公路工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、公路工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案、跟蹤審計(jì)實(shí)施單位、項(xiàng)目有關(guān)參建單位業(yè)主單位：監(jiān)理單位：施工單位：三、工程概況XXXX工程全長(zhǎng)11.6公里，其中XX段8.0公里，XX段3.6公里。橋梁8座共長(zhǎng)518 米，分離式立交橋3座共長(zhǎng)4230.5米，匝道橋4座共長(zhǎng)1179.5米，平面交叉七處。項(xiàng)目采用交通部部頒公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（JTGB01-2003雙向六車道一級(jí)公路標(biāo) 準(zhǔn)，設(shè)計(jì)速度為80公里/小時(shí),路基寬32米,橋涵設(shè)計(jì)荷載公路-I級(jí)。項(xiàng)目總投資為13.22億元，其中xx段投資9.79億元，xx段投資3.42億元。四、咨詢依據(jù)跟蹤審計(jì)咨詢工作依據(jù)：1. 中華人民共和國(guó)審計(jì)法；2. 浙江省交通廳浙江省審計(jì)

2、廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)完善高速公路等省重點(diǎn)交通建設(shè) 項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)監(jiān)管的意見(jiàn)（浙交200923號(hào)）；3. 浙江省交通廳 浙江省審計(jì)廳關(guān)于下達(dá)2009年度高速公路等省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目全 過(guò)程跟蹤審計(jì)計(jì)劃的通知（浙交200976號(hào)）;4. 關(guān)于抓緊做好高速公路等終點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)合同報(bào)備等各項(xiàng)推 進(jìn)落實(shí)工作的通知（浙交2009208號(hào)）;和XXXX有限公司的有關(guān)工作制度制定。對(duì)建設(shè)工程施工階段、竣工驗(yàn)收結(jié)和決算等全過(guò)程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行（事前、事中、事后）審 計(jì)監(jiān)督，作出客觀的評(píng)價(jià)，并出具審計(jì)報(bào)告五、咨詢目的（一）規(guī)范工程造價(jià)管理，規(guī)避建設(shè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)充分發(fā)揮咨詢

3、公司的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助業(yè)主規(guī)范工程造價(jià)管理，有利于項(xiàng)目順利實(shí)施， 并確保項(xiàng)目投資的合法性。通過(guò)全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢，為業(yè)主單位把好工程管理關(guān)，以保障建設(shè)資金合理、合 法使用，嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目投資，及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在建設(shè)管理中的問(wèn)題，規(guī)范建設(shè)行 為，正確評(píng)價(jià)資金使用效益，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，健全建設(shè)規(guī)章制度，規(guī)避建設(shè)資金風(fēng) 險(xiǎn)，促進(jìn)項(xiàng)目有關(guān)各方提高建設(shè)管理水平，更好地發(fā)揮投資效益。（二）合理控制工程成本全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢主要通過(guò)在工程設(shè)計(jì)階段、工程招投標(biāo)階段、工程實(shí)施階段以 及工程結(jié)算階段對(duì)設(shè)計(jì)方案、工程概算、招投標(biāo)清單、工程合同及履行情況、設(shè)計(jì)圖紙、 工程進(jìn)度款、工程變更、工程索賠、工程結(jié)算書進(jìn)行審

4、計(jì)，通過(guò)價(jià)值工程分析，合理控 制工程成本。（三）業(yè)主的參謀和顧問(wèn)協(xié)助業(yè)主單位對(duì)工程計(jì)劃管理、預(yù)算管理、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制、合同 管理、信息管理、工程協(xié)調(diào)等方面提供技術(shù)和管理方面的支持，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、妥善解 決問(wèn)題，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，為促進(jìn)項(xiàng)目的順利實(shí)施做好業(yè)主的參謀和顧問(wèn)。六、建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)鑒于項(xiàng)目前期決策階段、設(shè)計(jì)階段和已經(jīng)結(jié)束，目前已進(jìn)入施工階段，針對(duì)前期階 段工作內(nèi)容的審計(jì)以事后復(fù)核為主，對(duì)存在有遺漏和欠缺之處，進(jìn)行事后彌補(bǔ)和調(diào)整。 其他階段的工作仍按照全過(guò)程跟蹤審計(jì)的方法進(jìn)行控制。（一）對(duì)項(xiàng)目前期工作內(nèi)容的審計(jì)復(fù)核1對(duì)工程前期工作程序及手續(xù)完整性進(jìn)行審核，并出具審計(jì)意見(jiàn)主

5、要審核建設(shè)項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)是否完整，報(bào)批程序是否合法，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況是否按照 有關(guān)批復(fù)的文件要求和規(guī)定執(zhí)行2、對(duì)工程招投標(biāo)階段的工作進(jìn)行審計(jì)復(fù)核招標(biāo)文件和工程量清單是工程承包合同的重要組成部分，完善招標(biāo)文件和工程量清單編制是項(xiàng)目合同管理和工程造價(jià)控制的前提條件，目前雖已完成招投標(biāo)階段工作，但 如果對(duì)招標(biāo)文件、施工單位的投標(biāo)文件研究不透徹、理解不深刻，在項(xiàng)目管理工作中按 照習(xí)慣思維和做法，同樣會(huì)對(duì)項(xiàng)目造價(jià)控制工作帶來(lái)非常大的麻煩。如果存在工程量清 單計(jì)算有偏漏，說(shuō)明不清晰，相關(guān)各方均站在各自的立場(chǎng)對(duì)工程量清單予以不同的理解， 會(huì)使承發(fā)包雙方的利益協(xié)調(diào)非常困難。因此有必要對(duì)招投標(biāo)階段的工作和內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)

6、 復(fù)核。（三）工程實(shí)施過(guò)程階段的跟蹤審計(jì)施工階段是實(shí)現(xiàn)公路工程價(jià)值的主要階段，這一階段盡管節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很 小，但是浪費(fèi)投資的可能性卻很大，因此加強(qiáng)實(shí)施階段的造價(jià)管理非常重要。施工階段 工程造價(jià)跟蹤審計(jì)的主要任務(wù)是通過(guò)工程進(jìn)度款付款審計(jì)、工程變更費(fèi)用審計(jì)、合同外 新增項(xiàng)目單價(jià)測(cè)算、預(yù)防并處理好費(fèi)用索賠、挖掘節(jié)約工程造價(jià)潛力等，來(lái)完成和實(shí)現(xiàn) 跟蹤審計(jì)的工作任務(wù)和目標(biāo)。1、建立施工階段的工程造價(jià)管理體系建立以業(yè)主為核心，監(jiān)理單位為鏈條，施工單位為控制點(diǎn)的工程造價(jià)控制體系。從 組織上采取措施，明確造價(jià)控制者及其任務(wù)以使造價(jià)控制有專人負(fù)責(zé)，明確管理職能分 工。建立業(yè)主內(nèi)部制約機(jī)制，由工程造價(jià)部門

7、和工程技術(shù)部門兩個(gè)控制造價(jià)的核心部門 從造價(jià)分析控制和工程技術(shù)管理兩個(gè)方面，各負(fù)其責(zé)，相互制約，做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的有 效結(jié)合。2、協(xié)助工程項(xiàng)目管理過(guò)程，提出合理化建議和意見(jiàn)做好業(yè)主的各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和管理的參謀，協(xié)助業(yè)主加強(qiáng)項(xiàng)目合同管理，做好工 程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、費(fèi)用等各項(xiàng)目標(biāo)控制，使工程項(xiàng)目建設(shè)管理處于可控的、 良性的、 符合預(yù)期目標(biāo)的狀態(tài)。對(duì)合同管理做到以下幾點(diǎn)：（1）、合同履約情況施工隊(duì)伍和施工人員的素質(zhì)和履約情況是順利實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)的關(guān)鍵。核實(shí)監(jiān)理和施工單位的企業(yè)資質(zhì)、安全資質(zhì)、人員從業(yè)資格是否符合招標(biāo)文件的要求。施工人員和機(jī) 械設(shè)備投入是否符合投標(biāo)文件規(guī)定和滿足施工需要。有無(wú)資質(zhì)掛靠和

8、違法分包、轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象。是否建立了確實(shí)可行的質(zhì)量保證體系，人員、機(jī)構(gòu)設(shè)置是否齊全且符合投標(biāo)文件 要求。承包人是否按照合同條款要求辦理工程一切險(xiǎn)和第三方責(zé)任保險(xiǎn)，辦理其施工機(jī) 械設(shè)備的保險(xiǎn)和雇用職工的安全事故保險(xiǎn)。（2）、協(xié)助完善工作制度管理建設(shè)，順利實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)協(xié)助業(yè)主建立、完善日常工作制度、質(zhì)量管理制度、安全工作制度、財(cái)務(wù)工作制度、 各種獎(jiǎng)懲制度等工作制度，對(duì)各項(xiàng)工作制度的執(zhí)行情況和效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)質(zhì)量、 進(jìn)度、安全等的獎(jiǎng)懲制度設(shè)計(jì)要進(jìn)行綜合考慮，提出合理化建議，逐步完善項(xiàng)目管理建 設(shè)，使項(xiàng)目目標(biāo)得到順利實(shí)現(xiàn)。（3）、正確處理工程質(zhì)量、進(jìn)度和造價(jià)的關(guān)系工程質(zhì)量、進(jìn)度與造價(jià)是相互影響的。很多

9、項(xiàng)目在施工前期為控制造價(jià)，資金投入 過(guò)少，征地拆遷和地方矛盾解決不及時(shí)，造成工程進(jìn)度滯后，而后期為搶趕進(jìn)度增加投 資，則即影響了工程質(zhì)量，又沒(méi)有降低工程造價(jià)，而且影響了工程進(jìn)度。一般的說(shuō)，施 工進(jìn)度越快，完成的工程量越多，則單位工程量的成本越低，但突擊性作業(yè)往往增加成 本；質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求越高，則成本越大；同樣工期過(guò)緊，質(zhì)量就差。在施工過(guò)程中，應(yīng)正 確處理好質(zhì)量進(jìn)度與造價(jià)的關(guān)系，在滿足質(zhì)量與工期的條件下，降低成本。3、工程進(jìn)度款計(jì)量支付審計(jì)工程進(jìn)度款支付在施工合同中占有不可低估的作用。工程進(jìn)度款能否準(zhǔn)確、及時(shí)支 付，在很大程度上影響工程能否順利進(jìn)行。進(jìn)度款支付滯后，會(huì)影響工程進(jìn)度；進(jìn)度款 超額支付

10、，會(huì)給業(yè)主單位造成被動(dòng)。我跟蹤審計(jì)組準(zhǔn)備一方面對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度跟蹤實(shí)時(shí)計(jì)量， 一方面通過(guò)內(nèi)部復(fù)核機(jī)制，嚴(yán)格按合同約定審核工程進(jìn)度款，確保工程順利實(shí)施。（1）審計(jì)流程： 施工單位根據(jù)工程完成情況編制工程質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單、中間檢驗(yàn)單等技術(shù)資料， 經(jīng)監(jiān)理驗(yàn)收合格后簽字完整，施工單位再根據(jù)中間檢驗(yàn)單和技術(shù)資料向監(jiān)理上報(bào)工程計(jì) 量表，監(jiān)理對(duì)工程計(jì)量表進(jìn)行復(fù)核并簽字確認(rèn)。 施工單位每期對(duì)工程計(jì)量表進(jìn)行匯總，并編制財(cái)務(wù)支付報(bào)表報(bào)監(jiān)理復(fù)核，監(jiān)理對(duì) 財(cái)務(wù)支付報(bào)表提出復(fù)核意見(jiàn)。為確保工程計(jì)量款的及時(shí)支付和工程進(jìn)度，原則上采用業(yè) 主批復(fù)后先支付進(jìn)度款，再由審計(jì)組對(duì)上一期進(jìn)度款進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)意見(jiàn)，若需 要調(diào)整進(jìn)度款額的

11、，則在下一期計(jì)量月報(bào)表中進(jìn)行改正。(2) 進(jìn)度款支付的審核內(nèi)容主要為： 、對(duì)動(dòng)員預(yù)付款或材料預(yù)付款是否按規(guī)定比例及時(shí)扣回，質(zhì)量保證金是否按招標(biāo) 文件規(guī)定比例扣留。 、工程量計(jì)量的簽認(rèn)手續(xù)是否完備。如工程質(zhì)量資料是否齊全，中間檢驗(yàn)單和計(jì) 量單簽字是否齊全，資料形成日期、填寫內(nèi)容和簽認(rèn)日期是否清晰、正確、完整。施工 單位對(duì)可以計(jì)量的工程量應(yīng)及時(shí)計(jì)量，對(duì)計(jì)量拖延時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)采取一定的處罰措施。 、清單中的各項(xiàng)支付細(xì)目要按照招投標(biāo)文件和工程量清單計(jì)量規(guī)則的要求，詳細(xì) 審核計(jì)量計(jì)算依據(jù)和范圍，防止多計(jì)、虛計(jì)、重計(jì)和提前計(jì)量。 、規(guī)定要按比例分期計(jì)量的項(xiàng)目是否有提前計(jì)量；如施工環(huán)保費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、 承包人

12、駐地建設(shè)等因按規(guī)定分期計(jì)量的，不得提前計(jì)量或一次性計(jì)量； 、工程項(xiàng)目套用計(jì)量支付的編號(hào)是否正確；如枕梁、抗震擋塊、支座墊塊等部位 應(yīng)列入附屬結(jié)構(gòu)計(jì)量，而非下部結(jié)構(gòu)計(jì)量； 、應(yīng)該整體計(jì)量的項(xiàng)目是否被拆分計(jì)量，如樁基計(jì)量應(yīng)包含樁基鉆孔、混凝土灌 注和混凝土樁無(wú)破損檢測(cè)及所預(yù)埋的鋼管等材料，均作為混凝土樁的附屬工作，不另行 計(jì)量； 、工程計(jì)量數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。如取土土源費(fèi)用是否準(zhǔn)確，棄土運(yùn)距和借土運(yùn) 距計(jì)算是否準(zhǔn)確，利用土方和借土填方計(jì)算是否正確； 、工程獎(jiǎng)勵(lì)和處罰是否有制度可依，執(zhí)行是否公平、公正，是否存在獎(jiǎng)多罰少的 現(xiàn)象。4、參與隱蔽工程跟蹤驗(yàn)收，提出審計(jì)意見(jiàn)在公路工程中，隱蔽工程工程造價(jià)在整

13、個(gè)公路工程中占到很大的比重，隱蔽工程 的工程質(zhì)量對(duì)整體工程質(zhì)量起到重要作用，隱蔽工程具有事后無(wú)法恢復(fù)和無(wú)法檢測(cè)，其 工程量大都需要事前現(xiàn)場(chǎng)測(cè)定，施工過(guò)程需要現(xiàn)場(chǎng)旁站、記錄等特點(diǎn)，為此要加強(qiáng)對(duì)隱 蔽工程的跟蹤及驗(yàn)收審計(jì)。隱蔽工程驗(yàn)收包括原地面地形標(biāo)高檢測(cè)復(fù)測(cè)、地基軟基處理 工程、溝塘的清淤回填工程、挖方路段土石劃分鑒定、巖溶洞路基回填、結(jié)構(gòu)部位特殊 材料回填、橋梁樁基溶洞處理、預(yù)埋工程、鋼筋工程、涉及變更的工程等。隱蔽工程跟 蹤驗(yàn)收需做好以下幾點(diǎn)：(1) 在隱蔽工程開(kāi)工前，對(duì)隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘查，詳細(xì)掌握有關(guān)的工程資料，初步確定隱蔽工程的工程量，過(guò)程中嚴(yán)格控制預(yù)算造價(jià)，做好文字、圖像等原始資料記

14、錄,并妥善保管。（2）在施工過(guò)程中，及時(shí)從施工時(shí)間、機(jī)具工作效率、材料消耗等方面對(duì)施工過(guò)程 的原始資料和旁站跟蹤記錄進(jìn)行多方詳細(xì)分析對(duì)比，提出審計(jì)意見(jiàn)，確保工程數(shù)量的真 實(shí)性和工程質(zhì)量的可靠性。（3）隱蔽工程完工后進(jìn)行多方驗(yàn)收，最終確定工程質(zhì)量和工程數(shù)量，嚴(yán)格控制工程 造價(jià)。隱蔽工程未驗(yàn)收合格的，下一工序不得開(kāi)工。5、加強(qiáng)工程變更審計(jì)，提出造價(jià)審計(jì)意見(jiàn)在工程建設(shè)項(xiàng)目中，由于建設(shè)工期長(zhǎng)，受自然條件和客觀因素的影響大，設(shè)計(jì)方案 往往不能詳盡所有實(shí)際情況，工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是不可避免的，但要進(jìn)行有效地控制。 工程變更資料是對(duì)工程進(jìn)行變更及計(jì)算增減費(fèi)用的重要依據(jù)，它往往也是結(jié)算超預(yù)算的重要根源。因此必

15、須充分重視對(duì)工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的審計(jì)。原則上，估算變更達(dá)到較 大設(shè)計(jì)變更范圍以上的，審計(jì)組應(yīng)參與現(xiàn)場(chǎng)鑒證和確認(rèn)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)工程變 更必須做到以下幾點(diǎn)：（1）力求事前變更為防止在施工圖設(shè)計(jì)中產(chǎn)生漏洞，除在審核時(shí)把關(guān)外，平時(shí)還應(yīng)認(rèn)真研究施工圖紙, 充分掌握設(shè)計(jì)意圖，將施工圖紙與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際地形地質(zhì)條件進(jìn)行詳細(xì)對(duì)比分析，及早發(fā)現(xiàn) 設(shè)計(jì)問(wèn)題，并與設(shè)計(jì)單位溝通和提出設(shè)計(jì)變更方案。設(shè)計(jì)變更應(yīng)盡量提前，變更發(fā)生得 越早，損失就越小。為此，必須加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理，盡可能把設(shè)計(jì)變更控制在設(shè)計(jì)階段 初期，尤其對(duì)影響工程造價(jià)的重大設(shè)計(jì)變更，更要用先算帳后變更的辦法解決，使工程 造價(jià)得到有效控制。（2）嚴(yán)格按照合

16、同和變更程序，準(zhǔn)確簽復(fù)咨詢意見(jiàn)，確保其正確性、及時(shí)性和完 整性。要求變更申報(bào)事前有溝通，過(guò)程有監(jiān)控，事后有審計(jì)。嚴(yán)禁沒(méi)有完成變更手續(xù)而 進(jìn)行先施工，后申報(bào)的操作習(xí)慣，防止失控。（3）工程變更的原則、工程變更內(nèi)容的提出是否符合優(yōu)化設(shè)計(jì)的原則。、工程變更的提出是否在工 程造價(jià)變化較小的情況下，有明顯加快工程進(jìn)度的原則。、工程變更的提出是否在質(zhì) 量和進(jìn)度基本不變的前提下，減少了工程造價(jià)的原則。（4）進(jìn)行變更原因分析對(duì)設(shè)計(jì)變更原因進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆 除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位

17、協(xié)商是否索賠。、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)或通過(guò)采購(gòu)方向設(shè)備、材料供應(yīng)方追究責(zé)任。 、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不 予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（5）設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤變更實(shí)施主要跟蹤以下三點(diǎn)： 、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在施工圖已實(shí)施 后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原施工 圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝

18、的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。（6）變更價(jià)款的處理、合同中已有適用于變更的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款。、合同中 有類似于變更工程的價(jià)格，參照類似價(jià)格變更合同價(jià)款。、合同中沒(méi)有同類工作的費(fèi) 率和價(jià)格，應(yīng)按照與合同單價(jià)水平相一致的原則，確定新的費(fèi)率或價(jià)格。6、參加涉及重大工程造價(jià)變化的相關(guān)工程會(huì)議并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)工程會(huì)議是對(duì)合同的有力補(bǔ)充，具有靈活性，機(jī)動(dòng)性，在動(dòng)態(tài)施工過(guò)程中是必不可 少的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于需提交工程會(huì)議進(jìn)行研究討論的涉及重大工程造價(jià)變化的會(huì)議或例 會(huì)，我審計(jì)組將列席參加會(huì)議。對(duì)需要發(fā)表專業(yè)咨詢意見(jiàn)

19、的，將提出適當(dāng)意見(jiàn)和建議供 有關(guān)方參考。7、出具工程階段性成本控制評(píng)估報(bào)告根據(jù)交通廳和審計(jì)廳的要求以及工程進(jìn)展需要，對(duì)工程成本進(jìn)行階段性預(yù)測(cè)、分析 和比對(duì)，對(duì)超出預(yù)算成本的原因進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)糾偏。8配合業(yè)主需要的其他工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題審計(jì)與檢查積極配合業(yè)主單位就工程計(jì)劃管理、預(yù)算管理、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制、 合同管理、信息管理、工程協(xié)調(diào)等方面提供技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面的支持，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善解決問(wèn)題，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，做好業(yè)主的參謀和顧問(wèn)。12、進(jìn)行工程預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，滿足政府審計(jì)要求在過(guò)程跟蹤審計(jì)服務(wù)中，通過(guò)規(guī)范嚴(yán)格對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理情況及資金財(cái)務(wù)管理情況的 檢查，保證其合規(guī)性、合法性，

20、并定期向交通廳、審計(jì)廳出具工程預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào) 告，以滿足政府審計(jì)要求。內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目基本情況，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，審計(jì)查明 的主要問(wèn)題及處理結(jié)果。審計(jì)主要包括以下方面：（1）審計(jì)投資計(jì)劃管理和進(jìn)度情況通過(guò)對(duì)施工合同、工程價(jià)款支付、計(jì)劃進(jìn)度和實(shí)際完成情況的審計(jì)對(duì)比，審計(jì)是否 存在多報(bào)、虛報(bào)、重報(bào)投資建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)進(jìn)度明顯落后的問(wèn)題。（2）審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)管理情況勘測(cè)、設(shè)計(jì)是否符合要求；項(xiàng)目是否按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)；是否實(shí)行監(jiān)理制；施工單 位資質(zhì)是否符合要求；是否存在違法轉(zhuǎn)分包及掛靠承攬業(yè)務(wù)問(wèn)題；項(xiàng)目的竣工價(jià)款結(jié)算 是否及時(shí)編制和報(bào)送審計(jì)；有無(wú)因建設(shè)管理不善造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題，分析追究造成損 失浪費(fèi)的原因

21、，涉及有關(guān)單位和個(gè)人責(zé)任的，負(fù)責(zé)向兩廳匯報(bào)。（3）審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)資金管理情況掌握建設(shè)資金撥付情況；審計(jì)建設(shè)資金在撥付和使用過(guò)程中，是否存在貪污、截流、 挪用、占用、轉(zhuǎn)移、私分、滯留、超范圍使用等問(wèn)題；審計(jì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)支出情 況是否存在違規(guī)提取其他費(fèi)用的情況。（4）審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)是否存在以大額現(xiàn)金支付工程款、材料款的情況；工程款是否存在材料款支出 中以“白條”入賬的情況；建設(shè)資金是否專戶儲(chǔ)存、專款專用；有無(wú)單獨(dú)建帳、單獨(dú)核 核算、帳目不清的情況；稅費(fèi)是否計(jì)繳；各項(xiàng)建設(shè)成本是否真實(shí)合規(guī)，工程價(jià)款結(jié)算是 否及時(shí)。（5）審計(jì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的設(shè)立及執(zhí)行情況各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理、工程管

22、理內(nèi)控制度是否健全有效；分析工程機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用的支出情 況。（6）審計(jì)項(xiàng)目成品保護(hù)和養(yǎng)護(hù)管理落實(shí)情況審計(jì)施工項(xiàng)目部對(duì)成品保護(hù)和養(yǎng)護(hù)的方案是否編制，是否落實(shí)到責(zé)任人，監(jiān)理項(xiàng)目部對(duì)其的日常檢查記錄是否完備。（四）工程結(jié)算階段的造價(jià)審計(jì)1、工程結(jié)算審核，并出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告審核結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套用及價(jià)格是否合理，計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用及 執(zhí)行文件是否準(zhǔn)確、合規(guī)。依據(jù)實(shí)事求是、客觀公正的咨詢?cè)瓌t，經(jīng)過(guò)全方位的核對(duì)， 形成正式的結(jié)算審核報(bào)告，提交業(yè)主單位，作為竣工決算依據(jù)。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)完 成工程結(jié)算審核并對(duì)審計(jì)結(jié)果承擔(dān)完全法律責(zé)任。2、配合業(yè)主做好今后國(guó)家審計(jì)的相關(guān)工作，確保通過(guò)國(guó)家審計(jì)在我審

23、計(jì)組實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)規(guī)范運(yùn)作管理，保證項(xiàng)目建設(shè)管理工 作的合法性、合規(guī)性，同時(shí)配合委托方做好國(guó)家審計(jì)的相關(guān)工作，確保無(wú)重大問(wèn)題。七、全過(guò)程跟蹤審計(jì)方式和方法為有效開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)資金的安全和高效使用，完成交通廳、審計(jì)廳要求 的工作任務(wù)和目標(biāo)。建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方法具體如下：1、建設(shè)期工程跟蹤審計(jì)：初步確定每月到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng) 13次，每次13天，具體時(shí) 間按工程進(jìn)展情況、工程會(huì)議安排和工作業(yè)務(wù)情況確定。平時(shí)加強(qiáng)與工程建設(shè)管理單位 的信息溝通與交流。2、建設(shè)期財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)：初步確定每 6個(gè)月審計(jì)一次，由咨詢?nèi)伺蓪徲?jì)人員進(jìn)駐 業(yè)主單位進(jìn)行財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后 30天內(nèi)出具

24、審計(jì)成果。平時(shí)也可根據(jù)業(yè)主要 求進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)。3、竣工工程結(jié)算審計(jì)：由施工單位編制完成竣工結(jié)算書，經(jīng)業(yè)主審核認(rèn)可，送交 審計(jì)組將有關(guān)資料帶回我公司進(jìn)行審計(jì)，對(duì)涉及重要證據(jù)資料，不能帶回審計(jì)的，審計(jì) 組將赴業(yè)主駐地現(xiàn)場(chǎng)查閱，或提出查詢書，由業(yè)主進(jìn)行書面解答。4、竣工財(cái)務(wù)決算編制和審計(jì)：根據(jù)業(yè)主的竣工收尾進(jìn)展情況，由審計(jì)組派審計(jì)人 員到業(yè)主方現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行編制和審計(jì)。對(duì)已完成的前期政策處理費(fèi)用等，也可根據(jù)業(yè)主要求 和安排提前進(jìn)行編審。八、咨詢質(zhì)量保證與廉政建設(shè)保證措施為高質(zhì)量、高效率地完成本項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，我項(xiàng)目部在貫徹執(zhí)行浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)操作規(guī)程基礎(chǔ)上，根據(jù)公司人事管理工作規(guī)定、

25、公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定、公司考勤制度、工程審價(jià)業(yè)務(wù)流程、工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作和質(zhì)量 控制辦法、廉正建設(shè)保證措施等內(nèi)控制度，制定了本項(xiàng)目部咨詢質(zhì)量保證與廉政建 設(shè)保證措施，在制度上保證咨詢業(yè)務(wù)高效率、高質(zhì)量開(kāi)展，具體如下：（一）咨詢質(zhì)量保證1咨詢?nèi)藛T到位保證工程咨詢組由浙江同方工程管理咨詢有限公司全體工程技術(shù)人員組成，我公司將根椐咨詢項(xiàng)目的進(jìn)展需要，及時(shí)增派相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員及專家組成員，確保咨詢進(jìn)度和咨 詢質(zhì)量。2、內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核制度在咨詢過(guò)程中，所有全過(guò)程咨詢建議單、溝通的查詢單、審計(jì)意見(jiàn)等一律實(shí)行二級(jí) 審核制度，即項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T一項(xiàng)目經(jīng)理一最后送業(yè)主單位。重要事項(xiàng)及疑難問(wèn)題答復(fù)實(shí)行三級(jí)審核制度，咨詢?nèi)?/p>

26、員撰寫后提交項(xiàng)目經(jīng)理審核， 再請(qǐng)示公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)送專家組會(huì)審，最后送業(yè)主單位。在撰寫咨詢報(bào)告過(guò)程中，一律實(shí)行四級(jí)審核制度，即項(xiàng)目經(jīng)理一級(jí)復(fù)核一總師辦二 級(jí)復(fù)核-技術(shù)負(fù)責(zé)人三級(jí)審核-公司董事長(zhǎng)四級(jí)審定后簽發(fā)報(bào)告。3、內(nèi)部監(jiān)督制度咨詢項(xiàng)目組與施工單位核對(duì)工程造價(jià)事宜的工作地點(diǎn)選擇在業(yè)主單位辦公所在地。 我公司派出稽核部人員全過(guò)程監(jiān)督、答疑，技術(shù)負(fù)責(zé)人不定期抽查、指導(dǎo)，使咨詢工作 每一步有章可循，規(guī)范執(zhí)業(yè)。同時(shí)歡迎業(yè)主單位對(duì)我公司咨詢?nèi)藛T的工作進(jìn)行全方位、 全過(guò)程的監(jiān)督與指導(dǎo)。4、咨詢過(guò)程的保密原則工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T有義務(wù)嚴(yán)格保守有關(guān)客戶的各種事件的信息，不在第三者面前泄露任何在咨詢項(xiàng)目開(kāi)

27、展過(guò)程中所獲得的專有信息。但國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)管理制度有強(qiáng) 制性規(guī)定的情況除外。（二）廉政建設(shè)保證措施本公司咨詢?nèi)藛T在以往咨詢執(zhí)業(yè)過(guò)程中，從未因違紀(jì)、違規(guī)等情況受到業(yè)主單位或有關(guān)部門的批評(píng)。為確保咨詢?nèi)藛T職業(yè)道德建設(shè)及廉政建設(shè)，保證咨詢工作健康運(yùn)行， 咨詢審計(jì)組全體咨詢?nèi)藛T承諾做到：堅(jiān)持以公正、客觀審價(jià)原則，獨(dú)立進(jìn)行咨詢服務(wù)。嚴(yán)禁向施工單位索要或接收禮金、代價(jià)券或貴重禮品。嚴(yán)禁向施工單位及個(gè)人報(bào)銷各種費(fèi)用。嚴(yán)禁參加施工單位及個(gè)人安排的娛樂(lè)、旅游、療養(yǎng)性活動(dòng)或宴請(qǐng)等。嚴(yán)禁向施工單位及個(gè)人借用交通工具等設(shè)備。嚴(yán)禁其他觸犯廉政建設(shè)的行為。如有違反，違規(guī)人員立即開(kāi)除，并通報(bào)批評(píng)，觸及法律的移交司法機(jī)構(gòu)。若造成貴 公司損失的，貴公司有權(quán)拒付尚未支付的咨詢服務(wù)費(fèi)，并有權(quán)以單方面書面通知方式解 除本協(xié)議。（三）咨詢?nèi)藛T工作守則（1）在促進(jìn)工程順利實(shí)施的前提下，堅(jiān)持“規(guī)范合法、客觀公正、實(shí)事求是、勤 勉盡職”的原則進(jìn)行本工程的全過(guò)程成本控制咨詢工作。（2）堅(jiān)持科學(xué)、公正原則，履行對(duì)甲方負(fù)責(zé)、對(duì)工程負(fù)責(zé)的職責(zé)，尊重客觀事實(shí)， 準(zhǔn)確