增值稅申報(bào)流程

1、增值稅一、增值稅一般納稅人：1、業(yè)務(wù)概述增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。2、辦理流程：（1）確定申報(bào)時(shí)間納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自滿期之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿期之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)納稅期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（2

2、）發(fā)票認(rèn)證增值稅一般納稅人本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票必須先進(jìn)行認(rèn)證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳發(fā)票認(rèn)證窗口認(rèn)證，或進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證。具體要求如下：1、防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。2、納稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證。3、輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可予以抵扣。（3）領(lǐng)取申報(bào)表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）2份并填寫。（4）辦理申報(bào)納稅

3、人持填寫好的增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)：1、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）2、稅控ic卡（使用小容量稅控ic卡的企業(yè)還需要持有保稅數(shù)據(jù)軟盤）3、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表4、加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書（適用于未實(shí)行稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）5、成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表和加油ic卡6、增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單7、海關(guān)完稅憑證抵扣清單8、重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）9、納稅人如果取得海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤10、退稅部門確認(rèn)的上期生

4、產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表（辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供）11、稽核結(jié)果比對(duì)通知書（輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送）12、按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 為方便納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等多元化申報(bào)方式，具體事宜可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或撥打納稅服務(wù)熱線12366。（5）繳納稅款經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）上簽章，返還一份給納稅人。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需要繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。二、小規(guī)模納稅人1、業(yè)務(wù)概述增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)是指

5、增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。2、辦理流程（1）確定申報(bào)時(shí)間納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自滿期之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自滿期之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)納稅期限的最后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（2）領(lǐng)取申報(bào)表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取2005增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）2份并填寫。（3）辦理申報(bào)納稅人持填寫好的2005增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）和以下資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)：1、使用稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)ic卡2、按要求報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 為方便納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等多元化申報(bào)方式，具體事宜可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或撥打納稅服務(wù)熱線12366。（4）繳納稅款當(dāng)期申報(bào)沒有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題