XXXX年會計繼續(xù)教育試題9687386811.doc

1、2011 年會計繼續(xù)教育試題企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15 號全面預(yù)算一、選擇題1、預(yù)算管理委員會中履行日常管理職責(zé)的是（預(yù)算管理工作機構(gòu)）。財務(wù)部預(yù)算管理工作機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人綜合部2、企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排為（全面預(yù)算）。經(jīng)營預(yù)算全面預(yù)算投資預(yù)算財務(wù)預(yù)算3、預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（財會部門）。財會部門生產(chǎn)管理部門綜合部門計劃部門4、履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（預(yù)算管理委員會）。企業(yè)負責(zé)人相關(guān)部門負責(zé)人預(yù)算管理委員會財務(wù)負責(zé)人5、企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時間是（預(yù)算年度開始前）。預(yù)算年度開始時預(yù)算年度中預(yù)算年度結(jié)束時預(yù)算年度開始前6、應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況

2、考核， 將各預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（ 預(yù)算管理委員會 ）。預(yù)算管理委員會董事會監(jiān)事會預(yù)算工作機構(gòu)7、預(yù)算管理委員會編制好全面預(yù)算草案后，負責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（董事會 ）。監(jiān)事會董事會財務(wù)負責(zé)人審計部門、8、為了對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的預(yù)算執(zhí)行（考核制度 ）。審核制度考核制度檢查制度批準制度9、對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證的是（預(yù)算管理委員會）。預(yù)算管理委員會財務(wù)負責(zé)人會計主管企業(yè)負責(zé)人10、企業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（年度預(yù)

3、算 ）。月度預(yù)算季度預(yù)算每日預(yù)算年度預(yù)算二、判斷題1、預(yù)算管理委員會只負責(zé)擬定預(yù)算目標。（錯誤）正確錯誤2、預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門。（正確）正確錯誤3、全面預(yù)算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（錯誤）1正確錯誤4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開始時完成全面預(yù)算草案的編制工作。（錯誤）正確錯誤5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實行嚴格的審批制度。（正確）錯誤正確6、企業(yè)預(yù)算管理委員會制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會。（正確）錯誤正確7、企業(yè)預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，

4、運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責(zé)人報告。 （錯誤）錯誤正確8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴格預(yù)算執(zhí)行。（正確）正確錯誤9、企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。（錯誤）錯誤正確10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標過高或過低。（正確）正確錯誤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16 號合同管理一、選擇題1、上級單位應(yīng)當(dāng)加強對下級單位合同訂立、履行情況的（監(jiān)督檢查）。監(jiān)督檢查

5、審核批準參與訂立檢查批準2、企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同）。文件文書書據(jù)合同3、不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16 號 - 合同管理的是（企業(yè)與職工簽訂的勞動合同）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同銷售合同采購合同轉(zhuǎn)讓合同4、合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（協(xié)議補充）。另立合同調(diào)整合同變更合同協(xié)議補充5、企業(yè)對外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（簽署授權(quán)委托書）。由企業(yè)法定代表人簽名加蓋企業(yè)印章簽署授權(quán)委托書法定代表人簽名并蓋章26、企業(yè)嚴格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（誠實信用）。誠實信用謹慎認

6、真公平公正平等誠信7、負責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（法律部門 ）。業(yè)務(wù)部門財會部門審計部門法律部門8、企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進行（審核）。審批審核審查審閱9、企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（書面合同 ）。轉(zhuǎn)移書據(jù)書面文件書面合同銷售單10、合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（加蓋合同專用章）。整理歸檔監(jiān)督執(zhí)行加蓋合同專用章加蓋企業(yè)公章二、判斷題1、屬于上級管理權(quán)限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權(quán)限的合同，可以簽署。（錯誤）正確錯誤2、企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企

7、業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16 號 - 合同管理。（錯誤）錯誤正確3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權(quán)益。 （正確）錯誤正確4、談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（正確）正確錯誤5、企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟行為都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（錯誤）正確錯誤6、合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序。（正確）正確錯誤7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。（正確）正確錯誤8、合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（錯誤）正確錯誤9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（

8、正確）3正確錯誤10、對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。（正確）正確錯誤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17 號內(nèi)部信息傳遞一、選擇題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴密的內(nèi)部報告流程， 充分利用信息技術(shù)， 強化內(nèi)部報告信息集成和共享， 構(gòu)建科學(xué)的 （內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系 ）。內(nèi)部信息傳遞方式內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)體系內(nèi)部報告?zhèn)鬟f體系內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系2、企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以直接報告（高級管理人員）。董事會高級管理人員企業(yè)負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人3、為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告（審核制度）。審核制度審批制度復(fù)核制度檢查

9、制度4、企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（獎勵措施 ）。激勵措施職位晉升補貼政策獎勵措施5 企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部報告指標體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況）。全面預(yù)算的執(zhí)行情況成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況季度預(yù)算的完成情況年度預(yù)算的完成情況、6、為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險， 確定風(fēng)險應(yīng)對策略， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進行（ 風(fēng)險評估 ）。風(fēng)險控制風(fēng)險識別風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對7、企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（內(nèi)部信息傳遞）。內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部溝通內(nèi)部交流內(nèi)部控制8、為定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，企業(yè)應(yīng)

10、當(dāng)建立內(nèi)部報告的（評估制度）。監(jiān)督制度評估制度審核制度審批制度9、為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴格的內(nèi)部報告（保密制度）。保密制度審核制度審批制度歸檔制度10、企業(yè)的各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（ 發(fā)展目標 ）。經(jīng)營目標發(fā)展目標利潤目標預(yù)算目標二、判斷題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。（錯誤）錯誤正確42、企業(yè)高級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（錯誤）錯誤正確3、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密， 可能削弱企業(yè)核心競爭力， 這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中

11、一定要關(guān)注的風(fēng)險。（錯誤）正確錯誤4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（正確）錯誤正確5、內(nèi)部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（錯誤）正確錯誤6、內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（正確）正確錯誤7、企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時解決，涉及突出問題和重大風(fēng)險的應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案。（正確）錯誤正確8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強反舞弊機制建設(shè)， 鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。 （正確）錯誤正確9、內(nèi)部報告指標體系的

12、設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。（正確）正確錯誤10、為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定指引 -內(nèi)部信息傳遞。 （正確）錯誤正確企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18 號信息系統(tǒng)一、選擇題1、對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（ 專業(yè)機構(gòu) ） 。內(nèi)控部門信息部門專業(yè)機構(gòu)管理部門2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，以確保操作的（可審計性 ）。可檢查性可修改性可核對性可審計性3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切

13、換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃）。提出遷移申請修改系統(tǒng)上線直接進行數(shù)據(jù)遷移制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃54、企業(yè)提出項目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（整體規(guī)劃 ）?？傮w規(guī)劃具體規(guī)劃分期規(guī)劃整體規(guī)劃5、企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（公開招標）。公開申請公開招標企業(yè)負責(zé)人決定內(nèi)部安排6、企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（信息系統(tǒng)）。內(nèi)部報告管理系統(tǒng)信息系統(tǒng)合同7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（授權(quán)使用制度 ）。審核制度

14、授權(quán)使用制度刪除、修改權(quán)限授權(quán)變更制度8、企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理的是企業(yè)的（專門機構(gòu) ）。專門機構(gòu)商務(wù)部管理部門生產(chǎn)部9、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（權(quán)限管理 ）。權(quán)限管理職責(zé)管理用戶管理操作管理10、企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)的是（企業(yè)負責(zé)人 ）。企業(yè)負責(zé)人董事會維護人員專門機構(gòu)負責(zé)人二、判斷題1、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制（正確）。正確錯誤2、若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（正確）錯誤正確3、企業(yè)根據(jù)信息

15、系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案不需要進行審批即可實施。（錯誤）錯誤正確4、信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（錯誤）錯誤正確5、企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（正確）。錯誤正確6、信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術(shù)對內(nèi)部控制進行集成、 轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。 （錯誤）正確 錯誤67、企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（正確）錯誤正確8、企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（錯誤）錯誤正確9、企業(yè)可委托專業(yè)機構(gòu)從

16、事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（正確）錯誤正確10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（正確）正確錯誤企業(yè)內(nèi)部控制評價指引一、單項選擇題1、在實務(wù)中，建立內(nèi)部控制的核心是（制度的設(shè)計）。領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)控文化制度的設(shè)計內(nèi)控的評價2、四大會計師事務(wù)所認為內(nèi)部控制的建立部門是（內(nèi)審部門 。）董事會監(jiān)事會審計委員會內(nèi)審部門3、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，對企業(yè)內(nèi)部控制負責(zé)的機構(gòu)是（董事會 ）。股東會監(jiān)事會總經(jīng)理董事會4、內(nèi)部控制評價指引的依據(jù)是（基本規(guī)范）。基本規(guī)范審計指引會計準則會計法5、在企業(yè)建立風(fēng)險知識管理體系，其核心是（優(yōu)化內(nèi)部控制）。優(yōu)化內(nèi)部控制建立風(fēng)險

17、文化樹立風(fēng)險意識建立風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組6、銀行的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系是（融合）。相互分離融合以上都不對沒有關(guān)系7、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的導(dǎo)向是（全面風(fēng)險管理）。會計控制全面風(fēng)險管理管理控制風(fēng)險管理8、企業(yè)內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)是（內(nèi)部環(huán)境）。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通9、負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作的部門不是（監(jiān)事會 ）。內(nèi)部審計部門專門機構(gòu)內(nèi)部控制評價部門監(jiān)事會10、內(nèi)部控制評價報告的編制根據(jù)是（年度內(nèi)部控制評價結(jié)果）。年度內(nèi)部控制評價結(jié)果內(nèi)部控制評價工作底稿內(nèi)部控制缺陷匯總表財務(wù)報告審計意見711、對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的部門是（董事會 ）。股東會監(jiān)事會董事會總經(jīng)理12

18、、企業(yè)對內(nèi)部控制重大缺陷的最終認定部門是（董事會 ）。股東會監(jiān)事會董事會總經(jīng)理13、評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項符合的原則是（全面性）。重要性全面性客觀性合法性14、評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上， 關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、 重大業(yè)務(wù)實現(xiàn)和高風(fēng)險領(lǐng)域符合的原則是 （重要性）。重要性合法性全面性客觀性15、企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準日是（12月31日）。1月1日1月31日12月 1日12月 31日16、人力資源政策的核心政策是（激勵政策 ）。晉升政策薪酬政策辭退政策激勵政策17、導(dǎo)致現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、及時正常運行也難以實現(xiàn)控制目標的內(nèi)控缺陷是（審計缺

19、陷 ）。審計缺陷重大缺陷重要缺陷運行缺陷18、導(dǎo)致現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行的內(nèi)控缺陷是（運行缺陷）。運行缺陷重要缺陷審計缺陷重大缺陷19、導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的內(nèi)控缺陷是（重大缺陷）。審計缺陷運行缺陷重大缺陷重要缺陷20、企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和（運行缺陷）。重要缺陷運行缺陷一般缺陷重大缺陷二、多項選擇題1、內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制審計的區(qū)別在于（ABCDE）。A 、內(nèi)部控制評價是評價管理到不到位B 、內(nèi)部控制審計工作是審計財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性C、出發(fā)點不同D、以上都對E、側(cè)重點不同二、判斷題1、內(nèi)部控制就是讓管理更有效。（正確）正確錯誤82、實務(wù)中內(nèi)

20、控初期，內(nèi)控的設(shè)計、組織、檢查、評價可以由一個部門進行，以順利推動內(nèi)控制度的實施。（正確）正確錯誤3、提高認識是內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)。（正確）。錯誤正確4、從實務(wù)和理論角度看，內(nèi)控的設(shè)計與運行和內(nèi)控的評價應(yīng)由不同部門負責(zé)。（正確）正確錯誤5、企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部控制監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進行內(nèi)部評價，并出具內(nèi)部評價有效報告。（正確）正確錯誤6、內(nèi)部控制評價指引是配套指引的一個核心指引。（正確）正確錯誤7、咨詢機構(gòu)為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢，要以數(shù)字真實為目標。（錯誤）錯誤正確8、內(nèi)部控制是用來控制風(fēng)險的。（正確）正確錯誤9、在一般企業(yè)，內(nèi)控與風(fēng)險是粘合在一起的。（正確）錯誤正確10、我國企業(yè)內(nèi)部控

21、制規(guī)范體系以會計控制為基點。（錯誤）錯誤正確11、金融企業(yè)中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有區(qū)別。（正確）錯誤正確12、在企業(yè)中，可以用內(nèi)控來達到各種標準的要求以減少監(jiān)督成本。（正確）正確錯誤13、企業(yè)內(nèi)部控制自我評價頻率要根據(jù)法律規(guī)定進行。（錯誤）正確錯誤14、應(yīng)當(dāng)通過各種渠道包括防舞弊、信息化等，加強日常監(jiān)督，充分發(fā)揮日常監(jiān)督的作用。（正確）正確錯誤15、評價內(nèi)部監(jiān)督時應(yīng)重點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。（正確 ）正確錯誤916、企業(yè)應(yīng)對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。（正確）錯誤正確17、為了實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，一

22、定要伴隨組織架構(gòu)的調(diào)整。（正確）正確錯誤18、評價工作應(yīng)當(dāng)準確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。（正確）錯誤正確19、內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管。（正確）錯誤正確20、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不用關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。 （錯誤 ）錯誤正確21、評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。（正確）錯誤正確22、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。（正確）錯誤正確23、企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。（正確）錯誤

23、正確24、企業(yè)內(nèi)部控制缺陷按其類別可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（正確）錯誤正確25、在企業(yè)內(nèi)部控制中，重要缺陷的嚴重程度大于重大缺陷。（錯誤）錯誤正確26、企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。（正確）正確錯誤27、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后3 個月內(nèi)報出。（錯誤）錯誤正確28、風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制范圍僅包括會計控制和控制風(fēng)險。（錯誤）錯誤正確29、企業(yè)一定要有內(nèi)控手冊才能通過內(nèi)控審計。（錯誤）錯誤正確1030、企業(yè)內(nèi)控制度可以將其他管理制度串起來，但ISO 不能達到相同的作用。 （正確）錯誤正確31、廣義上來說，管理制度也屬于內(nèi)控工作的一部分。（正確）錯誤正確32、財

24、務(wù)報告內(nèi)部控制與非財務(wù)報告內(nèi)部控制沒有界限。（錯誤）錯誤正確企業(yè)內(nèi)部控制審計指引一、單項選擇題1、建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性的責(zé)任主體是（董事會 ）。董事會注冊會計師股東大會監(jiān)事會2、注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（否定意見）。否定意見標準意見帶強調(diào)事項段的標準意見無法表示意見3、與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)（越多）。越多兩者無相關(guān)以上都不對越少4、注冊會計師實施審計工作的方法是（自上而下）。自上而下整體審計抽樣審計自下而上5、如果企業(yè)拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊

25、會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括（出具標準的審計報告）。視為審計范圍受到限制出具標準的審計報告出具無法表示意見的審計報告解除業(yè)務(wù)約定6、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計缺陷和（運行缺陷 ）。重要缺陷重大缺陷一般缺陷運行缺陷7、與董事會和經(jīng)理層溝通重大缺陷和重要缺陷的形式是（書面形式 ）?？陬^溝通會議形式以上都不對書面形式8、注冊會計師測試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)把握的原則是（重要性 ）。整體性經(jīng)濟性合理性重要性9、不足以提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的測試方法是（詢問）。觀察穿行測試詢問檢查10、在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見的責(zé)任主體是（注冊會計師）。董事會注冊會計師股東大會監(jiān)事會二、判斷題111、

26、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的審計意見獨立承擔(dān)責(zé)任。（正確）錯誤正確2、注冊會計師可以利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作。（正確）錯誤正確3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據(jù)。（正確）錯誤正確4、對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告的企業(yè)對內(nèi)部控制責(zé)任段說明。（錯誤）錯誤正確5、內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。（正確）錯誤正確6、與某項控制相關(guān)的風(fēng)險越高， 可利用程度就越低， 注冊會計師應(yīng)當(dāng)越多地親自對該項控制進行測試。 （正確）錯誤正確7、注冊會計師可以單獨進

27、行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行。（正確）錯誤正確8、注冊會計師為發(fā)布內(nèi)部控制審計意見提供絕對保證。（錯誤）錯誤正確9、注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險評估的影響。（正確）錯誤正確10、注冊會計師在測試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制時，應(yīng)當(dāng)評價內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對舞弊風(fēng)險。（正確）錯誤正確12會計職業(yè)道德一、單項選擇題1、一定的職業(yè)道德規(guī)范只適用一定的職業(yè)活動領(lǐng)域體現(xiàn)了職業(yè)道德的（職業(yè)性 ）特征。繼承性多樣性實踐性職業(yè)性2、我國有關(guān)法律規(guī)定： “會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)?！痹摲蔀椋?會計法）。審計法統(tǒng)計法會計法注冊會計師法3、職業(yè)道德的出發(fā)點和歸宿

28、是（奉獻社會 ）。服務(wù)社會奉獻社會秉公執(zhí)法有法可依、4、（強化服務(wù) ）就是要求會計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。提高技能參與管理強化服務(wù)客觀公正5、會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)，這是會計職業(yè)道德中（愛崗敬業(yè)）的具體體現(xiàn)。愛崗敬業(yè)提高技能強化服務(wù)誠實守信6、“常在河邊走，就是不濕鞋”這句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（廉潔自律 ）。廉潔自律強化服務(wù)參與管理誠實守信7、中國現(xiàn)代會計學(xué)之父潘序倫先生倡導(dǎo)：“信以立志，信以守身，信以處事，信以待人，毋忘立信，當(dāng)必有成?！边@句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德的內(nèi)容是（誠實守信 ）。堅持準則客觀公正誠實守信廉潔自律

29、8、對于會計師來說下列哪一項職業(yè)道德最為重要（誠信）。保密性專業(yè)勝任能力獨立性誠信9、道德沖突的本質(zhì)是（利益沖突）。利益沖突價值觀不同文化沖突意識形態(tài)沖突10、“做老實人、說老實話、辦老實事”這句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是（誠實守信）。參與管理誠實守信愛崗敬業(yè)提高技能11、熱愛本職工作，安心本職崗位，并為做好本職工作盡心盡力、盡職盡責(zé)就是（愛崗）。敬業(yè)廉潔自律客觀公正愛崗12、環(huán)境論認為我國會計職業(yè)道德缺失的主要原因是（環(huán)境惡化）。政策導(dǎo)向利益驅(qū)動環(huán)境惡化造假成本與造假收益的不對稱13、認為會計造假、會計不誠信的主要原因是利益驅(qū)動的理論是（利益論 ）。環(huán)境論體制論成本效益論利益論14、認

30、為會計造假、會計不誠信的主要原因是利益驅(qū)動的理論是（利益論）。13環(huán)境論利益論體制論成本效益論15、職業(yè)會計人的行為準則是（會計職業(yè)道德）。企業(yè)倫理會計職業(yè)道德會計法律制度會計準則16、職業(yè)道德的基本要求是（忠于職守 ）。誠實守信忠于職守辦事公道奉獻社會17、對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查的部門主要是（財政部門 ）。會計行業(yè)組織財政部門工商行政管理部門紀律檢查和監(jiān)察部門18、解決道德沖突的最好的辦法就是（溝通）。辭職申訴協(xié)調(diào)溝通19、你認為目前我國道德缺失的最主要原因是（道德環(huán)境惡化 ）。道德環(huán)境惡化缺乏職業(yè)道德教育會計人員自律性差缺少會計人員會計職業(yè)道德規(guī)范20、利益驅(qū)動的理論認為會計造假、會計

31、不誠信的主要原因是（利益驅(qū)動 ）造假成本與造假收益的不對稱環(huán)境惡化利益驅(qū)動政策導(dǎo)向二、多項選擇題1、注冊會計師的職業(yè)道德包括（A 、B 、 C、D ）A、客觀公正B、獨立性C、誠信D、專業(yè)勝任能力2、會計職業(yè)道德中愛崗敬業(yè)的要求是會計人員熱愛會計工作及（A 、B 、 C、D ）。A 、盡心盡力B 、安心本職崗位C、盡職盡責(zé)D、忠于職守3、會計職業(yè)道德自我教育的方法包括（A、 B 、C、 D ）。A 、自律慎獨法B 、自我解剖法C、自警自勵法D 、自重自省法4、職業(yè)會計師分為注冊會計師和內(nèi)部會計師。所以，會計職業(yè)道德也分為（A 、 C ）。A 、注冊會計師職業(yè)道德B 、會計師職業(yè)道德C、內(nèi)部會計

32、師職業(yè)道德D、外部會計師職業(yè)道德5、愛崗敬業(yè)的基本要求包括（A、 B 、C、 D ）。A 、忠于職守，盡職盡責(zé)B、嚴肅認真，一絲不茍C、熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)D 正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感6、專業(yè)職業(yè)的特征主要有（A 、 B 、C、 D ）。A、社會責(zé)任B、準入制C、職業(yè)自律D、專業(yè)性7、下列屬于職業(yè)道德特點的是（A 、B 、 D ）。A、實踐性B、職業(yè)性C、合法性D、繼承性8、下列哪些道德規(guī)范屬于人類社會的基本道德規(guī)范（B 、C、 D ）。14A|、殺富濟貧B 、大公無私C、誠實守信D、助人為樂三、判斷題1、職業(yè)會計師分為注冊會計師和內(nèi)部會計師。（正確）錯誤正確2、不同的歷史時期、

33、不同的階級、不同的民族、不同的國家都有不同的道德標準，因此，人類沒有共同的道德。（錯誤）正確錯誤3、會計師為社會提供服務(wù)時，必須擔(dān)當(dāng)起服務(wù)社會的責(zé)任。（正確）錯誤正確4、會計職業(yè)道德是會計人員能力框架中的重要組成部分。（正確）正確錯誤5、法律規(guī)范只規(guī)定了行為的一般要求，是對社會成員的一般要求。（錯誤）正確錯誤6、道德的本質(zhì)是由一定經(jīng)濟基礎(chǔ)所決定的社會意識形態(tài)。（正確）錯誤正確7、專業(yè)人員通常是具備專門學(xué)識、承擔(dān)一定責(zé)任、恪守一定信條、關(guān)注公眾利益的人。（正確）正確錯誤8、發(fā)生自然災(zāi)害時，或高級管理人員卷入經(jīng)濟案件時，企業(yè)也很可能粉飾財務(wù)報表。（正確）正確錯誤9、環(huán)境論認為我國會計職業(yè)道德缺失的

34、主要原因是環(huán)境惡化。（正確）正確錯誤10、責(zé)任推卸動機主要表現(xiàn)之一是更換高級管理人員時，有可能粉飾財務(wù)報表。（正確）正確錯誤11、利益論認為會計造假、會計不誠信的主要原因是利益驅(qū)動。（正確）錯誤正確12、體制論認為企業(yè)做假賬是制度上的問題，是政策導(dǎo)向問題。（正確）正確錯誤13、基于業(yè)績考核而粉飾會計報表是最常見的動機。（正確）正確錯誤14、對于企業(yè)而言，產(chǎn)品質(zhì)量、資金實力、人力資源、信息資源是其市場競爭取勝的四大要素。（正確）15正確錯誤15、從“造假經(jīng)濟學(xué)”的角度來分析會計造假的原因，是因為在我國會計造假的預(yù)期收益遠遠大于預(yù)期成本。（正確 ）正確錯誤16、我國會計職業(yè)道德缺失的原因主要有環(huán)境

35、論、利益論、體制論、成本效益論等。（正確）錯誤正確17、我國的會計法對違法會計行為的制約，缺乏強制性和操作性，會計人員抵制違法會計行為時，缺乏法律保障。（正確 ）正確錯誤18、建立道德行為檔案，對在各種財政、審計、稅務(wù)檢查中，提供虛假會計信息，違反會計職業(yè)道德人員進行量化記分，但是不采取相應(yīng)的懲罰措施。 （錯誤）正確錯誤19、會計的他律和自律是提高會計職業(yè)道德的兩大基石。（正確）錯誤正確20、他律是指社會法律、制度、紀律和社會規(guī)章等方面對個體的約束,是由政府或其它權(quán)力機關(guān)來執(zhí)行的一種監(jiān)督機制。（正確）正確錯誤21、學(xué)校要開設(shè)相關(guān)的課程是會計職業(yè)道德教育的基本方法。（正確）錯誤正確22、形成優(yōu)良

36、的職業(yè)道德品質(zhì)，包括：會計職業(yè)的自豪感、榮譽感、責(zé)任感、幸福感等。（正確）正確錯誤23、道德與倫理是同義詞，沒有任何區(qū)別。（錯誤）錯誤正確24、我國目前法律比較健全，主要是執(zhí)行不力，整個社會的法制意識淡薄。要加大對會計造假的懲戒力度，加大會計造假的成本。 （正確 ）正確錯誤25、修養(yǎng)是指人們?yōu)楂@得某種能力和品質(zhì)所進行的自我學(xué)習(xí)、磨煉、改造和陶冶的功夫。（正確）錯誤正確26、會計職業(yè)良心是對職業(yè)責(zé)任的自覺意識，是職業(yè)會計人認識、情感和信念在職業(yè)會計人意識中的統(tǒng)一。（正確）正確錯誤1627、自律通過他律起作用。（正確）錯誤正確工會會計制度一、單項選擇題1、下列各項中不屬于新工會會計制度修訂原則的是

37、（堅持全面創(chuàng)新原則）。兼顧規(guī)范核算與易于操作堅持全面創(chuàng)新原則兼顧合理繼承與適時創(chuàng)新兼顧會計核算與預(yù)算管理2、工會會計的核算基礎(chǔ)是（以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充）。以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以收付實現(xiàn)制為補充權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制3、下列各項中不屬于工會會計要素的是（費用）。資產(chǎn)負債凈資產(chǎn)收入費用4、逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報經(jīng)批準認定確實無法收回時應(yīng)計入（其他支出）。其他支出其他收入事業(yè)支出補助下級支出5、工會會計中對現(xiàn)金溢余無法查明原因的應(yīng)計入會計科目（其他收入 ）。其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款其他支出其他收入6、逾期三年以上、因債務(wù)人

38、原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報經(jīng)批準認定確實無法收回時應(yīng)計入（其他支出）。其他支出其他收入事業(yè)支出補助下級支出7、固定資產(chǎn)出售應(yīng)按取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額計入（其他收入）。其他支出其他收入投資收益事業(yè)收入8、單位工會變賣廢舊報紙取得收入應(yīng)計入（其他收入）。投資收益其他收入經(jīng)營收入事業(yè)收入9、工會重新裝修職工之家發(fā)生的支出應(yīng)計入（資本性支出 ）。行政支出職工活動支出資本性支出維權(quán)支出10、工會干部參加工會業(yè)務(wù)培訓(xùn)發(fā)生的支出應(yīng)計入（業(yè)務(wù)支出 ）。行政支出維權(quán)支出業(yè)務(wù)支出資本性支出11、下列各項中新工會會計制度中新增的支出科目是（維權(quán)支出 ）。補助下級支出事業(yè)支出其他支出維權(quán)支出二、判斷題1、

39、2009 年 5 月 31 日，財政部正式發(fā)布新工會會計制度。（正確）錯誤正確172、工會提供的會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足本級工會加強財務(wù)管理的需要。（正確）正確錯誤3、經(jīng)費集中戶存款科目是新工會會計制度中資產(chǎn)類會計科目。（錯誤）正確錯誤4、固定資產(chǎn)確認的時間標準是使用時間在一年以上。（正確）錯誤正確5、零余額賬戶用款額度科目在實行財政國庫管理制度改革試點的地區(qū)，工會收到的、 尚未動用的零余額賬戶用款額度。（正確）正確錯誤6、“庫存物品”科目在新工會會計制度中代替了原有科目“庫存材料”。（正確）正確錯誤7、應(yīng)付工資科目核算向本單位職工發(fā)放的工資或離退休費。（正確）正確錯誤8、應(yīng)付地方（部門）津貼補貼科目核算向本單位職工發(fā)放的工資或離退休費。（錯誤）錯誤正確9、應(yīng)付其他個人收入核算向本單位職工發(fā)放的各類地方（部門）津貼補貼。（錯誤）正確錯誤10、代管經(jīng)費是工會會計中資產(chǎn)類的一個會計科目。（錯誤）錯誤正確11、代管經(jīng)費科目核算黨團組織及單位行政委托工會代管的、有指定用途的、不屬于工會收入的經(jīng)費。（正確）正確錯誤12、在建工程占用資金指工會在