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1、附件3:金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價指標計算公式說明一、盈利能力指標 1、資本利潤率(凈資產(chǎn)收益率)=凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額100% 凈資產(chǎn)平均余額(年初所有者權益余額年末所有者權益余額)/2凈資產(chǎn)中含資本公積中可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動,為真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,在指標計算中扣除凈資產(chǎn)中的公允價值變動,下同。2、資產(chǎn)利潤率(總資產(chǎn)報酬率)=利潤總額/資產(chǎn)平均總額100% 資產(chǎn)平均總額(年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額)/2證券公司資產(chǎn)、負債不包括客戶資產(chǎn)、負債,下同。3、成本收入比營業(yè)費用/營業(yè)收入100%4、收入利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入100% 5、支出利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)支出100%
2、 6、加權平均凈資產(chǎn)收益率=p/(e0np2eimim0ejmjm0ekmkm0)其中:p為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤;np為歸屬于公司普通股股東的凈利潤;e0為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn);ei為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn);ej為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn);m0為報告期月份數(shù);mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù);mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù);ek為因其他交易或事項引起的凈資產(chǎn)增減變動;mk為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。二、經(jīng)營增長指標1、國有資本保
3、值增值率=(年末國有資本客觀增減因素影響額)年初國有資本1002、利潤增長率(本年利潤總額上年利潤總額)/上年利潤總額100%3、經(jīng)濟利潤率(凈利潤凈資產(chǎn)平均余額資金成本)/凈資產(chǎn)平均余額100%資金成本系中國人民銀行公布的一年期流動資金貸款利率。三、資產(chǎn)質(zhì)量指標 1、不良貸款率=(次級類貸款可疑類貸款損失類貸款)/各類貸款余額100%銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算不良貸款率,以后變化,從其規(guī)定。2、撥備覆蓋率=貸款減值準備/(次級類貸款可疑類貸款損失類貸款)100%銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算撥備覆蓋率,以后變化,從其規(guī)定。3、認可資產(chǎn)率認可資產(chǎn)/資產(chǎn)總額100其中:認可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機構對
4、保險公司進行償付能力考核時,按照一定的標準予以認可,納入償付能力額度計算的資產(chǎn)。4、應收賬款比率(應收保費應收利息其他應收款)/資產(chǎn)總計1005、凈資本與風險準備比率期末凈資本/各項風險準備之和100其中:凈資本=凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風險調(diào)整-其他資產(chǎn)的風險調(diào)整-或有負債的風險調(diào)整-/+中國證監(jiān)會認定或核準的其他調(diào)整項目。因目前凈資本計算只能涉及單體公司,因此涉及證券公司凈資本指標的,需用母公司數(shù)據(jù)。證券公司按照中國證監(jiān)會規(guī)定的證券公司風險資本準備計算標準計算各項風險資本準備。目前,證券公司提取六項風險準備之和,以后變化,從其規(guī)定。6、凈資本與凈資產(chǎn)比率期末凈資本/期末凈資產(chǎn)100四、償付能力指
5、標 1、資本充足率=(資本扣除項)/(風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本)100%其中:資本扣除項=商譽+對未并表銀行機構資本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資+貸款損失準備尚未提足部分。銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算資本充足率,以后變化,從其規(guī)定。 2、核心資本充足率=(核心資本核心資本扣除項)/(風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本)100%其中:核心資本=實收資本(或普通股)+資本公積+盈余公積+未分配利潤+少數(shù)股權。核心資本扣除項=商譽+(對未并表銀行機構資本投資+對未并表非銀行金融機構資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資)50+貸款損失準備尚未提足部分。銀行按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定計算核心資本充足率,以后變化,從其規(guī)定。3、償付能力充足率=(實際資本/最低資本)100%其中:實際資本等于認可資產(chǎn)減去認可負債的差額。認可負債是指保險監(jiān)管機構對保險公司進行償付能力考核時,按照一定的標準予以認可,納入償付能力額度計算的負債。最低資本是指保險公司在經(jīng)營中應具備的償付能力的最低限額數(shù)。4、凈資本負債率期末凈資本/期末負債1
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