交叉檢驗之案例分析 幻燈片

1、交叉檢驗之案例分析主講人主講人 : 胡凱胡凱2015年5月目錄現(xiàn)金和存款與營業(yè)額1銷售額與應(yīng)收賬款2銷售額與進(jìn)貨額3銷售額與員工工資45進(jìn)貨存貨與營業(yè)額交叉檢驗之案例分析現(xiàn)金和存款與營業(yè)額u期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開支 期間銷售額 = 期未現(xiàn)金 - 期初現(xiàn)金 + 期間開支案例：u客戶李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門，晚上8點回家，中午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當(dāng)天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了70元。那么李師傅現(xiàn)在每天能有多少營業(yè)額？u分析結(jié)果： 6小時營

2、業(yè)額 = 166 - 80 + 70 = 156 元u目前每天營業(yè)額 = (156 / 6)*12 = 312 元u結(jié)論：現(xiàn)金和存款與營業(yè)額檢驗法是針對短時間內(nèi)的檢驗、生意起伏不大的客戶（零售、餐飲)或完全不計帳的客戶。適用于驗證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額。u案例：u客戶張先生從事鋼釘生產(chǎn)，信貸員3月2日做現(xiàn)場調(diào)查時，客戶說：下游客戶與我的結(jié)款方式是：先付10%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個月內(nèi)結(jié)清。4-8月為好的月份，日銷量為4噸；12-2月為差的月份，日銷量0.7噸，其他月份是一般月份，日銷量2.6噸。鋼釘每噸售價3500元。目前我有應(yīng)收賬款約70000元。u分析結(jié)果：假設(shè)客

3、戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期：則：應(yīng)收賬款余額=賬期內(nèi)的銷售額*賒銷比例因此：賬期內(nèi)的銷售額=應(yīng)收賬款余額/賒銷比例銷售額與應(yīng)收賬款銷售額與應(yīng)收賬款u在前述案例中：u賬期為2個月，賒銷比例為90%，應(yīng)收賬款余額為70000；因此可推算客戶在1、2兩個月的銷售額應(yīng)為：70000/0.9=78000元；而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸，每噸3500元；則兩個月的銷售額應(yīng)為：60天0.7噸/天3500元/噸=147000；所以，二者差異很大，邏輯檢驗通不過！如果上例中的張先生，如其結(jié)算方式是：下游客戶先付30%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個月內(nèi)分兩次平均結(jié)清，該如何評價？u分析結(jié)果：在新的結(jié)算方式下，客

4、戶賒銷比例為70%，其中35%賬期為30天，35%賬期為60天。因此，應(yīng)收賬款余額應(yīng)為（客戶1-2月銷售額35%+客戶2月銷售額35%）。根據(jù)前面信息，1、2月為淡季，客戶每月銷售額為73500 則應(yīng)收賬款余額應(yīng)為：14700035%+7350035%=77175客戶實際的應(yīng)收賬款余額為70000萬元左右。二者基本一致，通過檢驗！銷售額與進(jìn)貨額u案例：u客戶王老板經(jīng)營一家火鍋店，王老板說：我的生意不錯，近幾個月每月營業(yè)額在70000元左右；我的毛利率在50%左右；肉類我一般每周進(jìn)兩次，每次進(jìn)2000左右菜品、輔料每天都買，平均每天購買額在500元左右u分析結(jié)果：u銷售成本=銷售額毛利率u因此王

5、老板每月的銷售成本應(yīng)在35000元左右。從飯館的生意特點來講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應(yīng)該和月進(jìn)貨額基本一致。u其月進(jìn)貨額為：30/72000+30500=32142u因此，二者基本一致，基本可以接受。銷售額與員工工資u案例：u客戶劉女士經(jīng)營一家服裝店，有雇員3名。雇員基本工資每人每月700元，另外按照各自的銷售額給予1%的提成。劉女士說我近兩個月每月銷售額在80000元左右。上個月的工資支出大約是2500元。u分析結(jié)果：u三名員工的基本工資總額為7003=2100元；u如工資支出為2500元，則提成工資為400元。u根據(jù)客戶說的提成方法，則對

6、應(yīng)的銷售額為40000元；與客戶說的月銷售80000差距很大；u因此，二者差距過大，檢驗通不過！進(jìn)貨存貨與營業(yè)額主要供應(yīng)商名稱或地址 采購貨物種類 每次采購金額 付款方式 頻次 旺季江西南昌 服裝類 旺季 5000元 現(xiàn)金 兩天一次淡季福建廈門 淡季 10000元 一周一次其它信息：客戶08年11月初開業(yè)時備有3萬的貨，至今一共6個月。其中2，3月為淡季，其它為旺季。但2月份休息了15天，進(jìn)貨減少了1/2。下戶分析時統(tǒng)計客戶現(xiàn)有12萬存貨。分析結(jié)果：期末存貨 = 期初存貨 + 期間進(jìn)貨 - 期間銷貨上例中，客戶經(jīng)營半年中，四個月為旺季，一個半月為淡季，根據(jù)損益表，客戶半年中的銷貨成本為：550004+350001.5=272500根據(jù)客戶的進(jìn)貨頻率與金額，客戶半年中的進(jìn)貨額為：4個旺季月份15次/月5000元/次+