中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)temp

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞

2、蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂

3、蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿

4、螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇

5、蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂

6、蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿

7、薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇

8、薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄

9、蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁

10、螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿

11、蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆

12、蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄

13、薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁

14、薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿

15、蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆

16、蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁

17、螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈

18、螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆

19、蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃

20、薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁

21、蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈

22、葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞

23、螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃

24、螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀

25、蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈

26、蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈羅蒀蚄螄羄膀蕆蝕肅節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿螞聿蒁薂羈肈膁螈袇肇芃薀螃膇蒞螆蠆膆蒈蕿羇膅膇莂羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膂蚅蟻膁芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蒆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羂芆薅

27、薃袈芅芅螈螄袂莇薁蝕袁葿螇罿羀腿薀裊罿芁螅螁罿蒄薈螇羈薆蒁肆羇芆 中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）二三年目錄第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系6第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖6第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用81.全面預(yù)算的概念82.全面預(yù)算的目的及作用8第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分10第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工11第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位11第二節(jié)決策機(jī)構(gòu)121.組成部門(mén)122.組成人員123.預(yù)算管理主要職責(zé)124.流入/流出表單或信息13第三節(jié)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)151.組成部門(mén)152.預(yù)算管理主要職責(zé)153.流入/流出表單或信息16第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

28、191.組成部門(mén)192.銷售部門(mén)193.營(yíng)銷部門(mén)224.固定資產(chǎn)投資部門(mén)245.運(yùn)行維護(hù)部門(mén)266.戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)287.人力資源部門(mén)318.行政部門(mén)33第三章全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明36第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定361.范圍362.控制目標(biāo)363.主要控制點(diǎn)364.特定政策365.涉及部門(mén)366.流程說(shuō)明37第二節(jié)預(yù)算啟動(dòng)391.范圍392.控制目標(biāo)393.主要控制點(diǎn)394.特定政策395.涉及部門(mén)396.流程說(shuō)明407.職責(zé)分工41第三節(jié)預(yù)算編制431.范圍432.控制目標(biāo)433.主要控制點(diǎn)434.特定政策435.涉及部門(mén)446.流程說(shuō)明447.職責(zé)分工60第四節(jié)預(yù)算預(yù)審批與預(yù)下達(dá)691.范圍692

29、.控制目標(biāo)693.主要控制點(diǎn)694.特定政策695.涉及部門(mén)706.流程說(shuō)明707.職責(zé)分工71第五節(jié)預(yù)算正式下達(dá)741.范圍742.控制目標(biāo)743.主要控制點(diǎn)744.特定政策745.涉及部門(mén)746.流程說(shuō)明757.職責(zé)分工76第六節(jié)預(yù)算執(zhí)行控制781.范圍782.控制目標(biāo)783.主要控制點(diǎn)784.特定政策795.涉及部門(mén)796.流程說(shuō)明807.職責(zé)分工85第七節(jié)預(yù)算執(zhí)行評(píng)估871.范圍872.控制目標(biāo)873.主要控制點(diǎn)874.特定政策875.涉及部門(mén)886.流程說(shuō)明887.職責(zé)分工90第八節(jié)預(yù)算調(diào)整921.范圍922.控制目標(biāo)923.主要控制點(diǎn)924.特定政策925.涉及部門(mén)936.流程說(shuō)明

30、937.職責(zé)分工95第九節(jié)預(yù)算管理體系的調(diào)整與更新961.范圍962.控制目標(biāo)963.主要控制點(diǎn)964.特定政策965.涉及部門(mén)966.流程說(shuō)明977.職責(zé)分工98第四章公司與部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃100第一節(jié)運(yùn)作計(jì)劃的概念100第二節(jié)公司年度運(yùn)作計(jì)劃102第三節(jié)部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃105第五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系107第一節(jié)建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義107第二節(jié)預(yù)算管理考核方法建議108第三節(jié)公司全面經(jīng)營(yíng)分析115附錄：公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu)119第六章全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系124第一節(jié)預(yù)算調(diào)整概述124第二節(jié)預(yù)算管理月度調(diào)整體系內(nèi)容126第七章全面預(yù)算管理溝通計(jì)劃130第一節(jié)溝通計(jì)劃

31、概述130第二節(jié)預(yù)算管理溝通計(jì)劃內(nèi)容132附件(1)：全面預(yù)算管理流程圖附件(2)：預(yù)算表格填表說(shuō)明第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述：圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個(gè)部分組成：1. 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃；2. 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門(mén)編制各自的年度運(yùn)作計(jì)劃，運(yùn)作計(jì)劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門(mén)非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵績(jī)

32、效指標(biāo)；3. 根據(jù)年度運(yùn)作計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門(mén)編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè)務(wù)支持部門(mén)編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門(mén)財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。財(cái)務(wù)總部在匯總各部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；4. 企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果；5. 在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。若有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做

33、出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。只有通過(guò)三者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過(guò)程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門(mén)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來(lái)源，是公司整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過(guò)提高運(yùn)作計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用1. 全面預(yù)算的概念q 全

34、面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括運(yùn)作計(jì)劃（如公司與部門(mén)的年度運(yùn)作計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。q 全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。q 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門(mén)及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)。2. 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量

35、化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：q 預(yù)算與戰(zhàn)略管理： 全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 通過(guò)全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級(jí)之間，部門(mén)與部門(mén)之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門(mén)及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。 通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法

36、與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。q 預(yù)算與績(jī)效考核： 全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門(mén)和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。q 預(yù)算與資源分配： 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。q 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制： 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)

37、經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。q 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約： 通過(guò)全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以預(yù)算報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的問(wèn)題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。第三節(jié)全面預(yù)算的

38、組成部分全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個(gè)截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個(gè)方面，還應(yīng)包含公司與部門(mén)的年度運(yùn)作計(jì)劃。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算兩大部分。其中，運(yùn)作計(jì)劃包括公司與部門(mén)的年度運(yùn)作計(jì)劃。而公司各部門(mén)則根據(jù)既定的年度運(yùn)作計(jì)劃編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門(mén)編制收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門(mén)編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)

39、構(gòu)定位第二節(jié)決策機(jī)構(gòu)1. 組成部門(mén) 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）2. 組成人員 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門(mén)經(jīng)理，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任管理委員會(huì)主任，副總（分管財(cái)務(wù)）擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。另設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)秘書(shū)，由財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任3. 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 每年9月定期召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運(yùn)作計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（2）預(yù)算平衡會(huì)議 每年12月定期召開(kāi)跨部門(mén)的預(yù)算平衡會(huì)議，確定對(duì)各部門(mén)預(yù)算及部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃的修改意見(jiàn)（3）預(yù)算正式下達(dá) 下年度年初公司收到香港公司正

40、式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)（4）超預(yù)算審批 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 每年7月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門(mén)對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng) 審批于每年3、9月由財(cái)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議（6）其他預(yù)算管理職責(zé) 制定和下達(dá)公司日常預(yù)算管理制度 批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件 對(duì)公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議4. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息 香港集團(tuán)公司有

41、關(guān)年度工作文件（年度公司預(yù)算指標(biāo)） 北京集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件 各部門(mén)及匯總預(yù)測(cè)報(bào)告 各部門(mén)送審運(yùn)作計(jì)劃 公司及各部門(mén)預(yù)算初稿 預(yù)測(cè)說(shuō)明報(bào)告 年初預(yù)算調(diào)整建議 超預(yù)算申請(qǐng) 工程項(xiàng)目可研報(bào)告 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)報(bào)告 匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議 公司上半年預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書(shū)q 流出表單或信息 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 各部門(mén)分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)要求 各部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算初稿修改意見(jiàn) 公司上報(bào)香港公司的年度預(yù)算方案 公司臨時(shí)預(yù)算方案 公司年初預(yù)算調(diào)整決議 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn) 工程項(xiàng)目可研批復(fù) 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù) 公司年中預(yù)算調(diào)整決議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見(jiàn)第三節(jié)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.

42、組成部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén)2. 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門(mén)提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案 在各部門(mén)組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說(shuō)明（2）預(yù)算編制、修改和匯總 每年11月前，完成并提交本部門(mén)下年度人力資源需求、部門(mén)內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 每年11月15日前對(duì)各部門(mén)遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整 編制本部門(mén)負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算 提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說(shuō)明 根據(jù)公司預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修改

43、本部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門(mén)的修改稿加以匯總上報(bào)（3）預(yù)算預(yù)下達(dá)和正式下達(dá) 每年12月度將總經(jīng)理及各分管副總會(huì)簽完畢的下年度臨時(shí)預(yù)算方案正式下發(fā) 編制公司年度預(yù)算方案和上報(bào)香港口徑年度預(yù)算 下年度2月依據(jù)香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，提出對(duì)公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議 按年初預(yù)算調(diào)整會(huì)議決議，修改本部門(mén)預(yù)算方案，并收集各部門(mén)的修改稿加以匯總上報(bào)（4）超預(yù)算審批 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整

44、對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門(mén)與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門(mén)填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析 定期對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 匯總和初步平衡各部門(mén)的年中預(yù)算調(diào)整建議 根據(jù)年中預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整計(jì)劃并調(diào)整預(yù)算 每年二次收集和匯總各部門(mén)對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報(bào)批預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后正式更新有關(guān)制度和表格（6）其他預(yù)算職責(zé) 在相關(guān)預(yù)算管理會(huì)議后，將會(huì)

45、議決議內(nèi)容整理成文，并及時(shí)送交有關(guān)部門(mén)3. 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息 各部門(mén)初步預(yù)測(cè)報(bào)告 年度公司運(yùn)作計(jì)劃 各部門(mén)編制完成的各項(xiàng)預(yù)算表格 各部門(mén)隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告 香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)文件 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn) 各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表 各部門(mén)年中預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 各部門(mén)對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議q 流出表單或信息 各部門(mén)匯總預(yù)測(cè)報(bào)告 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料 年度本部門(mén)及公司預(yù)算編制工作說(shuō)明 全套空白預(yù)算表格 本部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃 資產(chǎn)類預(yù)算 負(fù)債類預(yù)算 收支類預(yù)算 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 年初臨時(shí)預(yù)算調(diào)整建議 正式年度預(yù)

46、算（報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽） 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn) 各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù) 各部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表 本部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告 公司預(yù)算執(zhí)行分析材料 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 年中預(yù)算調(diào)整建議 各部門(mén)對(duì)預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1. 組成部門(mén) 銷售部門(mén) 營(yíng)銷部門(mén) 固定資產(chǎn)投資部門(mén) 運(yùn)維部門(mén) 戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén) 人力資源部門(mén) 行政部門(mén)2. 銷售部門(mén)2.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入和成本情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制本部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃 根據(jù)部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行明細(xì)的用

47、戶數(shù)預(yù)測(cè)分析 依據(jù)用戶數(shù)預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門(mén)收入、費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門(mén) 每年10月上旬，提交銷售項(xiàng)目需求（營(yíng)業(yè)廳建設(shè)、OA系統(tǒng)和BOSS系統(tǒng)等） 每年11月前，完成并提交本部門(mén)下年度人力資源需求、部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與銷售相關(guān)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）

48、預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議2.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者分析 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 公司經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃 工程投資預(yù)算 工程進(jìn)度預(yù)算 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息 銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告 部

49、門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃 用戶數(shù)預(yù)測(cè)表 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算 其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表 品牌業(yè)務(wù)收入?yún)R總表 用戶通話費(fèi)收入?yún)R總表 銷售項(xiàng)目需求 各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算匯總表 部門(mén)預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告 部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 部門(mén)人力資源需求 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表 部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門(mén)預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議3. 營(yíng)銷部門(mén)3.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度營(yíng)銷費(fèi)用情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年10月上旬前制定市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃，描述公司下年度在市場(chǎng)定位、價(jià)格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)

50、劃 每年10月下旬依據(jù)公司運(yùn)作計(jì)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及銷售部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃、用戶數(shù)及業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)資料，制定本部門(mén)下年度運(yùn)作計(jì)劃 依據(jù)本部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及銷售部門(mén)提供的相關(guān)計(jì)劃和預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì)的本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算（廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算） 每年11月前，完成并提交本部門(mén)下年度人力資源需求、部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與營(yíng)銷相關(guān)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算

51、執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息 公司戰(zhàn)略目標(biāo) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告 投資預(yù)測(cè)報(bào)告 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 銷售部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃 銷售部門(mén)明細(xì)用戶數(shù)預(yù)測(cè) 銷售部門(mén)業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算 銷售部門(mén)業(yè)務(wù)收入?yún)R總預(yù)算 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出

52、表單或信息 營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告 市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃 部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃 廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告 部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 部門(mén)人力資源需求 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表 部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門(mén)預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議4. 固定資產(chǎn)投資部門(mén)4.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司資本性投資支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、各部門(mén)各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃和投資安排 依據(jù)本部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制明細(xì)的工程及投資類預(yù)算表格，以及

53、部門(mén)其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表 每年11月前，完成并提交本部門(mén)下年度人力資源需求和部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 每年11月上旬，將工程安排和工程預(yù)算分別交行政部門(mén)、銷售部門(mén)和網(wǎng)絡(luò)部門(mén)，提供編制設(shè)備維修預(yù)算和與項(xiàng)目相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，組織并參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 定期對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生

54、預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 每年6月上旬參考上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息q 流入表單或信息 公司戰(zhàn)略目標(biāo) 銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告 投資預(yù)測(cè)報(bào)告 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 銷售部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃、營(yíng)銷規(guī)劃、銷售項(xiàng)目需求 網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求單 銷售部門(mén)與運(yùn)維部門(mén)的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料q 流出表單或信息 投資預(yù)測(cè)報(bào)告 部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃 （初步）投資安排 部門(mén)一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求

55、部門(mén)人力資源需求計(jì)劃 一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表（匯總銷售部門(mén)、運(yùn)維部門(mén)和行政部門(mén)的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求） 工程投資預(yù)算表 工程進(jìn)度預(yù)算表 預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告 超預(yù)算申請(qǐng)審批表 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行分析表 部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告 本部門(mén)預(yù)算調(diào)整建議 預(yù)算管理體系調(diào)整建議5. 運(yùn)行維護(hù)部門(mén)5.1 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的維護(hù)情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)（2）預(yù)算編制和修改 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要，編制本部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃 每年10月下旬，根據(jù)銷售部門(mén)提供的各品牌和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，從專業(yè)角度提出公司網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求 依據(jù)部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制公司營(yíng)運(yùn)性資產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用預(yù)算及部門(mén)其他運(yùn)