會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控機(jī)制建構(gòu)

1、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)控機(jī)制建構(gòu) 企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的嚴(yán)密化，能夠保障會(huì)計(jì)電算化信息資源的真實(shí)性。經(jīng)過國內(nèi)外相關(guān)資料顯示，實(shí)質(zhì)上，計(jì)算機(jī)出錯(cuò)的幾率很低，大部分情況都是人為因素引起的，但凡出現(xiàn)徇私舞弊，企業(yè)就會(huì)遭受到重大損失。所以，將企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制不斷完善，不斷強(qiáng)化，就某種程度而言，能夠提升會(huì)計(jì)電算化管理水平。 一、加強(qiáng)程序操作控制 為保障會(huì)計(jì)電算化信息資源得以有效處理，降低出錯(cuò)幾率，減少事故頻發(fā)，企業(yè)要建立上級(jí)守則，以及職員操作流程法則，從中能夠體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的嚴(yán)密化以及完善程度。就上機(jī)守則而言，它的建立跟企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)房職員的日常工作息息相關(guān)，在系統(tǒng)操作方面做出了明確規(guī)定。就操作規(guī)程則而言，它主要針對(duì)

2、的是計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理方面，就其內(nèi)容來看，主要包含：（1）閑雜人等不能擅自進(jìn)出計(jì)算機(jī)房，不能擅自觸碰系統(tǒng)開關(guān)；（2）但凡記錄在案的數(shù)據(jù)資源，都要進(jìn)行嚴(yán)格審批，保障信息資源的真實(shí)以及完整。（3）當(dāng)錄入員對(duì)所輸數(shù)據(jù)存在疑問時(shí)，要立即進(jìn)行核對(duì)，嚴(yán)禁擅自更改數(shù)據(jù)；（5）嚴(yán)禁將其他軟盤帶到工作以內(nèi)的地方；（6）一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源跟實(shí)際情況不符，相關(guān)人員必須要正確操作系統(tǒng)，讓其自行更正；（7）計(jì)算機(jī)開機(jī)之后，相關(guān)職員嚴(yán)禁在工作區(qū)域內(nèi)隨意走動(dòng)，抑或是出入其他場(chǎng)所；（8）每天要對(duì)數(shù)據(jù)資源登記在案，并做好備份，與此同時(shí)，每個(gè)周末，每個(gè)月末都要對(duì)其進(jìn)行審核。上述機(jī)制并非是不能更改，伴隨時(shí)代進(jìn)步，企業(yè)將會(huì)不斷壯大，上述機(jī)

3、制也要進(jìn)行不斷修整?？偠灾?，完善構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，降低出錯(cuò)率，能夠從根源上保障會(huì)計(jì)信息資源的真實(shí)與完整，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展而言，顯得尤為關(guān)鍵。 二、加強(qiáng)人員職能控制 其實(shí)，會(huì)計(jì)電算化的功能跟知識(shí)兩者聯(lián)系緊密，對(duì)此，企業(yè)要針對(duì)自身實(shí)際情況，完善構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制以及組織管理制度等，將個(gè)體職責(zé)明晰化，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理。職責(zé)分工其實(shí)就是，客戶服務(wù)部門跟會(huì)計(jì)電算化部門之間界限的明晰化，兩者相互分離。所謂用戶部門，就是生產(chǎn)保護(hù)原始數(shù)據(jù)資源的職員抑或是部門。之所以要讓兩者明確自身職責(zé)，做到明晰分工，主要目的就是，保證兩不相容的系統(tǒng)職能得以有效分離。明確自身部門的職責(zé)，做到明確分工，有效彌補(bǔ)自身部門存在的不足之處。

4、所謂組織控制，讓系統(tǒng)之中兩不相容的職責(zé)作以有效分離，換言之，也就是讓個(gè)體工作職責(zé)明晰化，讓其能夠遵循相應(yīng)規(guī)章制度辦事，保障內(nèi)控機(jī)制的完整以及有效，從而降低出錯(cuò)幾率，減少徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生。 三、加強(qiáng)系統(tǒng)安全與網(wǎng)絡(luò)的安全控制 不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部安全控制體系，可以由下述層面進(jìn)行深入，即嚴(yán)禁不相干職員擅自動(dòng)用系統(tǒng)設(shè)備，減少內(nèi)、外界因素對(duì)計(jì)算機(jī)造成的影響等。就預(yù)防控制措施而言，主要包含：（1）完善建設(shè)內(nèi)部操作機(jī)制，嚴(yán)禁閑雜人等擅自進(jìn)出計(jì)算機(jī)室，抑或是擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)人員的專用計(jì)算機(jī)；（2）對(duì)系統(tǒng)操作權(quán)限進(jìn)行有效設(shè)置；（3）在操作系統(tǒng)上進(jìn)行密碼設(shè)置，對(duì)系統(tǒng)操作者的身份進(jìn)行驗(yàn)證；（4）有效存儲(chǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)資源，將數(shù)據(jù)

5、處理跟存儲(chǔ)兩者分離；（5）保護(hù)計(jì)算機(jī)房的工作環(huán)境。就網(wǎng)絡(luò)安全指標(biāo)來看，主要包含：身份識(shí)別；訪問控制；數(shù)據(jù)保密等。對(duì)此，我們能夠通過下述方式保障系統(tǒng)安全，即，電子認(rèn)證技術(shù)；訪問控制技術(shù)；數(shù)據(jù)加密技術(shù)等。與此同時(shí)，計(jì)算機(jī)接口的安全性，網(wǎng)絡(luò)傳輸介質(zhì)等，也將會(huì)引起諸人關(guān)注，最好是采用接口傳輸，光纖傳輸技術(shù)等。有效采用上述信息技術(shù)，能夠保障財(cái)務(wù)信息安全以及完整。 四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 就內(nèi)部審計(jì)而言，它是企業(yè)內(nèi)部控制體系的主要構(gòu)成，與此同時(shí)，還將會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系得以不斷強(qiáng)化。從會(huì)計(jì)電算化來看，主要呈現(xiàn)的是個(gè)體跟計(jì)算機(jī)相融的形態(tài)，對(duì)此，內(nèi)部審計(jì)的要求相對(duì)較高。主要包含下述層面：（1）定期審核會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資

6、源是否跟實(shí)際情況相符合，會(huì)計(jì)賬務(wù)計(jì)算以及審核是否遵循相關(guān)法制規(guī)定，審核費(fèi)用以及簽字蓋章跟企業(yè)自身所構(gòu)建的內(nèi)控機(jī)制是否相適應(yīng)；（2）對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)部數(shù)據(jù)資源以及書寫資源進(jìn)行全面審核，例如，賬目內(nèi)容、帳表真實(shí)性與否等；（3）對(duì)數(shù)據(jù)資源的存儲(chǔ)方式進(jìn)行審核，檢查其是否存在修改現(xiàn)象；（4）嚴(yán)格審查系統(tǒng)內(nèi)部各項(xiàng)環(huán)節(jié)是否存在紕漏。 五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)電算化得以有效實(shí)行，加之存儲(chǔ)介質(zhì)的變化，企業(yè)在會(huì)計(jì)檔案管理等方面更加嚴(yán)格，除此之外，會(huì)計(jì)檔案涵義也在隨之發(fā)生變化。現(xiàn)今看來，會(huì)計(jì)電算化不僅僅只是對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行打印輸出，實(shí)質(zhì)上，系統(tǒng)自開發(fā)至形成發(fā)展，所有數(shù)據(jù)資源都應(yīng)歸納到會(huì)計(jì)檔案之中，與此同時(shí)，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)也要進(jìn)行嚴(yán)密保護(hù)。 六、結(jié)語 伴隨時(shí)代進(jìn)步，計(jì)算機(jī)得以在企業(yè)會(huì)計(jì)部門普及化，但凡涉及到會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源，報(bào)表等內(nèi)容，企業(yè)都會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生極大的依賴性，對(duì)此，企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，從而保障信息資源的真實(shí)以及完整，與此同時(shí)，還會(huì)降低出錯(cuò)率，減少徇私舞弊現(xiàn)