信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法

1、信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)農(nóng)村信用社聯(lián)合社(以下簡稱省聯(lián)社)的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證省聯(lián)社正確履行管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)職能，根據(jù)農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程及農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法等法律、法規(guī)、制度的要求，特制定本辦法。第二條稽核監(jiān)督檢查是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營管理工作目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。第三條省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會(huì)或經(jīng)營班子組織，由稽核監(jiān)督委員會(huì)和稽核部負(fù)責(zé)實(shí)施，必要時(shí)可獨(dú)立于經(jīng)營班子進(jìn)行稽核監(jiān)督檢查，對(duì)理事會(huì)和理事長負(fù)責(zé)，并可抽調(diào)下級(jí)稽核人員共同參與?；藱z查小組至少應(yīng)由兩名成員組成

2、。第二章 稽核監(jiān)督檢查依據(jù)和工作職責(zé) 第四條省聯(lián)社稽核監(jiān)督部門履行其職能實(shí)施監(jiān)督檢查的依據(jù)是：（一）中華人民共和國審計(jì)法；（二）中華人民共和國商業(yè)銀行法； （三）中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定；（四）農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程；（五）國家宏觀經(jīng)濟(jì)方針、政策，各類金融法律、法規(guī)等; （六）省聯(lián)社制定并下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等。 第五條省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作的主要職責(zé)：（一）對(duì)省聯(lián)社貫徹執(zhí)行國家金融、財(cái)經(jīng)等法規(guī)制度情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（二）對(duì)省聯(lián)社內(nèi)控制度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)與綜合管理，對(duì)建立、健全各項(xiàng)內(nèi)控制度、規(guī)范執(zhí)行操作規(guī)程的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（三）擬定省聯(lián)社年度稽核工作計(jì)劃和各項(xiàng)稽核工作制度；（四）

3、對(duì)省聯(lián)社資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；（五）對(duì)省聯(lián)社信貸計(jì)劃執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、決算等進(jìn)行監(jiān)督檢查；（六）對(duì)省聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（七）對(duì)省聯(lián)社授權(quán)授信執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（八）對(duì)省聯(lián)社客戶信用評(píng)級(jí)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；（九）對(duì)省聯(lián)社電子化建設(shè)及管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（十）對(duì)省聯(lián)社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任進(jìn)行監(jiān)督檢查；（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他有關(guān)事項(xiàng)。第三章 報(bào)告制度、信息反饋及保密制度第六條稽核人員對(duì)其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對(duì)象的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第七條建立稽核報(bào)告制度?；瞬块T對(duì)稽核中查出的問題應(yīng)認(rèn)真分析總結(jié)，及時(shí)向主

4、任和主管主任報(bào)告，對(duì)存在的問題應(yīng)及時(shí)提出整改處理意見。第八條建立稽核重大問題報(bào)告制度。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題應(yīng)及時(shí)如實(shí)向理事長、主任、主管主任報(bào)告，對(duì)不及時(shí)如實(shí)報(bào)告造成嚴(yán)重后果的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。第九條建立有效的信息交流和反饋機(jī)制。確保省聯(lián)社理事會(huì)、理事長和高級(jí)管理層及時(shí)了解省聯(lián)社合規(guī)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。建立、完善省聯(lián)社內(nèi)部稽核檢查的評(píng)審和反饋機(jī)制，以及對(duì)可能發(fā)生的傾向性問題的預(yù)測(cè)、預(yù)報(bào)系統(tǒng)。第四章 稽核監(jiān)督檢查權(quán)限第十條稽核部門對(duì)省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查的主要權(quán)限：（一）有權(quán)根據(jù)工作需要進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，參加省聯(lián)社有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上享有較高的業(yè)務(wù)信息訪問權(quán)限；

5、（二）有權(quán)審查省聯(lián)社各部門、直屬機(jī)構(gòu)、辦事處各種憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)決算；核實(shí)資金和財(cái)產(chǎn)；檢查管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；（三）有權(quán)對(duì)違反國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出稽核意見和稽核決定?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議，稽核決定是指根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性；（四）重大情況有權(quán)越級(jí)向省聯(lián)社理事長、主任專題匯報(bào)；（五）對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章問題，應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度提出糾正和處理意見；對(duì)造成重大責(zé)任事故或經(jīng)濟(jì)損失的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，應(yīng)提出處理建議；對(duì)于涉嫌重大違規(guī)、違紀(jì)、違法或大案、

6、要案的，可提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法部門處理的建議或意見。第十一條檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、金銀、有價(jià)證券及其他財(cái)產(chǎn)、物資時(shí)，有權(quán)逐項(xiàng)檢查。 在實(shí)施稽核檢查中涉嫌的問題，可以向被稽核對(duì)象進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)證明材料、資料和會(huì)議記錄，必要時(shí)有權(quán)召開有關(guān)座談會(huì)或匯報(bào)會(huì)。第十二條在實(shí)施稽核時(shí)，因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見。第五章 稽核監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容、方式及方法第十三條稽核監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：省聯(lián)社及各部門、直屬機(jī)構(gòu)、辦事處在經(jīng)營運(yùn)行過程中以及最終經(jīng)營結(jié)果的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、效益性、安全性、效率性；單位、部門負(fù)責(zé)人及其省聯(lián)社員

7、工在一定時(shí)期內(nèi)的任職或從業(yè)責(zé)任。（一）理事會(huì)或經(jīng)營班子確定的年度工作計(jì)劃；（二）在經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)異常情況；（三）預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)較明顯的偏高或偏低的情況；（四）涉及違規(guī)、違紀(jì)的經(jīng)營行為；（五）省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要稽核的重要事項(xiàng)；（六）其他需要進(jìn)行稽核檢查的突發(fā)事件或重大事項(xiàng)。第十四條履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，交叉稽核和委托稽核。第十五條特定事項(xiàng)經(jīng)理事長或主任批準(zhǔn)，稽核部門可以授權(quán)或委托下級(jí)稽核部門在指定的范圍進(jìn)行專項(xiàng)稽核。第十六條稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場

8、勘查、調(diào)查取證等。第十七條現(xiàn)場勘查。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實(shí)記錄的方式，對(duì)被稽核對(duì)象的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行檢查。第十八條調(diào)查取證。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核對(duì)象證明的稽核事實(shí)進(jìn)行調(diào)查取證。第十九條 內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)。主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個(gè)步驟。第六章 現(xiàn)場、非現(xiàn)場稽核程序第二十條實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序：（一）確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng)；（二）確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息；（三）根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理、分析、評(píng)價(jià)；（四）對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢、核實(shí)；（五）提出稽核報(bào)告和處理意見；（六）及時(shí)進(jìn)行信息反饋。第二十一條實(shí)施現(xiàn)場稽核的一

9、般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備，經(jīng)過現(xiàn)場實(shí)施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個(gè)階段。（一）稽核準(zhǔn)備階段：確定立項(xiàng)、成立檢查組、明確職責(zé)、收集資料、事前培訓(xùn)、制定現(xiàn)場稽核方案和發(fā)出稽核通知；（二）現(xiàn)場檢查階段：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、調(diào)閱資料、內(nèi)控制度檢查和分析、項(xiàng)目檢查、調(diào)查取證、編寫工作底稿和稽核事實(shí)確認(rèn)書；（三）稽核報(bào)告階段：形成稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)、與被稽核對(duì)象交換意見、編寫現(xiàn)場稽核報(bào)告和提交稽核報(bào)告；（四）稽核處理階段：審定稽核報(bào)告、做出稽核結(jié)論或處理決定、送被稽核對(duì)象執(zhí)行、對(duì)申請(qǐng)復(fù)審的提出處理意見；（五）稽核檔案整理階段：立卷建檔、編寫檔案目錄和

10、入庫保管；（六）后續(xù)稽核階段：監(jiān)督落實(shí)被稽核對(duì)象的整改情況，對(duì)稽核報(bào)告、整改建議及稽核處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。第七章 稽核結(jié)論及處理結(jié)果的復(fù)審第二十二條 被稽核對(duì)象如對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，可附文字說明在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后15日內(nèi)，向稽核組派出機(jī)構(gòu)直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書面復(fù)審申請(qǐng)；確需復(fù)審的，派出機(jī)構(gòu)或省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)必須在30個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審決定。省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。第八章 稽核檔案的管理第二十三條 建立稽核檔案管理制度。要建立對(duì)省聯(lián)社各部門、直屬機(jī)構(gòu)、辦事處的稽核檔案?；藞?bào)告、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決定執(zhí)

11、行報(bào)告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九章 稽核檢查相關(guān)紀(jì)律約束及其有關(guān)規(guī)定第二十四條 對(duì)省聯(lián)社各部門、直屬機(jī)構(gòu)、辦事處稽核檢查中有下列行為之一的，應(yīng)予以批評(píng)并責(zé)令其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)縣主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以行政處分：（一）拒絕、拖延、阻撓稽核;（二）提供虛假資料；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報(bào)表和其他有關(guān)證據(jù)；（四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定；（五）打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核人員。第二十五條對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核對(duì)象違反金融法律、法規(guī)及政策規(guī)定的行為，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第二十六條在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第二十七條稽核部門因工作嚴(yán)重失職或主觀故意做出錯(cuò)誤的處理決定，