探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究

1、文章來源 畢業(yè)論文網(wǎng) 探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究文章來源 畢業(yè)論文網(wǎng) 以下是yjbys求職網(wǎng)為您推薦的一篇關(guān)于探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究的計算機應用畢業(yè)論文，歡迎瀏覽！論文摘 要：在現(xiàn)代的信用社內(nèi)部控制實施中，信息管理系統(tǒng)是其中重要的組成部分，對于信用社提升自身的內(nèi)部管理水平以及降低管理成本有著重要的意義。主要從信用社信息管理的重要性出發(fā)，結(jié)合信用社信息管理系統(tǒng)的組成要素，提出了關(guān)于改進信用社信息管理提升內(nèi)部控制效果的合理建議。1 信用社信息管理的重要性在當前的信用社管理中，信息是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，利用各種信息的相互交換，來實現(xiàn)各種信息的監(jiān)測、反饋和調(diào)節(jié)，最終達到內(nèi)部控制的目的。

2、總的來說，信用社的經(jīng)營管理過程其實就是各種信息的流動過程，而信用社開展信息管理的目的就是為了建立一整套信用社信息的搜集、整理、儲存、加工和傳遞的管理控制系統(tǒng)。信用社內(nèi)部控制體系作為一個完整的系統(tǒng)，應該具備必要的開放式的特點，也就是說，信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)應該根據(jù)外部反饋的信息不斷進行內(nèi)部的控制和調(diào)節(jié)，從而使整個信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)更好的運轉(zhuǎn)和工作。而各種及時、可靠的內(nèi)外部信息都可以看做是外部對信用社內(nèi)部控制體系的一種正常反饋，只有這種反饋機制處于一種正常順利的情況下，信用社內(nèi)部控制體系才能夠正常的形式其功能和作用。2 構(gòu)成信用社信息管理系統(tǒng)的基本要素通常來講，信用社信息管理系統(tǒng)是由會計信息系統(tǒng)、管

3、理信息系統(tǒng)、信息傳遞系統(tǒng)組成的。信用社的會計信息系統(tǒng)是建立在信用社的經(jīng)營管理基礎(chǔ)上的，通過對信用社經(jīng)營過程中的各類事項進行確認、計量、計算、報告等，從而為相關(guān)的管理層或相關(guān)職能部門提供必要的經(jīng)濟信息。管理信息系統(tǒng)主要面向的是信用社的管理層，為管理者提供必要的經(jīng)濟信息。會計信息以及決策信息等。信息傳遞系統(tǒng)主要是指信用社通過各種先進的計算機技術(shù)或組織職能等手段，將信用社內(nèi)部的各種會計、管理等信息在信用社內(nèi)部進行相互間的傳遞和交流。信用社信息管理系統(tǒng)組成的三個要素之間相關(guān)聯(lián)系、不可分割。其中會計信息系統(tǒng)是三者的基礎(chǔ)和條件，它是信用社財務狀況真實反映的基礎(chǔ)，沒有會計信息系統(tǒng)就不可能存在管理信息系統(tǒng)。而

4、管理信息系統(tǒng)則是整個信息管理系統(tǒng)的中心部分，其信息來源有會計信息系統(tǒng)和外部信息，所獲得的信息較之會計信息系統(tǒng)更為全面和深奧，并通過這些全面信息的獲得、處理和加工來為管理層的決策、控制等進行調(diào)節(jié)和影響。信息傳遞系統(tǒng)就像是會計信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)之間的橋梁，沒有信息傳遞系統(tǒng)，其他二者之間就無法進行正常的交流和溝通，更談不上二者功能的實現(xiàn)。3 改進信用社信息管理系統(tǒng)提升內(nèi)部控制效果的建議3.1 加強信息交流渠道的建設(shè)在信用社的經(jīng)營過程中，各種內(nèi)部控制制度的實施以及相關(guān)信息的反饋都需要信息的交流，因此，加強信用社信息交流渠道的建設(shè)對于信用社的經(jīng)營管理和內(nèi)部控制有著重要的作用。(1)在信用社的經(jīng)營過程

5、中，應該重視相關(guān)信息渠道的建設(shè)，從而更加完善管理信息系統(tǒng)中信息獲得的有效、準確、暢通。不斷強化全體信用社員工對內(nèi)部控制的重視程度，加強信用社不同層次員工之間的信息交流和溝通，強化部門間信息的流通和交流。(2)信用社應該建立相關(guān)的定期報告和重大事件快速報告制度。在一定的時間內(nèi)，各個信用社組成部門應該想上級管理層進行相關(guān)工作的進展報告，對于一些重大事件、存在經(jīng)營風險的事件建立相應的直接報告制度，保證其快速有效的通知管理層。(3)加強信息反饋制度的建設(shè)。信用社的各個組成部門應該加強相關(guān)監(jiān)管工作的報告制度，從橫向和縱向上，對部門中的各種監(jiān)管工作和制度建設(shè)進行交流，加強不同部門間的相互合作交流。(4)注

6、重基層員工意見的傾聽。信用社的管理層應該積極主動的聽取基層員工的意見和建議。因為他們有更多的機會了解信用社具體工作的開展情況，對各種業(yè)務的熟悉程度更高，所以管理者應該更加注意鼓勵基層員工參與到內(nèi)部控制中來，將他們的以及和建議進行細致的思考，積極采納有效的意見，并對相應員工進行獎勵，激發(fā)他們參與的熱情。3.2 不斷完善信用社會計內(nèi)部控制制度(1)從信用社會計操作的規(guī)范流程出發(fā)，嚴格按照相關(guān)的會計準則和制度的要求，對信用社的會計業(yè)務操作進行統(tǒng)一規(guī)范化的制度管理。這一制度管理應該細化到會計業(yè)務操作中的各個細節(jié)，實現(xiàn)精細化的業(yè)務操作管理制度，使相關(guān)人員在進行工作時都能夠在精神高度集中的狀態(tài)下，業(yè)務操作

7、流程化，工作方式定型化。此外，相關(guān)的會計人員在進行會計操作時嚴格按照相關(guān)的規(guī)定和流程進行，保證會計工作的操作流程化。(2)嚴格按照崗位分工和授權(quán)分責的制度。在信用社會計業(yè)務工作中，應該對工作進行精細的崗位分工，根據(jù)崗位的不同，制定這一崗位的具體工作職責和權(quán)限，并由特定人員進行特定崗位的工作。在進行會計業(yè)務處理時，更應該實行崗位分工制度，嚴禁一個人完成整個業(yè)務流程的現(xiàn)象出現(xiàn)，應該定期對崗位進行調(diào)整，實現(xiàn)人員的崗位輪換。在進行會計業(yè)務處理時，會計人員應該實行逐級授權(quán)制，每一項操作都應該在取得授權(quán)的條件下進行，超出授權(quán)范圍的應該由上一級進行審批操作，而且上級授權(quán)需要按照相關(guān)的授權(quán)流程進行，取得相應的

8、授權(quán)手續(xù)后方可進行。(3)在信用社會計業(yè)務中實行內(nèi)部牽制制度。這一制度應該包括職務牽制、實物牽制等多方面。在會計賬務處理中，一些必要的有效依據(jù)比方說專用章、空白憑證等都要設(shè)置專人進行看管，需要使用時，需要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行控制。此外，信用社內(nèi)部的資金和實物應該進行單獨的核算管理，會計人員對空白憑證等重要單證應該在規(guī)定的使用登記條件下，設(shè)立單獨的使用登記記錄，現(xiàn)金和實物等需要由專門的管理部門進行管理。(4)不斷強化信用社會計業(yè)務處理中的監(jiān)管力度。對信用社會計賬務的處理過程應該實行全面的監(jiān)管，在業(yè)務受理時，除業(yè)務受力人員外，相近的其他業(yè)務人員應該對業(yè)務的真實、合法性進行審查，而且對于憑證的傳遞過

9、程應該嚴格按照記賬的順序進行，保證手續(xù)的準確和及時。在會計對業(yè)務進行處理時，各種相關(guān)的憑證、數(shù)據(jù)等都需要進行仔細的復核審查，對于那些較為重大的業(yè)務應該由會計的主管進行復核審查。此外，在會計業(yè)務處理完成后，還應該對業(yè)務的重點部分如會計憑證的要素、處理手續(xù)、綜合核算等進行最后的審查監(jiān)管，需要指出的是，業(yè)務完成后的審查應該與柜臺業(yè)務處理想分離，時間、地點以及人員都要進行嚴格的分離審查。3.3 加強電子化建設(shè)(1)信用社要充分利用計算機，實現(xiàn)信息采集、處理、傳輸?shù)淖詣踊瑢崿F(xiàn)信息資源的共享。要通過建立數(shù)據(jù)庫、模型庫、方法庫，實行準確、快速的分析和預測，為內(nèi)部控制提供信息來源和決策支持。加強內(nèi)部控制軟件

10、的開發(fā)，并改善計算機風險內(nèi)部控制。(2)充分應用計算機技術(shù)為加強會計內(nèi)控服務。計算機技術(shù)改變一些原會計制度的基本規(guī)定，減少相應操作程序，變實時復核監(jiān)督為事后集中監(jiān)督，變制度規(guī)定軟約束為按部就班操作的硬約束。要加強計算機安全管理，明確程序開發(fā)員、系統(tǒng)管理員和會計操作員三者之間的權(quán)利和責任，禁止程序員直接上機操作，所有會計業(yè)務操作都應記錄日志文件。(3)利用電子技術(shù)，優(yōu)化內(nèi)控方式。具體來說，一是實施電子化監(jiān)控方式。對一線網(wǎng)點業(yè)務人員的操作行為實行電子錄像監(jiān)控，依靠設(shè)計的電腦程序自動拒絕非法違規(guī)操作，將操作的每一筆業(yè)務通過電子網(wǎng)絡輸送到幕后進行監(jiān)督。二是實施集中遠程監(jiān)控方式，依靠電子網(wǎng)絡將事后監(jiān)督、審貸分離、現(xiàn)場稽核等傳統(tǒng)的分散的監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)榧斜O(jiān)控，通過電子網(wǎng)絡的程序，實行遠距離集中監(jiān)控。總之，在當前信用社的經(jīng)營管理過程中，信息管理對于信用社的經(jīng)營和管理有著重要的作用和意義，加強信息管理水平可以有效的提升信用社的管理水平和內(nèi)部控制制度