論文：淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

1、淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策摘要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，它在激活市場競爭、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會等方面做出了重要貢獻(xiàn)，在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中處于十分重要的戰(zhàn)略地位。但由于其受內(nèi)外眾多因素影響，使得其在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭方面面臨著巨大的困難。關(guān)鍵字：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，問題，對策目錄摘 要1緒 論2第一章：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析31.1財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵31.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀3第二章：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題42.1財(cái)務(wù)管理的源頭籌資管理42.2投資能力薄弱，且缺乏科學(xué)性52.3管理模式

2、僵化，觀念陳舊52.4內(nèi)部組織架構(gòu)不足，權(quán)責(zé)不分52.5會計(jì)核算、監(jiān)控方面的不足6第三章：解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策63.1樹立科學(xué)的理財(cái)觀念63.2加強(qiáng)內(nèi)部管理，統(tǒng)籌資金管理，財(cái)務(wù)控制73.3簡化中小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告73.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作并建立預(yù)警分析指標(biāo)體系83.4.1建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算83.4.2確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)83.4.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作83.5中小企業(yè)投資要面向市場并進(jìn)行正確性的投資決策83.5.1以對內(nèi)投資方式為主83.5.2拓寬投資渠道，提高融資能力，促進(jìn)自身發(fā)展9結(jié) 語10緒論俗話說“安居才能樂業(yè)”，“閑人出巧心”。社會

3、安定和諧的前提是百姓必須“安居”，才能在各行各業(yè)專心致志于自己的崗位。中小企業(yè)承擔(dān)著大眾百姓衣、食、住、行的幾乎全部重任，為社會各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)行提供了充分的服務(wù)，安排就業(yè)、再就業(yè)的人數(shù)占全國75%以上。應(yīng)當(dāng)說沒有中小企業(yè)的發(fā)展，就談不上社會的安定與和諧。截止2010年相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，中國中小企業(yè)5000多萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99.3%以上，從業(yè)人數(shù)占全國75%以上，中小企業(yè)的成長性發(fā)展如何，決定著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展這架發(fā)動(dòng)機(jī)的內(nèi)在動(dòng)力到底有多少馬力，是滿足社會需求與供給的關(guān)鍵所在。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值占到國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%，出口商品交貨值占全國近70%，上繳稅收占全國53%，完

4、成發(fā)明專利占全國65%，開發(fā)新產(chǎn)品占全國80%。不重視中小企業(yè)的發(fā)展，就等于丟掉了半壁江山。如今，中小企業(yè)已成為支撐我國市場經(jīng)濟(jì)體系的主體，成為最能體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律特點(diǎn)的部分，成為推動(dòng)我國有社會主義特色市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展最積極最活躍的因素。今后我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)能否健康有效發(fā)展，能否按預(yù)定目標(biāo)繼續(xù)保持高速增長，中小企業(yè)的成長性發(fā)展如何仍然是決定性的關(guān)鍵因素。但是我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模較小，財(cái)務(wù)制度并不健全，同時(shí)由于受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響以及傳統(tǒng)體制等方面的影響，致使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在較大問題。因此，中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理，吸取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用得

5、到充分發(fā)揮。第一章：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析1.1財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵近年來，由于我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的不斷深入，在市場上出現(xiàn)了越來越多的中小企業(yè)。這些中小企業(yè)大概占據(jù)了我國企業(yè)總數(shù)的99%，是我國企業(yè)發(fā)展中的重要力量，同時(shí)對于我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)主體的構(gòu)造方面發(fā)揮著重要的作用。尤其是這些年，我國中小企業(yè)在就業(yè)壓力的緩解、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等方面都顯現(xiàn)出了突出的作用。但是由于我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模較小，在技術(shù)構(gòu)成以及資本構(gòu)成上較低，財(cái)務(wù)制度并不健全，同時(shí)由于受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響以及傳統(tǒng)體制等方面的影響，致使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著較大的問題，在

6、其自身發(fā)展中出現(xiàn)了與我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的現(xiàn)象。因此，在中小企業(yè)的管理過程中，確定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是目前實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。1.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀在商品經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的社會，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中具有極其重要的地位：首先，資金（資本）運(yùn)動(dòng)的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是以貨幣為統(tǒng)一計(jì)量尺度，對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的整體及其各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施管理，其管理成效的好壞，將直接關(guān)系到企業(yè)的總體效益的優(yōu)劣；其次，資金（資本）運(yùn)動(dòng)管理的意義。因?yàn)槠髽I(yè)的資金周轉(zhuǎn)是否順暢、合理、有效，是影響企業(yè)能否生存、發(fā)展的根本條件。目前就我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言，一方面，中小企業(yè)沒有對財(cái)務(wù)

7、管理的核心地位進(jìn)行突出，同時(shí)還是采取傳統(tǒng)上的管理思想，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就等同于生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性管理，從而沒有實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮；另一方面，由于受到了宏觀經(jīng)濟(jì)體制以及環(huán)境變化上的影響，無形中對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成一定程度上的影響。政策上的原因?qū)е轮行∑髽I(yè)與大型企業(yè)在競爭上的不平等；中小企業(yè)發(fā)展過程中受到地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)，以及財(cái)務(wù)管理本身過多地受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響等等。第二章：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題2.1財(cái)務(wù)管理的源頭籌資管理企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、進(jìn)行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)就必須籌集所需資金。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理便從這融資環(huán)節(jié)開始，貫穿企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程。目前中小企業(yè)普遍存在籌資難

8、、告貸無門的現(xiàn)象。據(jù)資料顯示，中小企業(yè)貸款規(guī)模只占信貸總額的8%左右，到目前為止，中國中小企業(yè)需要的融資資金在8000億左右，而銀行系統(tǒng)只能解決其中的1000億左右。其籌資難主要體現(xiàn)在：（1）缺乏專門為中小企業(yè)服務(wù)的銀行組織體系，且正規(guī)的渠道的貸款顯得手續(xù)繁瑣、申辦周期長、成本高的特點(diǎn)；（2）缺乏對中小企業(yè)發(fā)展的擔(dān)保機(jī)制，擔(dān)保行業(yè)還處在發(fā)展的初級，很多地方還沒有完善，不能很好的滿足企業(yè)的需求；（3）缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的投資風(fēng)險(xiǎn)基金和直接融資渠道，中小企業(yè)尤其是民營中小企業(yè)既不能發(fā)行公司債券，也不能像bot項(xiàng)目融資，更難像國有企業(yè)那樣上市發(fā)行股票?；I資難也使民間的高利貸拆借愈演愈烈，終于雪球越

9、滾越大，誘發(fā)了今年以“溫州老板跑路潮”為代表的一系列事件，給整個(gè)社會的穩(wěn)定與繁榮造成了極大影響。2.2投資能力薄弱，且缺乏科學(xué)性隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，盲目上了許多投資項(xiàng)目。但由于財(cái)務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加之先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運(yùn)用，不能進(jìn)行科學(xué)的投資分析和市場論證，造成投資失誤。更有甚者，一些企業(yè)花了巨額資金進(jìn)行投資，而最終并沒有達(dá)到預(yù)期的效果，甚至是“竹籃打水一場空”，使企業(yè)背上了沉重的包袱，以至陷入破產(chǎn)的邊緣。造成這種狀況的原因有2方面：一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。中小企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)

10、模決定了他不可能有充裕的資金進(jìn)行長期的規(guī)劃，想采用財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行經(jīng)營管理卻“心有余而力不足”。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，盲目的追求利潤使中小企業(yè)只注重眼前利益；所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。在缺少足夠的信息和科學(xué)方法的論證下，中小企業(yè)有時(shí)候會“一擁而上”，導(dǎo)致市場的供需發(fā)生急速變化，商品價(jià)格大幅度波動(dòng)，引起市場動(dòng)蕩。 2.3管理模式僵化，觀念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)相當(dāng)于

11、一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，很多都是家族企業(yè)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理和決策上出現(xiàn)了很大的隨意性，缺乏明確的、科學(xué)的、切實(shí)可行的財(cái)務(wù)控制方法。并對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其責(zé)任不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不高，管理思想落后。制度的不健全使很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)上不合乎法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，權(quán)責(zé)不分離，甚至在操作上和組織架構(gòu)上違法！2.4內(nèi)部組織架構(gòu)不足，權(quán)責(zé)不分當(dāng)今財(cái)務(wù)組織管理的發(fā)展，出現(xiàn)一種整合的趨勢，不僅管理

12、技術(shù)之間不斷整合，技術(shù)、信息和管理之間的整合趨勢也日益明顯。（1）會計(jì)管理制度不健全。很多中小企業(yè)還停留在做賬的基礎(chǔ)之上，財(cái)務(wù)管理的作用尚未能得到使用。（2）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，分工職責(zé)不明確。（3）會計(jì)人員操作不規(guī)范，人員流動(dòng)大，素質(zhì)有待提高，財(cái)務(wù)管理工作重視不夠高，素質(zhì)管理人員缺少，是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠，對會計(jì)人員重使用輕培養(yǎng)，會計(jì)人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動(dòng)地處理日常事務(wù)，卻很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研深層次的管理問題，對介入財(cái)務(wù)管理心有余而力不足，不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的關(guān)系。 2.5會計(jì)

13、核算、監(jiān)控方面的不足 會計(jì)管理制度不健全，中小企業(yè)雖然有一些會計(jì)管理制度，但因?yàn)樗袡?quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，致使會計(jì)管理職責(zé)不分，越權(quán)行事，會計(jì)執(zhí)行的隨意性較大。會計(jì)核算不規(guī)范。中小企業(yè)會計(jì)人員由于素質(zhì)低，沒有會計(jì)理論基礎(chǔ)，不能按照會計(jì)制度規(guī)定的核算方法進(jìn)行規(guī)范操作，隨意性比較大。 內(nèi)部會計(jì)監(jiān)控不力，中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)構(gòu)不健全，一個(gè)人兼任幾種工作，分工不明確。 外部監(jiān)控隨意，由于國家監(jiān)督的重點(diǎn)放在大型企業(yè)，對中小企業(yè)的監(jiān)督就顯得比較軟性化，沒有法規(guī)、條例支持，主觀多于客觀，隨意多于規(guī)范。第三章：解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策3.1樹立科學(xué)的理財(cái)觀念在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下

14、，尤其是中小企業(yè)的經(jīng)營者必須樹立三個(gè)理財(cái)觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，利用財(cái)務(wù)管理的多種手段合理規(guī)劃企業(yè)資金的流向，規(guī)避多元化投資風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領(lǐng)導(dǎo)人的知識、能力有限，加之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)步快，技術(shù)更新周期短。在這種情況下，中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個(gè)行業(yè)做實(shí)、做精、做強(qiáng)，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。第二，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險(xiǎn)。多方面綜合考慮短期償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，以及長期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率，以及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周

15、轉(zhuǎn)率等等一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)，利用科學(xué)數(shù)據(jù)方法分析和控制風(fēng)險(xiǎn)。第三，樹立現(xiàn)金流觀念。現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”?，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動(dòng)力。對許多企業(yè)來說，現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，沒有實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金收益。因此，關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動(dòng)資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時(shí)掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。3.2加強(qiáng)內(nèi)部管理，統(tǒng)籌資金管理，財(cái)務(wù)控制企業(yè)管理的核心內(nèi)容是財(cái)務(wù)資金管理和控制。我們必須做好以下工作：（1）由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、

16、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。提高認(rèn)識，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門，（2）首先要使資金的來源和動(dòng)用得到有效配合。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間。努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果為止。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來做。要定期檢查盤點(diǎn)，以揭露問題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。（3）加強(qiáng)對

17、存貨和應(yīng)收賬款的管理近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。（4）保持財(cái)務(wù)資料完整很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料，這勢必會給自我評估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作帶來很多困難。現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財(cái)務(wù)管理，必須要有完整的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來。 3.3簡化中小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告首先，要建立以稅務(wù)報(bào)表模式為主題的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表體系。制定中小企業(yè)會計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)則。涉及如何與稅務(wù)要求協(xié)商一致的問題。在中小

18、企業(yè)中，稅務(wù)會計(jì)的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)。由于中小企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)沒有必要單獨(dú)設(shè)置一套獨(dú)立于財(cái)務(wù)會計(jì)之外的賬、證、表體系，主要在編制納稅審報(bào)表時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)處理收益的內(nèi)容即可，所以，為了能夠準(zhǔn)確反映和監(jiān)督應(yīng)稅收益與差異，以及方便查詢，可以設(shè)置輔助賬薄進(jìn)行詳細(xì)記錄。這樣稅務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)通過輔助賬薄的差異調(diào)整就可以得到銜接。其次，簡化財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及信息披露。會計(jì)信息在會計(jì)報(bào)表中是否被詳盡、充分地披露還是被簡要、粗略的列示，主要是看其是否滿足信息使用者的需要，是否有利于人們作出滿意的決策。由于國家目前推出對中小企業(yè)的所有權(quán)的控制，中小企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱問題根

19、本不存在，從而使企業(yè)對外提供會計(jì)資訊的主要目標(biāo)是滿足納稅的需要，稅務(wù)部門并不需要中小企業(yè)提供類似大型企業(yè)及上市公司所必須對外提供的對投資者經(jīng)濟(jì)決策有用的資訊。3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作并建立預(yù)警分析指標(biāo)體系3.4.1建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而是取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。產(chǎn)生現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：過分注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，使資金沉淀；不考慮條件和時(shí)機(jī)，盲目擴(kuò)張。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別；節(jié)約使用現(xiàn)金；監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應(yīng)收賬

20、款的余額；經(jīng)常評估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表。3.4.2確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由萌生到擴(kuò)大，通常都會經(jīng)歷一個(gè)逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。在此過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響都將直接或間接地反映在敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化上。因此，可以通過觀察分析敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，及時(shí)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信號，建立長期預(yù)警分析系統(tǒng)。當(dāng)可能損害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的因素出現(xiàn)時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，以提醒企業(yè)決策者盡早采取對策，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)最具代表性。獲利是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。3.4.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作面對市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管

21、理部門應(yīng)具備高素質(zhì)的財(cái)會人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。加強(qiáng)中小型企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識增強(qiáng)了，不僅可以有效避免會計(jì)違法行為的發(fā)生，還有利于會計(jì)人員依法提供真實(shí)、完整的會計(jì)信息。加強(qiáng)會計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3.5中小企業(yè)投資要面向市場并進(jìn)行正確性的投資決策3.5.1以對內(nèi)投資方式為主對內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度上說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。3.5.2拓寬投資渠道，提高融資能力，促進(jìn)自身發(fā)展在現(xiàn)有理財(cái)環(huán)境下，中小企業(yè)要想獲得充足的資金來支持企業(yè)的發(fā)展，就必須盡可能地?cái)U(kuò)大自己的融資渠道，增加資金的來源。以深圳的金蝶軟件科技有限公司為例來說，其公司研發(fā)