貨運(yùn)公司獨(dú)立核算方案——某物流公司

1、深圳市有信達(dá)物流集團(tuán)有限公司關(guān)于深圳市有信達(dá)貨運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算管理方案為了充分發(fā)揮公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的優(yōu)勢，落實(shí)董事會關(guān)于有信達(dá)貨運(yùn)公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算管理精神，結(jié)合本企業(yè)集團(tuán)實(shí)際，制定本方案。一、 指導(dǎo)思想 貫徹集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式思想，財(cái)務(wù)管理指令暢通，充分發(fā)揮集權(quán)制下的財(cái)務(wù)獨(dú)立核算靈活、快捷作用，激發(fā)積極性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。二、 基本原則資金管理采取集團(tuán)集中制，統(tǒng)一開戶，分戶核算實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算后，預(yù)算管理體制仍由集團(tuán)統(tǒng)一管理公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行集團(tuán)委派制，公司有建議權(quán)，無處理權(quán)三、 實(shí)施范圍僅有信達(dá)貨運(yùn)有限公司四、 實(shí)施方案（一） 機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)-財(cái)務(wù)

2、部，財(cái)務(wù)部主要職責(zé)是，根據(jù)董事會的決議和公司的經(jīng)營目標(biāo)，組織建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，對財(cái)務(wù)核算工作和資金運(yùn)用進(jìn)行總體控制，同時(shí)，對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測報(bào)告，為經(jīng)營決策提供依據(jù)，以維護(hù)投資方和全體員工的權(quán)益，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，主管公司的財(cái)務(wù)管理及核算工作，根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要配備專職財(cái)會人員，具體人員配置及分工由公司自定報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。（二） 實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式1融資決策權(quán)原則上集團(tuán)公司對外融資須由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一運(yùn)作，公司經(jīng)營所需資金，可向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心申請內(nèi)部融資，并建立償還機(jī)制，這樣有利于集團(tuán)更好地控制負(fù)債比例，降低資金使用成

3、本。公司在條件允許情況下，可以向銀行以外的其他機(jī)構(gòu)、單位或個(gè)人融資，但須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心同意。2投資決策權(quán)對外投資的決策由集團(tuán)決定，對內(nèi)投資的決策權(quán)由公司決定，但具體投資因投入資產(chǎn)的不同，決策權(quán)也有差別，總體來講公司投資項(xiàng)目的總投資額占集團(tuán)總投資的比例較小，通常情況下以不超過10%為妥，總的情況受集團(tuán)宏觀控制。3資產(chǎn)管理與處理權(quán)公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)，影響企業(yè)經(jīng)營能力的長期資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的處置權(quán)須集團(tuán)審批，流動資產(chǎn)的處理由公司決定后報(bào)集團(tuán)備案。4資金管理權(quán)資金管理強(qiáng)力集權(quán)制，集團(tuán)公司內(nèi)部的資金結(jié)算、公司的資金收入以及內(nèi)部資金調(diào)劑等事項(xiàng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一辦理和審批。公司財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)日常

4、資金的管理和業(yè)務(wù)核算，應(yīng)收帳款的催收以及預(yù)算內(nèi)資金、費(fèi)用的報(bào)批。5預(yù)算管理權(quán)集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提出一定時(shí)期內(nèi)的總目標(biāo)，據(jù)以編制公司的長期規(guī)劃和年度規(guī)劃，并將各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)公司，通過預(yù)算，明晰經(jīng)營者、各部門、員工的權(quán)限和責(zé)任區(qū)域。預(yù)算編制宜采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方法，經(jīng)過預(yù)算指標(biāo)的提出、綜合平衡、審議下達(dá)、控制執(zhí)行、信息反饋、預(yù)算調(diào)整等環(huán)節(jié)，形成最終預(yù)算，經(jīng)決策層審批后成為正式預(yù)算，逐級下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算確定后要實(shí)行動態(tài)跟蹤，實(shí)時(shí)監(jiān)控，為保證預(yù)算有效實(shí)施，公司要做到月度有簡要說明，季度有分析，中期向集團(tuán)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。6利潤分配權(quán)利潤分配是集團(tuán)分配的核心，對集團(tuán)而

5、言，公司所增利潤要按一定比例留在集團(tuán)公司，同時(shí)也要保證公司職工的利益得到逐步增加，這是集團(tuán)凝聚力的動力源泉。對于公司，資金的分配應(yīng)實(shí)行總量控制，建立健全對公司工資、獎(jiǎng)金分配的檢查和控制制度。公司要嚴(yán)格按照集團(tuán)公司規(guī)定的工資獎(jiǎng)金計(jì)提原則，在計(jì)提工資金額范圍內(nèi)自主分配。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)控制1人員監(jiān)控集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行垂直管理，由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派，其人事關(guān)系、工資關(guān)系集中在集團(tuán)公司，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一考核制度，行政上接受公司的領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由總經(jīng)理管理監(jiān)督，業(yè)務(wù)上受集團(tuán)財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)，代表財(cái)務(wù)中心組織公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。參與公司經(jīng)營決策，執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理制度，對集團(tuán)和所在

6、公司雙重負(fù)責(zé)。 集團(tuán)公司建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人例會制度，便于溝通情況，落實(shí)任務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督。2制度監(jiān)控集團(tuán)公司應(yīng)結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營管理和自主理財(cái)?shù)男枰⒔∪瘓F(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范各層次企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)內(nèi)部核算需要，補(bǔ)充會計(jì)科目，統(tǒng)一設(shè)計(jì)規(guī)范的內(nèi)部報(bào)表格式以便統(tǒng)一執(zhí)行；對于合并報(bào)表要作出具體規(guī)定，以便全面反映企業(yè)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況，滿足信息使用者需要。3信息監(jiān)控集團(tuán)公司erp系統(tǒng)的實(shí)施及“56100物流百分百”信息平臺的運(yùn)用，為實(shí)時(shí)按需報(bào)告提供了技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)并強(qiáng)化了管理的透明度和精確化，財(cái)務(wù)管理上了一個(gè)臺階，財(cái)務(wù)報(bào)告及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)能得到及時(shí)監(jiān)控。（四）審計(jì)監(jiān)督制集團(tuán)公司成立審計(jì)部，審計(jì)部由監(jiān)事會或總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，以保證審計(jì)監(jiān)督的力度，集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作主要由集團(tuán)審計(jì)部門統(tǒng)一組織實(shí)施，公司接受集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)監(jiān)督。集團(tuán)審計(jì)必須加強(qiáng)對公司的財(cái)務(wù)審計(jì)、年度審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，形成自上而下的審計(jì)約束機(jī)制?？傊涍\(yùn)公司財(cái)務(wù)管理采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理模式，是一種集資金、運(yùn)用、回收與分配于一體，參與市場競爭，自上而下的多層決策的集權(quán)模式。