目，按財政部1987財基字第887號關(guān)于改進國營企業(yè)提取企業(yè)基金辦法的通知規(guī)定提取的基金和實行“撥改貸”建設(shè)項目在借款合同規(guī)定建設(shè)期內(nèi)，提前建成投產(chǎn)實現(xiàn)的建設(shè)期內(nèi)借款利息結(jié)余，以及建設(shè)單位按規(guī)定比例留用的基建收入等。企業(yè)基金主要用于興辦職工集體福利設(shè)施、彌補職工福利基金不足、職工業(yè)務(wù)技術(shù)培訓支出以及開展社會主義勞動競賽獎勵等。企業(yè)基金的使用情況應(yīng)采取適當形式向職工公布。建設(shè)單位計提的企業(yè)基金，應(yīng)在年度終了時經(jīng)建行經(jīng)辦行審查同意報主管部門和同級建

28、行批準后方可使用。第七十二條職工福利基金主要來源于建設(shè)單位按國家規(guī)定比例提取和投資包干項目包干結(jié)余按比例留成部分。職工福利基金主要用于職工醫(yī)藥費、醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因公負傷就醫(yī)路費、職工困難補助、職工浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園的人員工資和各項支出同各項收入相抵后的差額補助，食堂炊具用具添置、修理費用，集體福利設(shè)施支出，按規(guī)定由職工福利基金開支的其他支出等。職工福利基金必須按照規(guī)定用途使用，不得用于職工的獎金、實物和其他津貼補助等。職工福利基金應(yīng)量入為出，年初應(yīng)制定使用計劃，年終向全體職工公布支用情況。第七十三條職工分成收入來源于實行投資包干項目按規(guī)定比例留用的投資包干結(jié)余。建設(shè)單位包干結(jié)余中留作職工個人分成收入，應(yīng)按