突擊審計(jì)操作流程

1、閱讀使人充實(shí)，會談使人敏捷，寫作使人精確。培根突擊審計(jì)操作流程1目的本文件規(guī)定了XX農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）突擊審計(jì)操作流程及控制要點(diǎn)，旨在發(fā)現(xiàn)并揭示被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。2適用范圍本文件適用于本行內(nèi)部審計(jì)部門對轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施的突擊審計(jì)活動。3定義、縮寫與分類3.1定義突擊審計(jì)：是指內(nèi)部審計(jì)部門在事前不告知被審計(jì)機(jī)構(gòu)的情況下實(shí)施的現(xiàn)場審計(jì)活動。3.2縮寫無。3.3分類突擊審計(jì)按方式分為臨位審計(jì)和移位審計(jì)。1）臨位審計(jì)：是指被審計(jì)機(jī)構(gòu)人員無需離開自身崗位而實(shí)施的現(xiàn)場審計(jì)。2）移位審計(jì)：是指內(nèi)部審計(jì)部門對問題較多或存有重大隱患的被審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵崗位員工

2、全部或部分暫時(shí)移位離崗，由審計(jì)組安排業(yè)務(wù)人員接替業(yè)務(wù)經(jīng)營，審計(jì)人員對被審計(jì)對象移位之前的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或部分審計(jì)。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會/董事長1）審批立項(xiàng)申請、審計(jì)實(shí)施方案；2）組織審議審計(jì)報(bào)告，簽發(fā)審計(jì)意見書。部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門/經(jīng)理崗1）審核立項(xiàng)申請、審計(jì)實(shí)施方案；2）編制突擊審計(jì)通知書，審核突擊審計(jì)報(bào)告、意見；3）審核審計(jì)臺賬的整改登記；4）確定適時(shí)開展整改跟蹤。內(nèi)部審計(jì)部門/綜合管理崗1 ）擬定突擊審計(jì)立項(xiàng)申請、審計(jì)實(shí)施方案；2）擬發(fā)審計(jì)意見書；3）收集整改報(bào)告、登記審計(jì)臺賬整改情況；4 ）管理審計(jì)檔案。內(nèi)部審計(jì)部門/現(xiàn)場審計(jì)崗1）撰寫

3、審計(jì)實(shí)施方案；2）記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書，撰寫事實(shí)與評價(jià)報(bào)告；3 ）建立審計(jì)臺賬；4）撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見；5 ）開展整改跟蹤；6）移位審計(jì)時(shí)，監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營小組與被審計(jì)機(jī)構(gòu)擬移位崗位辦理“業(yè)務(wù)移交”。5原則與基本規(guī)定5.1原則突擊審計(jì)除應(yīng)遵循現(xiàn)場審計(jì)一般原則外，還應(yīng)遵循以下原則：1）保密原則。開展突擊審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制突擊審計(jì)信息知曉面，審計(jì)組成員 應(yīng)當(dāng)對審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容嚴(yán)格保密，不得提前通知被審計(jì)機(jī)構(gòu)，不得泄露審計(jì)行蹤與信息2）時(shí)效原則。實(shí)施突擊審計(jì)時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)把握檢查最佳時(shí)機(jī)，快速反應(yīng)，及時(shí)捕捉客觀真實(shí)信息，確保突擊審計(jì)效果。3）風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先原則。開展突擊審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)

4、部控制基本要求，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，杜絕出現(xiàn)制約缺失的漏洞。5.2 基本規(guī)定1）本行應(yīng)將突擊審計(jì)納入年度審計(jì)項(xiàng)目管理，結(jié)合轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理及風(fēng)險(xiǎn) 狀況，合理安排審計(jì)頻率。2）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和被審計(jì)對象情況，組成審計(jì)組。臨位審計(jì)組人 員應(yīng)不少于 3人，設(shè)組長 1名，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制； 移位審計(jì)應(yīng)分別設(shè)立審計(jì)小組和業(yè)務(wù) 經(jīng)營小組。其中業(yè)務(wù)經(jīng)營小組負(fù)責(zé)暫時(shí)接替被審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營。3）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)嚴(yán)格控制即將實(shí)施突擊審計(jì)項(xiàng)目的知曉范圍。實(shí)施移位審計(jì)時(shí)間一般為 1020天，整體移位審計(jì)原則上不超過 30 天。4）實(shí)施移位審計(jì)應(yīng)注重以下幾個(gè)方面：a）充分準(zhǔn)備，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)

5、部門應(yīng)有針對性地做好信息搜集 和分析工作，嚴(yán)格挑選審計(jì)組成員，做到與被移位崗位相匹配，確保審計(jì)工作全面、有 效、有序開展，并采取有效預(yù)防性措施，防止在移位審計(jì)過程中形成新的風(fēng)險(xiǎn)，特別要防止對被審計(jì)機(jī)構(gòu)造成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。b）明確責(zé)任，審慎決策。在移位過程中應(yīng)明確界定移交人、接交人與監(jiān)交人的責(zé) 任，實(shí)行移位前后責(zé)任劃斷。在移位期間，原則上不涉及人、財(cái)、物非日常內(nèi)部管理事項(xiàng)。c ）統(tǒng)籌兼顧，保障經(jīng)營。在實(shí)施移位審計(jì)時(shí)，審計(jì)組既要保證移位后對被審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)，又要保證被審計(jì)機(jī)構(gòu)正常業(yè)務(wù)經(jīng)營。5）突擊審計(jì)的審計(jì)通知書不得提前下發(fā)，由突擊審計(jì)組在進(jìn)駐被審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)向有關(guān)人員出示。6）移位審計(jì)組進(jìn)駐被

6、移位審計(jì)機(jī)構(gòu)，由被移位人和接交人進(jìn)行交接。交接事項(xiàng)除當(dāng)日確實(shí)無法移交的， 其他必須當(dāng)日一次性交接清楚。當(dāng)日未能交接的， 次日必須進(jìn)行交接，并登記交接清單。7）移位審計(jì)崗位移交原則上實(shí)行“一對一”交接，應(yīng)遵守“制作清單、整理資料、 接收人查驗(yàn)、登記交接、三方簽字確認(rèn)、辦理系統(tǒng)柜員變動手續(xù)”的操作程序。8）突擊審計(jì)在營業(yè)時(shí)間和非營業(yè)時(shí)間 （不包括夜間 ）均可以進(jìn)行。9）突擊審計(jì)項(xiàng)目及人員管理應(yīng)遵從現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理流程 。6 流程描述與控制要求學(xué)冋是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜日法拉茲精審計(jì)和門同解詭嫡審閥門廓繾職怖計(jì)部門斑餓6.1626.4召礦場階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱

7、：立項(xiàng)申請適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：綜合管理崗；職責(zé)要求：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請操作規(guī)范：1）綜合管理崗根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門年度工作 計(jì)劃或領(lǐng)導(dǎo)要求，擬定突擊審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)；2）項(xiàng)目立項(xiàng)申請書應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、 范圍、重點(diǎn)、組長、被審計(jì)對象（分管領(lǐng)導(dǎo) 審批時(shí)確定）、現(xiàn)場實(shí)施時(shí)間等內(nèi)容，并附 實(shí)施方案；3）突擊審計(jì)應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容，可 以對某一或幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)：a）現(xiàn)金業(yè)務(wù)方面；b）存款業(yè)務(wù)方面；c）貸款業(yè)務(wù)方面；d）銀行卡及中間業(yè)務(wù)方面；e）聯(lián)行及結(jié)算業(yè)務(wù)方面；f）資金清算業(yè)務(wù)方面；g）表外業(yè)務(wù)方面；h）印、押、證、卡管理方面；i）計(jì)算機(jī)、信息科技方面；j）安全保衛(wèi)方面；k）領(lǐng)導(dǎo)指定

8、的其他內(nèi)容。其中必查項(xiàng)目為庫存現(xiàn)金（含柜員現(xiàn)金尾箱）、“三不留”執(zhí)行情況（不留現(xiàn)金，不留 鑰匙，不留重要憑證）、重要空白憑證、銀 行往來賬。突擊審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)工作需要選 取相應(yīng)的檢查內(nèi)容。4）移位審計(jì)時(shí)，還應(yīng)分別設(shè)立審計(jì)小組和 業(yè)務(wù)經(jīng)營小組。審計(jì)小組成員應(yīng)在現(xiàn)有審計(jì) 人員中選配；業(yè)務(wù)經(jīng)營小組成員應(yīng)在各專業(yè) 部門或在基層網(wǎng)點(diǎn)中選配。對擬移位的崗位，可根據(jù)“一對一”原則配備業(yè)務(wù)經(jīng)營小 組成員；5）審計(jì)方案由審計(jì)組長編與，應(yīng)根據(jù)內(nèi)控管理要求和審慎性原則，充分估計(jì)業(yè)務(wù)品種 經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和管理漏洞，使審計(jì)方案目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出、操作性強(qiáng)，并隨著經(jīng)營管理形勢的變化，適時(shí)調(diào)整方案 內(nèi)容；6）審計(jì)

9、項(xiàng)目立項(xiàng)申請及方案報(bào)部門經(jīng)理審 核。階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)環(huán)節(jié)名稱：審核立項(xiàng)、方案適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：經(jīng)理崗；職責(zé)要求： 審核突擊審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請、操作規(guī)范：審核綜合管理崗提交的立項(xiàng)申 請書。審核應(yīng)當(dāng)關(guān)注立項(xiàng)是否符合原則性要 求，立項(xiàng)申請及方案內(nèi)容是否齊全，有無需要補(bǔ)充的事項(xiàng)，所附的方案是否可行等， 審 核通過后報(bào)董事長審批。環(huán)節(jié)名稱：審批立項(xiàng)、方案適用部門：董事會； 適用崗位：董事長； 職責(zé)要求： 審批審計(jì)立項(xiàng)申請及方案 操作規(guī)范： 審批內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理提交的 立項(xiàng)申請書及方案。審批時(shí)應(yīng)當(dāng)確定具體被 審計(jì)對象。審批時(shí)還應(yīng)當(dāng)關(guān)注立項(xiàng)是否符合 原則性要求，立項(xiàng)申請及方案內(nèi)容是否齊 全，有無

10、其他需要補(bǔ)充的事項(xiàng)等。環(huán)節(jié)名稱：編制通知適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：經(jīng)理崗；職責(zé)要求：編制突擊審計(jì)通知書操作規(guī)范：1）編制突擊審計(jì)通知書，突擊審計(jì)通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：被審計(jì)對象、審計(jì)范 圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組名單、本部門簽章和 簽發(fā)日期等；2）編制完畢的審計(jì)通知書連同審計(jì)方案密 封交審計(jì)組組長。在審計(jì)組出發(fā)前，審計(jì)組 組長嚴(yán)禁拆看通知。6.2項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱： 進(jìn)場，臨位或移位適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗；職責(zé)要求： 遞交審計(jì)通知書，組織進(jìn)場開展現(xiàn)場檢查操作規(guī)范：11）審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)機(jī)構(gòu)后由審計(jì)組長當(dāng) 面向被審計(jì)機(jī)構(gòu)遞交審計(jì)通知書，并出示身份證件；2）開展臨位突擊審

11、計(jì)的，應(yīng)當(dāng)迅速組織開 展現(xiàn)場檢查，不再召開進(jìn)場會議；階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3）開展移位突擊審計(jì)的，由審計(jì)組長主持 召開進(jìn)場會議，審計(jì)組成員及被查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人、相關(guān)崗位人員參加，闡明本次移位審計(jì) 的主要范圍、紀(jì)律及相關(guān)要求，并聽取被審 計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)匯報(bào)。進(jìn)場會議要形成會議紀(jì) 要。進(jìn)場會議召開后審計(jì)組長應(yīng)組織審計(jì)組 與被審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)移交手續(xù)。環(huán)節(jié)名稱：業(yè)務(wù)、崗位移交適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗；職責(zé)要求：移交業(yè)務(wù)、岡位操作規(guī)范：1）審計(jì)組進(jìn)駐被移位審計(jì)機(jī)構(gòu)，由被移位 人和業(yè)務(wù)、崗位接交人進(jìn)行交接，審計(jì)組長 或指定審計(jì)人員監(jiān)交。交接事項(xiàng)除當(dāng)日確實(shí) 無法移交的，其他必須當(dāng)日一次性交接清楚。當(dāng)

12、日未能交接的，次日必須進(jìn)行交接， 并登記交接清單；2）移交原則上實(shí)行“一對一”交接，應(yīng)遵 守“制作清單、整理資料、接收人查驗(yàn)、登 記交接、三方簽字確認(rèn)、辦理系統(tǒng)柜員變動 手續(xù)”的操作程序。環(huán)節(jié)名稱：現(xiàn)場核查風(fēng)險(xiǎn)描述：適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；審計(jì)人員現(xiàn)場檢查不盡責(zé)，核查走過場，應(yīng)適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗；予查實(shí)的問題未深查，導(dǎo)致問題未能及時(shí)被職責(zé)要求：記錄工作底稿、形成事實(shí)確認(rèn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)或被隱瞞，未能及時(shí)得到整改、追登記審計(jì)臺賬究。操作規(guī)范：風(fēng)險(xiǎn)等級：高風(fēng)險(xiǎn)1）進(jìn)場后應(yīng)首先檢查庫存現(xiàn)金（含柜員現(xiàn)控制措施：1）加強(qiáng)對底稿、事實(shí)確認(rèn)、問金尾箱）、“三不留”執(zhí)行情況（不留現(xiàn)金，題臺賬建立的復(fù)核、審核環(huán)節(jié)控

13、制；2）開不留鑰匙，不留重要憑證）、重要空白憑證、展再審計(jì)，對審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評銀行往來賬。價(jià)；3 ）加強(qiáng)對審計(jì)人員的考核、問責(zé)。2）實(shí)施突擊審計(jì)時(shí)，可米取以下審計(jì)方法。a）實(shí)地觀察；控制部門：內(nèi)部審計(jì)部門；b）集體座談或個(gè)別談話；c）走訪客戶；d）錄像、錄音、拍照等（不得涉及個(gè)人隱私）；e）調(diào)閱視頻監(jiān)控錄像；f）審閱核對資料檔案；g）檢查辦公物品（包括辦公桌、文件柜等）；h）其他審計(jì)方式。3）根據(jù)任務(wù)分工開展現(xiàn)場核查，審計(jì)人員控制崗位：經(jīng)理崗；階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作內(nèi)容進(jìn)行記錄，描述審計(jì)事 實(shí)和問題，判斷和評價(jià)所發(fā)現(xiàn)的問題，評估風(fēng)險(xiǎn)狀況，并換人復(fù)核工作底稿， 審計(jì)工作 底稿應(yīng)內(nèi)容

14、完整、記錄清晰、結(jié)論明確；4）根據(jù)工作底稿形成事實(shí)確認(rèn)書并經(jīng)被審 計(jì)對象簽章確認(rèn)后，登記違規(guī)依據(jù)并撰寫事 實(shí)與評價(jià)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后提交審計(jì)組長審核；5）依據(jù)經(jīng)被審計(jì)對象確認(rèn)的事實(shí)與評價(jià)報(bào) 告建立審計(jì)臺賬，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問 題、違規(guī)依據(jù)、責(zé)任人等內(nèi)容。具體要求參 見現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理流程 相關(guān)基本規(guī)定。1環(huán)節(jié)名稱：臨位或移位離場適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗；職責(zé)要求：根據(jù)臨位或移位審計(jì)程序要求， 確疋下一步環(huán)節(jié)步驟，并準(zhǔn)備離場操作規(guī)范： 事實(shí)與評價(jià)報(bào)告形成后，審計(jì) 組長應(yīng)及時(shí)通知被審計(jì)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備召開離場 會議，移位審計(jì)的，還應(yīng)通知相關(guān)崗位人員 返崗。環(huán)節(jié)名稱：業(yè)務(wù)、岡位交回 適用部門

15、：內(nèi)部審計(jì)部門； 適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗； 職責(zé)要求：返岡，接交業(yè)務(wù)、岡位 操作規(guī)范： 實(shí)施移位突擊審計(jì)的，審計(jì)結(jié) 束后未發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)做好業(yè)務(wù)、崗位人 員與返崗人員的交接工作；發(fā)現(xiàn)存在重大冋 題的，按照重大事件快報(bào)程序處理。環(huán)節(jié)名稱：召開離場會議適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗；職責(zé)要求：監(jiān)督崗位移交（被移位人返崗）， 召開離場會議操作規(guī)范：1）在離場會議通知發(fā)出、移位審計(jì)返崗交 接完畢后，審計(jì)組長應(yīng)組織召開離場會議，與被審計(jì)機(jī)構(gòu)交換審計(jì)意見，直接取得被審 計(jì)機(jī)構(gòu)的反饋意見，或由被審計(jì)機(jī)構(gòu)在 5個(gè) 工作日內(nèi)書面反饋；2）被審計(jì)機(jī)構(gòu)對事實(shí)與評價(jià)報(bào)告無異議的，由負(fù)責(zé)人簽署無異議意見并

16、簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情 況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)與評價(jià)報(bào)告及所階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確 認(rèn)的，審計(jì)組應(yīng)維持定性與評價(jià)；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見的，視同無異 議；3）參加離場會議的人貝主要為審計(jì)組成貝、 被審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人以及其他與審計(jì) 反饋活動相關(guān)的人員。 離場會議應(yīng)由審計(jì)組 長主持，并由審計(jì)組專人記錄會議內(nèi)容，形成離場會議紀(jì)要。16.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱：編制審計(jì)報(bào)告 適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門； 適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗； 職責(zé)要求：編制審計(jì)報(bào)告操作規(guī)范：1）審計(jì)組長在項(xiàng)目實(shí)施階段結(jié)束后，以事 實(shí)與評價(jià)報(bào)告、被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋意見為依

17、據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告；2）審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：基本情況、總體評價(jià)、存在問題、審計(jì)意見和建議等，需 對相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)提出具體處理建議的，可另附處理建議?；厩闆r包括審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)依據(jù) 以及被審計(jì)機(jī)構(gòu)基本情況等；存在冋題部分 應(yīng)分類反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題；總體評價(jià)主要是對審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益 性和內(nèi)控有效性的評價(jià)； 審計(jì)意見和建議主 要是針對審計(jì)提出整改意見和對相關(guān)責(zé)任 人提出處理建議等；對相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)提出 的具體處理建議應(yīng)包括：違規(guī)事實(shí)、違規(guī)依 據(jù)、處理依據(jù)與處理建議等內(nèi)容。4）審計(jì)報(bào)告形成后報(bào)部門經(jīng)理審核。風(fēng)險(xiǎn)描述：工作底稿記錄不完整，審計(jì)資料整理不全

18、面,審計(jì)報(bào)告描述不準(zhǔn)確，無法形成有說服力 的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)報(bào)告無有效利用價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)等級：中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1）加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)及后 續(xù)學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員查證能力、 文字 表述能力等岡位勝任能力；2）加強(qiáng)對審計(jì)人員的考核、問責(zé)?？刂撇块T：內(nèi)部審計(jì)部門；控制崗位：經(jīng)理崗；環(huán)節(jié)名稱：審核審計(jì)報(bào)告適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：經(jīng)理崗；職責(zé)要求：審核審計(jì)報(bào)告操作規(guī)范：1）審核現(xiàn)場審計(jì)崗提交的審計(jì)報(bào)告。主要 審核：要素是否齊全，審計(jì)重點(diǎn)是否突出， 事實(shí)描述是否清楚， 審計(jì)證據(jù)是否確鑿， 審 計(jì)依據(jù)是否充分；審計(jì)意見、建議是否適當(dāng)。2）審核通過后報(bào)董事長審閱、批示。環(huán)節(jié)名稱：組織審議并批轉(zhuǎn)適用部

19、門：董事會；階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)環(huán)節(jié)適用崗位：董事長；職責(zé)要求：組織審議、批轉(zhuǎn)審計(jì)報(bào)告 操作規(guī)范： 董事長一般應(yīng)在收到內(nèi)部審計(jì) 部門報(bào)送的審計(jì)報(bào)告后五個(gè)工作日內(nèi)審閱， 并應(yīng)及時(shí)組織召開由經(jīng)營層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門（含人事、監(jiān)察、合規(guī)、審計(jì)等部門） 負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加的會議，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，對于一般違規(guī)事項(xiàng)的處 理，經(jīng)會議研究形成結(jié)論意見，審計(jì)部門據(jù)此編制審計(jì)意見書，相關(guān)職能部門據(jù)此組織 落實(shí)；涉及到組織處理、紀(jì)律處分等重大違 規(guī)事項(xiàng)，經(jīng)董事長批轉(zhuǎn)監(jiān)察保衛(wèi)部門按 違 規(guī)違紀(jì)行為調(diào)查處理流程處理。環(huán)節(jié)名稱：編制審計(jì)意見書 適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門； 適用崗位：現(xiàn)場審計(jì)崗； 職責(zé)要求：編制審計(jì)意見書

20、操作規(guī)范：1）審計(jì)組長、主查或指定審計(jì)人員根據(jù)審 計(jì)報(bào)告及會議審議結(jié)論意見編制審計(jì)意見 書。2）審計(jì)意見書的主要內(nèi)容包括：審計(jì)總體情況、存在的主要問題及違規(guī)依據(jù)、審計(jì)意見。環(huán)節(jié)名稱：擬發(fā)審計(jì)意見書 適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門； 適用崗位：綜合管理崗； 職責(zé)要求：下發(fā)審計(jì)意見書 操作規(guī)范： 綜合管理崗對現(xiàn)場審計(jì)崗編制 的審計(jì)意見書進(jìn)行復(fù)核， 并通過0A辦公系 統(tǒng)進(jìn)行公文流轉(zhuǎn)。環(huán)節(jié)名稱：審核審計(jì)意見書 適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門； 適用崗位：經(jīng)理崗； 職責(zé)要求：審核審計(jì)意見書 操作規(guī)范：審核審計(jì)意見書事實(shí)描述是否 清楚、違規(guī)依據(jù)是否準(zhǔn)確、處理依據(jù)是否適 當(dāng)，有無隱瞞不報(bào)或夸大事實(shí)現(xiàn)象。審核通過后報(bào)董事長審批。環(huán)節(jié)名稱：簽發(fā)審計(jì)意見書適用部門：董事會； 適用崗位：董事長； 職責(zé)要求：審批審計(jì)意見書階段1環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)操作規(guī)范：審核提交的審計(jì)意見書結(jié)論是否與相關(guān)會議決議相一致，確認(rèn)無誤后履行 審批手續(xù)。審批后由辦公室行文下發(fā)至被審 計(jì)機(jī)構(gòu)、抄送相關(guān)部室、抄報(bào)管理層及上級 相關(guān)管理部門。6.4項(xiàng)目跟蹤環(huán)節(jié)名稱：整改反饋適用部門： 部門/營業(yè)部/支行/分理處/儲蓄 所；適用岡位：相關(guān)人員；有關(guān)岡位；職責(zé)要求：被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改并反饋操作規(guī)范：被審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)意見書所提出的 審計(jì)意見，認(rèn)真組織落實(shí)整改與處理，并應(yīng)在審計(jì)意見書規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將整改及處理 情況以書面報(bào)告形式及時(shí)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部 門。環(huán)節(jié)