通用有限公司財務(wù)管理制度

1、通用有限公司財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，根據(jù)公司財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理 需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務(wù)收支管理原則公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于 初創(chuàng)階段，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取計劃管理和 定額管理相結(jié)合的具體管理方式。1、各項工程款項、材料設(shè)備款項、業(yè)務(wù)款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案， 報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦

2、公室在定額范圍內(nèi) 按月編制計劃，并落實到各部門。財務(wù)部門按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務(wù)部門在綜合各部門計劃的基礎(chǔ)上，匯總編制 公司總的資金計劃：（1 ）、工程款項、應(yīng)按工程項目、合同項目及施工單位列出明細(xì)，由工程部門和預(yù)算部門編制（2）、設(shè)備和材料款項。應(yīng)按合同單位、工程項目等列出明細(xì)，由采購部門負(fù)責(zé)編制。（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。（4）、工資。由人事部門會同財務(wù)部門統(tǒng)一編制。（5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門等。（6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。（7）、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。

3、按專項費用單獨填報和列支。4、預(yù)算報告的審批。（1）、由使用或管理部門提出詳細(xì)的預(yù)算報告，經(jīng)該部門主管認(rèn)真核實。（2）、財務(wù)部審核匯總。（3）、報經(jīng)總經(jīng)理審批。（4）、財務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。5、公司將另行單獨制定預(yù)算管理辦法。二、用款制度1、已列入當(dāng)月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。各項預(yù)付款項,在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。2、計劃外用款，需另補(bǔ)報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。3、超過50000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出申

4、請，以便 財務(wù)部門準(zhǔn)備。三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。4、前款不清，后帳不借。5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。四、差旅費制度1、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。（1）、住宿費實行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實報實銷。（2 ）、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助，按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實發(fā)放。實行包干后，審批人員嚴(yán)格按定任務(wù)、定地點、定人數(shù)、定時間 ”的四定”原則執(zhí)行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

5、方可報銷。(3)、各部門在安排出差任務(wù)時，在定任務(wù)、定時間、定人員的基礎(chǔ)上，核定費用額度和借款金額。2、凡不宜實行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。3、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定：(1) 、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。(2) 、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。4、市內(nèi)交通費。因公市內(nèi)辦事，交通費用據(jù)實報銷，并由財務(wù)部會同各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。5、司機(jī)市內(nèi)出車補(bǔ)助。6、有關(guān)差旅費的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。五、報帳制度(一) 、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清 單等)。2、各項費用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必

6、將嚴(yán)肅處理。3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各級部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核 簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)連帶責(zé)任。4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。(二) 、報銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù) 張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2、所屬部門負(fù)責(zé)人審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及 有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況。4、報公司財務(wù)主管人員審批。5、報公司總經(jīng)理或分管副總審批。6、

7、最后，至U財務(wù)部門交由會計人員報帳。(三) 、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。六、各項資產(chǎn)管理(一) 、固定資產(chǎn)的管理1、單位價值在 2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)，應(yīng)列入固定資產(chǎn)的范疇。2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、 交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。5、固定資產(chǎn)購置程序：(1) 、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。(2) 、交由指定的采購部門審定。(

8、3) 、辦理有關(guān)的報批手續(xù)。(4) 、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng) 濟(jì)適用的原則。7、固定資產(chǎn)使用的管理固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部門登記后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門監(jiān)督管理。資產(chǎn)管 理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。(二) 、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，由辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種 辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批

9、簽字。憑批準(zhǔn)的 申購單到財務(wù)請款和報銷。3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月20元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。金額較大的辦公用品，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值 易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。（三）、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。七、工程付款的有關(guān)規(guī)定1、工程部門應(yīng)對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計劃，報經(jīng) 批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、凡須支付的工程款項，乙方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制工程款支付會簽單”，由甲方現(xiàn)場人員根據(jù)乙方所報進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量

10、。3、經(jīng)甲方現(xiàn)場負(fù)責(zé)人驗證認(rèn)可其質(zhì)量和數(shù)量，并扣除甲供材料及代墊費用后，預(yù)算人員復(fù)核簽字。4、工程部對當(dāng)月水電費核實后，在會簽單上簽字扣除，報工程部負(fù)責(zé)人審批。5、乙方憑辦好以上三項手續(xù)的資料，方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。八、材料及設(shè)備采購的有關(guān)規(guī)定（一）、購物申請、詢價及簽訂合同1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應(yīng)作好采購計劃，按計劃提出采購申請，盡量 避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。2、大宗工程材料和關(guān)鍵設(shè)備的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出；其它物資的采購 申請，一般每周可提出一次。3、采購申請單提交后，由有關(guān)部門安排人員詢價。進(jìn)行詢價時，需

11、進(jìn)行 貨比三家”的調(diào)查，并對多家供應(yīng)商進(jìn)行比較。應(yīng)盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決 策者有據(jù)可依。4、在此基礎(chǔ)上，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后簽訂購貨合同。（三）、到貨驗收購買貨物到達(dá)公司倉庫后，各有關(guān)部門應(yīng)對照申請單、訂單、合同驗收貨物，驗收合格后，方可辦理入庫手續(xù)。若所到貨物與訂單不符，或質(zhì)量不合要求，則應(yīng)及時通知供應(yīng)商退貨，并通知申請部門妥善處理。（四）、付款申請1、 報帳和付款申請時，須附上采購申請表，多家供應(yīng)商比較表（如果需要）、合同以及有關(guān)批準(zhǔn)文件等， 以及倉庫的驗收入庫手續(xù)。2、力爭供應(yīng)商在付款之前將發(fā)票開出，在確認(rèn)發(fā)票、材料、訂單、貨運單相互吻合后才能付款。應(yīng)盡量 爭取先貨后款。3、付

12、款時間應(yīng)盡量控制在合同規(guī)定的付款期限的最后時間，在不影響公司信譽(yù)及經(jīng)營的前提下，各部門 應(yīng)有意識的延遲資金的付出。同時注意合同簽訂應(yīng)規(guī)范化。4、財務(wù)部門要認(rèn)真核對合同、預(yù)算及相關(guān)審批、驗收等手續(xù)。九、其它規(guī)定（一）、通訊費用的管理1、有關(guān)費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定。2、 通訊費用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后， 批準(zhǔn)文件交存財務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。 財務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)，并實行登記備案制度。（二）、車輛費用的管理規(guī)定1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。2、辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常

13、車輛 維護(hù)費用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。3、各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。（三）、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時，應(yīng)按照必要、合理和 統(tǒng)籌安排的原則使用。（四）、廣告宣傳費的管理1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設(shè)計制作費以及相關(guān)費用。2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預(yù)算、專項管理的辦法。3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報告及項目預(yù)算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后 有關(guān)合同、批復(fù)報告、預(yù)算、計劃交存財務(wù)部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。5、當(dāng)月的資金使用計劃，應(yīng)將當(dāng)月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務(wù)部門區(qū)別不同費用進(jìn) 行考核。（五）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、借款合同及其它合同四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有 效。2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。 對一些涉及公司財