信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法

1、信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范“信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)”（下簡稱“大額支付系統(tǒng)”）的業(yè)務(wù)處理，并加強(qiáng)對系統(tǒng)運(yùn)行的管理，確保系統(tǒng)快速、高效、安全、穩(wěn)定運(yùn)行，為農(nóng)村信用社跨行業(yè)務(wù)提供支付清算服務(wù)。根據(jù)中國人民銀行大額支付系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，在廣東省范圍內(nèi)（廣州、深圳、東莞除外）通過大額支付系統(tǒng)辦理支付業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，適用本辦法。第三條 根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)是否在人民銀行開設(shè)清算賬戶以及大額支付系統(tǒng)支持貨幣市場資金清算的特殊情況，大額支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者

2、。一、直接參與者是指與人民銀行城市處理中心直接連接，并在中國人民銀行開設(shè)有清算賬戶，通過城市處理中心處理其支付清算業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。二、間接參與者是指不與人民銀行城市處理中心直接連接，其支付業(yè)務(wù)通過行內(nèi)系統(tǒng)或其他方式提交為其清算資金的直接參與者，由直接參與者提交人民銀行大額支付系統(tǒng)處理的機(jī)構(gòu)。三、特許參與者是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過人民銀行大額支付系統(tǒng)辦理特種業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。大額支付系統(tǒng)通過廣州城市處理中心上接人民銀行大額支付系統(tǒng)，下連廣東省各市縣農(nóng)村信用社。大額支付系統(tǒng)的參與者除廣東省信用合作清算中心（下簡稱“省中心”）為人民銀行大額支付系統(tǒng)的直接參與者外，其它參與者均為人民銀行大額支付系統(tǒng)的間接參與者。

3、第四條 大額支付信息經(jīng)過確認(rèn)才產(chǎn)生支付效力。發(fā)起（接收）行（社）與接收（發(fā)起）清算行（社）之間的支付業(yè)務(wù)信息往來應(yīng)符合人民銀行規(guī)定的信息格式，并按照規(guī)定編核密押。第五條 大額支付系統(tǒng)運(yùn)行工作日為國家法定工作日，運(yùn)行時間必須與人民銀行大額支付系統(tǒng)運(yùn)行時間一致。第六條 廣東省信用合作管理辦公室（信用社（銀行）聯(lián)合社）對大額支付系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一管理，省中心負(fù)責(zé)具體的組織實(shí)施工作，對大額支付系統(tǒng)的運(yùn)行、業(yè)務(wù)及參與者進(jìn)行管理和監(jiān)督。第二章 基本要求第七條 參加大額支付系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)具備下列條件：一、會計(jì)工作基礎(chǔ)較好，內(nèi)控制度健全，能按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)法律、法規(guī)正確辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、有一定的異地結(jié)算業(yè)

4、務(wù)量，確有參加大額支付系統(tǒng)的需要。三、能夠按照聯(lián)行管理規(guī)定配備足夠的業(yè)務(wù)操作人員和管理人員，確保及時復(fù)核及相互制約監(jiān)督。四、在申請加入前一年內(nèi)未發(fā)生重大違規(guī)、差錯結(jié)算事故和在近三年內(nèi)未發(fā)生重大支付結(jié)算案件。五、恪守信用，有資金實(shí)力，能切實(shí)保證匯入款項(xiàng)的及時解付及匯差資金的清算。第八條 參加大額支付系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)，有下列情況之一的，省中心有權(quán)要求其退出系統(tǒng)：一、因機(jī)構(gòu)撤并、變更等原因需要退出系統(tǒng)的。二、嚴(yán)重違反結(jié)算紀(jì)律，不遵守有關(guān)操作和管理規(guī)定，發(fā)生重大違規(guī)、差錯和結(jié)算事故的。三、管理混亂，一年內(nèi)發(fā)生三次（不含三次）以上透支行為，并在規(guī)定時限內(nèi)未予補(bǔ)足的。四、內(nèi)控不嚴(yán)，發(fā)生重大支付結(jié)算案件的。五、不

5、守信用，經(jīng)營狀況惡化，無法正常開展業(yè)務(wù)的。第九條 申請進(jìn)入和退出手續(xù)：凡需進(jìn)入、退出大額支付系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)，必須提出申請（進(jìn)入申請書必須說明上述事項(xiàng)，并注明進(jìn)入機(jī)構(gòu)的社名、社號。社號為參加機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)代碼另加一位較驗(yàn)碼；退出申請書必須說明退出原因及退出機(jī)構(gòu)的社名、社號），經(jīng)聯(lián)社核準(zhǔn),由省中心審批后方可進(jìn)入或退出。第十條 經(jīng)批準(zhǔn)參加大額支付系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)，由聯(lián)社負(fù)責(zé)操作人員的培訓(xùn)，必要時，由省中心組織培訓(xùn)。第十一條 為保證大額支付系統(tǒng)協(xié)調(diào)有序運(yùn)行，省中心、各市（縣）清算中心（網(wǎng)絡(luò)中心）、參與社的職責(zé)：一、省中心：制定和完善系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理制度和辦法；參與機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入與退出；對參與機(jī)構(gòu)執(zhí)行、落實(shí)有關(guān)制度進(jìn)行檢查；

6、組織培訓(xùn)，接受業(yè)務(wù)咨詢和指導(dǎo)；系統(tǒng)日常維護(hù)、管理；資金管理、賬務(wù)核對及匯差資金清算等。 二、（市）縣級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心：接受省中心對相關(guān)工作的指導(dǎo)和檢查；根據(jù)本辦法并結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則；嚴(yán)格遵守運(yùn)行工作日和運(yùn)行時間的規(guī)定，按時登錄和簽退系統(tǒng)；轄內(nèi)系統(tǒng)日常維護(hù)、管理；轄內(nèi)各參與社的匯差資金清算；資金頭寸管理、賬務(wù)核對等。三、參與社：嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的制度和規(guī)定，依法辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；遵守運(yùn)行工作日和運(yùn)行時間的規(guī)定，按時登錄和簽退系統(tǒng)；系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)操作及賬務(wù)處理；系統(tǒng)信息處理；加強(qiáng)相關(guān)憑證的審查和管理等。第三章 支付業(yè)務(wù)第十二條 大額支付系統(tǒng)處理以下支付業(yè)務(wù)：一、人民銀行規(guī)定

7、金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)。二、人民銀行規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)。三、特許參與者發(fā)起的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。四、辦理支付結(jié)算查詢查復(fù)。各參與社可通過大額支付系統(tǒng)進(jìn)行有關(guān)信息的查詢查復(fù)及自由格式報文。第十三條 大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)品種主要包括：匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、銀行間同業(yè)拆借（貸記）等。第十四條 發(fā)起行（社）發(fā)起支付業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務(wù)的優(yōu)先支付級次。優(yōu)先級次按下列標(biāo)準(zhǔn)確定：一、錯賬沖正。二、救災(zāi)、戰(zhàn)備等特急支付。三、透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)。四、同城票據(jù)交換軋差凈額清算。五、緊急款項(xiàng)支付。六、普通支付。第十五條 支付業(yè)務(wù)清算原則：發(fā)起行（發(fā)

8、起清算行）（社）應(yīng)及時向大額支付系統(tǒng)發(fā)送支付業(yè)務(wù)信息，清算賬戶頭寸不足以支付的，按資金清算的優(yōu)先級次及收到的時間順序作排隊(duì)處理。第十六條 為了正確進(jìn)行大額支付系統(tǒng)核算，參與機(jī)構(gòu)必須設(shè)置相關(guān)會計(jì)科目、總賬、分戶賬進(jìn)行核算，并使用大額支付系統(tǒng)規(guī)定的會計(jì)憑證。第十七條 大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作應(yīng)遵守以下規(guī)定：一、堅(jiān)持日清月結(jié)。當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日辦理，不得壓票、壓單、任意退匯、截留挪用客戶或他行（社）資金。二、堅(jiān)持崗位制約。系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作必須考慮內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)崗位，崗位之間嚴(yán)格分工，加強(qiáng)權(quán)限控制，嚴(yán)禁越權(quán)。三、往賬數(shù)據(jù)必須憑會計(jì)賬務(wù)處理后的原始記賬憑證逐筆錄入，錄入數(shù)據(jù)必須換人復(fù)核，當(dāng)錄入數(shù)據(jù)與復(fù)核數(shù)

9、據(jù)完全一致后，才可發(fā)送往賬數(shù)據(jù)。嚴(yán)禁一人操作往賬數(shù)據(jù)錄入和復(fù)核交易。四、單筆1000萬元以上的匯款，必須在發(fā)出往賬的同時，以傳真的方式通知省中心。五、來賬憑證必須是大額支付系統(tǒng)打印，特殊情況下需要手工制作的，必須報經(jīng)會計(jì)主管同意。六、補(bǔ)制憑證必須報經(jīng)會計(jì)主管同意，并在憑證上注明“補(bǔ)制憑證，注意重復(fù)”字樣。七、健全登記監(jiān)督。操作人員的柜員號、權(quán)限、人員變動、工作交換及系統(tǒng)維護(hù)、異常處理等重要情況應(yīng)設(shè)立工作日志進(jìn)行及時詳細(xì)記載，以備查驗(yàn)。八、每天營業(yè)終了，必須打印系統(tǒng)日志等會計(jì)資料。九、賬務(wù)核對：當(dāng)日應(yīng)將系統(tǒng)生成的往來賬清單發(fā)生額、余額與相應(yīng)科目日結(jié)單、分戶賬、總賬發(fā)生額、余額核對相符；次日應(yīng)由會

10、計(jì)主管或非當(dāng)天聯(lián)行業(yè)務(wù)操作員對大額支付系統(tǒng)往來賬業(yè)務(wù)實(shí)施勾對檢查監(jiān)督。主要內(nèi)容包括：原始匯劃憑證、記賬憑證和往來賬清單是否相符。第十八條 發(fā)起社對發(fā)起的系統(tǒng)業(yè)務(wù)需要退匯的，應(yīng)通過系統(tǒng)向?qū)Ψ叫邪l(fā)送退匯請求。接收社收到發(fā)起行的退回請求，未貸記收款人賬戶或未解付匯款的，可以辦理退匯。接收社已貸記收款人賬戶或匯款已解付的，對付款人的退回申請，應(yīng)通知發(fā)起行由付款人與收款人協(xié)商解決；對發(fā)起行的退回申請，由發(fā)起行與接收社協(xié)商解決。第十九條 大額支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸方式。一、發(fā)起社將處理后生成的往賬數(shù)據(jù)通過省中心實(shí)時發(fā)往廣州城市處理中心，由廣州城市處理中心自動確認(rèn)后，即時發(fā)往國家處理中心。二、國家處理中心接收發(fā)

11、報中心（城市處理中心）發(fā)來的一般大額支付信息，立即進(jìn)行資金清算，同時發(fā)出清算通知；對清算賬戶余額不足清算的，進(jìn)行排隊(duì)處理。三、收報中心（城市處理中心）接收到國家處理中心發(fā)來的支付信息，自動進(jìn)行檢查確認(rèn)，無誤后，將信息轉(zhuǎn)發(fā)至省中心。四、省中心將自動進(jìn)行檢查確認(rèn)無誤后的信息發(fā)往接收社。五、接收社根據(jù)接收的支付信息進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條 系統(tǒng)由于通訊線路或其他特殊原因未能實(shí)時發(fā)送當(dāng)日往賬、接收當(dāng)日來賬數(shù)據(jù)信息的參與社，往賬業(yè)務(wù)按次日賬處理，來賬業(yè)務(wù)由清算（網(wǎng)絡(luò)）中心按實(shí)際情況進(jìn)行處理，待接收社收妥后進(jìn)行資金清算。第二十一條 大額支付系統(tǒng)打印的往來清單及相關(guān)資料屬會計(jì)檔案的組成部分，應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定妥

12、善保管。第二十二條 大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)的管理。一、各參與社對發(fā)起或接收的支付業(yè)務(wù)有疑問的，應(yīng)按查詢規(guī)定的格式和要素要求，在當(dāng)日至遲下一工作日上午向?qū)Ψ叫邪l(fā)出查詢交易，并打印查詢書，登記查詢查復(fù)登記簿；參與社收到的對方行發(fā)出的查詢信息，打印出書面查詢書，登記查詢查復(fù)登記簿，并按照查詢內(nèi)容對往賬或來賬業(yè)務(wù)清單與原匯劃憑證的內(nèi)容要素進(jìn)行認(rèn)真查對，然后根據(jù)查詢結(jié)果填寫書面查復(fù)書，報會計(jì)主管審核同意，在當(dāng)日至遲下一工作日上午按查復(fù)規(guī)定的格式予以查復(fù)，并打印查復(fù)書。二、查詢工作必須做到“有疑必查、查必徹底、更改有據(jù)”；查復(fù)工作必須做到“有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、查復(fù)有據(jù)”。三、查詢（復(fù)）書是賬務(wù)處理的重要

13、依據(jù)，屬會計(jì)憑證，應(yīng)加蓋附件章配對作相關(guān)憑證的附件，隨憑證裝訂保管。第二十三條 日終處理時，省中心與廣州城市處理中心核對當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)信息。核對不符的，以廣州城市處理中心的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整；依此類推，各參與社、清算（網(wǎng)絡(luò)）中心日終必須與管轄中心核對當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)信息。核對不符的，以管轄中心的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。第二十四條 日終處理后，各參與社立即將系統(tǒng)往來賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到上存清算準(zhǔn)備金賬戶，各級中心也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。第四章 匯差清算第二十五條 大額支付系統(tǒng)往來匯差是指系統(tǒng)的參與社往來業(yè)務(wù)資金交易借貸方發(fā)生額軋差后的差額，軋差后差額在借方的為應(yīng)收匯差，軋差后差額在貸方的為應(yīng)付匯差。第二十六條

14、大額支付系統(tǒng)往來匯差清算各級應(yīng)設(shè)置匯差清算賬戶，進(jìn)行“逐級繳存、統(tǒng)一管理、日終清算”。即：一、參加系統(tǒng)往來的信用社，應(yīng)在聯(lián)社清算（網(wǎng)絡(luò)）中心匯差資金清算賬戶（此賬戶也可用于其它業(yè)務(wù)的資金清算）存放足夠的清算準(zhǔn)備金。二、市（區(qū)）縣聯(lián)社清算（網(wǎng)絡(luò)）中心統(tǒng)一向上一級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心繳存足夠的清算準(zhǔn)備金，確保轄內(nèi)參與社的每日匯差資金的正常清算及國債買賣。三、匯差資金日終清算，清算賬戶原則上不準(zhǔn)透支。各市出現(xiàn)透支的，應(yīng)立即補(bǔ)足余額。第二十七條 清算準(zhǔn)備金賬戶省中心按旬通過系統(tǒng)與各市（區(qū)）中心對賬，各市（區(qū)）中心收到對賬單后，必須認(rèn)真勾對，發(fā)現(xiàn)不符要及時聯(lián)系省中心。省中心年終發(fā)手工對賬單由各市（區(qū)）中心確

15、認(rèn)。第二十八條 繳存省中心的清算準(zhǔn)備金存款按超額準(zhǔn)備金存款利率計(jì)息，按季結(jié)息。第五章 安全管理第二十九條 參與機(jī)構(gòu)操作人員應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)操作，不得進(jìn)行與業(yè)務(wù)無關(guān)的操作，禁止試探權(quán)限以外的其它功能；操作人員離開操作崗位時應(yīng)退出系統(tǒng)。第三十條 操作人員在接到分配用戶標(biāo)識后，應(yīng)立即登錄系統(tǒng)、修改用戶口令，用戶口令僅限持有該用戶標(biāo)識的本人知道，不得外泄；用戶口令每季度至少更換一次；操作人員遺忘口令時，應(yīng)立即報告業(yè)務(wù)主管，由業(yè)務(wù)主管通知系統(tǒng)管理員重新設(shè)定，并記錄備查。一個用戶標(biāo)識只能分配給一個操作人員，一個操作人員只能擁有唯一的用戶標(biāo)識，承擔(dān)一個崗位的工作。操作人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并注銷原

16、有用戶。第三十一條 系統(tǒng)管理員每月至少應(yīng)對備份設(shè)備進(jìn)行一次檢查，并作好記錄，保證系統(tǒng)備份設(shè)備隨時處于可用狀態(tài)。第三十二條 大額支付系統(tǒng)出現(xiàn)故障應(yīng)遵照先報告、后處理、盡快恢復(fù)運(yùn)行的原則。第三十三條 大額支付系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的常規(guī)故障，由技術(shù)人員按照具體情況進(jìn)行處理。第三十四條 大額支付系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的非常規(guī)故障，操作人員應(yīng)立即記錄或復(fù)制設(shè)備提供的相關(guān)信息，并將故障現(xiàn)象報主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)視情況逐級上報，同時由技術(shù)人員根據(jù)具體情況對故障進(jìn)行排除。短時間內(nèi)不能排除故障并影響運(yùn)行時，應(yīng)請求上一級運(yùn)行部門進(jìn)行技術(shù)支持或啟用備份設(shè)備。第三十五條 故障排除后，應(yīng)作好故障現(xiàn)象、故障分析和處理結(jié)果的記錄

17、。第六章 處罰第三十六條 大額支付系統(tǒng)參與機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守本辦法及中國人民銀行大額支付系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法和大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法的各項(xiàng)規(guī)定。凡是在辦理業(yè)務(wù)過程中存在以下責(zé)任行為，將進(jìn)行以下處罰和責(zé)任賠償。一、參與機(jī)構(gòu)如因人為原因造成數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)時傳輸或發(fā)現(xiàn)危害資金安全等問題未及時上報，因此而影響系統(tǒng)正常運(yùn)行或?qū)е沦Y金損失的，除追究責(zé)任人員行政責(zé)任外，其經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人和所在的參與社承擔(dān)。二、參與機(jī)構(gòu)當(dāng)日存在有未處理的來賬數(shù)據(jù)信息，將對相關(guān)人員進(jìn)行通報、批評和處罰。累計(jì)超過三次的參與社，將停止辦理往賬業(yè)務(wù)。三、對有疑問未及時進(jìn)行查詢查復(fù)和未按規(guī)定及時進(jìn)行對賬而影響系統(tǒng)正常運(yùn)行的，給予警告、罰款和停

18、辦業(yè)務(wù)等處罰。若因此導(dǎo)致資金損失的，由責(zé)任人和參與社承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。四、各聯(lián)社需要利用其存放在省中心的清算準(zhǔn)備金買入國債的，只能經(jīng)聯(lián)社主任或授權(quán)的副主任書面批準(zhǔn)，在其賬戶余額內(nèi)買入國債。如超過其賬戶余額買入國債，將視情節(jié)輕重，追究聯(lián)社主任（授權(quán)副主任）的責(zé)任，并按高于清算準(zhǔn)備金存款利率3個百分點(diǎn)計(jì)收罰息。第七章 附則第三十七條 辦理大額支付系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)按中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定收取郵電費(fèi)及手續(xù)費(fèi)。第三十八條 本辦法對結(jié)算糾紛等事項(xiàng)未作規(guī)定的，在處理時按中華人民共和國票據(jù)法、中國人民銀行票據(jù)實(shí)施辦法和支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。第三十九條 本辦法由廣東省信用合作管理辦公室（信用社（銀行）聯(lián)合社）

19、負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十條 本辦法自系統(tǒng)運(yùn)行之日起試行。附件：信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)會計(jì)核算手續(xù)附件信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)會計(jì)核算手續(xù)為準(zhǔn)確、及時、完整地辦理農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)，根據(jù)中國人民銀行大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)及信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法等相關(guān)規(guī)定，特制定本核算手續(xù)。一、會計(jì)科目及憑證、賬簿設(shè)置（一）會計(jì)科目1、新增2個會計(jì)科目（1）46413大額支付往來本科目核算各參與大額支付系統(tǒng)的信用社之間辦理款項(xiàng)往來業(yè)務(wù)，劃收（或代收）時記本科目貸方，劃付（或代付）時記本科目借方，余額軋差反映。日終，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)“46414大額支付匯差”科目，余額為零。（2）

20、46414大額支付匯差本科目核算參與大額支付往來業(yè)務(wù)的信用社形成的應(yīng)收應(yīng)付匯差。日終對賬無誤，余額結(jié)轉(zhuǎn)清算準(zhǔn)備金賬戶。應(yīng)收匯差時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；應(yīng)付匯差時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。以上兩個科目為資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，依次序排列在“46412票據(jù)交換往來”科目之后，在資產(chǎn)負(fù)債表中，與其他資產(chǎn)負(fù)債共同類科目借貸方軋差后，如為借方余額，填列在“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目；如為貸方余額，填列在“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目。2、現(xiàn)行會計(jì)科目的使用（1）1124存放聯(lián)社款項(xiàng)本科目增加核算參與社存放在聯(lián)社用于清算大額支付系統(tǒng)匯差資金內(nèi)容。清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方，清付匯差或退劃款項(xiàng)記貸方。（2）11232存放系

21、統(tǒng)內(nèi)資金本科目增加核算縣聯(lián)社存放在“市級清算(網(wǎng)絡(luò))中心”用于清算大額支付系統(tǒng)匯差資金內(nèi)容。清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方，清付匯差或退劃款項(xiàng)記貸方。（3）11231存放省清算中心款項(xiàng)本科目增加核算市（區(qū)）縣級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心存放在“省清算中心”用于清算大額支付系統(tǒng)匯差資金內(nèi)容。清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方，清付匯差或退劃款項(xiàng)記貸方。（4）1112準(zhǔn)備金存款本科目增加核算省清算中心存放在“中國人民銀行廣州分行” 用于清算大額支付系統(tǒng)匯差資金內(nèi)容。清收匯差或繳存款項(xiàng)記借方，清付匯差或退劃款項(xiàng)記貸方。（5）2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)本科目增加核算信用社上存聯(lián)社清算匯差資金內(nèi)容。收到信用社繳存或清收匯差款項(xiàng)記

22、貸方，退款或清付匯差記借方。聯(lián)社應(yīng)按各信用社設(shè)置明細(xì)賬戶核算。（6）23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金本科目增加核算縣聯(lián)社上存市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心清算匯差資金，以及市（區(qū)）縣級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心上存省清算中心清算匯差資金內(nèi)容。收到繳存或清收匯差款項(xiàng)記貸方，退款或清付匯差記借方。市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心、省清算中心應(yīng)分別按市（區(qū)）縣聯(lián)社或市清算中心設(shè)置明細(xì)賬戶核算。（7）4641社內(nèi)往來本科目增加核算參與大額支付系統(tǒng)的信用社與所屬并表制的信用網(wǎng)點(diǎn)之間發(fā)生資金清算內(nèi)容。信用網(wǎng)點(diǎn)繳存或清收匯差款項(xiàng)時，信用社借記有關(guān)科目，貸記本科目（信用網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄相反）；信用網(wǎng)點(diǎn)退款或清付匯差款項(xiàng)時，信用社借記本科目，貸記有關(guān)科目

23、（信用網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄相反）。（8）2621其他應(yīng)付款本科目增加核算參與大額支付系統(tǒng)的信用社當(dāng)天未能發(fā)出的往賬以及辦理大額支付往來業(yè)務(wù)時向客戶收取的手續(xù)費(fèi)、電子匯劃費(fèi)等內(nèi)容。發(fā)生應(yīng)付時，借記有關(guān)科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)銷應(yīng)付時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目按項(xiàng)目類別和單位、個人設(shè)置明細(xì)賬戶核算。（9）2431應(yīng)解匯款本科目增加核算參與大額支付系統(tǒng)的信用社在辦理大額支付往來業(yè)務(wù)中收到待解付款項(xiàng)內(nèi)容。收到待解付款項(xiàng)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目；解付時借記本科目，貸記有關(guān)科目。（10）5111中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入本科目增加核算參與大額支付系統(tǒng)的信用社在辦理大額支付往來業(yè)務(wù)中收取的手續(xù)費(fèi)內(nèi)容，手續(xù)費(fèi)收入在本

24、科目下“支付結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)”賬戶核算。發(fā)生各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。（二）憑證1、電匯憑證，一式三聯(lián)：第一聯(lián)：匯款人的回單。第二聯(lián)：發(fā)起社匯款人賬戶借方憑證。第三聯(lián)：作大額支付系統(tǒng)往賬錄入依據(jù)及貸方憑證。2、信用社（銀行）業(yè)務(wù)憑證，一式三聯(lián)（附式一）：第一聯(lián)：作信用社轉(zhuǎn)賬借方傳票。第二聯(lián)：作信用社轉(zhuǎn)賬貸方傳票。第三聯(lián)：作客戶通知書。 （三）賬簿、清單種類1、往來業(yè)務(wù)清單。2、查詢查復(fù)書。3、自由格式報文。上述賬簿、清單由計(jì)算機(jī)自動進(jìn)行記載，自動進(jìn)行核對平衡，隨時可查詢和打印。二、大額支付往來業(yè)務(wù)處理（一）發(fā)起社的處理程序1、受理往賬的業(yè)務(wù)處理（1）匯款人委托信用社辦理異地結(jié)算

25、時，應(yīng)填制一式三聯(lián)電匯憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)往賬憑證。（2）發(fā)起社受理電匯憑證時，應(yīng)認(rèn)真審查憑證要素是否齊全、正確；匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額；匯款人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符等。2、發(fā)出往賬業(yè)務(wù)處理受理大額支付業(yè)務(wù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)類型選擇不同的支付報文，按匯款人的要求確定支付業(yè)務(wù)的優(yōu)先級次（普通、緊急或特急），經(jīng)過信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)逐筆發(fā)往ccpc（城市處理中心），由ccpc自動確認(rèn)后，即時發(fā)往npc（國家處理中心）；npc清算資金后，轉(zhuǎn)發(fā)接收行。（1）發(fā)起社錄入員以客戶提交的結(jié)算憑證為依據(jù)錄入大額支付系統(tǒng)往賬數(shù)據(jù)信息，將已錄入憑證交復(fù)核員作往賬復(fù)核處理。復(fù)核無誤后

26、，實(shí)時發(fā)送。并將回單聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退匯款人。（2）往賬貸報業(yè)務(wù),即：匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、銀行間同業(yè)拆借（貸記）、國庫資金匯劃（貸記）等，堅(jiān)持先記付款單位賬，后作錄入、復(fù)核往賬處理。3、往賬賬務(wù)處理（1）辦理往賬業(yè)務(wù)，其會計(jì)分錄為：借：xx存款科目匯款人戶貸：46413大額支付往來匯款人未在本社開戶，以現(xiàn)金交付的，收妥現(xiàn)金后通過“應(yīng)解匯款”科目核算。填制一聯(lián)現(xiàn)金憑證作“應(yīng)解匯款”科目貸方憑證，第二聯(lián)電匯憑證作借方憑證。其會計(jì)分錄為：借：1011現(xiàn)金貸：2431應(yīng)解匯款匯款人戶借：2431應(yīng)解匯款匯款人戶貸：46413大額支付往來（2）發(fā)送退匯業(yè)務(wù)，會計(jì)分錄為：借：2431應(yīng)

27、解匯款匯款人戶貸：46413大額支付往來（二）接收社處理程序1、來賬業(yè)務(wù)處理大額支付系統(tǒng)來賬業(yè)務(wù)，是指通過大額支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)形成的來賬數(shù)據(jù)信息。 （1）接收社按規(guī)定接收的來賬數(shù)據(jù)信息。（2）接收社對接收的來賬數(shù)據(jù)，先打印來賬憑證（附式一）一式三聯(lián)，認(rèn)真審核憑證內(nèi)容，使用相應(yīng)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。對審核無誤的來賬直接入賬。對審核賬號戶名有誤的，向發(fā)起社發(fā)出查詢，記入“應(yīng)解匯款”，待收到查復(fù)書后按規(guī)定處理。對非本機(jī)構(gòu)的來賬作代轉(zhuǎn)或待處理及退匯賬務(wù)處理。2、來賬賬務(wù)處理接收來賬的會計(jì)處理手續(xù)包括接收來賬，接收退匯和退回業(yè)務(wù)。接收來賬時，對查詢信息包進(jìn)行優(yōu)先處理，再進(jìn)行賬務(wù)處理。（1）接收來賬時，屬于本社的

28、，信息無誤進(jìn)行賬務(wù)處理，其會計(jì)分錄為：借：46413大額支付往來貸：xx存款科目收款人戶收款人未在本社開戶，以現(xiàn)金支取的，應(yīng)通過“應(yīng)解匯款”科目核算。填制一聯(lián)現(xiàn)金付出憑證，第三聯(lián)來賬憑證作借方憑證，其會計(jì)分錄為：借：46413大額支付往來貸：2431應(yīng)解匯款收款人戶借：2431應(yīng)解匯款收款人戶貸：1011現(xiàn)金（2）接收的來賬如有非本社受理或其它原因不能解付的，應(yīng)辦理退回或查詢處理，其會計(jì)分錄為：借：46413大額支付往來貸：46413大額支付往來（或2431應(yīng)解匯款）三、查詢查復(fù)處理（一）查詢業(yè)務(wù)處理1、各參與社對發(fā)起或接收的支付業(yè)務(wù)有疑問的，以及受理客戶查詢的，應(yīng)按查詢規(guī)定的格式和要素填寫書

29、面查詢書，經(jīng)會計(jì)主管審查同意，交由操作人員錄入系統(tǒng)，在當(dāng)日至遲下一工作日上午向?qū)Ψ叫邪l(fā)出查詢交易，并打印查詢書，登記查詢查復(fù)登記簿。對于久查未復(fù)的，應(yīng)再次發(fā)出查詢。2、收到查復(fù)信息后，打印出書面查復(fù)書，若屬于待處理來賬查復(fù)的，打印查復(fù)書兩份，與原發(fā)出的查詢書及原憑證核對，依據(jù)查復(fù)內(nèi)容進(jìn)行有關(guān)處理，一份查復(fù)書作更正來賬記錄憑證附件，另一份與原發(fā)出查詢書配對編號，妥善保管。（二）查復(fù)業(yè)務(wù)處理1、各參與社收到查詢信息，打印出書面查詢書，登記查詢查復(fù)登記簿，并按照查詢內(nèi)容對往賬或來賬業(yè)務(wù)清單與原匯劃憑證的內(nèi)容要素進(jìn)行認(rèn)真查對，然后根據(jù)查詢結(jié)果填寫書面查復(fù)書，報經(jīng)會計(jì)主管同意，在當(dāng)日至遲下一工作日上午按

30、查復(fù)規(guī)定的格式予以查復(fù)。2、打印查復(fù)書并與接收的查詢書進(jìn)行配對編號，妥善保管。四、匯差資金的核算（一）匯差資金的核算各級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心和各參與社依據(jù)反映“大額支付匯差”科目余額等有關(guān)資料進(jìn)行匯差資金的具體核算。1、參與社的核算參與社為應(yīng)收匯差，其會計(jì)分錄為：借：1124存放聯(lián)社款項(xiàng) 貸：46413大額支付往來參與社為應(yīng)付匯差，會計(jì)分錄相反。2、縣聯(lián)社的核算（1）與參與社的核算參與社為應(yīng)收匯差時，其會計(jì)分錄為：借：46414大額支付匯差貸：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)參與社為應(yīng)收匯差時，分錄相反。（2）與市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算縣聯(lián)社為應(yīng)收匯查差時，其會計(jì)分錄為：借：11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金貸

31、：46414大額支付匯差縣聯(lián)社為應(yīng)付匯差時，會計(jì)分錄相反。3、市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算（1）與縣聯(lián)社的清算縣聯(lián)社為應(yīng)收匯差時，其會計(jì)分錄為：借：46414大額支付匯差貸：23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金縣聯(lián)社為應(yīng)付匯差時，會計(jì)分錄相反。（2）與省清算中心的清算市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)收匯差時，其會計(jì)分錄為：借：11231存放省清算中心款項(xiàng)貸：46414大額支付匯差市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)付匯差時，會計(jì)分錄相反。4、省清算中心的核算（1）與市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)收匯差時，其會計(jì)分錄為：借：46414大額支付匯差貸：23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)付匯差時，會計(jì)分錄

32、相反。（2）與中國人民銀行廣州分行清算省清算中心為應(yīng)收匯差時，會計(jì)分錄：借：1112準(zhǔn)備金存款貸：46414大額支付匯差省清算中心為應(yīng)付匯差時，會計(jì)分錄相反。（二）匯差資金的調(diào)撥各參與社的大額支付匯差清算準(zhǔn)備金賬戶應(yīng)有足夠的資金用于清算匯差，如資金不足的應(yīng)及時上存資金；如資金充足，可以要求調(diào)回資金。1、上存資金的核算（1）參與社上存資金時，其會計(jì)分錄：借：1124存放聯(lián)社款項(xiàng)貸：有關(guān)科目縣聯(lián)社收到后，其會計(jì)分錄為：借：有關(guān)科目貸：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)（1） 縣聯(lián)社上存資金時，其會計(jì)分錄：借：11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金貸：有關(guān)科目市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心收到后，其會計(jì)分錄：借：有關(guān)科目貸：23211系統(tǒng)內(nèi)上存（3）市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心上存資金時，其會計(jì)分錄為：借：11231存放省清算中心款項(xiàng)貸：有關(guān)科目省清算中心收到后，其會計(jì)分錄：借：有關(guān)科目貸：23211系統(tǒng)內(nèi)上存（4） 省清算中心存