季度企業(yè)所得稅申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明65366

1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)：仃次壩曰本期金額累計(jì)金額1一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳營(yíng)業(yè)收入13營(yíng)業(yè)成本4利潤(rùn)總額5力口：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額6減：不征稅收入7免稅收入8-彌補(bǔ)以前年度虧損9實(shí)際利潤(rùn)額（4行+5行-6行-7行-8行）10稅率(25%)11應(yīng)納所得稅額12減：減免所得稅額13減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額14減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額15應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額18二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳19

2、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額20本月（季）應(yīng)納稅所得額（19行X 1/4或1/12 ）21稅率(25%)22本月（季）應(yīng)納所得稅額（20行X 21行）23三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳24本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額25總分機(jī)構(gòu)納稅人26總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~（15行或22行或24行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）27總機(jī)財(cái)政集中分配所得稅額28總機(jī) 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~（15行或22行或24行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偙壤?9構(gòu)其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~30總機(jī)構(gòu)已撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~31分支:分配比例32機(jī)構(gòu)分配所得稅額納稅人名稱金額單位：人民幣元（列至角分）謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根

3、據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國(guó)家有 關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年 月曰納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：填表日期：年 月曰代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期：年 月曰主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年 月 日中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。二、表頭項(xiàng)目1. “稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開(kāi)業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開(kāi)始經(jīng)營(yíng)

4、之日至所 屬月（季）度的最后一日。次月（季）度起按正常情況填報(bào)。2. “納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3. “納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。三、各列的填報(bào)1. 第1行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，第 2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。2. 第18行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季

5、）度最后一日的累計(jì)數(shù)。3. 第23行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)。四、各行的填報(bào)1. 第 1 行至第 24 行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2 行至第 1 7行；實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第 19行至第 22 行；實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第 24行。2. 第 25 行至第 32行，由實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅(以下簡(jiǎn)稱匯總納稅)

6、納稅人填報(bào)。匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第 行的基礎(chǔ)上，填報(bào)第 26 行至第 30 行；匯總納稅納稅人的分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第 28 行、第 31 行、第 32 行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1. 第 2行2. 第 3 行3. 第 4 行4. 第 5 行1 行至第 24填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。 填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。 填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。:填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開(kāi)營(yíng)業(yè)收入” 營(yíng)業(yè)成本” 利潤(rùn)總額” 特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)

7、納稅所得額” 發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。5. 第 6行“不征稅收入” :填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī) 定的其他不征稅收入。6. 第 7行“免稅收入” :填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7. 第 8行“彌補(bǔ)以前年度虧損” :填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。8. 第9行“實(shí)際利潤(rùn)額” :根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9. 第 10行“稅率( 25)”:10. 第 11 行“應(yīng)納所得稅額”

8、時(shí)，第11行工第9行X第10行11. 第 12行“減免所得稅額”填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25稅率。:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11行=第9行X第10行，且第11行A 0。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率:填報(bào)按照稅收規(guī)定當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。第12行三第11行。本期金額”列不填。:填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)12. 第 13行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額” :填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，13. 第 14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額” 目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。14. 第 15 行15. 第 16行1

9、6. 第 17 行17. 第 19行18. 第 20 行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 15行=11 行-12行-13行-14行，且第15行W 0時(shí)，填0, “本期金額”列不填。 以前年度多繳在本期抵繳所得稅額” ：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 17行=15行-16行，且第17行W 0時(shí)，填0, “本期金額”列不填。 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額” : 填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。 “本期金額”列不填。本月(季)應(yīng)納稅所得額” ：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。按月度預(yù)繳納稅人：

10、第20行=第19行X 1/12 ;按季度預(yù)繳納稅人：第 20行=第19行X 1/4。19. 第 21 行20. 第 22行21. 第 24行22. 第 26行稅率( 25)”:填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25稅率?！氨驹?季)應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第 22行=第20行X第21行。 本月(季)確定預(yù)繳所得稅額” :填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)度應(yīng)繳納所得稅額。 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~” :匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表(第 1 行至第 24行)本月(季)度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：(1) “按實(shí)

11、際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；(2) “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；(3) “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 第 26 行計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例” ：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總23. 第 27行“財(cái)政集中分配所得稅額” ：匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)，以本表(第 1 行至第 24行)本月(季)度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政

12、集中分配的 預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：(1) “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行X財(cái)政集中分配預(yù)繳比例；(2) “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行X財(cái)政集中分配預(yù)繳比例；(3) “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行X財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。24. 第 28行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~” ：匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)，以本表(第 1 行至第 24行

13、)本月(季)度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)?的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：(1) “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第15行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；(2) “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第22行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例；(3) “按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)：第24行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 第 28 行計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例” ：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。 分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所

14、得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫(xiě)本行。25. 第 29 行“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~” ：填報(bào)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)設(shè)立的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能、按規(guī)定視同分支機(jī)構(gòu)的部門(mén)所應(yīng) 分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。26. 第 30行“總機(jī)構(gòu)已撤銷分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅納稅人撤銷的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟?、由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。27. 第 31 行“分配比例” ：填報(bào)匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中確定的分配比例。28. 第32行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所

15、得稅額。第32行=第28行X第31行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系1. 表內(nèi)關(guān)系(1)( 2)( 3)( 4)( 5)( 6)( 7)第 9 行=第 4+5-6-7-8 行。第11行=第9 X10行。當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第 第15行=第11-12-13-14 行，且第15行W 0時(shí)，填0。第 22 行=第 20X 21 行。第26=第15或22或24行X規(guī)定比例。第27行=第15或22或24行X規(guī)定比例。第28行=第15或22或24行X規(guī)定比例。11行工第9 X 10行。2. 表間關(guān)系(1) 第 28行=中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹?/p>

16、得稅額”(2) 第 31、32行=中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中所對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例50%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，、“分配稅額”列。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日總機(jī)構(gòu)名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)納所得稅額總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配 所得稅額分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~分支機(jī)構(gòu)情況納稅人識(shí)別號(hào)分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)因素分配 比例分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額合計(jì)納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：填表日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年月日中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得

17、稅分配表填報(bào)說(shuō)明一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間1 .使用對(duì)象本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯 總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。2 報(bào)送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）報(bào)送;季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表 （復(fù)印件）。年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）報(bào)送。二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1“稅款所屬時(shí)期”：季度申報(bào)填寫(xiě)季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報(bào)填寫(xiě)公歷1月1日至12月31日。2 “總機(jī)構(gòu)名稱”：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3 “納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。4 “應(yīng)納所得稅額”：填寫(xiě)分配期計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。5 “總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%6 “總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%7 “分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫(xiě)本