固定資產(chǎn)管理流程(DOC89)

1、固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程 （討論稿）（討論稿）編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道有待普華永道合伙人復(fù)核、修改合伙人復(fù)核、修改 目錄目錄第一部分第一部分概述概述.11定義與范圍.12職能說明.43固定資產(chǎn)運作分類.6第二部分第二部分業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程.91固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ).91.1流程圖.91.2管理方法.111.3流程描述.122固定資產(chǎn)購置.202.1流程圖.202.2管理方法.222.3流程描述.233其他固定資產(chǎn)增加.333.1流程圖.333.2管理方法.343.3流

2、程描述.354在建工程管理.384.1流程圖.384.2管理方法.394.3流程描述.405固定資產(chǎn)折舊.445.1流程圖.445.2管理方法.455.3流程描述.466固定資產(chǎn)處置.506.1流程圖.506.2管理方法.516.3流程描述.527固定資產(chǎn)盤點.567.1流程圖.567.2管理方法.577.3流程描述.58附件附件.62附件 1 內(nèi)部制度索引.62固定資產(chǎn)目錄.63 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道有待普華永道合伙人復(fù)核、修改合伙人復(fù)核、修改 固定資產(chǎn)配置標準清單.66采購審批權(quán)限表.67低值易耗品目錄.68附件 2.71新增/改進單據(jù)索引.71固定

3、資產(chǎn)調(diào)撥單.72固定資產(chǎn)入帳通知單.73固定資產(chǎn)減值準備計提申請表.74固定資產(chǎn)處置申請表.75采購檢驗單.76采購申請單.77采購匯總申請表固定資產(chǎn).78附件 3 內(nèi)部管理報告.79固定資產(chǎn)明細帳.80固定資產(chǎn)標簽.81固定資產(chǎn)處置報告.82固定資產(chǎn)盤點報告.83產(chǎn)權(quán)登記簿.84附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總.85 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 1 -第一部分第一部分 概述概述1定義與范圍定義與范圍定義定義固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用

4、年限超過 1 年；（三）單位價值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額(原值扣除預(yù)計凈殘值)進行的系統(tǒng)分攤。如已對固定資產(chǎn)計提減值準備，還應(yīng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特點是單位價值較低，使用期限相對固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)嚴格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。財務(wù)管理政策財務(wù)管理政策管理層應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關(guān)財務(wù)會計規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定

5、資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)（一）固定資產(chǎn)認定標準固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過 1 年；（三）單位價值較高（或超過人民幣_）（二）固定資產(chǎn)認定說明1. 購買的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價格作為固定資產(chǎn)價格認定和入帳的基準。2. 捐贈、抵債資產(chǎn)如果有正式發(fā)票，以發(fā)票注明 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 2 -金額作為認定和入帳的基準；

6、如果沒有正式發(fā)票，以具有評估資格的單位出具的評估價值作為認定和入帳的基準。3. 一次性購買的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的總價格作為認定標準。4. 分次購買的設(shè)備零部件，如果價格超過人民幣_，應(yīng)認定為固定資產(chǎn)，作為主要設(shè)備的零部件登記。（三）固定資產(chǎn)目錄和分類參見附件1.1固定資產(chǎn)目錄（四）固定資產(chǎn)計價原則固定資產(chǎn)應(yīng)當按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價款、運雜費、包裝費、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分攤的借款利息、外幣借款折合差額以及應(yīng)分攤的其他間接費用等。（五）折舊計提原則企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)（包括融

7、資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計提折舊。（已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地除外）。 對于已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)，應(yīng)當自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程

8、手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 3 -折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待管理層確認）：大類大類 折舊方法折舊方法 殘值殘值 折舊年限折舊年限(年年) 月折舊率月折舊率(%) 房屋_交通運輸設(shè)備_計算機設(shè)備_通訊設(shè)備_電器設(shè)備_安保設(shè)備_其他設(shè)備_ 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 4 -2職能說明職能說明職能職能負責(zé)人員負責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述特殊職責(zé)特殊職責(zé)集團固定資產(chǎn)管理中心管理人員 復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定； 建立和維護固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)； 制定固定資產(chǎn)目錄、配置

9、標準、編號方法、折舊方法等； 及時、準確地計提固定資產(chǎn)折舊和減值準備； 組織固定資產(chǎn)盤點，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點報告和差異處理方案。工程管理部在建工程管理員 組織工程立項、預(yù)算、決算、竣工驗收和審計； 為工程供應(yīng)商的選擇提供專業(yè)意見； 制定并執(zhí)行工程計劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工程建設(shè)； 辦理相關(guān)基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。工程管理部助理 登記和維護在建工程明細帳，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程，定期與財務(wù)總帳對賬； 整理和保存工程管理文件和產(chǎn)權(quán)證明。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥； 組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點，上報固定資產(chǎn)使用情況； 登記和維護固定資

10、產(chǎn)明細帳； 審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置； 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保存； 組織固定資產(chǎn)評估； 定期向財務(wù)中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 5 -職能職能負責(zé)人員負責(zé)人員職責(zé)描述職責(zé)描述總經(jīng)理 /部門經(jīng)理 對固定資產(chǎn)采購、盤點、處置等業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和審核。各級公司資產(chǎn)審核財務(wù)經(jīng)理 對固定資產(chǎn)采購進行預(yù)算審核固定資產(chǎn)保管員 組織固定資產(chǎn)驗收和領(lǐng)用； 執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點、處置和日常維修。各級公司實物控制使用人 配合、參與固定資產(chǎn)盤點； 配合固定資產(chǎn)管理員進行固定資產(chǎn)維護和管理； 有效使用固定資產(chǎn)，

11、保證其安全性。流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能采購受理接口部門采購申請匯總?cè)藛T 信息技術(shù)部、集團行政辦公室、集團工程管理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購申請，及時報送集團采購中心。采購管理中心采購員 對固定資產(chǎn)進行集中采購； 聽取固定資產(chǎn)管理中心和工程管理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。財務(wù)中心會計 及時、準確地對固定資產(chǎn)、在建工程交易進行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對固定資產(chǎn)明細帳，調(diào)查差異，及時處理。 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 6 -3固定資產(chǎn)運作分類固定資產(chǎn)運作分類固定資產(chǎn)的運作可分為：控制環(huán)境

12、控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 固定資產(chǎn)目錄 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)配置標準 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 固定資產(chǎn)編號 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù) 固定資產(chǎn)登記管理 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 授權(quán) 使用申請 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 授權(quán) 預(yù)算管理 采購批準 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 授權(quán) 采購 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流

13、程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 7 -控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 驗收 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 記錄與管理 獨立復(fù)核 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 會計系統(tǒng)接收 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù)記錄與管理 獨立復(fù)核 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工 會計系統(tǒng) 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù)工程跟

14、蹤 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán)工程決算 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng)折舊方法 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng)固定資產(chǎn)折舊在建工程管理其他固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 8 -控制環(huán)境控制環(huán)境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序計提折舊 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 職責(zé)分工 會計系統(tǒng)計提減值準備 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng)處置申請 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 經(jīng)營管

15、理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計 人事政策和實務(wù)處置實施 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核 資料管理和接觸控制 職責(zé)分工處置登記 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 會計系統(tǒng) 職責(zé)分工預(yù)盤 定期復(fù)核盤點 文件設(shè)計和記錄 獨立復(fù)核記錄及處理 文件設(shè)計和記錄 資料管理和接觸控制 獨立復(fù)核 授權(quán) 會計系統(tǒng) 職責(zé)分工固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)處置 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 9 -第二部分第二部分 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)1.1流程圖流程圖各級公司各級公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心固

16、定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)目目錄錄固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)配配置置標標準準上報資產(chǎn)清單1審批6草擬固定資產(chǎn)認定標準3編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7上報固定資產(chǎn)配置情況1匯總分析固定資產(chǎn)配置報告2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3草擬固定資產(chǎn)配置政策4頒布固定資產(chǎn)配置政策6審批5審批4審批6審批5匯總整理資產(chǎn)清單2定期更新8定期更新7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 10 -各級公司各級公司區(qū)域區(qū)域固定資產(chǎn)

17、管理中心固定資產(chǎn)管理中心管理層管理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員助理助理經(jīng)理經(jīng)理管理層管理層固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)編編號號固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)登登記記管管理理建立固定資產(chǎn)明細帳1輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3復(fù)核固定資產(chǎn)信息4生成固定資產(chǎn)管理報告5建立產(chǎn)權(quán)登記簿2審閱管理報告6草擬固定資產(chǎn)編號方案1整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置4審批2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 11 -1.2管理方法管理方法管理原則管理原則制定固定資產(chǎn)認定標準，對于符合該認定的資產(chǎn)管理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費用科

18、目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費用報銷，而應(yīng)嚴格按照固定資產(chǎn)采購程序進行購置。制定詳細的固定資產(chǎn)配置標準，杜絕超標占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。通過固定資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進行分類管理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。建立固定資產(chǎn)明細帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實時控制，集團通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對固定資產(chǎn)接收、檢驗、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)明細帳進行記錄和維護；系統(tǒng)自動計算固定資產(chǎn)折舊；各級公司固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行查詢，作為實物控制的基礎(chǔ)。管理職能管理職能集團固定資產(chǎn)管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程

19、中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號固定資產(chǎn)目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.1固定資產(chǎn)配置標準清單頒布固定資產(chǎn)配置標準集團固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.2低值易耗品目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團固定資產(chǎn)管理中心管理層附件 1.4固定資產(chǎn)明細帳建立固定資產(chǎn)明細帳集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.1產(chǎn)權(quán)登記簿建立產(chǎn)權(quán)登記簿集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理附件 3.5 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改

20、- 12 -1.3流程描述流程描述1.3.1固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能各級公司的固定資產(chǎn)保管員對本公司的資產(chǎn)進行清點，將公司資產(chǎn)清單上報固定資產(chǎn)管理中心，清單分別列明所有價值超過人民幣_的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品管理的各種物品，并說明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價值總額、用途、殘值和使用年限等信息。低各級公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級公司的資產(chǎn)清單，對清單內(nèi)容進行分類匯總，將相同類型的資產(chǎn)進行合并，同時參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團的資產(chǎn)清單。低固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理對資產(chǎn)清單進行分析，根據(jù)國

21、家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合太保集團的實際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認定標準，包括種類標準、價值標準和使用年限標準等。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認定標準，分析認定標準的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認定標準實施后對集團固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠期影響。如果固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認定標準，則批準助理根據(jù)認定標準編制固定資產(chǎn)目錄；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將認定標準交助理進行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理上報資產(chǎn)清單1草擬固定資產(chǎn)認定標準3審批4匯總整理資產(chǎn)清單2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道

22、合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 13 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)認定標準，對資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)管理中心助理將認定的固定資產(chǎn)根據(jù)類型分為房屋和建筑物、交通運輸設(shè)備、通訊設(shè)備、計算機設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意

23、見，將目錄草案交助理進行修改。相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，如果通過目錄，則在目錄草案上簽字，批準頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，書面說明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認定標準，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員、各級公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品管理人員進行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報的符合固定資產(chǎn)認定標準但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進行認中固定資產(chǎn)管理中心助理定期

24、更新8編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5審批6頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 附件附件 1.1低值易耗品低值易耗品目錄目錄 附件附件1.4 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 14 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能定，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)目錄。1.3.2固定資產(chǎn)配置標準固定資產(chǎn)配置標準主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能各級公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報固定資產(chǎn)管理中心，詳細說明各級公司各部門的職能安排

25、、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時詳細說明固定資產(chǎn)配置的原因和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標等作為參考數(shù)據(jù)上報。中各級公司固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級公司上報的固定資產(chǎn)配置情況報告，對固定資產(chǎn)的配置情況進行整理，對不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進行比較和分析，與各級公司固定資產(chǎn)管理員或其他相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進行充分溝通，初步評估固定資產(chǎn)配置的合理性。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀察的方式，對固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進行實地調(diào)查。在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管

26、理中心助理應(yīng)詳細理解固定資產(chǎn)需求的來源，尋找影響固定資產(chǎn)配置的具體動因，作為制定配置標準的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3上報固定資產(chǎn)配置情況1 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 15 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理整理各級公司上報和實地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對固定資產(chǎn)配置的標準進行限定。固定資產(chǎn)配置標準應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系

27、，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)管理中心應(yīng)通過詳細調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標準的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標可以作為某些配置標準的客觀因素，也可以根據(jù)管理層需要作為獎勵因素，適當增加固定資產(chǎn)配置標準。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標準草案，如果通過配置標準，則在草案上簽字批準；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將固定資產(chǎn)配置標準草案交助理進行修改。相應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置標準，如果通過配置標準，則在草案上簽字，批準頒布固定資產(chǎn)配置標準；如果有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面說明意見，將

28、固定資產(chǎn)配置標準草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進行修改。高固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理管理層固定資產(chǎn)管理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)配置標準，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級公司的固定資產(chǎn)保管員進行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5頒布固定資產(chǎn)配置標準6固定資產(chǎn)配置固定資產(chǎn)配置標準標準 附件附件1.2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 16 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能在日常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的要求，修改固定資產(chǎn)配置標準，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層

29、審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標準，以確保固定資產(chǎn)的性能充分支持各部門工作。低固定資產(chǎn)管理中心助理定期更新7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 17 -1.3.3固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)編號主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理設(shè)計固定資產(chǎn)編號方案。固定資產(chǎn)的編號的原則是為了有效控制實物資產(chǎn)的安全，也應(yīng)有利于實物的實際使用和實物的辨認。因此固定資產(chǎn)編號時應(yīng)包括四維的信息（僅供參考）：- 第一維頭綴：用于識別固定資產(chǎn)的類別，如電子產(chǎn)品使用 e 為頭綴，而房屋建筑以 h 為頭綴等；- 第二維

30、中間字段：說明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個公司和部門進行編號，如集團用第一字段的 1 表示，產(chǎn)險用第一字段的 2 表示，壽險用第一字段的 3表示；- 第三維中間字段：可以明確成套設(shè)備使用情況，可以考慮使用采購計劃的代碼標識；- 第四維后綴：對固定資產(chǎn)的實際個體進行連續(xù)編號；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號舉例如下：如信息技術(shù)部申請購買了一套服務(wù)器設(shè)備，包括一臺小型機，兩臺微機終端，兩臺交換器以及一個機架，則相應(yīng)編號可設(shè)置為：e-22342-020845-589 小型機e-22342-020845-590 電腦 1e-22342-020845-591 電腦 2e-13453-020833-592 交換器

31、1e-33422-020638-593 交低集團固定資產(chǎn)管理中心助理草擬固定資產(chǎn)編號方案1 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 18 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能換器 2e-33422-000000-594 機架其中e 代表電子設(shè)備；22342 代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845 標志出該設(shè)備為成套使用的設(shè)備，為 2002 年 8 月第 45 號采購計劃；而 589，590 等表明實際連續(xù)編號的固定資產(chǎn)；這樣標號不僅可以控制公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定

32、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，以及盤點時及時辨別。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號方案，對編號方案的合理性和可行性進行審核，如果通過編號方案，則在草案上簽字批準；如果有異議，則與助理充分溝通，書面說明意見，將編號方案交助理進行修改。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理固定資產(chǎn)管理中心助理對固定資產(chǎn)清單進行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設(shè)備組合、采購計劃信息的編號組成內(nèi)容。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心助理在信息技術(shù)人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號規(guī)則設(shè)置到固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。固定資產(chǎn)管理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。中固定資產(chǎn)管理中心助理審批2整理固定資產(chǎn)信息3系統(tǒng)設(shè)置4 固定資產(chǎn)流程

33、手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 19 -1.3.4固定資產(chǎn)登記管理固定資產(chǎn)登記管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號、名稱、型號、用途、采購訂單編號、驗收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計折舊等信息。低集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的辦理和產(chǎn)權(quán)證明的信息等，作為產(chǎn)權(quán)管理的記錄。中集團固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理

34、中心指導(dǎo)各級公司進行固定資產(chǎn)明細帳初始化，根據(jù)新的固定資產(chǎn)目錄確認固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細帳與總帳之間的差異，通知財務(wù)中心進行相關(guān)會計處理。固定資產(chǎn)管理中心指導(dǎo)各級公司進行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的清理、補辦和登記工作， 確保產(chǎn)權(quán)登記簿初始化信息的完整性和準確性。在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細帳；如果需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊，并跟蹤權(quán)證辦理過程，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時性和完整性。中區(qū)域固定資產(chǎn)管理員輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3建立固定資產(chǎn)明細帳1固定資產(chǎn)明細固定

35、資產(chǎn)明細帳帳 附件附件 3.1建立產(chǎn)權(quán)登記簿2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合有待普華永道合伙人復(fù)核、修改伙人復(fù)核、修改 - 20 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)管理中心助理定期復(fù)核和分析固定資產(chǎn)明細帳信息，對于異常情況進行調(diào)查與跟蹤。固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理定期復(fù)核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明，對長期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進行跟蹤和管理。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理中心定期打印出系統(tǒng)自動生成的各種固定資產(chǎn)管理報告，如折舊計算表，固定資產(chǎn)分類匯總報告等，作為管理層進行固定資產(chǎn)管理決策的依據(jù)。中固定資產(chǎn)管理中心助理固定資產(chǎn)管理

36、中心經(jīng)理審閱固定資產(chǎn)管理報告，分析固定資產(chǎn)異常變動情況，對重大的事項進行指導(dǎo)和批示。中固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理復(fù)核固定資產(chǎn)信息4審閱管理報告6生成固定資產(chǎn)管理報告5 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 - 21 -2固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置2.1流程圖流程圖采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財務(wù)中心財務(wù)中心各級公司各級公司管理層管理層策略計劃部策略計劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購申請匯總?cè)藛T采購申請匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請人

37、申請人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理預(yù)算負責(zé)人預(yù)算負責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員使使用用申申請請采采購購批批準準采采購購審批3填制采購申請單2預(yù)算審核4提出申請1預(yù)算備案(超預(yù)算)6審批5執(zhí)行采購9a7固定資產(chǎn)調(diào)撥采購匯總8b超出預(yù)算預(yù)算內(nèi) 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 - 22 -采購中心采購中心采購受理接口部門采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理中心財務(wù)中心財務(wù)中心各級公司各級公司管理層管理層策略計劃部策略計劃部 商務(wù)管理處商務(wù)管理處采購申請匯總?cè)藛T采購申請匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計

38、會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員申請人申請人相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理預(yù)算負責(zé)人預(yù)算負責(zé)人預(yù)算管理員預(yù)算管理員驗驗收收記記錄錄與與管管理理登記明細帳12登記總帳13 定期對賬14日常保管與維護16 檢驗與收貨10 領(lǐng)用11ab產(chǎn)權(quán)證管理15 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 23 -2.2管理方法管理方法管理原則管理原則公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準確性；固定資產(chǎn)采購實行預(yù)算控制，嚴格遵守固定資產(chǎn)配置標準。所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當授權(quán)；固定資產(chǎn)采購申請必須首先上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員進行調(diào)撥

39、，無法調(diào)撥的采購申請根據(jù)采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報相應(yīng)的采購受理接口部門；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明由固定資產(chǎn)管理管理員負責(zé)保管；所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗收和登記領(lǐng)用，由修改專業(yè)部門進行協(xié)助；固定資產(chǎn)增加應(yīng)根據(jù)國家會計準則及其他法律規(guī)定進行會計處理和披露。管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心、采購管理中心管理文件管理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號參考編號采購申請單填制采購申請單使用部門申請人固定資產(chǎn)管理中心附件 2.6采購審批權(quán)限表審批采購中心管理層附件 1.3固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥區(qū)域固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心附件

40、2.1采購匯總表采購匯總采購受理匯總部門采購中心附件 2.7入帳通知單登記明細帳區(qū)域固定資產(chǎn)管理員財務(wù)中心會計附件 2.2固定資產(chǎn)標簽登記明細帳固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理中心授權(quán)人附件 3.2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 24 -2.3流程描述流程描述 1.3.5使用申請使用申請主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)使用部門員工（申請人）根據(jù)采購預(yù)算和日常經(jīng)營活動需要，提出固定資產(chǎn)采購申請。低11.1申請人各級公司的固定資產(chǎn)申請部門申請人根據(jù)規(guī)定填制采購申請單采購申請單；采購申請單需詳細

41、寫明申請部門、部門編號、申請理由、項目編號、采購對象、名稱、型號、用途、功能要求、需求日期、預(yù)算使用情況和數(shù)量。參見采購管理流程手冊；中申請人1.3.6采購批準采購批準主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能申請人根據(jù)采購審批權(quán)限表采購審批權(quán)限表，將采購申請單交相關(guān)授權(quán)人進行審批。相關(guān)授權(quán)人審核采購申請，對采購的物品或服務(wù)進行復(fù)核，確認其合理性和必要性。相關(guān)授權(quán)人確認采購申請后，在采購申請單上簽字交財務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況，如有異議則退回相關(guān)部門處理。各級公司相應(yīng)授權(quán)人填制采購申請單2采購申請單采購申請單 附件附件 2.6 提出申請1審批3采購審批權(quán)限采購審批權(quán)限表附件表附件 1.

42、3 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 25 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)采購申請單的內(nèi)容，檢查申請部門年度預(yù)算，計算部門的預(yù)算執(zhí)行進程，審核采購申請是否在部門年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購申請單上簽字確認，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。如果固定資產(chǎn)申請超出預(yù)算，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)將固定資產(chǎn)申請交管理層相應(yīng)的預(yù)算負責(zé)人對超預(yù)算進行審核。公司財務(wù)經(jīng)理預(yù)算負責(zé)人審核采購申請，對超預(yù)算采購的物品或服務(wù)進行復(fù)核，確認其合理性和必要性。預(yù)算負責(zé)人確認采購申請的必要性后，在采購申請單上簽字交區(qū)域固定

43、資產(chǎn)管理員，同時將申請書復(fù)印件交集團策略計劃部備案；如果對超預(yù)算申請有異議，則將申請退回申請部門。管理層預(yù)算負責(zé)人策略計劃部預(yù)算員對超出預(yù)算的采購申請進行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。中11.3策略計劃部預(yù)算員對于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請，固定資產(chǎn)管理員負責(zé)對固定資產(chǎn)進行調(diào)撥，盡可能有效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)；如果無法在原公司范圍內(nèi)調(diào)撥，則設(shè)法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。對于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認執(zhí)行調(diào)撥的時間、人員以及其他相關(guān)事宜；固定資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗收低區(qū)域固定資產(chǎn)管理員預(yù)算審核

44、4固定資產(chǎn)調(diào)撥7預(yù)算備案（超預(yù)算）6審批5固定資產(chǎn)調(diào)撥固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件單附件 2.1 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 26 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認，由驗收方在驗收單上簽字確認，并將調(diào)撥單和驗收單上報區(qū)域固定資產(chǎn)管理員更新固定資產(chǎn)明細帳，上報財務(wù)中心更新總帳。（參見步驟“檢驗與收貨”）固定資產(chǎn)調(diào)配移動后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)明細帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。對于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)檢查采購目錄，明確采購對象的采購執(zhí)行

45、權(quán)限和方式，如果屬于集中采購范圍，應(yīng)向集團采購受理接口部門申請采購；如果屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采購。1.3.7采購采購主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能集團信息技術(shù)部匯總 it 采購申請，工程管理處匯總基建工程的申請，集團行政辦公室匯總其他采購申請。采購受理接口部門匯總?cè)藛T匯總和整理集中采購申請，編制采購匯總申請表，將采購申請匯總表報送集團采購中心商務(wù)管理處。高采購受理接口部門匯總?cè)藛T采購匯總 8采購申請匯總采購申請匯總表表 附件附件 2.7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 -

46、27 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能采購中心商務(wù)管理處收到采購申請匯總表，核對采購計劃后，根據(jù)采購對象的類型，將采購申請分配給相應(yīng)專項采購處進行采購。各級公司根據(jù)分散采購申請，由相應(yīng)采購人員進行采購。具體采購流程參見采購管理手冊。高采購中心商務(wù)管理處1.3.8驗收驗收主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 集團采購管理中心（集中采購）或相應(yīng)采購人員（分散采購）根據(jù)采購申請的送貨指示指定供應(yīng)商將貨物直接送到申請公司。集中采購集團采購管理中心應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員提前_天將送貨（包括調(diào)

47、配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。分散采購相關(guān)采購人員應(yīng)提前_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知各級公司固定資產(chǎn)保管員。高各級公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗人員 檢驗與收貨10執(zhí)行采購 9 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 28 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能固定資產(chǎn)保管員核對到貨通知與原采購申請書無誤后，通知使用部門驗收固定資產(chǎn)，對于電子設(shè)備、在建工程等專業(yè)性強的固定資產(chǎn)，由it 部門、工程人員或聘請外部專業(yè)人士協(xié)助驗收。固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調(diào)試后，應(yīng)根據(jù)采

48、購管理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關(guān)專業(yè)人員對固定資產(chǎn)進行檢驗（包括在建工程的驗收），固定資產(chǎn)保管員應(yīng)取得產(chǎn)品說明書、質(zhì)量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品說明書交給使用人，其他文件由固定資產(chǎn)保管員保存。驗收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采采購檢驗單購檢驗單并與使用部門及其他參與檢驗的人員共同簽字。檢驗單一式五聯(lián)采購部門一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務(wù)中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)。10.3固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，如果固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦），則由專業(yè)部門暫時保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、管理和記錄。使用部門使用人填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，填寫固定資

49、產(chǎn)名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用固定資產(chǎn)。資產(chǎn)領(lǐng)用申請單一式四聯(lián)，分別為：固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財務(wù)中心一聯(lián)中各級公司使用部門固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用11采購檢驗單采購檢驗單 附件附件 2.5 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 29 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)管理一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請單，確認該申請?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購申請部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購調(diào)撥單、檢驗單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，將財

50、務(wù)中心聯(lián)和采購聯(lián)發(fā)送給采購部門。（集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報集團采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗單上報區(qū)域采購協(xié)調(diào)員）1.3.9記錄與管理記錄與管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)認定標準，對固定資產(chǎn)進行歸類，根據(jù)固定資產(chǎn)采購檢驗單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固固定資產(chǎn)明細帳定資產(chǎn)明細帳，登記采購訂單號、送貨單編號、名稱、型號、類別、用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動生成四維的固定資產(chǎn)編號）各級公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號制作固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)標簽標簽，標簽上除列示固定資

51、產(chǎn)編號外，還應(yīng)記錄與明細帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)中12.612.912.8區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 登記明細帳12 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 30 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能標簽貼在對應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識別。固定資產(chǎn)管理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號填入調(diào)撥單、檢驗單和領(lǐng)用單，將檢驗入庫單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)管理聯(lián)歸檔保存。對于房屋設(shè)備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時入帳。集團工程管理部應(yīng)對照預(yù)算定期報告工程完成情況，及時辦理竣工結(jié)算。（參見 4.在建工程管理）

52、對于其他已經(jīng)驗收并開具驗收單，并已達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)將其計入固定資產(chǎn)明細帳，并通知財務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細帳中補充輸入使用部門。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知入帳通知單單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，報送財務(wù)中心。10.5 財務(wù)中心會計從固定資產(chǎn)管理員處收到入帳通知單，從各級公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對單證進行復(fù)核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號、價格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗單是否齊全，復(fù)核無誤后，編制會計分錄。財務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)管理中心開出的入帳通知單編制會計分錄：- 集團采購集團財務(wù)中心會計編制集團和產(chǎn)/壽險總公

53、司固定資產(chǎn)增加的會計憑證：中10.5財務(wù)中心固定資產(chǎn)標簽固定資產(chǎn)標簽 附件附件 3.2登記總帳13入帳通知單入帳通知單 附件附件 2.2 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 31 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能采購中心采購集團固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類別）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款采購中心采購下級公司固定資產(chǎn)集團借：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來貸：應(yīng)付賬款/銀行存款產(chǎn)/壽險各級公司借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來- 區(qū)域采購區(qū)域財務(wù)中心會計編制固定資產(chǎn)增加的會計憑證：借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險某公司

54、貸：應(yīng)付賬款/銀行存款財務(wù)中心在進行上述工作時，應(yīng)以采購發(fā)票金額作為入帳金額（包括購置新資產(chǎn)和二手資產(chǎn)），月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按訂單、評估報告等正式憑證金額暫估入帳。 集團/區(qū)域財務(wù)中心和固定資產(chǎn)管理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)管理員定期將總帳和明細帳進行核對，對于差異及時進行調(diào)查和處理。中10.5區(qū)域固定資產(chǎn)管理員如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權(quán)證，集團固定資產(chǎn)管理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)催告采購中心采購員（非工程集中采購）、在建工程管理員（工程管理）或相應(yīng)采購人員（非集中采購）及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，中固定資產(chǎn)管理中心/專員固定資產(chǎn)管理員定期對賬14產(chǎn)權(quán)證管理15 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討

55、論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 32 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能如果辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應(yīng)申請集團法律事務(wù)部進行協(xié)助。（產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理程序詳見采購管理流程）產(chǎn)權(quán)證明主要包括：房屋_車輛_采購中心或相應(yīng)采購人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，根據(jù)固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應(yīng)部門專人保管：房屋建筑物、機動車輛（價值超過_）產(chǎn)權(quán)證集團固定資產(chǎn)管理中心其他區(qū)域固定資產(chǎn)管理員產(chǎn)權(quán)證保管人應(yīng)將所有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證分類，并按照類別存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權(quán)證登記在產(chǎn)權(quán)文件登記簿上，產(chǎn)權(quán)證的復(fù)印和出借必須經(jīng)過固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理的批

56、準，應(yīng)由保管人登記產(chǎn)權(quán)證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。固定資產(chǎn)管理中心和區(qū)域固定資產(chǎn)管理員妥善保管有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的單證和文件檔案，每隔_將單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。區(qū)域固定資產(chǎn)管理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的保險，定期向財務(wù)中心申請繳納財產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。各級公司固定資產(chǎn)保管員根據(jù)各部門上報的報修申請，聯(lián)系供應(yīng)商保修或上門維修；定期安排有關(guān)部門和人員對電子設(shè)備、房屋進行維修中各級公司固定資產(chǎn)保管員日常保管與維護16 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 33 -主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級

57、職能職能維護，汽車進行定期保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運營。對于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費用（如房屋、建筑物、車輛大修理），固定資產(chǎn)管理員應(yīng)視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)管理流程進行申請、預(yù)算審批、采購和驗收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計算累計折舊（不用追溯調(diào)整）。（系統(tǒng)條件下，可以在系統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限，由系統(tǒng)自動調(diào)整累計折舊） 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 34 -3其他固定資產(chǎn)增加其他固定資產(chǎn)增加3.1流程圖流程圖固定資產(chǎn)管理中心固定資產(chǎn)管理中心財務(wù)中心財

58、務(wù)中心各級公司各級公司 固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員會計會計固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)保管員業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門受贈部門受贈部門使用部門使用部門接接收收記記錄錄與與管管理理2固定資產(chǎn)盤盈1接受資產(chǎn)捐贈1 接受 損余資產(chǎn)1資產(chǎn)評估2 登記總帳6 登記明細帳5 日常保管與維護9檢驗與收貨3領(lǐng)用4 產(chǎn)權(quán)證管理8 定期對賬7 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 35 -3.2管理方法管理方法管理原則管理原則對于理賠損余、捐贈資產(chǎn)應(yīng)嚴格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行接收、會計記錄和報表披露。及時取得理賠損余、捐贈資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，確保資產(chǎn)的

59、安全接收。管理職能管理職能固定資產(chǎn)管理中心 固定資產(chǎn)流程手冊固定資產(chǎn)流程手冊 討論稿討論稿-有待普華永有待普華永道合伙人復(fù)核、修改道合伙人復(fù)核、修改 - 36 -3.3流程描述流程描述3.3.1接收接收主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險初風(fēng)險初步評級步評級職能職能 固定資產(chǎn)盤點中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)固定資產(chǎn)管理中心審批通過后，由固定資產(chǎn)保管員負責(zé)處理。（參見固定資產(chǎn)盤點步驟）中各級公司固定資產(chǎn)保管員 s業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)過程中，遇到理賠損余資產(chǎn)自用的情況時，應(yīng)事先通知區(qū)域固定資產(chǎn)管理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在業(yè)務(wù)部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。（非自用的理賠損余資產(chǎn)處理參見產(chǎn)險理

60、賠管理流程手冊）中各級公司業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)受贈部門在準備接受捐贈資產(chǎn)時，應(yīng)事先通知固定資產(chǎn)管理部門，由區(qū)域固定資產(chǎn)管理員在受贈部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。中各級公司資產(chǎn)受贈部門 s區(qū)域固定資產(chǎn)管理員根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)會計準則的規(guī)定，聘請具備國家認可的資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估人員或評估機構(gòu)對需要進行資產(chǎn)評估的盤盈、理賠損余或捐贈資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估，取得正式的資產(chǎn)評估報告，原件由固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。對于損余資產(chǎn)和捐贈資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)取得與評估報告金額相同的正式發(fā)票作為入帳依據(jù)。高區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 s參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 10高固定資產(chǎn)保管員 s參見 2. 固定