審計(jì)考前復(fù)習(xí)資料

1、單項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)中，不能作為審計(jì)存在原因的是（A）。A. 管理部門和審計(jì)師之間存在利益沖突 B. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)管理權(quán)分離C.信息不對(duì)稱D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性，需要專業(yè)知識(shí)才能判斷2. 在審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為（B）A. 獨(dú)立于審計(jì)委托人，但不獨(dú)立于被審計(jì)單位B. 獨(dú)立于被審計(jì)單位，但不獨(dú)立于委托者C. 與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D. 與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立3. 關(guān)于獨(dú)立審計(jì)的下述提法，不正確的是（A. 獨(dú)立審計(jì)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展的C.獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)D.C）。B. 獨(dú)立審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)獨(dú)立審計(jì)獨(dú)立于政府和任何企

2、業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織4. 下列各類審計(jì)中，起源、發(fā)展最早的應(yīng)當(dāng)是（B）。A. 內(nèi)部審計(jì) B. 政府審計(jì) C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) D. 國(guó)際審計(jì)5. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過(guò)程中， 審計(jì)報(bào)告使用人從股東、 債權(quán)人擴(kuò)大到社會(huì)公眾是在 （C）A. 詳細(xì)審計(jì)階段B.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D.抽樣審計(jì)階段6. 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接大華公司2009年的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則的規(guī)定，下列判斷不違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性原則的是（D）。A. 大華公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要注冊(cè)會(huì)計(jì)師B. 大華公司的獨(dú)立董事是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要注冊(cè)會(huì)計(jì)師C. 大華公司的總裁是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的

3、主要注冊(cè)會(huì)計(jì)師D. 大華公司的機(jī)房維護(hù)員是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要注冊(cè)會(huì)計(jì)師7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)努力達(dá)到形式上的獨(dú)立，這是因?yàn)椋˙）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要遵守職業(yè)準(zhǔn)則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要努力保持公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信任C. 形式上的獨(dú)立是實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立的前提條件D.保持公正、無(wú)偏見8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果未能采取有效的防范措施降低威脅至可接受水平，則應(yīng)當(dāng)采取以下 （B ） 應(yīng)對(duì)辦法。A. 消除產(chǎn)生的威脅B.拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定C.與審計(jì)客戶管理層溝通威脅的可能影響D.與審計(jì)客戶治理層討論獨(dú)立性威脅9. 下列描述中，屬于或有收費(fèi)的是（D）。A. 以未審財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為基準(zhǔn)確定收費(fèi)B. 會(huì)

4、計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過(guò)程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的審計(jì)時(shí)間為基礎(chǔ)確定收費(fèi)金額C. 在確定收費(fèi)時(shí)考慮專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能D. 以最終審計(jì)客戶是否能夠依據(jù)已審財(cái)務(wù)報(bào)表取得貸款為基礎(chǔ)，確定收取的費(fèi)用10. 以下對(duì)獨(dú)立性的要求中說(shuō)法正確的是（B）。A. 獨(dú)立原則不僅制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師，而且也對(duì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員有嚴(yán)格的要求B. 在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須保持獨(dú)立性C .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不必在意形式上的獨(dú)立，但是必須要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D. XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的X注冊(cè)會(huì)計(jì)師為ABC公司獨(dú)立董事，XY羞計(jì)師事務(wù)所擬承接 ABC公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào) 表審計(jì)業(yè)務(wù)按照有關(guān)法律和規(guī)定， 可11. 注冊(cè)會(huì)

5、計(jì)師因違約、 過(guò)失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，能被判負(fù)行政責(zé)任、 民事責(zé)任或刑事責(zé)任。 行政處罰對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來(lái)說(shuō)，并不包括 （A）A. 沒收違法所得B.警告 C.暫停執(zhí)業(yè) D.吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書12. 因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的責(zé)任是（C）。A. 民事責(zé)任B. 行政責(zé)任和刑事責(zé)任 C. 民事責(zé)任和行政責(zé)任 D. 民事責(zé)任和刑事責(zé)任13. 如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在多處錯(cuò)誤事項(xiàng)， 每一處都不算重大， 但報(bào)表作為整體是就可能導(dǎo)致嚴(yán)重失實(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查處來(lái)，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)被認(rèn)定為（A）。A. 普通過(guò)失 B. 欺詐 C. 重大過(guò)失 D. 沒有

6、過(guò)失14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為， 即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)， 注冊(cè) 會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（ D）。A. 過(guò)失責(zé)任 B 行政責(zé)任 C 民事責(zé)任 D 法律責(zé)任15. 一般認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)的層次為（C）。A. 三個(gè) B. 一個(gè) C. 兩個(gè) D. 四個(gè)16. 下列認(rèn)定中與利潤(rùn)表組成要素?zé)o關(guān)的是（C）。A. 發(fā)生 B. 完整性 C. 權(quán)利和義務(wù) D. 準(zhǔn)確性17. 被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)部門在入賬時(shí)，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)。則被審計(jì)單位違反的“認(rèn)定 ”是（ C）。A. 存在 B. 完整性 C. 計(jì)價(jià)與分?jǐn)?D. 權(quán)利與義務(wù)18. 甲公司將 2010

7、年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入 2009年度的會(huì)計(jì)報(bào)表， 則其 2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是 （C）。A.存在B.估價(jià)和分?jǐn)侰.發(fā)生 D.完整性19. 被審計(jì)單位下列事項(xiàng)中，屬于準(zhǔn)確性認(rèn)定的是（C）。A.向甲公司拆借的款項(xiàng)未列入賬中B.將經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備列入企業(yè)固定資產(chǎn)C. 將應(yīng)收賬款乙公司一筆貨款 50萬(wàn)元記為100萬(wàn)元D.預(yù)付賬款列示于應(yīng)付賬款中20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì) 程序是（ C）。A. 檢查文件記錄 B. 重新計(jì)算 C. 分析程序 D. 重新執(zhí)行21. 實(shí)物證據(jù)通常證明（ A）。A.實(shí)物資產(chǎn)是否存在B.實(shí)物資產(chǎn)的所有

8、權(quán)C.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確 D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是（D）。A.應(yīng)收賬款函證回函B.銷售發(fā)票C.購(gòu)貨發(fā)票 D.入庫(kù)單23. 下列事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的是（B）。A.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.存貨的所有權(quán)C.實(shí)物資產(chǎn)的存在D.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況24. 下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是（ D）A. 分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系B. 對(duì)于詢問的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)獲取其他證據(jù)予以佐證C. 觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)25. 總體審計(jì)策略的詳略程度取決于（D）。A. 初步業(yè)務(wù)活

9、動(dòng)的結(jié)果C.為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得的經(jīng)驗(yàn)D. 檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)B. 審計(jì)業(yè)務(wù)的特征D. 被審計(jì)單位規(guī)模及該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度26. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃中，與治理層和管理層溝通的說(shuō)法正確的是（C）A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就總體審計(jì)策略的全部?jī)?nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就具體審計(jì)計(jì)劃的全部?jī)?nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層而非管理層溝通27. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為利潤(rùn)表可接受的重要性

10、水平為50000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為100000元，則會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平應(yīng)為（B）元。A.100000B.50000C.75000D.250002. 重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平時(shí)，不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以 采用不同的方法，但以下（A）方法是不恰當(dāng)?shù)摹.根據(jù)對(duì)重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定B.根據(jù)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所的慣例確定C. 選擇判斷基礎(chǔ)乘以固定的百分比，得出重要性水平D.根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)確定28. 下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（C）。A. 在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B. 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單

11、獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào) 是重要的C. 如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷29. 在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是（C）。A.通過(guò)調(diào)高重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.通過(guò)調(diào)低重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)該公司及其環(huán)境的了解D. 在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果30. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（ D）。A. 在既定的審

12、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見2.F注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)巳公司 2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。(1)在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素中錯(cuò)誤的是(D)。A 計(jì)劃

13、獲取的保證程度越高，對(duì)測(cè)試結(jié)果可靠性要求越高，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣B 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍也越廣。C 確定的重要性水平越低，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣D確定的重要性水平越高， F注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣(2) F注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序也有在很大的局限性，下列有關(guān)局限性的說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)挠?B)。A在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，可能有助于F注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作初期識(shí)別重大事項(xiàng)，并在管理層的協(xié)助下及時(shí)解決這些事項(xiàng)：或針對(duì)這些事項(xiàng)制定有效的實(shí)質(zhì)性方案或綜合性方案B 如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)

14、計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)C 巳公司管理層也完全有可能在注冊(cè)會(huì)計(jì)師于期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序之后對(duì)期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄作出調(diào)整甚至篡改F注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)發(fā)生了變化D即使F注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序能夠獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但從 期中到期末這段剩余期間還往往會(huì)發(fā)生重大的交易或事項(xiàng)(包括期中以前發(fā)生的交易、事項(xiàng)的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事項(xiàng) )，從而對(duì)所審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定產(chǎn)生重大影響。31. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是(A)。A .評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查

15、風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B .評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D .評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多32. 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說(shuō)法中，不正確的是(C)。A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的33. 下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是(D)。A 檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性B在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定

16、層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)D .檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系34. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估(D)。A.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)35. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般( D)。A.在承接客戶和續(xù)約時(shí)進(jìn)行B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)進(jìn)行D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終36. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，是 否符合被審計(jì)

17、單位的具體情況。在了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時(shí)，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì) 師應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注的事項(xiàng)是（ B）。A. 重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例B.常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理方法C.在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響D.會(huì)計(jì)政策的變更4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（C）。A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)37. 在了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例，重要的會(huì)計(jì)政策不包括（B）。A.收入確認(rèn)、存貨的計(jì)價(jià)方法B.固

18、定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的估計(jì)C.長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法D.借款費(fèi)用是資本化還是費(fèi)用化38. 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（D）。A. 了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)B.確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算C.將被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較D.考慮管理層是否面臨實(shí)現(xiàn)某些關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的壓力6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可以通過(guò)向相關(guān)人員詢問來(lái)獲得對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。下列 對(duì)相關(guān)人員的詢問不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A. 詢問治理層有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解財(cái)務(wù)報(bào)表編制的環(huán)境B. 詢問內(nèi)部審計(jì)人員有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解其針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性而實(shí)施的工作C. 詢問參與生成、

19、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 是否采取適當(dāng)?shù)拇胧〥. 詢問內(nèi)部法律顧問有助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解有關(guān)法律法規(guī)的遵循情況39. 內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括 （B ） 。A. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C.經(jīng)營(yíng)的效率和效果D.在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求40. 關(guān)于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是 （B） 。A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行受制于成本效益原則B.內(nèi)部控制是針對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的C. 內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗D. 內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效41. 下列選項(xiàng)中不正確的是 （B ）。A. 內(nèi)

20、部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B. 在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C. 特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D. 在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)42. 控制環(huán)境的說(shuō)法不正確的是 （D） 。A. 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B. 控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí) 施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C. 在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持 了誠(chéng)實(shí)守信和合乎

21、道德的文化， 以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制D. 在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)5. 職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分離做法中正確的是(B) 。A. 交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離B.交易授權(quán)、交易記錄、資產(chǎn)保管分離C.資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報(bào)告分離D.交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離6. 在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是 (B)A. 內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率B.內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊C.內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D.內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效43. 在確定審計(jì)程序的范

22、圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮的下列因素中不恰當(dāng)?shù)氖?D) 。A. 計(jì)劃獲取的保證程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣B. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍也越廣C. 確定的重要性水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣D. 確定的重要性水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣單項(xiàng)選擇題44. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序也存在很大的局限性，下列有關(guān)局限性的說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖?B )A. 往往難以獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B. 如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間再獲取審計(jì)證據(jù)C. 被審計(jì)單位管理層也完全有可

23、能在注冊(cè)會(huì)計(jì)師于期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序之后對(duì)期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì) 記錄作出調(diào)整甚至篡改D. 剩余為審計(jì)期間還往往會(huì)發(fā)生對(duì)所審期間的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的業(yè)務(wù)3. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于是( D ) 。A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 B 控制測(cè)試方案 C 綜合性方案 D 實(shí)質(zhì)性方案4. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師權(quán)衡成本效益， 通常情況下應(yīng)采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是 (上述選項(xiàng))( B)45. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施程序以確定控制是否得到一貫執(zhí)行，其實(shí)質(zhì)是在測(cè)試控制的(A) 。A. 有效性 B. 存在性 C. 正在使用情況 D. 完整性46. 下列審計(jì)程序不用于控制測(cè)試和

24、了解內(nèi)部控制的是(D) 。A. 詢問 B. 觀察 C. 檢查 D. 函證47. 下列情況應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的是 (B) 。A. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是無(wú)效的B. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)控時(shí)發(fā)現(xiàn)控制很薄弱D. 即使現(xiàn)有控制得到執(zhí)行也不足以防止財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)48. 即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍然需要(A) 。A.考慮如何將控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末B.重新考慮重要性水平C.重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)49. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的

25、控制，則(D) 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以部分地利用以前年度所執(zhí)行的控制測(cè)試B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每隔一年進(jìn)行一次控制測(cè)試D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每次審計(jì)時(shí)都測(cè)試這類控制50. 下列關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試的表述不正確的是 (D) 。A. 細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試B. 測(cè)試的目的是直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)C. 測(cè)試的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D. 實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試需要大量使用分析手段研究數(shù)據(jù)間的關(guān)系51. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的類型包括 (C) 。A. 控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.細(xì)節(jié)測(cè)試險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性分析程序D.控制測(cè)試和

26、實(shí)質(zhì)性分析程序52. 如果針對(duì)剩余期間還需要大量的審計(jì)投入才能降低在期末未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，則CPA應(yīng)當(dāng)(B)。A. 在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 不在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.利用在期中獲取的審計(jì)證據(jù)D.重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)53. 有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，正確的是(A)。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣選取樣本，只要運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B. 審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有審計(jì)程序C. 統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇D. 信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率54. 下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，不正確的是 (D)。A. 審計(jì)抽

27、樣是對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B. 在審計(jì)抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C. 審計(jì)抽樣的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D. 選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試屬于審計(jì)抽樣55. 從8 000張現(xiàn)金支出憑證中抽取 400張進(jìn)行審計(jì)，采用系統(tǒng)抽樣法，抽樣間隔數(shù)為(B) 。A.10B.20 C.30D.4056. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注的，可能導(dǎo)致不正確審計(jì)結(jié)論的兩種風(fēng)險(xiǎn)是(D)。A. 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)B. 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)C.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)57. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丁公司 2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，注

28、冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列問題， 請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從 2000張編號(hào)為 0001至2000的支票中抽取 100張進(jìn)行審計(jì)， 隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為 1955，采 用系統(tǒng)抽樣法下，抽取到的第四個(gè)樣本號(hào)為 (B) 。A.2015B.0015 C.2005 D.1995B【解析】間距=N/n = 2000/100 = 20,前四個(gè)樣本號(hào)應(yīng)為：1955、1975、1995、0015，所以第四個(gè)樣本號(hào)應(yīng) 為001558. 在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了查實(shí)被審計(jì)單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循了賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（D）上是否有審批人的簽字。A. 訂貨單B.發(fā)運(yùn)單C.銷售發(fā)票D.銷售單59.

29、銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)起點(diǎn)是（A）。A. 接受客戶訂單 B. 向顧客提供商品或勞務(wù) C. 商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款 D. 收入貨幣資金60. 下列憑證中，不屬于銷售與收款循環(huán)的是（D）。A. 銷售單 B. 發(fā)運(yùn)單 C. 銷售發(fā)票 D. 存貨盤點(diǎn)表61. 為了確保所有發(fā)出的貨物均已開出發(fā)票，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該從被審計(jì)年度的（B）抽取樣本與相關(guān)的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì) B. 發(fā)貨單 C. 銷售單 D. 應(yīng)收賬款明細(xì)賬5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)后認(rèn)為以下事項(xiàng)處理進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是（ CA. 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B. 編制銷售發(fā)票通知單的人員同時(shí)開

30、具銷售發(fā)票C. 在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判D. 應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會(huì)計(jì)人員專門負(fù)責(zé)6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解被審計(jì)單位銷售交易內(nèi)部控制流程評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。下列各項(xiàng)中最能預(yù)防員工貪 污、挪用銷貨款的方法是 （C）A.請(qǐng)客戶將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶B.收取客戶支票與收取客戶現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納D.公司收到客戶支票后立即寄送收據(jù)給客戶62. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，主要是為了進(jìn)行（D）測(cè)試。A. 真實(shí)性 B. 完整性 C. 列報(bào) D. 截止63. 為了

31、證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（D）。A.只審查銷售日記賬B.由日記賬追查至有關(guān)原始憑證C.只審查有關(guān)原始憑證D.由有關(guān)原始憑證追查至銷售日記賬64. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（C）。A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.是否存在過(guò)多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確 D.銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)65. 檢查發(fā)貨單、銷售發(fā)票是否事先編號(hào)并按編號(hào)的先后順序使用是為了驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（B）認(rèn)定。A.發(fā)生B.完整性C.權(quán)利和義務(wù)D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?6. 審計(jì)人員為了審查被審計(jì)單位是否有提前確認(rèn)收入的情況，所采取的最有效的審計(jì)程序是（A）。A.以賬簿記錄

32、為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試B.以銷售發(fā)票為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試C.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試D.向債務(wù)人函證67. 收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、 發(fā)貨日期是否 （D）。A.在同一天 B 相差不超過(guò)15天C 相差不超過(guò)30天 D 在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間68. 對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（B）。A. 重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度 B. 抽查有關(guān)原始憑證C.實(shí)施分析程序D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況69. 審計(jì)人員審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不包括（ C）。A. 確定應(yīng)收賬款的存在性B. 確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C.確定應(yīng)收賬款的回

33、收期D. 確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性70. 在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（B）。A. 函證很可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收賬款C.執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收賬款D.應(yīng)收納入審計(jì)范圍子公司的款項(xiàng)71. 應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由 （A） 發(fā)送。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師B被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員C.被審計(jì)單位應(yīng)收款專管員D 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管72. 應(yīng)收賬款函證應(yīng)當(dāng)由（C）簽章。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.被審計(jì)單位 D.被審計(jì)單位的總經(jīng)理73. 應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（ B）。A. 寄給被審計(jì)單位B.寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 寄給被審計(jì)單位，并由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)

34、交會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可74. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了證實(shí)固定資產(chǎn)完整性，最有效的程序是（B）。A.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)， 進(jìn)行實(shí)地追查B.以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬C. 先從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，再?gòu)拿骷?xì)賬追查至實(shí)地D. 先從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實(shí)地，再?gòu)膶?shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬75. 下列制度中不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是（D）。A.預(yù)算制度B.維護(hù)保養(yǎng)制度C.授權(quán)批準(zhǔn)制度 D.調(diào)查制度76. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購(gòu)明細(xì)賬，是為了證實(shí)采購(gòu)與付款循環(huán)中的（B）。A.存在 B.完整性 C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.表達(dá)與可理解性77. 注冊(cè)會(huì)計(jì)

35、師對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了了解和測(cè)試，認(rèn)為可能構(gòu)成重大缺陷的是 （C）。A. 倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)根據(jù)需要填寫請(qǐng)購(gòu)單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn)B. 采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制訂購(gòu)單采購(gòu)貨物C. 貨物到達(dá)，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門驗(yàn)收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單D. 記錄采購(gòu)交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單78. 為證實(shí)會(huì)計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施（D）程序。A.對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地觀察B.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬C.以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類賬 D.以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)， 進(jìn)行實(shí)地追查2. CPA對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在查找

36、已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中，CPA最有可能實(shí)施的是（B ）。A.以固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況B. 以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況C. 以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物D. 以固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用79. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丁公司 2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以 下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。以下審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是(A)。A. 從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證B. 檢查采購(gòu)文件以確定是否使用預(yù)

37、先編號(hào)的采購(gòu)單C. 抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬D. 向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款80. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲單位 2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司于 2007年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0.8萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2009年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊的年折舊額為 (C) 。A. 39.84 B.66.4C.48D.8081. 對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)人員的重點(diǎn)是(A)固定資產(chǎn)。A. 本期新增加的B.本期減少的C.計(jì)提折舊的D.正在使用的82. 對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好應(yīng)(C)

38、。A. 采用消極式函證，并具體說(shuō)明應(yīng)付金額B.采用積極式函證，不具體說(shuō)明應(yīng)付金額C.采用積極式函證，并具體說(shuō)明應(yīng)付金額D.通過(guò)明細(xì)賬的記錄確定函證對(duì)象7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)某公司 2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師向該公司生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項(xiàng) 中，最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是 ( B ) 。A. 固定資產(chǎn)的抵押情況 B. 固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況C.固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況D.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況84. 以下審計(jì)程序中，(A)與查找未入賬的應(yīng)付賬款無(wú)關(guān)。A.審核應(yīng)付賬款賬簿記錄B.審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證C.審核期后未付賬單的主要憑證D.追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單及相關(guān)的賣方發(fā)票85.

39、 為審查在途存貨的截止，即被審計(jì)單位是否將在途存貨記入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，最確切、最嚴(yán)格的作法是(A )。A. 查清并區(qū)分是目的地交貨還是起運(yùn)點(diǎn)交貨 B. 查清并區(qū)分是年前發(fā)貨還是年后發(fā)貨C. 查清是大批量購(gòu)貨還是小批量購(gòu)貨D. 查清驗(yàn)收單是年前簽發(fā)還是年后簽發(fā)86. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的主要目的是為了(D ) 。A.查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目B.鑒定存貨的質(zhì)量C. 了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行D.獲得存貨期末是否實(shí)際存在以及其狀況的證據(jù)87. 被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)(C ) 。A.指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行B.作為盤點(diǎn)成員進(jìn)行盤點(diǎn)C.根據(jù)觀察情況進(jìn)行抽查D.收集

40、盤點(diǎn)單、編制盤點(diǎn)表88. 對(duì)于外購(gòu)存貨業(yè)務(wù)，最容易發(fā)生滯后入賬的情況是( C) 。A.單(結(jié)算賬單)貨通到 B.期末時(shí)單到貨未到C.期末時(shí)貨到單未到D.資產(chǎn)負(fù)債表日前付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)89. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，通常堅(jiān)持在結(jié)賬日或接近于結(jié)賬日進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，一般不同意在年度中間盤點(diǎn)，除非 （B ）。A.業(yè)務(wù)委托書有相關(guān)約定B.客戶的存貨盤存制度和相關(guān)內(nèi)部控制非常健全有效D.C.客戶一再要求審計(jì)計(jì)劃中已經(jīng)明確6. 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司 2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)2009年12月28日甲公司購(gòu)入一批價(jià)值 30萬(wàn)元的貨物發(fā)票已經(jīng)到，但貨物至 2010年1月5日才收到，甲公司將上述購(gòu)貨業(yè)務(wù)記

41、錄于2010年賬目中，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以認(rèn)定 （ C ）。A.甲公司在2009年沒有進(jìn)行相關(guān)記錄是正確的B.甲公司2009年度利潤(rùn)總額虛增30萬(wàn)元C. 甲公司2009年年末存貨及應(yīng)付賬款同時(shí)虛減30萬(wàn)元D. 甲公司應(yīng)在2009年12月31 日資產(chǎn)負(fù)債表附注中進(jìn)行相關(guān)披露90. 存貨監(jiān)盤程序所得到的是 （D） 。A.書面證據(jù)B口頭證據(jù)C環(huán)境證據(jù)D實(shí)物證據(jù)91.在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)（A. 對(duì)被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督C.對(duì)被審計(jì)單位已經(jīng)盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行檢查B.D.B）。實(shí)際參與被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)撰寫盤點(diǎn)備忘錄， 編制審計(jì)工作底稿92.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是（A.核

42、對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符A）。B.抽取并檢查現(xiàn)金收付款憑證，與現(xiàn)金日記賬核對(duì)D.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金C.檢查所有現(xiàn)金支出憑證和已開出支票93.注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，被審計(jì)單位必須參加的人員是（A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D）。C.現(xiàn)金出納員和內(nèi)部審計(jì)人員D .出納員和會(huì)計(jì)主管人員94.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，對(duì)抵充庫(kù)存現(xiàn)金的借條及未提現(xiàn)支票，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（D）。A.通知被審計(jì)單位及時(shí)入賬B.將其作為審計(jì)差異，并記錄于審計(jì)差異調(diào)整表”C.要求被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中列示D. 在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明或作必要調(diào)整D）。95.貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大

43、缺陷的是（A. 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B. 對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C. 指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì) 賬單調(diào)節(jié)相符C）。D.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支96. 下面各項(xiàng)中屬于銀行存款的控制測(cè)試程序的是（B.檢查銀行存款收支的截止是否正確A. 取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性C.檢查外幣銀行存款的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致D.函證銀行存款余額97. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該注冊(cè)會(huì)

44、計(jì)師 （B）。A.無(wú)需再向該銀行函證B.仍需向該銀行函證C.可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向該銀行函證D.可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，確定是否向該銀行函證98. 在審計(jì)完成階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審單位治理層溝通的事項(xiàng)不包括（D）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 B. 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性 D. 重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)99. 編制審計(jì)差異調(diào)整表的關(guān)鍵是 （A） 建議調(diào)整的不符事項(xiàng)和未調(diào)整不符事項(xiàng)。A. 運(yùn)用重要性原則劃分B在工作底稿中詳細(xì)記載C.與管理層進(jìn)行書面溝通D 在財(cái)務(wù)報(bào)表的附注中進(jìn)行充分披露100. 在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析程序的目的是（B）。A. 確定更加合理的重要

45、性水平B. 確定審計(jì)調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致C. 確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平D.確定是否將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平101. 如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具（C） 的審計(jì)報(bào)告。A. 無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 C.保留意見或無(wú)法表示意見 D.保留意見或否定意見102. 審計(jì)報(bào)告的引言段中不包括的是（ B）。A. 指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱 B. 指明雙方的責(zé)任C. 提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.提及財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間103. 當(dāng)審計(jì)報(bào)告的意見段中出現(xiàn) 除的影響外”的字樣時(shí)，表明審

46、計(jì)報(bào)告是（B）。A. 無(wú)保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無(wú)法表示意見104. 審計(jì)報(bào)告的責(zé)任段中，管理層不應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任是（D）。A. 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大 錯(cuò)報(bào)B. 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D. 對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估105. 下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告的是（C）。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表的理解B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有取得必要的審計(jì)證據(jù)C. 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不同意調(diào)整D. 被

47、審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會(huì)計(jì)記錄缺乏系統(tǒng)性和完整性106. 如果對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大事項(xiàng)無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，但已獲取被審計(jì)單位管理層的聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（C）。A. 發(fā)表無(wú)保留意見B.發(fā)表保留意見或否定意見C. 發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見D.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見多項(xiàng)選擇題1. A公司為某會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶，事務(wù)所繼續(xù)接受委托審計(jì)其 2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在完成審計(jì)工作時(shí)，A公司所欠2008年度審計(jì)費(fèi)用仍未支付，此時(shí)（ABD）。A. 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求A公司在2009年審計(jì)報(bào)告出具前付清2008年度的審計(jì)費(fèi)用B. 如果2009年度審計(jì)報(bào)告出具后審計(jì)客

48、戶仍未支付 2008年度審計(jì)費(fèi)用，事務(wù)所應(yīng)評(píng)價(jià)不利影響存在與否及 其嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃紺. 不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響D. 如果A公司在出具2009年度審計(jì)報(bào)告之前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響2. 通常情況下，下列屬于公眾利益實(shí)體的有（ABCD）。A. 上市公司B.銀行C.保險(xiǎn)公司D.電信公司3. 或有收費(fèi)會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)或有收費(fèi)產(chǎn)生威脅的重要程度，并在必要時(shí)采取防 范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑婪洞胧┲饕ǎˋBCD）。A. 與客戶以書面方式預(yù)先約定確定報(bào)酬的基礎(chǔ)B. 向預(yù)期使用者披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的工作及

49、確定報(bào)酬的基礎(chǔ)C. 實(shí)施質(zhì)量控制政策和程序D. 由客觀的第三方復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的工作4. 在確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)，下列人員中，獨(dú)立性不會(huì)受到影響的有（AC）。A. 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師2004年1月前，在D商業(yè)銀行擔(dān)任主管會(huì)計(jì)B. 乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子現(xiàn)任 D商業(yè)銀行的信貸主任C. 丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年1月在D商業(yè)銀行按照正常的貸款程序、條件和要求取得了 20萬(wàn)元5年期的住房抵押貸款，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按時(shí)償還完畢D. 丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬于2010年7月加入D商業(yè)銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)5為了盡可能不發(fā)生過(guò)失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)達(dá)到（ABCD基本要求。A.保持職業(yè)懷疑B.增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎D.強(qiáng)化

50、職業(yè)監(jiān)督6. 現(xiàn)階段我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總體目標(biāo)為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的（AC）。A. 公允性 B. 一貫性 C. 合法性 D. 真實(shí)性7. 被審計(jì)單位管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)銀行存款及其金額，意味著作出了下列明確的認(rèn)定（AB）。A.記錄的銀行存款是存在的B.銀行存款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中C.所有應(yīng)當(dāng)記錄的銀行存款均已記錄D.記錄的銀行存款都由被審計(jì)單位擁有8. 下列各項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的是（BC）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B. 資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果C. 當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D. 期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9.

51、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的表述中，不正確的是（ABD）。A. “發(fā)生”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)B. “完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)C. “權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)D. “準(zhǔn)確性”認(rèn)定只與利潤(rùn)表組成要素有關(guān)10. 審計(jì)證據(jù)按外在形式分為（ ABCD）。A. 實(shí)物證據(jù) B. 書面證據(jù) C. 口頭證據(jù) D. 環(huán)境證據(jù)11. 審計(jì)證據(jù)按來(lái)源可以分為（ CD）。A. 口頭證據(jù) B. 環(huán)境證據(jù) C. 外部證據(jù) D. 內(nèi)部證據(jù)12. 外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括（ABC）。A.應(yīng)收賬款函證的回函 B.收到的支票 C.購(gòu)貨發(fā)票

52、D.被審計(jì)單位管理層聲明13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)程序，按其運(yùn)用的目的進(jìn)行分類，可以分為（ABC）。A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B. 控制測(cè)試程序C.實(shí)質(zhì)性程序D.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的程序B.被審計(jì)單位各種管理制度和管理水平14. 環(huán)境證據(jù)包括（ ABCD）。A. 被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)條件、經(jīng)營(yíng)方針C.被審計(jì)單位管理人員和會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況15. 作為審計(jì)證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄有（ ABCD）。A. 會(huì)計(jì)憑證 B. 會(huì)計(jì)賬簿 C. 各種試算表 D. 各種匯總表16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（ACD）。A. 針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量

53、控制程序B. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況D.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書17. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括下列內(nèi)容（ ABC）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施的其他審計(jì)程序D. 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形18. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中，不正確的是（ABC）。A. 計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無(wú)需進(jìn)行修改B. 計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C. 小型被審計(jì)單位無(wú)需制定總體審計(jì)

54、策略D. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作19. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行的審計(jì)程序，這些審計(jì)程序有（ABC）。A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.函證被審計(jì)單位債務(wù)人20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境， 以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。 其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及其監(jiān)管環(huán)境的主要內(nèi)容包括（ABCD）A. 適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例B. 對(duì)開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策C. 對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)

55、管活動(dòng)D. 與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求21. 以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中正確的是（ACD）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)D. 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（BCD）。A. 監(jiān)盤 B. 分析程序 C. 觀察 D. 檢查23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解影響被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的其他外部因素，其主要包括 （ABCD）。A. 宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度B.利率和資金供求狀況C.通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)D. 國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變化25以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)挠?CDA.