建立以管理報(bào)告制度為落腳點(diǎn)的全面內(nèi)控體系將企業(yè)內(nèi)控制度落到實(shí)處

1、 建立以管理報(bào)告制度為落腳點(diǎn)的全面內(nèi)控體系，將企業(yè)內(nèi)控制度落到實(shí)處 紀(jì) 宏（山東送變電工程公司，濟(jì)南 250022）摘 要：內(nèi)部控制不是新鮮事物一個(gè)商業(yè)個(gè)體的“店規(guī)”自古有之，我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的出臺(tái)，以新的視角加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益。企業(yè)內(nèi)部控制的作用還是蠻大的也很有誘惑力，她包括三個(gè)層次：初級 內(nèi)部控制需要回答 “如何防止一個(gè)企業(yè)非正常死亡？”中級內(nèi)部控制需要回答“企業(yè)如何防范壞事情的發(fā)生？”高級內(nèi)部控制需要回答“企業(yè)如何可以讓好事情自然而然地發(fā)生？”但我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

2、及其配套指引出臺(tái)這么多年以來并沒有很好得到貫徹執(zhí)行，究其原因沒有切實(shí)可行，可以借鑒的模型是重要原因。下面結(jié)合我們?yōu)槠髽I(yè)提供管理咨詢的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，向大家提供一個(gè)建立以管理報(bào)告制度為落腳點(diǎn)的全面內(nèi)控體系模型供大家參考。關(guān)鍵詞：管理報(bào)告制度；落腳點(diǎn)；全面內(nèi)控體系；企業(yè)內(nèi)控制度一、項(xiàng)目背景公司為一般生產(chǎn)企業(yè)，公司成立以來，陸續(xù)制定了一些規(guī)章制度，這些規(guī)章制度的執(zhí)行，對公司發(fā)展起到了積極的作用。這些規(guī)章制度未形成一個(gè)有機(jī)體系，影響了其作用的發(fā)揮進(jìn)而影響了公司的發(fā)展和壯大，為上市需要，依企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引規(guī)定完善公司內(nèi)部控制。二、工作過程（1）對公司進(jìn)行了內(nèi)控調(diào)研；（2）對現(xiàn)有管理制度的審閱和

3、梳理；（3）設(shè)計(jì)和修正內(nèi)部控制制度體系框架；（4）對現(xiàn)有制度調(diào)整、補(bǔ)充、完善；（5）起草、修訂內(nèi)部控制制度體系。三、修訂后內(nèi)部控制制度體系（一）內(nèi)部控制制度體系（二）本體系涵蓋四大要素：（1）經(jīng)營控制系統(tǒng)，屬于公司基礎(chǔ)系統(tǒng)，按經(jīng)營活動(dòng)過程的環(huán)節(jié)包括：采購、生產(chǎn)、銷售、儲(chǔ)存、運(yùn)輸所屬的系統(tǒng)；（2）經(jīng)營保障控制系統(tǒng)：屬于為公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)而服務(wù)的系統(tǒng)。按構(gòu)成要素分為：會(huì)計(jì)核算、技術(shù)研發(fā)、工藝質(zhì)檢、后勤人事所屬系統(tǒng)；（3）審計(jì)監(jiān)督控制系統(tǒng)：屬于公司用于發(fā)現(xiàn)上述兩個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行偏差的內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)偏差內(nèi)容分類包括業(yè)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督所屬系統(tǒng)；（4）運(yùn)營控制系統(tǒng)：屬于公司用于糾正經(jīng)營及經(jīng)營保

4、障控制兩個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行偏差及公司發(fā)展規(guī)劃的系統(tǒng)。按內(nèi)容分為績效考核、運(yùn)營發(fā)展所屬系統(tǒng)。（三）每個(gè)大系統(tǒng)根據(jù)所屬系統(tǒng)的的組成內(nèi)容和控制要求可以劃分為若干小系統(tǒng)（部門或個(gè)人），每個(gè)小系統(tǒng)內(nèi)控制度含5項(xiàng)內(nèi)容：（1）內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)（包括公司總體組織機(jī)構(gòu)、各組成部分的組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)業(yè)務(wù)流程的規(guī)定）；（2）各項(xiàng)管理規(guī)章制度（各組成部分具體工作原則、控制方法，行為規(guī)范、工作紀(jì)律）；（3）崗位責(zé)任制度（是對業(yè)務(wù)及信息環(huán)節(jié)的規(guī)定。包括業(yè)務(wù)向哪個(gè)部門負(fù)責(zé)向哪個(gè)部門報(bào)告工作，業(yè)務(wù)范圍；領(lǐng)導(dǎo)、組織下屬制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)、組織下屬制定內(nèi)部控制并動(dòng)員要求遵守，審閱處理下屬管理報(bào)告，審批決定重大業(yè)務(wù)的工作，組織內(nèi)部審計(jì)部門

5、對本單位及下屬實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，協(xié)調(diào)相關(guān)部門間關(guān)系，做到分工配合、密切聯(lián)系、溝通信息、互相支持）；（4）管理報(bào)告制度（是對信息流程的規(guī)定，包括業(yè)務(wù)資料及請示、匯報(bào)。具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括指令來源時(shí)間、內(nèi)容、部門，上交工作結(jié)果的內(nèi)容、時(shí)間、部門。）；（5）內(nèi)部審計(jì)制度（是對業(yè)務(wù)流程和信息流程的審計(jì)監(jiān)督。具體包括考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)）。四、公司內(nèi)控系統(tǒng)相互關(guān)系圖（一）本體系2級內(nèi)部控制系統(tǒng)有14個(gè)：（1）至方框列示的部分為經(jīng)營控制系統(tǒng)，屬于本公司基礎(chǔ)系統(tǒng)，通過這個(gè)系統(tǒng)創(chuàng)造并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤和產(chǎn)品價(jià)值。（2）至圓形圈列示部分為經(jīng)營體障控制系統(tǒng)，屬于為基礎(chǔ)系統(tǒng)提供保障服務(wù)的系統(tǒng)。為經(jīng)營控制系統(tǒng)的正常運(yùn)行提供人力支持

6、、物資裝備支持、技術(shù)支持、資金支持，并核算和反映經(jīng)營控制系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)果和效果。（3）至為審計(jì)監(jiān)督控制系統(tǒng), 屬于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營控制系統(tǒng)和經(jīng)營保障控制系統(tǒng)運(yùn)行偏差的內(nèi)部控制系統(tǒng)。其中業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)督至方框列示各系統(tǒng)在質(zhì)量、生產(chǎn)進(jìn)度、采購流程的執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)督會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、完整性的情況；紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)主要監(jiān)督至圓形圈列示各系統(tǒng)違反廠規(guī)廠紀(jì)的情況。（4）至條形框列示部分為運(yùn)營控制系統(tǒng)，屬于糾正經(jīng)營內(nèi)部控制系統(tǒng)及經(jīng)營保障內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行偏差及決定公司發(fā)展方向的系統(tǒng)。其中績效考核系統(tǒng)通過預(yù)算來自www.lw5u.com考核糾正經(jīng)營內(nèi)部控制系統(tǒng)及經(jīng)營保障內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行偏差。運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)

7、中運(yùn)營管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)日常管理事務(wù)同時(shí)提供標(biāo)準(zhǔn)化支持，運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)中發(fā)展管理系統(tǒng)代表總經(jīng)理管理分支機(jī)構(gòu)，收集與公司發(fā)展目標(biāo)相關(guān)的信息（包括政府法令、政策變化對企業(yè)的影響與機(jī)遇）、制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，決定公司發(fā)展方向。（二）采購系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與生產(chǎn)系統(tǒng)關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)，向布產(chǎn)外協(xié)任務(wù)，為購入部分生產(chǎn)物料提供檢驗(yàn)；將采購后生產(chǎn)用物料、非生產(chǎn)用物料、外協(xié)物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給。（2）與銷售系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給，利用以采購計(jì)劃申報(bào)單傳遞的需求信息實(shí)施采購。（3）與運(yùn)輸系統(tǒng)

8、的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)，為提供購貨運(yùn)輸服務(wù)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給。（4）與存貨存儲(chǔ)系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)，接受購入貨物倉儲(chǔ)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給。（5）與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)，為結(jié)算、支付應(yīng)付購貨款；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給。（6）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給，利用以采購計(jì)劃申報(bào)單傳遞的的技術(shù)要求實(shí)施采購。（7）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)，為購入貨物提供檢驗(yàn)

9、；將采購后物料通過驗(yàn)收后經(jīng)傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給。（8）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)，向提供人力保障服務(wù)；人員需求信息提供給將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給。（9）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給，將接受監(jiān)督。（10）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給，將通過接受監(jiān)督。（11）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給，將通過接受監(jiān)督。（12）

10、與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給，將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（13）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：向提出請購物料、固定資產(chǎn)；將采購后物料通過傳遞給，將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后傳遞給，接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（三）生產(chǎn)系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與銷售系統(tǒng)的關(guān)系：向提交布產(chǎn)單，下達(dá)布產(chǎn)任務(wù)；經(jīng)過生產(chǎn)過程后的產(chǎn)品傳遞給，生產(chǎn)進(jìn)度按時(shí)傳遞給，參與組織的訂單評審。（2）與運(yùn)輸系統(tǒng)的關(guān)系：為提供購貨運(yùn)輸服務(wù)、生產(chǎn)過程運(yùn)輸服務(wù)、產(chǎn)成品銷售運(yùn)輸服務(wù)。（3）與存貨存儲(chǔ)系統(tǒng)的關(guān)系：向提供生產(chǎn)用各種物料，各種收發(fā)存信息；將生產(chǎn)完成后產(chǎn)成

11、品經(jīng)傳遞給。（4）與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的關(guān)系：核算實(shí)際生產(chǎn)成本，指導(dǎo)進(jìn)行存貨盤點(diǎn)、和成本核算統(tǒng)計(jì)，為結(jié)算、支付零星款項(xiàng)和職工工資；向提供盤點(diǎn)資產(chǎn)和成本核算資料。（5）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)的關(guān)系：通過組織技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工藝流程編制傳遞給，協(xié)助解決產(chǎn)品批量生產(chǎn)過程出現(xiàn)的問題，根據(jù)的雕塑布產(chǎn)單或模具布產(chǎn)單提供硫磺模。（6）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)的關(guān)系：為過程產(chǎn)品、入成品庫前成品、及出庫前產(chǎn)品提供檢驗(yàn)，為提供工藝技術(shù)指導(dǎo)和工藝檢查，負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)相關(guān)操作規(guī)程、工藝規(guī)范、檢驗(yàn)規(guī)范等技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)文件，杜絕違章作業(yè)。（7）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提供人力保障服務(wù)，負(fù)責(zé)所需設(shè)備的檢修、保養(yǎng)和臺(tái)賬管理，向提供消防安全保障；人員需求信息提供

12、給。（8）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。（9）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（10）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（11）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（12）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（四）銷售系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與運(yùn)輸系統(tǒng)的關(guān)系：為提供產(chǎn)成品銷售送貨服務(wù)。（2）與存貨存儲(chǔ)系統(tǒng)的關(guān)系：向提供產(chǎn)成品各種收發(fā)存信息；從提貨銷售。（3）與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的關(guān)系：開具銷售貨物的發(fā)票提供給客戶，督促貨款的催收，應(yīng)收款項(xiàng)的對賬，為結(jié)算、支付銷售費(fèi)用和職工工資；向提供發(fā)貨清單、應(yīng)收賬款明細(xì)。（4）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)的關(guān)系：參與組織

13、的訂單評審，為提供成本預(yù)算，供報(bào)價(jià)參考，根據(jù)出具的樣品布產(chǎn)單制作樣品并協(xié)助寄樣。（5）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)的關(guān)系：為出庫前產(chǎn)品提供最終檢驗(yàn)，為提供售后服務(wù)信息及客戶滿意報(bào)告報(bào)告。（6）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提供人力保障服務(wù)；人員需求信息提供給。（7）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。（8）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（9）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（10）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（11）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（五）運(yùn)輸系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與存貨存儲(chǔ)系統(tǒng)的關(guān)系：將外購物料、或經(jīng)驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品提交給保管；

14、從提貨供銷售。（2）與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的關(guān)系：為結(jié)算、支付運(yùn)輸費(fèi)用；向提供運(yùn)輸發(fā)票及相關(guān)費(fèi)用憑證。（3）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)的關(guān)系：無直接的業(yè)務(wù)關(guān)系。（4）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)的關(guān)系：無直接的業(yè)務(wù)關(guān)系（銷售貨物裝車前終檢）。（5）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提供人力保障服務(wù)；人員需求信息提供給。（6）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。（7）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（8）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（9）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（10）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（六）存貨存儲(chǔ)系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的關(guān)系：指導(dǎo)進(jìn)

15、行資產(chǎn)盤點(diǎn)及核算指導(dǎo)；向提供存貨收、發(fā)、存原始資料及盤點(diǎn)資料。（2）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)的關(guān)系：將生產(chǎn)的樣品、模具交保管；向提供樣品、模具技術(shù)檔案信息。（3）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)的關(guān)系：對新購入物料及產(chǎn)成品進(jìn)行入庫前檢驗(yàn)，對中待裝柜發(fā)貨產(chǎn)成品進(jìn)行發(fā)貨前最終檢驗(yàn)。（4）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提供人力保障服務(wù)；人員需求信息提供給。（5）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。（6）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（7）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（8）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（9）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（七）會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的

16、關(guān)系。（1）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)的關(guān)系：向提供技術(shù)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及相關(guān)原始資料；為結(jié)算、支付技術(shù)研發(fā)費(fèi)用。（2）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)的關(guān)系：向提供工藝質(zhì)檢費(fèi)用明細(xì)及相關(guān)原始資料；為結(jié)算、支付工藝質(zhì)檢費(fèi)用。（3）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提供人力保障服務(wù)，向提供人事管理、員工培訓(xùn)方面、后勤管理的原始資料；人員需求信息提供給，為結(jié)算、支付人事管理、員工培訓(xùn)方面、后勤管理費(fèi)用。（4）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：監(jiān)督對核算的反映。監(jiān)督結(jié)果的獎(jiǎng)罰經(jīng)同意后通過兌現(xiàn)。（5）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。監(jiān)督結(jié)果的獎(jiǎng)罰經(jīng)同意后通過兌現(xiàn)。（6）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。監(jiān)督結(jié)果的獎(jiǎng)罰經(jīng)同意后通過兌現(xiàn)。（7）與績效考核

17、系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評；獎(jiǎng)罰經(jīng)同意后通過兌現(xiàn)。（8）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作；獎(jiǎng)罰通過兌現(xiàn)。（八）技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)的關(guān)系：協(xié)同通過組織技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工藝流程編制，為批量生產(chǎn)服務(wù)。（2）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提供人力保障服務(wù)；人員需求信息提供給。（3）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：監(jiān)督對提供技術(shù)支持的情況。（4）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（5）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。來自www.lw5u.com（6）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（7）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)

18、人向報(bào)告工作。（九）工藝質(zhì)檢系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與人事后勤系統(tǒng)的關(guān)系：向提供人力保障服務(wù)；人員需求信息提供給。（2）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：監(jiān)督對質(zhì)量檢驗(yàn)、工藝指導(dǎo)和檢查情況。（3）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（4）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。（5）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（6）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（十）人事后勤系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：監(jiān)督對提供人力支持，及設(shè)備管理服務(wù)情況。（2）與財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將通過接受監(jiān)督。（3）與紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)的關(guān)系：將接受監(jiān)督。（4）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（5）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（十一）業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)、財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)、紀(jì)律監(jiān)督系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與績效考核系統(tǒng)的關(guān)系：將執(zhí)行預(yù)算，接受考評。（2）與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。（十二）績效考核系統(tǒng)與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。與運(yùn)營發(fā)展系統(tǒng)的關(guān)系：接受管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人向報(bào)告工作。五、獨(dú)具特色的管理報(bào)告制度（1）管理報(bào)告以業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)信息披露為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部管理需求設(shè)定，有明確的指令來源部門、指令來源時(shí)間，指令來源形式、責(zé)任部門、管理報(bào)告時(shí)間、管理報(bào)告形式、管