會計電算化總復習

1、會計電算化復習指導第一章 會計電算化概述【本章考情分析】題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題分值： 3-5 分【本章知識點簡介】本章主要內容是會計電算化的概述。 包括電算化基礎知識和會計 核算軟件。第一部分內容是會計電算化的基礎知識，包括會計電算化的概 念、起源和發(fā)展， 會計電算化的作用，會計電算化管理體制以及企業(yè) 實施會計電算化的條件。第二部分內容是會計核算軟件的相關知識， 包括會計核算軟件的 概念，會計核算軟件的分類，會計核算軟件的功能模塊。本章還對 erp 系統(tǒng)進行了簡要的介紹。第一節(jié) 會計電算化簡介本節(jié)要點】1. 會計電算化的概念2. 會計電算化的發(fā)展階段【主要內容】會計電算化的發(fā)展經(jīng)

2、歷了四個階段：模擬手工記賬的探索初步、 與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展、 引入會計專業(yè)判斷的滲透融合、 與內控 相結合建立 erp 系統(tǒng)的集成管理。一、會計電算化的概念1. 產(chǎn)生背景1981 年 8 月，長春市召開的 “財務、會計、成本應用電子計算機 專題討論會 ”上正式提出 “會計電算化 ”的說法。2. 概念： （理解）狹義：是指以電子計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作 中的應用 ;廣義：是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關的所有工作， 包括會計核 算軟件的開發(fā)和應用，會計電算化人才的培訓 ,會計電算化的宏觀規(guī) 劃,會計電算化的制度建設 ,會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。會計人員角度： 由專業(yè)人員

3、編制會計軟件， 由會計人員及有關操作人員操作會計數(shù)據(jù)，指揮計算機替代人工來完成會計工作的活動。二、會計電算化的發(fā)展階段會計電算化的發(fā)展經(jīng)歷了四個階段：模擬手工記賬的探索初步、 與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展、 引入會計專業(yè)判斷的滲透融合、 與內控 相結合建立 erp 系統(tǒng)的集成管理。（一）模擬手工記賬的探索初步實現(xiàn)會計核算電算化，會計電算化的初級階段。（二）與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展會計核算電算化的豐富發(fā)展階段，引入了更多的會計核算子系 統(tǒng)，形成了一套完整的會計核算軟件系統(tǒng)，包括賬務處理子系統(tǒng)、報 表處理子系統(tǒng)、往來管理子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子 系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、 成本核算子系統(tǒng)、

4、銷售核算子系統(tǒng)等。（三）引入會計專業(yè)判斷的滲透融合會計電算化發(fā)展的高級階段， 實現(xiàn)會計管理的電算化。在會計核算電算化系統(tǒng)提供信息的基礎上，結合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法， 幫助決策者制定科學的決策 方案。(四) 與內控相結合建立 erp 系統(tǒng)的集成管理 內部控制分為內部會計控制和內部管理控制兩類。企業(yè)應用的企業(yè)資源計劃 (enterprise resources planning ，簡稱erp)軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊，也屬于會計核算軟件范疇。 (注意判斷題 )【例題 1.判斷題】會計管理電算化是會計電算化的初級階段( )。【例題 2.判斷題】實施會計電算化不會

5、對企業(yè)管理造成重大影響( )。【例題 3.判斷題】 erp 軟件屬于會計核算軟件的范疇 ( )。第二節(jié) 會計核算軟件【本節(jié)要點】1. 會計核算軟件的概念2. 會計核算軟件的分類3. 會計核算軟件的功能模塊【主要內容】1. 會計核算軟件的概念和演進2. 會計核算軟件的分類3. 會計核算軟件的功能模塊4. 會計核算軟件與手工會計核算的異同一、會計核算軟件的概念和演進（一）會計核算軟件的概念會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、 處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等

6、，均可視為會計核 算軟件。會計核算軟件由一系列程序代碼和文檔技術資料組成。(二)會計核算軟件的演進1. 會計核算電算化階段2. 會計信息系統(tǒng)成型階段3. 基于 erp 管理思想的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)階段erp 管理思想的核心是實現(xiàn)對整個供應鏈和企業(yè)內部業(yè)務流程的有效管理，主要體現(xiàn)在三個方面：(1) 體現(xiàn)對整個供應鏈資源進行管理的思想(2) 體現(xiàn)精益生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造的思想(3) 體現(xiàn)事先計劃和事中控制的思想二、會計核算軟件的分類會計核算軟件按照硬件結構劃分， 可分為單用戶會計核算軟件和 多用戶 （網(wǎng)絡）會計核算軟件 ;按照適用范圍可分為通用會計核算軟件 和專用會計核算軟件兩類。（一）專用會計

7、核算軟件專用會計核算軟件一般是指由使用單位自行開發(fā)或委托其他單 位開發(fā)，供本單位使用的會計核算軟件。（二）通用會計核算軟件通用會計核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制， 公開在市場上 銷售，能適應不同行業(yè)、 不同單位會計核算與管理基本需要的會計核 算軟件。目前我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主。1. 商品化軟件的特點（1）通用性（2）保密性(3) 軟件由廠家統(tǒng)一維護與更新(4) 與專用軟件相比，易學性較弱(5) 與專用軟件相比，初始化工作量大2. 商品化軟件的優(yōu)缺點3. 如何選用商品化會計軟件(1) 滿足會計制度的要求(2) 滿足會計核算與會計管理的需要(3) 滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要(4

8、) 會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全性(5) 會計軟件需要的計算機硬件和軟件環(huán)境(6) 會計軟件售后服務三、會計核算軟件的功能模塊（一）會計核算軟件的功能模塊會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會 計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。（二）會計核算軟件的基本構成會計核算軟件一般分為賬務處理、應收 /應付款核算、工資核算、 固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯 總、財務分析等功能模塊。 其中賬務處理模塊是會計核算軟件的核心 模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起， 構成完整的會計核算系統(tǒng)。四、會計核算軟件與手工會計核算的異同（一）相

9、同點1. 目標一致2. 遵守共同的會計準則和會計制度3. 遵守共同的基本會計理論和會計方法4. 會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致(二)區(qū)別1.會計核算工具不同2.會計信息載體不同3. 記賬規(guī)則不完全相同4. 賬務處理流程類型存在差別5. 內部控制方式不同【例題 4.單選題】會計核算軟件以 ( )模塊為核心。a. 報表處理b. 成本核算c. 賬務處理d. 工資核算【例題 5 .單選題】賬務處理模塊以 ( )為接口與其他功能模塊有機 連接在一起。a.記賬憑證b .原始憑證c. 財務報表d. 會計賬簿【例題 6.判斷題】按適用范圍劃分， 會計軟件可分為單用戶會計 軟件和多用戶會計軟件。 ( )例題 7.判斷

10、題】為了體現(xiàn) “通用 ”的特點，通用會計核算軟件一般都設置初始化模塊。 ( )【例題 8.判斷題】 在會計電算化工作中， 為了使通用會計核算軟 件專用化，通常把輸入單位會計核算規(guī)則的工作稱為 “系統(tǒng)初始化 ”(。)【例題 9.判斷題】固定資產(chǎn)模塊與賬務處理模塊是兩個沒有聯(lián)系 的模塊。 ( )第二章 會計電算化的工作環(huán)境【本章考情分析】題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題分值： 20 分左右【本章知識點簡介】本章主要介紹會計電算化的工作環(huán)境。 包括計算機一般知識、 計 算機硬件、計算機軟件、計算機網(wǎng)絡和計算機安全。計算機一般知識包括計算機概述、 計算機的特點、計算機的種類、 計算機的性能指標和計

11、算機的應用領域。計算機硬件主要講解了計算機硬件系統(tǒng)的概述， 計算機硬件系統(tǒng) 主要包括輸入設備、輸出設備、運算器、存儲器和控制器， 本章對這 些硬件系統(tǒng)的概念以及使用進行了概述。計算機軟件的內容有計算機軟件概述， 軟件系統(tǒng)分類， 系統(tǒng)軟件和應用軟件的概述和計算機程序設計語言。計算機網(wǎng)絡主要講解了計算機網(wǎng)絡的概念， 計算機網(wǎng)絡分類和因 特網(wǎng)的內容。計算機安全主要講解計算機安全隱患及對策， 計算機病毒及網(wǎng)絡 黑客的一些內容。第一節(jié) 計算機一般知識【本節(jié)要點】1. 計算機及其種類2. 計算機的 3 個性能指標3. 計算機的 6 個應用領域一、計算機的產(chǎn)生 計算機是一種按程序自動進行信息處理的通用工具。

12、 世界上第一臺計算機， 1946 年 2 月，美國，賓夕法尼亞大學， 取名 eniac 。二、計算機的特點1. 快速的運算能力2. 足夠高的計算精度3. 超強的存儲能力4. 復雜的邏輯判斷能力5. 按程序自動工作的能力三、計算機的種類計算機可按多種標準分類。 從用戶應用角度， 一般可將計算機分 為微型計算機 (也稱個人計算機 )、服務器、終端計算機等。四、計算機的性能指標計算機的性能指標是衡量計算機系統(tǒng)功能強弱的主要指標， 主要 有：1. 計算機速度。也稱主頻或時鐘頻率。它是指計算機在單位時間里處理計算機指令的數(shù)量，是表示計算機運算速度的主要性能指標。時鐘頻率越高，計算機的運算速度越快。時鐘頻

13、率的單位是兆赫(mhz) 。如通常說的 “486微機”、“586微機”就是計算機速度的一種表2. 字長。字長是計算機信息處理中能同時處理的二進制數(shù)據(jù)的長度。字長標志計算機的精度和處理信息的能力。 一般個人計算機字長 以 32 位、 64 位為主，服務器的字長一般都在 64 位、 128 位以上。3. 存儲容量。 存儲容量是指計算機存儲器所能存儲的二進制信息 的總量， 它反映了計算機處理信息時容納數(shù)據(jù)量的能力。 存儲容量以 字節(jié)為單位，每 1024 個字節(jié)稱為 1kb ，每 1024kb 字節(jié)稱為 1mb ， 每 1024mb 字節(jié)稱為 1gb.五、計算機的應用領域(一) 信息處理。信息處理是指

14、計算機對信息進行記錄、整理、統(tǒng) 計、加工、利用、傳播等一系列活動的總稱。 信息處理是目前計算機 最主要的應用領域，包括辦公自動化、管理信息系統(tǒng)、專家系統(tǒng)等。 會計電算化屬于信息處理應用領域。數(shù)據(jù)處理三個階段：1. 電子數(shù)據(jù)處理 (edp)2. 管理信息系統(tǒng) (mis)3. 決策支持系統(tǒng) （dss）（二）科學計算?？茖W計算是指用計算機完成科學研究和工程技術等領域中涉及的復雜的數(shù)據(jù)運算?？茖W計算是計算機最早應用的領 域。（三）過程控制。過程控制是指計算機及時采集檢測數(shù)據(jù)，按最佳 值迅速對控制對象進行自動調節(jié)，從而實現(xiàn)有效的控制。（四）計算機輔助系統(tǒng)。計算機輔助系統(tǒng)是指利用計算機來幫助人 類完成相關

15、的工作。 常用的計算機輔助系統(tǒng)有計算機輔助設計 （cad） 、 計算機輔助制造（cam）、計算機輔助教學（cai）等。（五）計算機通信。計算機通信是計算機技術與通信技術相結合而 產(chǎn)生的一個應用領域。計算機網(wǎng)絡是計算機通信應用領域的典型代 表。隨著互聯(lián)網(wǎng)和多媒體技術的迅速普及，網(wǎng)上會議、遠程醫(yī)療、網(wǎng) 上銀行、電子商務、網(wǎng)絡會計等計算機通信活動進入人們的日常生活。（六）人工智能（ai）。人工智能是指利用計算機模擬人類的智能活 動，如判斷、理解、學習、問題求解等。例題 1.單選題】計算機存儲容量以字節(jié)為單位， 1gb 表示 ( )a. 1024bb. 1000*1000bc. 1024*1024bd

16、. 1024*1024*1024b例題 2.單選題】計算機輔助教學的英文縮寫是 ( )a. cadb. caic. camd. cat例題 3.多選題】計算機的主要性能指標有 ( )a. 計算機速度b. 字長c. 主板型號d .存儲容量【例題 4.多選題】用作存儲容量的單位是 ( )a. mipsb. bytec. kbd. gb例題 5.判斷題】世界上第一臺電子計算機誕生于 1964 年 2 月【例題 6. 判斷題】計算機的執(zhí)行速度，在很大程度上由 cpu 的 主頻所決定。 ( )【例題 7.判斷題】根據(jù)計算機的規(guī)模可將其分為通用機和專用機 兩類。( )【例題 8.判斷題】信息處理是計算機最

17、早的應用領域。 ( )第二節(jié) 計算機硬件本節(jié)要點】1. 輸入、輸出設備2. 中央處理器 (運算器、控制器 )3. 存儲設備 (內存、外部存儲設備 )一、計算機硬件系統(tǒng)概述計算機系統(tǒng)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成。 計算機硬件系統(tǒng)是指組成一臺計算機的各種物理裝置， 它們由各種具體的器件組成， 是計算機進行工作的物質基礎。計算機硬件系統(tǒng)由輸入設備、輸出設備、運算器、存儲器和控制 器五部分組成。馮.諾依曼思想：(1) 計算機由五大部分組成(2) 以二進制的形式表示數(shù)據(jù)和指令。二進制是計算機的基本語言（3）程序預先存入存儲器中，使計算機在工作中能自動地從存儲器中取出指令并加以執(zhí)行。二、計算機硬件系統(tǒng)組成計算

18、機硬件系統(tǒng)由輸入設備、輸出設備、運算器、存儲器和控制 器五部分組成。（一）輸入設備輸入設備是指向計算機存儲器輸入各種信息 （程序、文字、數(shù)據(jù)、 圖像等 ）的設備。常用的輸入設備有：鍵盤、鼠標、掃描儀、條形碼輸入器等。 在 會計電算化領域， 會計人員一般用鍵盤來完成會計數(shù)據(jù)或相關信息的 輸入工作。1. 鍵盤鍵盤是最常用的輸入設備。鍵盤可分為主鍵盤區(qū) （打字鍵區(qū)和功 能鍵區(qū)）、副鍵盤區(qū) （小鍵盤區(qū)和全屏操作鍵區(qū) ）主鍵盤區(qū)常用鍵： (掌握 )(1) caps lock ：大小寫字母轉換鍵(2) shift ：也稱轉換鍵。 shift 鍵必須與字母鍵同時配合才能轉換。 處于 “小寫”狀態(tài)時，按 sh

19、ift 鍵同時按字母鍵， 輸入大寫字母 ;在“大寫 狀態(tài)是，按 shift 鍵同時按字母鍵，輸入小寫字母。(3) 雙符號鍵。想輸入鍵上方的符號，按 shift 鍵的同時按下這些 鍵。(4) 回車鍵 enter ：表示換行或執(zhí)行當前的命令。(5) 空格鍵 space ，空格是一個符號。(6) 退格鍵 backspace ：每按一次，刪除當前光標左邊的一個字 符。(7) 鍵和鍵：通常不單獨使用，他們要與其他鍵配合使用。如：ctrl+esc ：打開開始菜單ctrl+space ：啟動或關閉輸入法ctrl+shift ：中文輸入法之間的切換alt+f4 ：關閉當前窗口shift+space ：半角 /

20、全角的切換2. 鼠標鼠標是菜單式軟件和圖形系統(tǒng)中常用的輸入設備。（1）鼠標的分類：1）按接口分為：串行接口鼠標 （微機常用 ）、總線接口鼠標和 usb 接口鼠標 （筆記本電腦常用 ）。2）按按鍵多少分為：兩鍵鼠標和三鍵鼠標3）從控制原理上分為：機械鼠標和光電鼠標。鼠標的主要性能是分辨率，即每移動 1 英寸所能檢測出的點數(shù)。 目前鼠標分辨率一般在 200 點-400 點左右。（2）鼠標的基本操作1）單擊左鍵：選擇對象2）雙擊左鍵：啟動一個程序或打開一個窗口3）拖放：通常是對圖標、窗口或對話框進行移動。 （單擊選中， 移動到目標位置，放開鼠標 ）4）單擊右鍵：可以彈出快捷菜單。（二）輸出設備輸出設

21、備是指用來輸出計算機處理結果的設備。最常用的輸出設備有顯示器、打印機、繪圖儀等。 會計報表、賬 簿等一般可以用打印機按要求打印輸出。1. 顯示器顯示器是用來顯示計算機輸入輸出信息的屏幕設備， 又稱監(jiān)視器 或顯示終端。計算機顯示系統(tǒng)由顯示器和顯卡構成。顯示器按其原理可分為陰極射線管顯示器 （crt） 和液晶顯示器 （lcd） 兩大類。都有單色和彩色之分，有多種大小不同的規(guī)格。分辨率是顯示器最重要的性能指標。分辨率越高，清晰度越高， 顯示效果越好。常見的分辨率 1024*768 的含義。 （在水平方向上有 768 行掃描 線，每條掃描線上有 1024 個像素點 ）。2. 打印機打印機是從計算機獲得

22、硬拷貝的輸出設備， 它將計算機的信息打 印到紙張或其他特殊介質上，以供閱讀和保存。按打印原理分為：擊打式 （針式打印機 ）、非擊打式 （噴墨、激光打印機）。打印機的主要性能指標有分辨率、打印速度、噪聲等。（1）微機必備的輸入輸出設備是：鍵盤、鼠標、顯示器 ;（2）外部存儲設備、輸入設備、輸出設備構成了微機的外部設備。3. 繪圖儀（三）運算器運算器是指在控制器控制下完成加減乘除運算和邏輯判斷的計 算機部件。 運算器是計算機的核心裝置 之一，在計算過程中，運算器 不斷從存儲器中獲取數(shù)據(jù)，經(jīng)計算后將結果再返回存儲器。（四）存儲器存儲器是指計算機系統(tǒng)中具有記憶能力的部件， 用來存放程序和 數(shù)據(jù)。存儲器

23、分為內存儲器和外存儲器。1. 內存儲器(1)概念內存儲器又稱為主存儲器， 簡稱內存， 一般只存放急需處理的數(shù) 據(jù)和正在執(zhí)行的程序 ;(2)分類：(1)ram( 隨機存儲器 )：用戶信息、可讀可寫，斷電丟失，不可恢 復;(2)rom( 只讀存儲器 )：系統(tǒng)信息、只讀、斷電不丟失 ;(3) 存儲容量1) 256m , 512m , 1g,2g,4g 2) 存儲容量和存取時間是決定內存優(yōu)劣的兩個重要指標3) 內存優(yōu)劣是衡量計算機性能的另外一個重要指標。4) cpu 和內存構成了主機。2. 外存儲器(1)定義也稱輔助存儲器， 簡稱外存， 用來存儲大量的暫不參加運算或處 理但又需要長期保留的數(shù)據(jù)和程序。

24、常用外存儲器有軟盤、硬盤、光 盤、u盤等。實行會計電算化單位的會計資料一般存儲在外存儲器中。(2)內存，外存和 cpu 之間的關系：(五) 控制器控制器是整個計算機的指揮中心 ，它負責從存儲器中取出指令， 并對指令進行分析判斷后產(chǎn)生一系列的控制信號， 去控制計算機各部 件自動連續(xù)地工作。第三節(jié) 計算機軟件本節(jié)要點】1.系統(tǒng)軟件2.應用軟件3. 計算機程序設計語言一、軟件系統(tǒng)概述計算機軟件是指在計算機硬件上運行的各種程序及相應的各種文檔資料。二、軟件系統(tǒng)分類 計算機軟件可分為系統(tǒng)軟件和應用軟件兩大類。三、系統(tǒng)軟件系統(tǒng)軟件是指用于對計算機資源的管理、 監(jiān)控和維護， 以及對各類應用軟件進行解釋和運行

25、的軟件。 系統(tǒng)軟件是計算機系統(tǒng)必備的軟系統(tǒng)軟件主要包括操作系統(tǒng)、語言處理程序、支撐服務程序、數(shù) 據(jù)庫管理系統(tǒng)。其中操作系統(tǒng)最為重要，它是所有軟件的核心。1.操作系統(tǒng) 如目前許多會計電算化軟件采用的 windows 操作系統(tǒng)，即屬于系統(tǒng)軟件。 常見操作系統(tǒng)如： windowsxp/vista ,unix ,linux 等。2.語言處理程序 包括：匯編程序、解釋程序和編譯程序，將源程序翻譯成計算機能執(zhí)行的機器指令。3. 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。 數(shù)據(jù)庫是以一定的組織方式存儲起來的結構化的數(shù)據(jù)集合。 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是幫助用戶建立、管理、維護和使用數(shù)據(jù)庫的系統(tǒng)軟件。按數(shù)據(jù)模型設計方法的不同，可分為關系型 （最

26、常用 ）、層次性和網(wǎng)狀型按規(guī)模：小型 (foxpro,access), 大型 (sql server,oracle,db2)通常的會計核算軟件就是利用各種數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)開發(fā)而成的 應用軟件。4. 支撐服務程序四、應用軟件應用軟件是在硬件和系統(tǒng)軟件的支持下， 為解決各類具體應用問 題而編制的軟件。 計算機用戶日常使用的絕大多數(shù)軟件， 如文字處理 軟件(word,wps)、表格處理軟件(excel)、游戲軟件等，都是應用軟件。 會計核算軟件也屬于應用軟件。(1) 用戶程序(2) 應用軟件包五、計算機程序設計語言計算機程序設計語言是人與計算機之間進行交流、溝通的語言程序設計語言分為機器語言：由及其指

27、令 （二進制 ）構成，直接執(zhí)行 ;匯編語言：有匯編指令構成，翻譯 （匯編 ）之后執(zhí)行 ;高級語言：由語句構成，翻譯或者編譯之后執(zhí)行。常見的編程語 言有 c,c+,c#,java 等。計算機軟件一般通過計算機程序設計語言編制。 會計核算軟件也 是用相應的計算機程序設計語言 （高級語言 ）編寫出來的?！纠} 1. 多選題】計算機軟件由 （ ）組成。a. 系統(tǒng)軟件b. 辦公軟件c. 管理軟件d. 應用軟件例題 2. 判斷題】計算機軟件分為系統(tǒng)軟件和操作系統(tǒng)兩大類 ( )【例題 3. 判斷題】會計核算軟件屬于應用軟件 ( )第三章 會計電算化基本要求【考情分析】 題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題分

28、值： 10 分左右 說明：本章內容應結合第四章會計核算軟件操作一并學習和理解 【本章知識點簡介】 本章主要介紹會計電算化的基本要求，包括會計電算化法規(guī)制度、會計核算軟件的要求、 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求、 計算機替代手工記賬的基本要求和會計電算化檔案的基本要求。會計電算化法規(guī)制度主要介紹幾部涉及會計電算化的法律法規(guī)。會計核算軟件的要求主要講解會計核算軟件的基本要求， 會計數(shù) 據(jù)輸入功能的基本要求，會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求，會計數(shù)據(jù)輸 出功能的基本要求和會計核算軟件必須保證機內數(shù)據(jù)的安全。會計電算化崗位及其權限設置的基本要求主要講解電算化崗位的設置。計算機替代手工記賬的基本要求包括

29、替代手工記賬的定義、替代手工記賬的條件、替代手工記賬前的工作、替代手工記賬的過程和替 代手工記賬的具體要求。會計電算化檔案的基本要求包括會計電算化檔案管理概述、記賬憑證的生成和管理、會計賬簿和報表的生成與管理和會計電算化檔案 的基本要求。第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度按照會計法規(guī)定，財政部制定并發(fā)布了會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范、 會計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等一系相關國家統(tǒng)一 的會計制度。對單位使用會計核算軟件、軟件生成的會計資料、采用 電子計算機替代手工記賬、 電算化會計檔案保管等會計電算化工作做 出了具體規(guī)范。一、中華人民共和國會計法1999 年 10

30、 月 31 日，最新修訂的中華人民共和國會計法規(guī) 定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會 計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度 規(guī)定;會計賬簿的登記、更正應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。二、會計基礎工作規(guī)范1996 年 6 月 17 日，財政部發(fā)布會計基礎工作規(guī)范，其中對 會計電算化工作做出來具體規(guī)范。三、會計檔案管理辦法1998 年 8 月 21 日財政部制定的 會計檔案管理辦法 規(guī)定：采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條 件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報

31、財政部、國家檔案局備 案。第二節(jié) 會計核算軟件的要求新修訂的中華人民共和國會計法規(guī)定：使用電子計算機進行 會計核算的單位， 其使用的會計軟件應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī) 定，達到國務院財政部門規(guī)定的標準， 并應當經(jīng)過相應機關的評審通 過后方可投入使用。 投入使用后， 必須保持會計核算軟件的相對穩(wěn)定 性，不允許任何人隨意修改。一、會計核算軟件的基本要求根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定， 會計核算軟件設計、 應用、維護應當符合以下基本要求：(1) 合法：會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的 規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算 工作效率。(2) 分期：會計核算軟

32、件應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃 分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。(3) 中文：會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。(4) 權限：會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。(5) 標準：會計核算軟件應當符合 gb/t19581 2004 信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的要求。(6) 穩(wěn)定：會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得出現(xiàn) 由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。(7) 恢復：會計核算軟件應當具有在機內會計數(shù)據(jù)被破壞的情況 下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。(8) 升級：單位修改、升級

33、正在使用的會計核算軟件，改變會計 核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續(xù)。(9) 服務：會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計 核算軟件操作人員培訓、 會計核算軟件維護、 版本更新等方面的服務。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、 軟盤轉入和網(wǎng) 絡傳輸?shù)葞追N形式。另外，會計核算軟件一個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)， 可以根據(jù)需要從另一個功能模塊中取得， 也可以根據(jù)另一功能模塊中 的數(shù)據(jù)生成。（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求1. 輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關資料， 包括總分類會計 科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關數(shù) 量指標等

34、;2. 輸入需要在本期進行對賬的未達賬項 ;3. 選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨 計價方法、 成本核算方法等。 會計核算軟件對會計核算方法的更改過 程，在計算機內應當有相應的記錄 ;4. 定義自動轉賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等 ;5. 輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等 ;（二）會計核算軟件輸入原始憑證的相關要求1. 輸入記賬憑證的同時，輸入相應原始憑證 ;2. 記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動 生成記賬憑證 ;3. 如原始憑證需要修改，會計核算軟件應當在留有痕跡的前提 下，提供修改和對修改后的機內原始憑證

35、與相應記賬憑證是否相符進 行校驗的功能。（三）會計核算軟件輸入記賬憑證的相關要求1. 會計核算軟件應當提供輸入記賬憑證的功能，輸入項目包括： 填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務內容摘要、會計科目或編號、金 額等。輸入的記賬憑證的格式和種類應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)2. 在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功厶匕能：(1) 正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號 重復;(2) 以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計 科目名稱 ;(3) 正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或 沒有輸入金額，應予以提示并拒絕執(zhí)行 ;(4) 正在輸入的記賬憑證有

36、借方會計科目而無貸方會計科目，或 者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予以提示并拒絕執(zhí)行 ;(5) 正在輸入的收款憑證借方科目不是 “現(xiàn)金”或“銀行存款 ”科目、 付款憑證貸方科目不是 “現(xiàn)金”或“銀行存款 ”科目的，應予以提示并拒 絕執(zhí)行。(6) 會計核算軟件應提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進行修 改和審核的功能。(7) 對同一張記賬憑證，應當具有權限控制功能。(四) 會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關要求1. 采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的， 在生成正式機內記賬憑證前，應當進行審核確認。2. 由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的， 應當經(jīng)審核確認

37、后生成記賬憑證。3. 發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的， 應當 采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號 “-”表 示。4. 會計核算軟件應當分別提供對審核功能與輸入、 修改功能的使 用權限進行控制， 即對同一張記賬憑證， 應當分別對審核功能與輸入、 修改功能的使用權限進行控制。5. 對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內記賬憑證， 應提供修改與 審核功能。審核通過后不能對機內憑證進行修改。在修改的過程中， 也應該給出前面要求的各項提示。（五）會計核算軟件對處理外幣核算業(yè)務的相關要求1. 適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計核算軟件， 應當提供輸入有關 外國貨幣憑證的功能。 通

38、用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供 選擇記賬本位幣的功能。2. 采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會計核算軟件， 應當提供在當期外 國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生時， 輸入期初和當時的外匯牌價的功 能。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后， 會計核算軟件應當立即自動折 合為記賬本位幣金額。三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）會計核算軟件記賬的相關要求1. 根據(jù)審核通過的機內記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑 證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬 ;2. 根據(jù)審核通過的機內記賬憑證和相應機內原始憑證登記明細 分類賬;3. 總分類賬和明細分類賬可以同時登記或者分別登記，可以在 同一功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登

39、記 ;4. 會計核算軟件可以提供機內會計憑證審核通過后直接登賬或 成批登賬的功能 ;5. 機內總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目 的發(fā)生額和余額。（二）會計核算軟件對賬、結賬的相關要求1. 會計核算軟件應當具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存 款余額調節(jié)表的功能。2. 應當具有機內會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結賬的功能。3. 機內總分類賬和明細分類賬可以同時結賬， 也可以由處理明細 分類賬的模塊先結賬、處理總分類賬的模塊后結賬。4. 機內總分類賬結賬之前，應當與機內明細分類賬進行核對，如 果不一致，總分類賬不能結賬。（三）會計核算軟件生成報表的相關要求會計核算軟件應當提供符合國

40、家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制 會計報表的功能。（四）會計核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能通用會計核算軟件應當同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的 多種會計核算方法供用戶選擇。會計軟件應當采取加密存儲、 用戶身份驗證等多種手段確保會計 數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權訪問、復制、篡改和刪除。四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求（一）會計核算軟件提供查詢的相關要求1. 查詢機內總分類會計科目和明細分類科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目 ;2. 查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登帳的機內記賬憑證、 原始憑證 ;3. 查詢機內本期和以前各期的總分類賬和明細分類賬 ;4. 查詢往來

41、賬款項目的結算情況 ;5. 查詢本期和以前各期的會計報表。（二）會計核算軟件對機內數(shù)據(jù)的打印輸出要求1. 會計核算軟件應當提供機內記賬憑證打印輸出的功能， 打印格 式和內容應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。2. 會計核算軟件可以提供機內原始憑證打印輸出的功能， 打印輸 出原始憑證的格式和內容應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。3. 會計核算軟件必須提供會計賬簿、會計報表的打印輸出功能， 打印輸出的會計賬簿、 會計報表的格式和內容應當符合國家統(tǒng)一的會 計制度的規(guī)定。4. 在機內總分類賬和明細分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情 況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對照表替代。5. 在保證會計賬簿清

42、晰的條件下， 計算機打印輸出的會計賬簿中 的表格線條可以適當減少。6. 會計核算軟件可以提供機內會計賬簿的滿頁打印輸出功能。7. 打印輸出的機內會計賬簿、會計報表，如果是根據(jù)已結賬數(shù)據(jù) 生成的，則應當在打印輸出的會計賬簿、 會計報表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別（三）會計核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)輸出要求1.根據(jù)機內會計憑證和據(jù)以登記的相應賬簿生成的各種機內會 計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。2.會計年度終了進行結賬時，會計核算軟件應當提供在數(shù)據(jù)磁 帶、可裝卸硬盤或者軟盤等存儲介質的強制備份功能。五、會計核算軟件必須保證機內數(shù)據(jù)的安全1.防止非指定人員擅自使用的功能和對指定操作人員實行

43、使用 權限控制的功能。2.對存儲的數(shù)據(jù)文件和程序文件，加密措施。3. 利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)。第三節(jié) 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗 位。會計電算化崗位是指直接管理、 操作、維護計算機及會計核算軟 件的工作崗位，一般可分為以下基本崗位：(1) 電算化主管。負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。 可由會計主管兼任。(2) 軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出 記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。鼓勵基本 會計崗位的會計人員兼任。(3) 審核記賬。負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù) (記賬憑證和原始憑 證等

44、)進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、 報表進行確認?？捎芍鞴軙嫇?。不得由出納兼任，也不得審核自 己輸入的憑證。(4) 電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機 內會計數(shù)據(jù)?？捎蓵嬋藛T兼任，不得由出納兼任。(5) 電算審查。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任(6) 數(shù)據(jù)分析。負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可 由主管會計兼任。由會計主管兼任。電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算 審查崗位為不相容崗位。會計電算化崗位及其權限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成， 平時根 據(jù)人員的變動可進行相

45、應調整。 電算化主管負責定義各操作人員的權 限。具體操作人員只有修改自己口令的權限， 無權更改自己和他人的 操作權限。第四節(jié) 計算機替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的定義應用會計核算軟件輸入會計數(shù)據(jù)， 采用電子計算機設備和會計軟 件對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表。二、替代手工記賬的條件1.配有適用的會計軟件， 并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行 3 個月以上， 計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致， 且軟件運行安全可+,靠。2.配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。3. 配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員， 其中上機操作 人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識

46、和操作技能， 取得財政部門 核發(fā)的有關培訓合格證書。4. 建立健全內部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、 機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。三、替代手工記賬前的工作計算機與手工進行會計核算雙軌運行 3個月以上 （一般不超過 6 個月），計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，并應接受有關部門的監(jiān)督。四、替代手工記賬的過程（一）整理手工會計業(yè)務數(shù)據(jù)（二）建立會計賬戶體系并確定編碼五、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程六、會計核算軟件初始化會計軟件初始化是確定會計軟件的核算規(guī)則與輸入基本數(shù)據(jù)的 過程，即根據(jù)使用單位的業(yè)務性質對會計軟件進行的具體限定以及輸 入基礎數(shù)據(jù)等一系

47、列準備工作， 用來完成將通用會計核算軟件轉化為 適合本單位實際情況的專用會計軟件， 以及從手工處理方式轉換為會 計電算化方式的過程。七、計算機與手工并行八、替代手工記賬的具體要求（一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求（二）計算機內會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存的要求（三）存儲介質要求第四章 會計核算軟件的操作要求考情分析】題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題分值： 30 分左右【本章知識點簡介】賬務處理模塊基本操作本章主要介紹電算化會計核算基本流程、要求、其他會計核算軟件功能模塊的操作要求一、電算化會計核算流程，主要包括：(1) 編制記賬憑證(2) 憑證審核(3) 記賬(4) 結賬和編制會計報表二、

48、賬務處理模塊基本操作要求，包括：(1) 系統(tǒng)初始化(2) 日常賬務處理操作(3) 結賬(4) 編制會計報表三、其他會計核算軟件功能模塊的概述，包括：(1) 應收/應付賬款核算模塊的概述(2) 工資核算模塊概述(3) 固定資產(chǎn)核算模塊概述第五節(jié) 會計電算化檔案管理的基本要求一、會計電算化檔案管理概述會計電算化檔案是指以磁性介質存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)和 計算機打印的書面形式的會計信息，包括記賬憑證、會計賬簿、會計 報表 (包括報表格式和計算公式 )等，以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編 制的各種文檔程序和其他會計資料。、記賬憑證的生成與管理打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證立卷歸檔管理。 記賬憑

49、證的生成有兩種方式：1. 將原始憑證直接錄入計算機，由計算機打印輸出。2. 手工事先作好記賬憑證，向計算機錄入記賬憑證，然后進行處理。三、會計賬簿和報表的生成與管理 會計賬簿和報表生成后定期打印，視同手工賬和報表立卷歸檔。此外還有一些特殊規(guī)定：1. 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出， 做到日清月結。 如果每天業(yè)務少，可以按旬打印輸出。2. 一般賬簿按年打印，業(yè)務量大的，如電子賬記錄滿一個整頁，可先打印輸出整個賬冊3. 在保證賬簿清晰的條件下， 打印機打印輸出的賬簿中表格線可 適當減少。4. 在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)據(jù)都在存儲在計算機內 的情況下，總分類賬可以用 “總分類賬

50、本期發(fā)生額及余額對照表 ”替 代。5. 采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質存儲會計賬簿、 報表，并將其作為會計單位保存的單位， 如果不在定期打印輸出會計 賬簿，必須征得同級財政部門的同意。6. 各單位每年形成的會計檔案， 都應由財務會計部門按照歸檔的 要求，負責整理立卷或裝訂成冊。 當年的會計檔案在會計年度終了后， 可暫由本單位財會部門保管 1 年。7. 檔案原件原則上不得外借。8. 各單位對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有 序、查找方便。四、會計電算化檔案的基本要求1. 采用電子計算機進行會計核算的單位， 應當保存打印出的紙質 會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片

51、等存儲介質保存會 計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家 檔案局備案。2. 會計電算化檔案包括機內會計數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)， 以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。3. 系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應視同會計檔案保管。4. 會計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關規(guī)定， 并由專人負 責。5. 對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作， 重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。6. 對采用存儲介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行 復制，防止由于存儲介質損壞而使會計檔案丟失。 對會計軟件的全套 文檔資料以及會計軟件程序， 保管截止日期是該軟件停止使用或有重 大更改之后 5 年。第一節(jié) 電算化會計核算基本流程電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同， 但核算流程 中各環(huán)節(jié)的工作內容有很大差別。 實際工作中， 單位電算化會計核算 流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細節(jié)上有所不同， 但基本流程是一致的。一、手工會計核算流程四種賬務處理程序： 記賬憑證賬務處理程序， 匯總記賬憑證賬務 處理程