基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題及對(duì)策

1、基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題及對(duì)策【摘要】文章從基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題入手探討了基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作對(duì)策以為參考【關(guān)鍵詞】基層人民銀行；會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制金融服務(wù)是基層人民銀行工作的重心會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作就是重心中的靈魂目前面對(duì)新的形勢(shì)、新的職能、新的機(jī)遇基層人民銀行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作還存在很多問(wèn)題和不足需要研究和探索一、基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題（一）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全崗位職責(zé)不明確一是制度不健全落實(shí)更難二是監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè)事前、事中、事后監(jiān)督?jīng)]有形成環(huán)環(huán)相扣層層把關(guān)的安全線特別是在事后監(jiān)督上更顯不足大部分基層行沒(méi)有設(shè)置專職的事后監(jiān)督人員核算?淖既沸允艿接跋熳式鸕

2、陌踩艿酵踩歉諼輝鶉尾幻魅廢嗷期貿(mào)鍍窒笱現(xiàn)賾跋熗斯韉男屎退酵倍栽械母諼輝鶉沃貧讓揮薪屑笆斃薅晟埔裁揮瀉芎玫厥敵卸諢蠆歡諑指詡扒啃行菁僦貧戎貧炔幻鰲鶉尾磺宓賈祿峒撇莆窆鞴娣凍潭炔鈦現(xiàn)賾跋熗嘶峒撇莆窆韉鬧柿亢退?（二）聯(lián)行業(yè)務(wù)集中產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算集中后聯(lián)行往賬會(huì)計(jì)信息和原始憑證核對(duì)分離形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算集中后人民銀行縣支行的聯(lián)行被取消作為核算中心的網(wǎng)點(diǎn)只辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來(lái)賬業(yè)務(wù)的信息讀取聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由核算中心聯(lián)行柜進(jìn)行處理其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)均有原始憑證與聯(lián)行往賬報(bào)單或事后核查單相互核對(duì)可以及時(shí)發(fā)

3、現(xiàn)少發(fā)、錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)聯(lián)行往賬的差錯(cuò)但是核算集中后縣支行只負(fù)責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息再由中心支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)這樣就形成了縣支行雖然有原始憑證卻無(wú)法與實(shí)際發(fā)出的往賬核對(duì)；而核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來(lái)的信息進(jìn)行處理卻無(wú)法核對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性這必然導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)（三）會(huì)計(jì)崗?簧瓚胂鐘謝峒迫嗽迸渲玫拿?按照內(nèi)控制度的要求縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)科承擔(dān)著會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算雙重職能一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會(huì)計(jì)主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會(huì)計(jì)檔案管理崗等崗位其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)主管員不得參與日間賬務(wù)處理記賬員

4、、復(fù)核員必須交叉聯(lián)行來(lái)賬、往賬和聯(lián)行對(duì)賬與管理必須分離印、押、證必須分開(kāi)管理但實(shí)際工作中存在人少崗位多的矛盾要保證正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展必須一人多崗一人多責(zé)如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況兼崗和頂班就不可避免人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個(gè)方面一是不按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員就會(huì)不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn)象各個(gè)崗位之間的相互制約關(guān)系不復(fù)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患較大；另一方面是縣支行人員較少會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量較小按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員勢(shì)必造成會(huì)計(jì)人員占全行人員比重較大人力資源浪費(fèi)不利于縣支行其他工作的開(kāi)展二、基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作對(duì)策（一）全面落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)檢查制度進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為一是建立和健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制定期或

5、不定期地開(kāi)展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督對(duì)一切風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)提出整改意見(jiàn)對(duì)違規(guī)操作的行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理二是全面落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作自查與定期檢查制度堅(jiān)決避免搞形式、走過(guò)場(chǎng)要將各項(xiàng)檢查制度落到實(shí)處扎扎實(shí)實(shí)開(kāi)展檢查工作每一次檢查要研究制定檢查方案落實(shí)檢查責(zé)任制形成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員向會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管向分管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)、分管行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的三級(jí)責(zé)任區(qū)層層落實(shí)責(zé)任；要通過(guò)自查、定期檢查等形式對(duì)所有會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程的檢查監(jiān)督形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線；對(duì)查出的問(wèn)題不隱瞞、不回避敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問(wèn)題樹(shù)立會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作無(wú)小事的意識(shí)真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用確保資金安全工作規(guī)

6、范三是檢查內(nèi)容要全面檢查重點(diǎn)要突出切不可厚此薄彼特別是要對(duì)聯(lián)行清算、賬戶管理、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用開(kāi)支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題防止差錯(cuò)堵塞漏洞從而保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整（二）提高對(duì)會(huì)計(jì)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)要高度重視和支持會(huì)計(jì)工作從觀念上實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變從工作上處理好一個(gè)關(guān)系一是會(huì)計(jì)人員思想觀念的轉(zhuǎn)變中央銀行會(huì)計(jì)是宏觀金融管理的主要組成部分之一會(huì)計(jì)人員在管理范圍上不僅要管好中央銀行的基礎(chǔ)貨幣及時(shí)辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算還要做好管理結(jié)算在管理內(nèi)容上會(huì)計(jì)部門要利用其掌握的第一手資料搞好會(huì)計(jì)分析通過(guò)其固有的反映監(jiān)督職能為宏觀管理提供可靠信息同時(shí)做好內(nèi)部資金

7、和財(cái)務(wù)的管理提高資金使用效益二是會(huì)計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變即以記賬、算賬、報(bào)表、費(fèi)用核算為中心的會(huì)計(jì)核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管理保證資金安全為中心以執(zhí)行中央銀行貨幣政策為主要任務(wù)的會(huì)計(jì)核算體系中央銀行會(huì)計(jì)工作范圍也要逐步延伸拓寬反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測(cè)都是中央銀行會(huì)計(jì)的職能和任務(wù)一個(gè)關(guān)系是處理好會(huì)計(jì)改革和加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理的關(guān)系作為金融管理職能部門之一的會(huì)計(jì)部門管理與改革同等重要因此應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系改革可以促進(jìn)管理水平的提高而管理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開(kāi)辟道路人民銀行會(huì)計(jì)應(yīng)加快改革步伐盡早與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌（三）加強(qiáng)信息的交流和溝通共享信息資源內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為一

8、個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)它包括不同環(huán)節(jié)之間持續(xù)不斷的信息流和資金流其每個(gè)控制環(huán)節(jié)都執(zhí)行不同程序并與其他環(huán)節(jié)相互作用與影響因此整體會(huì)計(jì)控制價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)一方面需要風(fēng)險(xiǎn)管理委員牽頭組織各成員間的溝通以實(shí)現(xiàn)信息共享優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)有針對(duì)性地開(kāi)展工作同時(shí)有助于消除部門間的誤解和疑慮；另一方面各職能部門要加強(qiáng)自身員工間的溝通培養(yǎng)和提高員工參與會(huì)計(jì)控制的意識(shí)以便開(kāi)展自評(píng)在實(shí)踐中最有效的解決方法就是促使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息溝通的制度化形成一種約束機(jī)制（四）關(guān)心理解會(huì)計(jì)人員多舉措穩(wěn)定會(huì)計(jì)隊(duì)伍一是開(kāi)展會(huì)計(jì)人員法制教育和職業(yè)道德教育廣泛開(kāi)展“八榮八恥”教育學(xué)習(xí)活動(dòng)提倡愛(ài)崗敬業(yè)的精神樹(shù)立正確的世界觀、價(jià)值觀、人生觀努力提高會(huì)計(jì)人員的思想品

9、德使會(huì)計(jì)人員真正地?zé)釔?ài)會(huì)計(jì)工作并在提高自身素質(zhì)上下功夫二是堅(jiān)持以人為本適當(dāng)提高會(huì)計(jì)人員的待遇各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭關(guān)心基層會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)解決他們的實(shí)際困難建立業(yè)務(wù)量、風(fēng)險(xiǎn)度與待遇相對(duì)稱的激勵(lì)機(jī)制營(yíng)造重視會(huì)計(jì)工作的氛圍提高會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作的積極性真正做到“用感情留人用事業(yè)留人”三是完善業(yè)績(jī)考核機(jī)制提高會(huì)計(jì)人員的適應(yīng)能力正確處理國(guó)庫(kù)部門、營(yíng)業(yè)部門與事后監(jiān)督中心之間的關(guān)系正確看待業(yè)務(wù)差錯(cuò)認(rèn)真分析差錯(cuò)類型測(cè)算業(yè)務(wù)量與差錯(cuò)的合理比例減輕一線會(huì)計(jì)人員的心理壓力四是加強(qiáng)管理建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制加強(qiáng)與人事、內(nèi)審、監(jiān)察部門的積極配合使管理工作更具有客觀性、全局性和系統(tǒng)性將報(bào)酬與勞動(dòng)成果相結(jié)合使風(fēng)險(xiǎn)與待遇相對(duì)稱對(duì)會(huì)計(jì)工作全年無(wú)差錯(cuò)、無(wú)事故發(fā)生的會(huì)計(jì)人員應(yīng)予獎(jiǎng)勵(lì)【參考文獻(xiàn)】1萬(wàn)昂旦措